Анализ и оценка эффективности использования ресурсов организации на примере ООО «Дивас Трейд Альянс». Часть 2

1  2  3

---

Глава 2. Оценка эффективности использования ресурсов ООО «Д.Т.А.»

 

2.1 Общая характеристика организации ООО «Д.Т.А.»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Дивас Трейд Альянс» (сокращенное наименование – ООО «Д.Т.А.») — организация, осуществляющая деятельность  по производству прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки.

Юридический и фактический адрес: 115191, город Москва, 2-я Рощинская улица, дом 4.

ООО «Д.Т.А.» зарегистрирована 9 сентября 2016 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.

Руководитель организации: генеральный директор Першин Валентин Юрьевич.

Дополнительные виды деятельности:

— Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки

— Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

—  Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров

—  Производство прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки

— Производство резиновых шин, покрышек и камер; восстановление резиновых шин и покрышек

—  Производство резиновых смесей и изделий из них; производство вулканизированной резины в виде нити, корда, пластин, листов, полос, прутков и профилей

—  Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы

—  Производство ножевых изделий и столовых приборов

— Производство изделий технического назначения из металлов

— Обработка отходов и лома драгоценных металлов, черных металлов,  цветных металлов

— Деятельность агентов по оптовой торговле промышленными и техническими химическими веществами

— Торговля оптовая изделиями из керамики и стекла и чистящими средствами и другое.

ООО «Д.Т.А.» изготавливает и продает газонные и заборные ограждения, контейнерные площадки, уличные урны, информационные  щиты, качели, уличные фонари а также изготовит любые металлические изделия и конструкции по эскизам заказчиков. Также ООО «Д.Т.А.» выполняет токарные, фрезерные работы, рубку метала (гильотина), изготавливает все виды кронштейнов.

Основные задачи компании: обеспечить надежное и бесперебойное снабжение металлическими изделиями, удовлетворить растущий спрос, не допустить необоснованный рост тарифов на материалы, добиться улучшения качества обслуживания клиентов.

Предприятие в этих целях стремится к расширению сферы своей деятельности посредством освоения наиболее результативных методов работы и внедрения современных технологических решений.

В руководстве анализируемого предприятия задействованы специалисты высокого уровня квалификации, обладающие значительным опытом в соответствующей сфере, что обеспечивает высокий уровень эффективности работы компании, а также гарантию её способности к выполнению своих обязательств перед партнёрами и потребителями; за счёт рациональной организационной структуры, использования современных технологий и профессиональной подготовки персонала предприятие может эффективно и своевременно решать самые сложные задачи.

Система корпоративного управления, используемая предприятием, способствует максимально эффективному достижению поставленных целей; в рамках указанной системы сформирована база финансовых расчетов, разработаны результативные средства и механизмы взаимодействия, обеспечивается капитализация получаемых компанией доходов. Все эти факторы способствуют максимально эффективному использованию потенциала компании, оптимальной реакции на динамику средовых условий, выработке наиболее действенных решений в сфере управления, а также транспарентности деятельности предприятия, представляющей собой, наряду с обеспечением снижения предпринимательских рисков, один из основополагающих принципов деятельности.

Ещё один важный принцип состоит в клиентоориентированности предприятия, стремящегося к формированию взаимовыгодных отношений со своими клиентами на долгосрочной основе; в этих целях принимаются меры для развития в рамках соответствующего рынка адекватной конкуренции, предоставляется поддержка представителям МСП. Предприятие осознаёт свою социальную ответственность, внедряя в сфере взаимоотношений между социумом и бизнес-сектором радикально новые принципы и стандарты, основанные на взаимном учёте интересов и взаимовыгодных контактах.

Все перечисленные обстоятельства обуславливают способность анализируемого предприятия к динамичному развитию в условиях современного рынка и успешному противостоянию конкурентам, при максимально эффективном использовании своих возможностей. [45]

К основным целям компании на современном этапе относятся:

• Повышение качества и конкурентоспособности оказываемых услуг за счет привлечения квалифицированных кадров, модернизации оборудования и непрерывного мониторинга потребительского удовлетворения услугами;
• Внедрение передовых технологий бизнеса за счет повсеместной автоматизации бизнес-процессов;
• Максимальный учет потребностей всех групп клиентов;
• Повышение квалификации персонала, реализация норм корпоративной социальной ответственности.

Организационную структуру управления предприятием представим на рисунке 2.1.

Рис.2.1  Организационная структура управления ООО «Д.Т.А.»

Приведённая схема системы управления позволяет прийти к заключению о том, что на анализируемом предприятии данная система относится к линейно-функциональному типу, в число ключевых преимуществ которого входят такие характеристики, как иерархическая структура, а также четко определённая мера ответственности за достигнутые в своей сфере результаты руководителей конкретных структурных подразделений.

В анализируемой компании функции основного органа финансового управления возложены на генерального директора; опираясь на результаты маркетинговых исследований и текущие показатели продаж, руководитель подготавливает и утверждает на ближайший год соответствующий план расходов. Вместе с тем, функции финансового управления как таковые выполняет группа специалистов в соответствующей сфере, тогда как на руководителя предприятия возложено только принятие окончательных решений.

Рассмотрим основные функции бухгалтерии:

• расчет заработной платы сотрудникам предприятия и разработка систем мотивации оплаты труда;
• ведение налогового учета в соответствие с положениями Налогового кодекса Российской Федерации;
• работа с первичной документацией, контроль над правильностью ведения первичной документации менеджерами по сбыту;
• планирование и проведение инвентаризации, аудита и других внутренних проверок;

Однако бухгалтерия работает только в текущем режиме времени, то есть не занимается вопросами планирования и прогнозирования – эти функции возложены на планово-экономический отдел. Его функции:

• прогнозирование денежных потоков на различные периоды времени;
• расчет себестоимости продукции и разработка мероприятий по ее снижению;
• разработка планов продаж менеджерам по сбыту на основании статистики за прошлые периоды времени, сезонности спроса, макроэкономической ситуации.

Большая часть оперативной финансовой работы связана с банками, поскольку большинство расчетов ООО «Д.Т.А.» осуществляет через банки. Банки выполняют для предприятия следующие функции:

• обеспечивают надежное рассчетно-кассовое обслуживание;
• обеспечивают предприятие кредитными ресурсами.

Предприятие имеет расчетный счет в ПАО «Сбербанк» – именно расчетный счет необходим для совершения всех операций и кредитных взаимоотношений с банком.

Ещё одна значимая функция расчетного счета состоит в обеспечении расчётов в безналичной форме, реализуемых посредством прямого перевода денежных сумм либо перечислением средств при оплате потребителем товаров и услуг по банковской карте.

В состав осуществляемой в данном направлении оперативной финансовой деятельности входит контроль денежных поступлений от контрагентов, ведение учета дебиторской задолженности, выявление просрочек и принятие необходимых мер для их сокращения. Такой контроль стал особенно значим в связи с расширением продаж, имевшим место в 2019-м году, т.к. в этой ситуации возросла важность своевременного погашения дебиторской задолженности.

Финансовая служба организации, в рамках кредитных отношений, ведёт работу с банковскими организациями по целому ряду направлений, а именно:

— привлечение в деятельность предприятия сторонних финансовых ресурсов (в форме предоставляемых на различные сроки кредитов и займов);

— контроль своевременного погашения кредитных обязательств, подготовка и реализация соответствующих мероприятий, обеспечение благоприятной КИ юр. лица;

— обеспечение постоянного мониторинга предлагаемых различными банками кредитных продуктов посредством исследования основных принципов реализуемой тем или иным банком кредитной политики. Повышенное внимание в ходе анализа кредитной политики банка следует уделять таким факторам, как:

— валюта, в которой предоставляются клиентам банка займы и кредиты; следует отметить дополнительные риски, связанные с кредитными обязательствами в инвалюте, что обусловлено неустойчивостью текущего курса национальной валюты;

— основные принципы, которых данная банковская организация придерживается в кредитной сфере: сроки кредитования, оплата пользования средствами, наличие или отсутствие т.н. «скрытых условий» кредитного договора и т.п.;

— принципы, в соответствии с которыми банк работает с дебиторской задолженностью;

— обеспечение регулярного проведения обзоров кредитного рынка с целью отбора оптимальных предложений по кредитованию.

— подготовка для банковской организации подтверждающих платёже- и кредитоспособность предприятия документов.

Основные цели оперативной финансовой работы состоит, таким образом, в обеспечении точности и своевременности связанных с деятельностью предприятия расчетов организации и в поиске кредитных средств, представляющих собой дополнительные денежные ресурсы.

На рассматриваемом предприятии организация контрольно-аналитической деятельности направлена на обеспечение максимальной эффективности планирования; руководство в вопросах, касающихся составления планов, предпочитает использовать математические методы расчётов. Преимущества планирования состоят в том, что текущая отраслевая ситуация отражена в планах предприятия достаточно полно и объективно.

В анализируемой организации контрольно-аналитическая деятельность осуществляется в несколько этапов:

1) составление соответствующего плана включает ряд последовательно реализуемых мероприятий:

— определение темы планирования, а также конкретных плановых результатов;

— составление календарного плана, а также отдельных планов на каждый месяц;

— утверждение на каждый из пунктов плана конкретных ответственных исполнителей;

— составление плановых графиков для обеспечения наглядности.

2) анализ исполнения плана по завершении планового периода:

— подбор данных из отчётов 1С;

— проверка точности и достоверности представленных данных;

— обеспечение аналитической обработки указанных данных при помощи специальных средств ПО;

3) предварительная оценка процессов выполнения составленного плана:

— анализ показателей, достигнутых по итогам истекшего периода;

— проведение сравнительного анализа значений показателей за истекший и предшествующий период, оценка динамики показателей;

— оценка использования ресурсов в течение планового периода;

4) анализ заметных отклонений достигнутых показателей от плановых значений достигнутых показателей и определение причин таких отклонений:

— в случае перевыполнения плана проводится глубокий анализ введённых в течение планового периода точек продаж, их объёма и прочих характеристик;

— анализ взаимосвязей между факторами влияния, определение их взаимообусловленности (так, полученная прибыль может быть обусловлена макроэкономическими факторами, сезонными колебаниями потребительского спроса и т.д.);

• если сработали внешние факторы, то предприятие составляет оценку влияния каждого из них;
• исследуются резервы организации и их использование в истекшем периоде (резервы времени, кадровые резервы и т.д.);

5) Формируется итоговая оценка деятельности предприятия за истекший период:

• делаются выводы по результатам анализа;
• рассчитывается заработная плата сотрудников в соответствие с их мотивационными программами;
• вырабатываются рекомендации по совершенствованию работы предприятия.

Важность контрольно-аналитической функции заключается в том, что эффективное планирование позволяет организации развиваться именно в том направлении, которое в данный период времени наиболее уместно.

В приложении 1 представим бухгалтерский баланс организации и методами горизонтального и вертикального анализа проведем исследование отклонений основных показателей баланса. В таблице 2.1 представим горизонтальный анализ баланса ООО «Д.Т.А.».

Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ баланса ООО «Д.Т.А.» за 2017-2019 гг.

 

Проведем анализ основных показателей баланса:

• баланс предприятия (активы = пассивы) за период 2017-2019 гг. сократился на 335083 тыс.рублей;

По структуре активов наблюдаются следующие изменения:

• стоимость основных средств выросла на 68,42%, что свидетельствует о модернизации оборудования, проводимой на предприятии;
• внеоборотные активы суммарно выросли на 20,91% за рассмотренный период времени;
• положительным моментом также является и сокращение дебиторской задолженности на 394318 тыс. рублей, что свидетельствует о повышении качества работы с контрагентами отделом сбыта.

По структуре пассивов наблюдаются следующие изменения:

— уставный и резервный капитал сохранили свои значения на прежнем уровне;

— положительным фактором является сокращение кредиторской задолженности предприятия на 6,88%. Расчет с поставщиками ресурсов является важным стратегическим моментом для предприятия.

Проведем анализ активов предприятия в таблице  2.2:

Таблица 2.2 – Анализ активов предприятия

 

Исходя из расчетов таблицы 2.2, можно заключить, что за период 2017-2019гг.:

• имущество сократилось на 5,08% или на 335083 тыс.рублей. Сокращение произошло преимущественно за счет сокращения дебиторской задолженности;
• оборотные активы сократились на 13,37% — также из-за сокращения дебиторской задолженности;
• денежные средства сократились на 7,89%, однако, для определения достаточности денежных средств необходимо исследовать ликвидность предприятия.

В таблице 3 проведем исследование ликвидности предприятия. Ключевыми коэффициентами в определении платежеспособности и кредитоспособности являются коэффициент абсолютной, срочной и текущей ликвидности:

Таблица 2.3 – Анализ ликвидности баланса

 

Исходя из таблицы 2.3, можно сделать следующие выводы:

• доля собственных оборотных средств в покрытии запасов за рассматриваемый период сократилась;
• коэффициент покрытия запасов увеличился на 8,83%;
• коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,76 за 2019 год – показатель полностью соответствует нормативному значению (больше 0,2), то есть даже сокращение денежных средств не привело к тому, что текущая ликвидность предприятия недостаточна. Денежных средств хватит на покрытие 76% обязательств. Предприятие ликвидно на дату составления баланса;
• коэффициент срочной ликвидности также соответствует нормативному (больше 1). Таким образом, предприятие ликвидно и в краткосрочной перспективе;
• коэффициент текущей ликвидности практически не отличается от коэффициента срочной ликвидности – запасов предприятие практически не имеет. Нормативное значение (меньше 2) – текущая ликвидность предприятия ему соответствует. Таким образом, можно сделать вывод о высокой платежеспособности предприятия на дату составления баланса.
• коэффициент маневренности оборотных активов в 2019 году составил 0,72 – соответствует нормативному значению.

В таблице 2.4 проведем анализ финансовой зависимости предприятия:

Таблица 2.4 – Исследование финансовой зависимости

 

• коэффициент финансовой зависимости, за счет сокращения кредиторской задолженности, сократился на 0,15 и в 2019 году составил 4,32;
• коэффициент маневренности собственного капитала сократился на 0,24, в 2019 году его значение составило 0,1. Это свидетельствует о закреплении собственного капитала в пассивах предприятия.

В итоге следует отметить следующие факторы деятельности предприятия:

• Высокую платежеспособность, о чем свидетельствуют положительные коэффициенты ликвидности;
• Повышение производственной и финансовой рентабельности предприятия в 2019 году;
• Повышение деловой активности предприятия;
• Стабильно положительную (за счет постоянного роста тарифов), но низкую рентабельность продаж и продукции.

 

2.2 Анализ кадрового состава и эффективности использования ресурсов

 

От производительности труда зависит объём выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и т.д. (см. таблица 2.5).

Таблица 2.5 — Показатели производительности труда на предприятии ООО «Д.Т.А.» (2017-2019 гг.), тыс. руб.

 

Таблица  2.5 свидетельствует об уменьшении производительности труда в 2018 г. по сравнению с 2017 годом: выработка на одного рабочего уменьшилась на 4,3 процента, выработка на одного работника уменьшилась на 4 процента.

В 2019 году наоборот, данный показатель повысился на 9,6% и 13,2 % соответственно. Такую тенденцию можно объяснить происходящими изменениями в численность работников и увеличением объема подрядных работ.

Ответственным этапом является анализ трудовых ресурсов предприятия и заработной платы.

В ходе данного анализа исследуются причины выбытия работников.

На данном предприятии численность работников составляет 120 человек (на конец 2019 года). Практически у всех работников имеется специальность и квалификация. Анализ   обеспеченности   добывающей   организации   рабочей   силой производится на основе таблицы 2.6.

Таблица 2.6. – Обеспечение предприятия кадрами и структура персонала  предприятия ООО «Д.Т.А.»  (2017-2019 гг.), тыс. руб.

 

В период с 2017 г. по 2018 г. численность персонала организации увеличилась на 12 человек, с 2018 по 2019 г. вновь уменьшился на 7 человек. В общей численность работающих наблюдается уменьшение удельного веса рабочих.

Далее рассмотрим движение рабочих кадров за отчетный период (табл. 2.7).

Таблица  2.7 – Динамика показателей движения рабочих ООО «Д.Т.А.», тыс. руб.

 

По данным таблицы 2.7 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести рабочей силы постоянно увеличивается, что отрицательно сказывается на эффективности работы предприятия.

Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют на уровень производительности труда. Для анализа использования рабочего времени составим таблицу 2.8.

 Таблица 2.8 – Баланс рабочего времени 1 среднесписочного рабочего, дни

 

По данным, представленным в таблице мы видим, что за анализируемый период, сократились неявки по болезни, неявки с разрешения администрации. Такая тенденция является положительной. В 2019 г. увеличилось общее количество отработанного времени на 26,9 %. Наряду с этим, почти в двое увеличились ежегодные отпуска, в 3 раза — отпуска с разрешения администрации. Отпуска по учебе увеличились на 20 % в 2018 г. и на 33 % в 2019 г.

Для анализа использования фонда заработной платы составим таблицу 2.9.

Таблица 2.9 – Анализ динамики фонда заработной платы

 

В 2019 г. на 2,5 процента за счёт увеличения количества отработанного времени одним рабочим. По приведенной таблице   можно судить о росте заработной платы в течение анализируемого периода. В 2018 г. на 35,8 процента — в большей степени за счет увеличения численности персонала.

Основными задачами отчетного 2018 года в области управления персоналом являлись:

— обеспечение Общества квалифицированным персоналом;

— максимальное  использование  кадрового  потенциала,  постоянное  повышение  квалификации специалистов;

— повышение  эффективности  деятельности  Общества,  его  конкурентоспособности  за  счет повышения управляемости человеческих ресурсов;

— обеспечение  заданного  уровня  эффективности  и  надежности  профессиональной деятельности, сохранение работоспособности персонала;

— совершенствование социально-трудовых отношений.

Таким образом,  одним  из  важнейших  направлений  кадровой  политики  Общества  является  обучение  и повышение квалификации персонала.

Премирование труда на предприятии представлена в основном денежным стимулированием. В 2018 году в рамках неденежного стимулирования была организована доставка людей к месту работы, но в 2019 году данная услуга была ликвидирована.

---

1  2  3