По результатам анализа системы рентабельности из таблицы 18 можно сделать следующие выводы.
Показатели эффективности использования капитала изменились следующим образом:
Рентабельность активов 2018 года по 2019 год выросла с 0,009 до 0,01 на 0,001 или на 18,1%, затем в 2020 году значительно поднялась до 0,42 на 0,41 или на 4 085,9%. Рост показателя означает положительную динамику;
Рентабельность производственных фондов с 2018 года по 2019 год увеличилась с 4,74 до 5,69 на 0,95 или на 20,2%, а в 2020 году понизилась до 3,25 на 2,44 или на 42,9%. Уменьшение показателя в 2020 году означает снижение эффективности использования основных фондов;
Рентабельность собственного капитала с 2018 года по 2019 год увеличилась сначала с 0,33 до 0,91 на 0,57 или на 172,5%, затем в 2020 году взлетела до 54,9 на 54 или на 5 963,7%. Рост показателя является хорошим знаком для организации, однако слишком большое значение в 2020 году означает, что в ООО «Русробот Групп» слишком большая доля заемных средств и мало собственного капитала, что негативно влияет на финансовую устойчивость организации.
Показатели эффективности производства и продажи за 3 года изменились следующим образом:
Рентабельность затрат с 2018 года по 2019 год сначала уменьшилась с 32,9% до 30,4% на 2,5 процентных единицы или на 7,6%, затем к 2020 году снизилась еще до24,9% на 5,6 процентных единиц или на 18,3%;
Рентабельность продаж с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 28% до 26% на 2 процентные единицы или на 7,3%, и в 2020 году снизилась еще до 23,6% на 2,4 процентные единицы или на 9,1%;
Рентабельность реализованной продукции с 2018 года по 2019 году уменьшилась с 38,9% до 35,1% на 3,8 процентных единицы или на 9,8%, а в 2020 году снизилась еще до 30,9% на 4,2 процентные единицы или на 11,9%;
Рентабельность продаж по чистой прибыли с 2018 года по 2019 год незначительно уменьшилась с 23,7% до 22,5% на 1,2 процентные единицы или на 5%, и в 2020 году чуть больше сократилась до 19% на 3,5 процентные единицы или на 15,7%.
Все показатели эффективности производства и продажи сократились в компании и показывают, что доля прибыли организации в выручке становится меньше, что является негативным для ООО «Русробот Групп». Однако такое может происходить при расширении организации и считается нормальным явлением, так как чем больше предприятие, чем медленнее расчёт прибыль по отношению к выручке, потому что фирма становится массивной и менее мобильной.
Общие показатели рентабельности изменились следующим образом:
Рентабельность оборотных активов с 2018 года по 2019 год увеличилась с 0,22 до 0,5 на 0,28 или на 128%, а в 2020 году незначительно сократилась до 0,49 на 0,01 или на 3,4%. Значение показателя находится в пределах нормы, а снижение в 2020 году означает что компания стала вести свою деятельность менее эффективно, но в целом рост указывает на улучшение состояния;
Рентабельность внеоборотных активов с 2018 года по 2019 год незначительно выросла с 0,01 до 0,012 на 0,02 или на 13,1%, а в 2020 году резко взлетела до 3,72 на 3,71 или на 31 372,6%. Значение показателя не находится в рамках нормы, а резкий рост показателя в 2020 году объясняется тем, что у компании стали отсутствовать долгосрочные финансовые вложения, что не является положительным для данной организации;
Коэффициент валовой рентабельности с 2018 года по 2019 год сначала равномерно понизился с 0,28 до 0,26 на 0,02 или на 7,3%, затем в 2020 год понизился еще на 0,02 или на 9,1% до 0,24. Снижение коэффициента означает, что выручка растет быстрее чем валовая прибыль и происходит это из-за роста затрат компании.
В целом, обобщенные показатели рентабельности ООО «Русробот Групп» указывают на снижение эффективности использования капитала организации, уменьшение доли прибыли в выручке, а также отражают значительно большую долю заемных средств и недостаток собственных при формировании капитала организации. Все вышесказанное означает снижение эффективности деятельности данного предприятия в 2020 году, однако обобщенные показатели рентабельности указывают, что рост эффективности до 2020 года был больше, чем снижение в 2020 году.
Далее, проведем анализ деловой активности (оборачиваемости) ООО «Русробот Групп» и рассмотрим динамику изменения деловой активности (оборачиваемости) за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Оценка и динамика деловой активности (оборачиваемости) ООО «Русробот Групп» представлена в таблице 19.
Таблица 19 – Оценка деловой активности (оборачиваемости) ООО «Русробот Групп» за 2018-2020гг.[1]
| № | Наименование показателя | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Абсолютное изменение | |
| 2018/ 2019 | 2019/ 2020 | |||||
| 1 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), об. | 0,04 | 0,05 | 2,22 | +0,01 | +2,18 |
| 2 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, об. | 1,4 | 4,02 | 289,08 | +2,62 | +285,06 |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об. | 0,93 | 2,23 | 2,56 | +1,3 | +0,33 |
| 4 | Оборачиваемость основных средств, об. | 19,98 | 25,27 | 17,12 | +5,29 | -8,15 |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости запасов, об. | 2,17 | 4,37 | 5,39 | +2,2 | +1,02 |
| 6 | Период оборачиваемости запасов, дни | 165,6 | 82,4 | 66,8 | -83,2 | -15,6 |
| 7 | Коэффициент оборачиваемости денежных средств, об. | 191,19 | 70,42 | 307,15 | -120,77 | +236,73 |
| 8 | Оборачиваемость денежных средств, дни | 1,9 | 5,1 | 1,2 | +3,2 | -3,9 |
| 9 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. | 1,64 | 4,87 | 4,94 | +3,23 | +0,07 |
По результатам оценки деловой активности (оборачиваемости) организации из таблицы 19 видно следующее:
Коэффициент общей оборачиваемости капитала с 2018 года по 2019 год незначительно увеличился с 0,04 оборотов до 0,05 оборотов на 0,01 оборот, а в 2020 году вырос до 2,22 оборотов на 2,18 оборота. Рост показателя означает что каждый рубль актива организации приносит больше прибыли. В 2020 году ускорение оборачиваемости происходит за счет значительного сокращения активов компании.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала с 2018 года по 2019 год увеличился с 1,4 оборота до 4,2 оборотов на 2,62 оборота, а в 2020 году взлетел до 289,08 оборотов на 285,06 оборотов. Рост показателя означает повышение деловой активности организации, однако такой резкий рост объясняется сокращением капитала и резервов организации.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств с 2018 года по 2019 год увеличился с 0,93 оборотов до 2,23 оборотов на 1,3 оборота, а в 2020 году незначительно увеличился до 2,56 оборотов на 0,33 оборота. Рост показателя означает эффективность работы организации.
Оборачиваемость основных средств с 2018 года по 2019 год увеличилась с 19,98 оборотов до 25,27 оборотов на 5,29 оборотов, а к 2020 году сократилась до 17,12 оборотов на 8,15 оборотов. Уменьшение значения показателя говорит о снижении эффективности использования основных средств организации.
Коэффициент оборачиваемости запасов с 2018 года по 2019 год повысился с 2,17 оборотов до 4,37 оборотов на 2,2 оборота, затем в 2020 году вырос еще на 1,02 оборота до 5,39 оборотов. Период оборачиваемости запасов с 2018 года по 2019 год сократился вдвое с 165,6 дней до 82,4 дней на 83,2 дня, а в 2020 году уменьшился еще до 66,8 дней на 15,6 дней. Рост коэффициента и сокращение длительности оборота означает, что компания рационально использует запасы и товары на складах хранятся меньше времени и быстрее продаются, что уменьшает затоваривание.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств с 2018 года по 2019 год значительно сократился с 191,19 оборотов до 70,42 оборотов на 120,77 оборотов, но в 2020 году резко увеличился до 307,15 оборотов на 236,73 оборотов. Оборачиваемость денежных средств в днях с 2018 года по 2019 год увеличилась с 1,9 дней до 5,1 дня на 3,2 дня, а в 2020 году обратно уменьшилась до 1,2 дней на 3,9 дней. Увеличение коэффициента и снижение длительности оборота в 2020 году свидетельствует о повышении эффективности использования высоколиквидных активов организации.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности с 2018 года по 2019 год увеличился с 1,64 оборотов до 4,87 оборотов на 3,23 оборота, и к 2020 году еще немного вырос до 4,94 оборотов на 0,07 оборотов. Срок погашения дебиторской задолженности с 2018 года по 2019 год сократился с 220 дней до 73,9 дней на 146,1 день, и в 2020 году еще незначительно сократился на 1 день до 72,9 дней. Увеличение коэффициента и сокращение длительности оборота говорит об улучшении эффективности управления дебиторской задолженностью.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности с 2018 года по 2019 год значительно вырос с 5,63 оборотов до 74,52 оборотов на 68,88 оборотов, а к 2020 году рухнул до 20,11 оборотов на 53,4 оборота. Срок погашения кредиторской задолженности с 2018 года по 2019 год сократился с 63,9 дней до 4,8 дней на 59,1 день, а в 2020 году увеличился до 17,9 дней на 13,1 день. Понижение коэффициента в 2020 году и увеличение длительности оборота показывает, что компания стала медленнее погашать свои обязанности по счетам с поставщиками. Однако в общем за все 3 года значение показателя выросло, а срок погашения сократился, это означает что организация стала быстрее расплачиваться по счетам.
Производственный цикл с 2018 года по 2019 год уменьшился с 229,5 дней до 87,2 дней на 142,3 дня, а в 2020 году сократился до 84,7 дней на 2,5 дня. Финансовый цикл с 2018 года по 2019 год уменьшился с 385,5 дней до 156,3 дней на 229,2 дня, а в 2020 году еще понизился на 16,7 дней до 139,6 дней. Операционный цикл с 2018 года по 2019 год уменьшился с 449,4 дней до 161,1 дня на 288,3 дня, а в 2020 году сократился до 157,5 дней на 3,6 дней.
Наглядно изменение динамики производственного, финансового и операционного циклов представлено на рисунке 6.
Рисунок 6 – Динамика продолжительности производственно-коммерческого цикла ООО «Русробот Групп» за 2018-2020гг. в днях[2]
Производственно-коммерческий цикл ООО «Русробот Групп» в 2020 году выглядит следующим образом (рисунок 7):
Рисунок 7 – Производственно-коммерческий цикл ООО «Русробот Групп» в 2020 году[3]
Сокращение производственного цикла происходит за счет того, что ускорился оборот запасов, несмотря на то, что оборот кредиторской задолженности сначала ускорился, потом замедлился. Уменьшение финансового цикла происходил за счет ускорения оборота дебиторской задолженности и оборота запасов. Сокращение операционного цикла является положительной динамикой организации и означает ускорение и повышение эффективности деятельности ООО «Русробот Групп».
Далее проведем оценку ликвидности баланса ООО «Русробот Групп» в динамике за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Проверим выполняются ли одновременно следующие условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. Для этого необходимо сгруппировать активы и пассивы, и если все условия выполняются, то баланс можно считать абсолютно ликвидным. Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 20.
Таблица 20 – Оценка ликвидности баланса ООО «Русробот Групп» за 2018-2020гг. (в тыс. руб.)[4]
| Актив | Наиболее ликвидные активы (А1) | Быстро реализуемые активы (А2) | Медленно реализуемые активы (А3) | Трудно реализуемые активы (А4) | Баланс | |
| 2018 год | 90 | 10 513 | 7 913 | 458 861 | 477 377 | |
| 2019 год | 309 | 4 468 | 4 979 | 475 861 | 485 617 | |
| 2020 год | 48 | 2984 | 2735 | 861 | 6 628 | |
| Пассив | Наиболее срочные обязательства (П1) | Краткосроч-ные пассивы (П2) | Долгосроч-ные пассивы (П3) | Постоянные пассивы (П4) | Баланс | |
| 2018 год | 3 055 | 4 046 | 458 000 | 12 276 | 477 377 | |
| 2019 год | 292 | 4 912 | 475 000 | 5 413 | 485 617 | |
| 2020 год | 733 | 5844 | 0 | 51 | 6 628 | |
| Платежный излишек или недостаток | 2018 год | -2 965 | +6 467 | -450 087 | +446 585 | 0 |
| 2019 год | +17 | -444 | -470 021 | +470 448 | 0 | |
| 2020 год | -685 | -2 860 | +2 735 | +810 | 0 | |
На основании таблицы 20 при оценке ликвидности баланса мы получили следующие результаты:
- Наиболее ликвидные активы (А1) в 2018 году меньше наиболее срочных обязательств (П1) на 2 965 тыс. руб., в 2019 году больше на 17 тыс. руб. и в 2020 году снова меньше на 685 тыс. руб.;
- Быстро реализуемые активы (А2) в 2018 году больше краткосрочных пассивов (П2) на 6 467 тыс. руб., а в 2019 году меньше на 444 тыс. руб., и в 2020 году еще меньше на 2860 тыс. руб.;
- Медленно реализуемые активы (А3) в 2018 году и в 2019 году меньше долгосрочных пассивов (П3) на 450 087 тыс. руб. и на 470 021 тыс. руб. соответственно, а в 2020 году больше на 2 735 тыс. руб.;
- Трудно реализуемые активы (А4) превышают постоянные пассивы (П4) в 2018 году на 446 585 тыс. руб., в 2019 году на 470 448 тыс. руб., и в 2020 году на 810 тыс. руб.
Баланс можно считать абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются следующие условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
В нашем случае результаты в 2018 году получились следующие: А1 < П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 > П4. Совпадает только второе условие, это говорит о том, что баланс не считается абсолютно ликвидным в 2018 году.
В 2019 году результаты такие: А1 > П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4. Совпадает только первое условие, это означает, что в 2019 году баланс не считается абсолютно ликвидным.
В 2020 году получилась следующее: А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4. Выполняется только третье условие. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что баланс не считается абсолютно ликвидным в 2020 году, как и во все предыдущие рассматриваемые года.
На основании анализа ликвидности баланса проведем оценку показателей платежеспособности ООО «Русробот Групп» и рассмотрим их динамику за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Оценка показателей платежеспособности фирмы представлена в таблице 21.
Таблица 21 – Оценка показателей платежеспособности ООО «Русробот Групп» за 2018-2020гг.[5]
| № | Наименование показателя | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Абсолютное изменение | Темп роста, % | ||
| 2018/ 2019 | 2019/ 2020 | 2018/ 2019 | 2019/ 2020 | |||||
| 1 | Общий показатель ликвидности | 0,051 | 0,026 | 0,668 | -0,025 | +0,642 | -48,5 | +2446,3 |
| 2 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,013 | 0,059 | 0,007 | +0,047 | -0,052 | +368,5 | -87,7 |
| 3 | Коэффициент «критической оценки» | 1,493 | 0,918 | 0,461 | -0,575 | -0,457 | -38,5 | -49,8 |
| 4 | Коэффициент текущей ликвидности | 2,608 | 1,875 | 0,877 | -0,733 | -0,998 | -28,1 | -53,2 |
| 5 | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 0,693 | 1,094 | -3,377 | +0,401 | -4,47 | +57,8 | -408,7 |
Исходя из таблицы 21 можно сделать следующие выводы.
Общий показатель ликвидности с 2018 года по 2019 год уменьшился вдвое с 0,051 до 0,026 на 0,025 или на 48,5%, а к 2020 году взлетел до 0,668 на 0,642 или на 2 446,3%. Значение показателя за все 3 года ниже нормативного значения – 1, это означает, что у ООО «Русробот Групп» недостаточно средств, чтоб расплатиться со своими обязательствами, однако в 2020 году значение показателя ближе к 1, чем в других годах, это говорит о повышении платежеспособности организации в целом.
Коэффициент абсолютной ликвидности с 2018 года по 2019 год значительно увеличился с 0,013 до 0,059 на 0,047 или на 368,5%, а в 2020 году резко сократился до 0,007 на 0,052 или на 87,7%. Значение показателя ниже нормативного значения «k > 0,2 — 0,7», это означает, что организация в 2018 году могла погасить 1,3%, в 2019 году 5,9% и в 2020 году 0,7% краткосрочной задолженности в ближайшее время за счет денежных средств. В 2019 году значение показателя было лучше, чем в остальные рассматриваемые периоды, а в 2020 году худшая ситуация в компании.
Коэффициент «критической оценки» или быстрой ликвидности с 2018 года по 2019 год снизился с 1,493 до 0,918 на 0,575 или на 38,5%, затем в 2020 году сократился еще вдвое до 0,461 на 0,457 или на 49,8%. Значение показателя в 2018 году и в 2019 году равняется желательному нормативному «k > 0,7 — 1,5» и означает, что 149,3% в 2018 году и 91,8% в 2019 году краткосрочных обязательств может быть погашено за счет средств на счетах – краткосрочных ценных бумаг, а также поступлений по расчетам. Но в 2020 год значение показателя ниже нормативного значение и означает, что компания может погасить только 46,1% краткосрочных обязательств счет средств на счетах.
Коэффициент текущей ликвидности с 2018 года по 2019 год понизился с 2,608 до 1,875 на 0,733 или на 28,1%, а в 2020 году сократился еще вдвое до 0,877 на 0,998 или на 53,2%. Значение показателя в 2018 году было больше 2, это говорит о нерациональном использовании средств предприятия и означает, что компания могла погасить 260,8% текущих обязательств по кредитам и расчетам. В 2019 году значение показателя было в пределах нормы «k > 1 — 2» и означало, что 187,5% текущих обязательств по кредитам и расчетам ООО «Русробот Групп» могла погасить, могла мобилизировать все оборотные средства. Однако в 2020 году значение показателя ниже 1 и означает, что организация могла мобилизировать только 87,7% оборотных средств для погашения текущих обязательств по кредитам и расчетам, что говорит о неплатежеспособности предприятия.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала с 2018 года по 2019 год увеличился с 0,693 до 1,094 на 0,401 или на 57,8%, а в 2020 году рухнул на 4,47 или на 408,7% и принял отрицательное значение — 3,377. Значение показателя в 2018 году и в 2019 году выше нормативного «k > 0,2 — 0,5», это означает, что в 2018 году 69,3%, в 2019 году 109,4% функционирующего капитала неподвижно в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности и рост показателя в данном периоде говорит о затоваренности предприятия, поэтому является негативным фактором. Отрицательное значение показателя в 2020 году означает низкую финансовую устойчивость ООО «Русробот Групп» из-за того, что средства компании были вложены в медленно реализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал формировался за счет заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение за весь рассматриваемый период – с 2018 года по 2020 год, при этом с 2018 года по 2019 год значение коэффициента уменьшилось с — 24,12 до — 48,22 на 24,1 или на 99,9%, а в 2020 году увеличилось до 0,14 на 48,08 или на 99,7%. Значение показателя ниже нормативного значения 0,1 и имеет отрицательное значение, это говорит о нехватке собственных оборотных средств в компании и свидетельствует о том, что все оборотные средства ООО «Русробот Групп» сформированы за счет заемных источников, что показывает неустойчивость организации.
Проведем оценку финансовой устойчивости ООО «Русробот Групп» и рассмотрим ее динамику за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Оценка финансовой устойчивости фирмы представлена в таблице 22.
Таблица 22 – Оценка финансовой устойчивости ООО «Русробот Групп» за 2018-2020гг.[6]
| № | Наименование показателя | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Абсолютное изменение | Темп роста, % | ||
| 2018/ 2019 | 2019/ 2020 | 2018/ 2019 | 2019/ 2020 | |||||
| 1 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 37,89 | 88,71 | 128,96 | +50,83 | +40,25 | +134,2 | +45,4 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | -24,12 | -48,22 | -0,14 | -24,1 | +48,08 | -99,9 | +99,7 |
| 3 | Коэффициент финансовой независимости | 0,0257 | 0,0111 | 0,0077 | -0,0146 | -0,0035 | -56,7 | -31 |
| 4 | Коэффициент финансирования | 0,0264 | 0,0113 | 0,0078 | -0,0151 | -0,0035 | -57,3 | -31,2 |
| 5 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,985 | 0,989 | 0,008 | +0,004 | -0,982 | +0,4 | -99,2 |
| 6 | Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов | -56,44 | -94,49 | -0,3 | -38,05 | +94,19 | -67,4 | +99,7 |
| 7 | Коэффициент долговой нагрузки | 0,974 | 0,989 | 0,992 | +0,015 | +0,003 | +1,5 | +0,3 |
Исходя из таблицы 22, оценки показателей финансовой устойчивости ООО «Русробот Групп» были получены следующие результаты.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств с 2018 года по 2019 год увеличился с 37,89 до 88,71 на 50,83 или на 134,2%, и в 2020 году еще вырос до 128,96 на 40,25 или на 45,4%. Значение показателя превышает норму и показывает, что в 2020 году на 1 руб. вложенных в активы собственных средств привлечено 128,96 руб. заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение и с 2018 года по 2019 год уменьшился с минус 24,12 до минус 48,22 на 24,1 или на 99,9%, а в 2020 году взлетел до минус 0,14 на 48,08 или на 99,7%. Значение показателя ниже нормы и является отрицательным, это означает, что оборотные активы финансируются за счет заемных источников.
Коэффициент финансовой независимости с 2018 года по 2019 год снизился с 0,0257 до 0,0111 на 0,0146 или на 56,7%, а в 2020 году сократился еще до 0,0077 на 0,0035 или на 31%. Значение показателя ниже нормативного, этого говорит о том, что удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования крайне мал и ООО «Русробот Групп» сильно зависит от заемных средств.
Коэффициент финансирования с 2018 года по 2019 год уменьшился с 0,0264 до 0,0113 на 0,0151 или на 57,3%, а в 2020 году сократился еще до 0,0078 на 0,0035 или на 31,2%. Значение показателя ниже нормативного, это означает, что деятельность компании финансируется за счет заемных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости с 2018 года по 2019 год незначительно увеличился с 0,985 до 0,989 на 0,004 или на 0,4%, затем в 2020 году рухнул до 0,004 на 0,982 или на 99,2%. В 2018 году и в 2019 году значение показателя было выше оптимального, что говорило об устойчивости финансирования активов компании, однако в 2020 году значение намного ниже нормативного и критического, что отражает неустойчивость организации.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение и с 2018 года по 2019 год уменьшился с минус 56,44 до минус 94,49 на 38,05 или на 67,4%, однако в 2020 году взлетел до минус 0,3 на 94,19 или на 99,7%. Значение показателя отрицательное, это означает, что запасы компании финансируются за счет заемных, а не собственных средств.
Коэффициент долговой нагрузки с 2018 года по 2019 год сначала немного увеличился с 0,974 до 0,989 на 0,015 или на 1,5%, затем в 2020 году увеличился еще до 0,992 на 0,003 или на 0,3%. Значение показателя находится в пределах нормы в РФ, однако превышает рекомендуемую норму, это означает, что в 2020 году 99,2% активов финансируются кредиторами.
Исходя из этого можно сделать вывод о том, что компания живет за счет заемных средств и распоряжается в основном заемными средствами и положение компании на рынке стало нестабильным.
Исходя из всего вышесказанного можно сделать следующие выводы. До 2020 года ООО «Русробот Групп» являлась устойчивой и прогрессивной, эффективно использовала все свои ресурсы и грамотно управляла своей деятельностью, наращивала прибыль и расширялась. Однако были такие проблемы, как сильная зависимость организации от земных средств и недостаток собственного капитала и данная проблема усилилась в 2020 году, так как организация попала в кризисную ситуацию.
В процессе анализа эффективности большинство показателей отразили снижение эффективности деятельности ООО «Русробот Групп» в 2020 году. Из положительного можно отметить, что организация избавилась от долгосрочных долгов, однако долговая нагрузка не снизилась, так как собственного капитала стало нахватать еще больше. Кризисная ситуация не повлияла на эффективность использования оборотных средств, материальных ресурсов. Также компания мобилизировалась, об этом свидетельствует сокращение длительности операционного цикл, организация стала быстрее расплачиваться с долгами и быстрее реализовывать запасы на складах.
Из негативных факторов можно выделить снижение эффективности использования основных фондов, неликвидность баланса, снижение устойчивости организации и платежеспособности, а также снижение эффективности использования труда и заработной платы.
2.3 АНАЛИЗ ФАКТОРОВ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ И SWOT-АНАЛИЗ
Для эффективного управления деятельностью компании необходимо знать факторы внешней среды, которые влияют на предприятие, но на которые не может повлиять сама организация. Так как на макросреду организация повлиять практически не может, она должна уметь подстраиваться под внешнюю среду, в которой она работает, и учитывать ее факторы при определении направления развития.
Поэтому необходимо провести анализ влияния факторов макросреды на деятельность фирмы. Анализ влияния факторов макросреды на деятельность ООО «Русробот Групп» представлен в таблице 23.
Таблица 23 – Анализ влияния факторов макросреды на деятельность ООО «Русробот Групп»
| Факторы | Параметры | Характер влияния | Степень влияния | Динамика влияния | Описание влияния |
| Демогра-фические
| Отток населения заграницу | Отрица-тельное | Слабое | Повышение | Отток людей с профессиональным образованием может привести к нехватке высоко-квалифицированного персонала, от этого возможен рост затрат на обучение персонала, также возможен риск потери обученного персонала и рост риска потери потенциальных клиентов |
| Приток мигрантов | Положи-тельное | Сильное | Повышение | Экономия затрат на оплате труда рабочих, также экономия на налогах, из-за неофициального устройства нелегальных мигрантов на работу | |
| Приток мигрантов | Отрица-тельное | Сильное | Снижение | Неквалифицированные рабочие без должного образования, поэтому возможен рост затрат на обучение персонала | |
| Старение населения | Отрица-тельное | Слабое | Повышение | Уменьшение числа потенциальных клиентов из-за бедности пенсионеров в стране, также опустошение пенсионных фондов может привести к росту налоговых сборов | |
| Рост рожда-емости | Положи-тельное | Слабое | Снижение | Рост числа потенциальных клиентов в будущем, также возможно увеличение числа молодого и перспективного персонала | |
| Эконо-мические | Снижение уровня реальных доходов населения | Отрица-тельное | Сильное | Увеличение | Спрос может снизится, что приведет к снижению доходности компании и к увеличению затрат на рекламу для стимуляции покупателей |
| Рост цен на сырье | Отрица-тельное | Сильное | Увеличение | Поставщики могут поднимать цену на товар, что приведет к росту затрат и себестоимости, следовательно появится необходимость повышать цены для клиентов, что может привести к снижению спроса | |
| Полити-ческие | Налоговая политика государ-ства | Положи-тельное | Сильное | Повышение | Льготы и субсидии позволяют сократить расходы компании |
| Отрица-тельное | Сильное | Повышение | Риск роста налоговых сборов, что приведет к повышению расходов | ||
| Инфляция | Отрица-тельное | Слабое | Повышение | Ведет к росту цен и снижению спроса, что влечет за собой увеличение затрат на рекламу | |
| Техноло-гические
| Появление новых методов работы | Положи-тельное | Слабое | Повышение | Внедрение новых методов работы в организацию влечет за собой повышение мотивации персонала и рост интереса сотрудников к работе, тем самым к повышению производительности труда |
| Отрица-тельное | Слабое | Снижение | Новые методы работы в компании могут привести к риску потери клиентов, что приведет к снижению спроса, также возрастает риск демотивации старшего поколения работников компании | ||
| Появление нового оборудо-вания и инноваций | Положи-тельное | Слабое | Повышение | Новое оборудование может повысить производительность и снизить затраты на труд заменив некоторых сотрудников, а инновации могут привлечь интерес клиентов и инвесторов и повысить репутацию организации | |
| Отрица-тельное | Слабое | Снижение | Возникает необходимость обучить персонал для работы на новом оборудовании, что также ведет к росту затрат на обучение, также возможен риск возникновения проблем из-за того что новое оборудование не проверено временем и может быть ненадежно | ||
| Культур-ные | Повыше-ние куль-турности населения | Положи-тельное | Слабое | Повышение | Приведет к повышению организационной культуры сотрудников компании и к уважению со стороны клиентов |
Таким образом можно сделать вывод, что наибольшее влияние на деятельность ООО «Русробот Групп» оказывают такие факторы, как: приток мигрантов, налоговая политика государства, а также экономические факторы, такие как: рост цен на сырье и снижение уровня реальных доходов населения. Наименьшее влияние на компанию оказывают культурные и технологические факторы, инфляция, а также такие демографические факторы, как отток населения заграницу, старение населения и рост рождаемости. Из сильно влияющих факторов приток мигрантов оказывает, как положительное, так и отрицательное влияние, при чем положительное влияние растет, а отрицательное снижается, так как в целом население мира становится образованнее, а мигранты – это дешевая рабочая сила, но при этом неквалифицированная и требует затрат на обучение. Также и налоговая политика государства из сильно влияющих факторов имеет положительное и отрицательное влияние, так как с одной стороны существует риск повышения налогов, а с другой возможность использования льгот. Сильно влияющие экономические факторы, такие как рост цен на сырье и снижение уровня реальных доходов населения имеют только отрицательное влияние на деятельность компании.
Для управления рисками со стороны внешней среды компании необходимо определить свои сильные и слабые стороны, а также разработать действия по управлению сильными и слабыми сторонами компании в макросреде. Поэтому необходимо провести анализ стратегических возможностей фирмы (SWOT-анализ). SWOT-анализ ООО «Русробот Групп» представлен в таблице 24.
Таблица 24 – Анализ стратегических возможностей ООО «Русробот Групп»
| Внешняя среда | Возможности внешней среды: 1) Мигранты из ближнего зарубежья; 2) Рынок за пределами Оренбургской области; 3) Новые методы работы; 4) Повышение культуры; 5) Конкурентная позиция на рынке; 6) Политическая поддержка среднего бизнеса. | Угрозы внешней среды: 1) Слишком большое число мигрантов; 2) Рост налоговых сборов; 3) Снижение спроса из-за роста бедности в стране; 4) Появление новых конкурентов на рынке; 5) Кризис в стране. |
| Внутренняя среда | ||
| Сильные стороны: 1) Широкий ассортимент товаров 2) Лидерство на рынке, узнаваемость бренда; 3) Самые низкие цены в отрасли; 4) Широкая зона обслуживания клиентов 5) Большие площади складов и мест для приема товаров; 6) Устойчивое финансовое положение; 7) Географическая близость к основным потребителям. | 1) Сохранение конкурентоспособности на рынке позволяет уже имеющееся лидирующее место в отрасли и узнаваемость бренда, а также самые низкие цены в отрасли; 2) Стабильное финансовое положение позволит расширить рынки сбыта за пределами области; 3) Географическая близость организации к основным потребителям и широкая зона обслуживания клиентов увеличит организации прибыль и укрепит ее позиции на рынке; 4) Экономия на зарплатах мигрантов из ближнего зарубежья из-за их необразованности позволит сохранить самые низкие цены в отрасли. | 1) За счет лидирующего положения на рынке и самых низких цен в отрасли, организация может противостоять появлению новых конкурентов; 2) Доступность цен предотвратит снижение спроса из-за бедности в стране; 3) Устойчивое финансовое положение и лидерство на рынке поможет компании пережить кризис в стране. |
| Слабые стороны: 1) Слабая платежеспособность организации 2) Низкая прозрачность компании 3) Высокая зависимость от заемных средств | 1) Экономия на зарплатах мигрантов может объяснить низкую среднюю заработную плату в компании; 2) Политическая поддержка среднего бизнеса позволит повысить платежеспособность; 3) За счет внедрения новых методов работы увеличится эффективность продвижения товаров; 4) Расширение рынка сбыта за пределами области вызовет необходимость компании стать прозрачнее. | 1) Нанимать мигрантов на работу снизит затраты на труд и повысит платёжеспособность; 2) Активное продвижение товара предотвратит снижение спроса; 3) Появление новых конкурентов вызовет необходимость повышать прозрачность компании и активнее продвигать товар; 4) Низкая платежеспособность и высокая зависимость от заемных средств объясняется кризисом. |
Выявленные в ходе анализа сильные и слабые стороны организации, а также возможности и угрозы внешней среды позволяют определить те параметры, которые можно использовать для улучшения положения организации и для минимизации имеющихся негативных факторов. В первую очередь необходимо разрешить проблемы, представляющие собой наиболее высокую степень опасности.
В целом ООО «Русробот Групп» уверено выдерживает острую кризисную ситуацию в стране при условии, что многие организации обанкротились и закрылись. ООО «Русробот Групп» одна из немногих фирм, которая выстояла в сложной ситуации и продолжила конкурировать с оставшимися организациями на рынке.