План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2014 — 2016 годов предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль, то есть ресторан имеет неплохие шансы на успех.
Таблица 26 Баланс доходов и расходов на конец первого года
| № п/п | Показатель | Расход (т.р.) | Доход (т.р.) |
| 1 | Валовая прибыль | 9445,63 | |
| 2 | Заработная плата | 2724 | |
| 3 | Отчисления на соц.нужды | 713,69 | |
| 4 | Амортизация | 591,62 | 591,62 |
| 5 | Арендная плата | 1050 | |
| 6 | Страховые взносы | 18,2 | |
| 7 | Расходы на рекламу и маркетинг | 454,86 | |
| 8 | Сырье и полуфабрикаты | 5054 | |
| 9 | Покупная продукция | 2527 | |
| 10 | Электроэнергия | 30 | |
| 11 | Вода | 10 | |
| 12 | Налоги (на прибыль) | 1434,33 | |
| 13 | Прирост оборотных средств | 2031,45 | |
| 14 | Прирост основных фондов | 754,88 | |
| 15 | Бумага и бум. изделия | 20 | |
| 16 | Столовое белье и ткани | 20 | |
| 17 | Сан.спец.одежда | 20 | |
| 18 | Моющие и дезинф.средства | 16 | |
| 19 | Хозяйственный инвентарь | 8 | |
| 20 | Цветы и растения | 40 | |
| 21 | Затраты на производство | 12705,75 | |
| 22 | Будущие расходы на рекламу и маркетинг | 682,93 | |
| 23 | Премии (20% от ЧП) | 908,41 | |
| 24 | Выплаты учредителям (30% от ЧП) | 1362,61 | |
| 25 | Фонд накопления (50% от ЧП) | 2271,02 | |
| ИТОГО: | 22743 | 22743 |
По данным таблицы 26 видно, что сумма доходов за первый год равна 22743 тыс.руб., а расходов – 22743 тыс.руб.
Определим критический объем производства, который рассчитывается по формуле:
Vкр. = Зпос / (Ц — Зпер),
где Vкр — критический объем производства,
Зпос — постоянные затраты, Ц- цена единицы продукции (без НДС),
Зпер — переменные затраты на единицу продукции.
Тогда:
Vкр = 9410,80
Отсюда видно, что предел безубыточности наступает при количестве заказов, равном 9411.
Таблица 27 Баланс доходов и расходов на конец второго года
| № п/п | Показатель | Расход (т.р.) | Доход (т.р.) |
| 1 | Валовая прибыль | 13748,6 | |
| 2 | Заработная плата | 2996,4 | |
| 3 | Отчисления на соц.нужды | 785,06 | |
| 4 | Амортизация | 594,99 | |
| 5 | Арендная плата | 1050 | |
| 6 | Страховые взносы | 18,33 | |
| 7 | Расходы на рекламу и маркетинг | 571,82 | |
| 8 | Сырье и полуфабрикаты | 5776 | |
| 9 | Покупная продукция | 2888 | |
| 10 | Электроэнергия | 34 | |
| 11 | Вода | 12 | |
| 12 | Налоги (на прибыль) | 2252,94 | |
| 13 | Прирост оборотных средств | 3068,69 | |
| 14 | Прирост основных фондов | 1150,03 | |
| 15 | Бумага и бум. изделия | 25 | |
| 16 | Столовое белье и ткани | 30 | |
| 17 | Сан.спец.одежда | 20 | |
| 18 | Моющие и дезинф.средства | 18 | |
| 19 | Хозяйственный инвентарь | 8 | |
| 20 | Цветы и растения | 15 | |
| 21 | Затраты на производство | 14247,61 | |
| 22 | Будущие расходы на рекламу и маркетинг | 707,63 | |
| 23 | Премии (20% от ЧП) | 1426,86 | |
| 24 | Выплаты учредителям (30% от ЧП) | 2140,29 | |
| 25 | Фонд накопления (50% от ЧП) | 3597,15 | |
| ИТОГО: | 28591,2 | 28591,2 |
По данным таблицы №27 видно, что сумма доходов за второй год равна 28591,2 тыс.руб., а расходов – 28591,2 тыс.руб.
Определим критический объем производства:
Vкр = 8847,94
Отсюда видно, что предел безубыточности наступает при количестве заказов, равном 8848.
Таблица 28 Баланс доходов и расходов на конец третьего года
| № п/п | Показатель | Расход (т.р.) | Доход (т.р.) |
| 1 | Валовая прибыль | 18924,68 | |
| 2 | Заработная плата | 3296,04 | |
| 3 | Отчисления на соц.нужды | 863,56 | |
| 4 | Амортизация | 606,07 | |
| 5 | Арендная плата | 1050 | |
| 6 | Страховые взносы | 18,63 | |
| 7 | Расходы на рекламу и маркетинг | 707,63 | |
| 8 | Сырье и полуфабрикаты | 6498 | |
| 9 | Покупная продукция | 3249 | |
| 10 | Электроэнергия | 38 | |
| 11 | Вода | 14 | |
| 12 | Налоги (на прибыль) | 4438,76 | |
| 13 | Прирост оборотных средств | 3640,63 | |
| 14 | Прирост основных фондов | 465,16 | |
| 15 | Бумага и бум. изделия | 25 | |
| 16 | Столовое белье и ткани | 25 | |
| 17 | Сан.спец.одежда | 25 | |
| 18 | Моющие и дезинф.средства | 18 | |
| 19 | Хозяйственный инвентарь | 8 | |
| 20 | Цветы и растения | 15 | |
| 21 | Затраты на производство | 15850,86 | |
| 22 | Будущие расходы на рекламу и маркетинг | 705,3 | |
| 23 | Премии (20% от ЧП) | 2056,18 | |
| 24 | Выплаты учредителям (30% от ЧП) | 3084,27 | |
| 25 | Фонд накопления (50% от ЧП) | 5140,45 | |
| ИТОГО: | 35381,61 | 35381,61 |
По данным таблицы 28 видно, что сумма доходов за третий год равна 35381,61 тыс.руб., а расходов – 35381,61 тыс.руб.
Определим критический объем производства:
Vкр = 8397,86
Отсюда видно, что предел безубыточности наступает при количестве заказов, равном 8398.
2.5.5. Инвестиционный план и стратегия финансирования
Целью первого года работы ресторана при гостинице «Аструс» является охват своей продукцией 5.8% существующего рынка услуг. Последующие этапы развития предполагают достижение устойчивого положения в своей нише и дальнейшее увеличение доли рынка.
Проект по реконструкции гостиницы«Аструс», включающий в себя переоформление обстановки, установление нового кухонного оборудования ресторана и введение новых спецпредложений для увеличения числа постоянных клиентов. Стоимость проекта: $550 000. Источники финансирования: кредит, предоставляемый банком «Русский Стандарт». Сроки реализации: 01/10/2015 – 25/12/2015.
Уверенность руководства в успешном развитии дел базируется на том, что предполагаемый уровень спроса на продукцию в первый год существования имеет устойчивую тенденцию к повышению, подкрепленную платежеспособностью, что создает перспективу функционирования на будущее. Уровень образования и квалификации специалистов и персонала предприятия обеспечивает неповторимый образ предлагаемого товара и его индивидуальность при соответствующем качестве исполнения.
Глава 3. Оценка рисков и экспертиза бизнес плана предприятия «Аструс»
3.1. Описание рисков
Возможные риски в бизнесе можно разделить на три группы. К первой группе относятся риски, вероятность возникновения которых минимальная. Это всевозможные стихийные бедствия и прочие форс-мажорные обстоятельства, связанные с потерей имущества. Их легко устранить страхованием имущества и наличием ремонтного фонда. Сезонность и климатические воздействия на функционирование бизнеса влияние не оказывают.
Ко второй группе следует отнести риски, связанные с ухудшением макроэкономической ситуации и налогового климата в стране. Это может сказаться на выполнении финансовых и календарных планов, но вряд ли приведет к отсутствию спроса на услуги общественного питания. Основной защитой от резких колебаний конъюнктуры рынка должны служить высокая ликвидность активов и минимальные складские запасы.
Наиболее вероятны риски, связанные с неправильным бизнес планированием, недостатком оборотных средств, неверная маркетинговая стратегия. Поэтому предусмотрев изначально создание резервного фонда, в пределах 20% от стоимости активов, можно избежать незапланированных «сюрпризов».
В случае угрозы банкротства или не окупаемости бизнеса, несмотря на усилия менеджмента, необходима быстрая ликвидация предприятия. Поэтому при приобретении активов (оборудования и пр.) особое внимание следует уделить их потенциальной ликвидности.
Возможные риски представлены в таблице 29.
Таблица 29
| Риски | Гарантии |
| Потери материальных активов | Страховка, амортизационные начисления |
| Аренда | Договор об аренде |
| Потеря здания в случае пожара | Страховка +договор аренды |
| Прочие случаи потери арендуемого помещения | Договор аренды |
| Невыплата ссуды | Залог активов |
| Колебания курсов валют | Курс, заложенный в государственный бюджет; |
| Принятие новых нормативных актов, ограничивающих деятельность | Гарантий нет, но риск очень невелик |
Таким образом, существует возможность снизить риски, что позволяет делать благоприятный прогноз на будущую деятельность предприятия.
3.2 Качественный и количественный анализ рисков
В таблицах 30, 31 представлен количественный анализ рисков гостиницы «Аструс»: что за эксперты? кто проводил их опрос и т.д., что нам дают эти таблицы?
Таблица 30
| № | Риск | Эксперты | Vср
| ||
| 1 | 2 | 3 | |||
| 1 | Торговый | 50% | 55% | 40% | 48% |
| 2 | Транспортный | 65% | 75% | 85% | 75% |
| 3 | Финансовый | 55% | 47% | 60% | 54% |
| 4 | Упущ выгоды | 68% | 59% | 65% | 64% |
| 5 | Социальный | 45% | 39% | 40% | 41% |
| 6 | Производственный | 50% | 55% | 50% | 51% |
| 7 | Имущественный | 47% | 55% | 45% | 49% |
Таблица 31
| Риск | Vср |
| Транспортный | 75% |
| Упущенной выгоды | 64% |
| Финансовый | 54% |
3.3 Методика снижения рисков
Решения выхода из рисковых ситуаций:
Социальные – показать гостям культуру обслуживания, заинтересовать клиентов с помощью декора, блюд, обслуживания.
Имущественные – усилить контроль за работой сотрудников.
Производственные – при поломке оборудования обращаться в квалифицированные фирмы, покупать качественные товары.
Операционные:
Транспортные – работа с надежными фирмами по доставке продуктов.
Торговые – заключение контракта с надежными поставщиками.
Финансовые:
Инвестиционные:
Риск упущенной выгоды – специальные предложения, бронирование номеров, заказ столиков через Интернет и по телефону.
Вывод: чтобы всегда быть в выигрышном положении на рынке, при выявленных рисках мы должны придерживаться атакующей стратегии.
3.4 Оценка эффективности бизнес—плана предприятия«Аструс»
Экономическим обоснованием и эффективностью данного проекта могут служить следующие числовые показатели, рассчитанные на перспективу на конец первого года деятельности:
- Прогнозируемый объем продаж — 25270 заказов;
- доходы от реализации продукции — 22743 тыс. руб.;
- затраты на производство – 13297,37 тыс. руб.;
- валовая прибыль от реализации проекта – 9445,63 тыс. руб. Тоже очень слабо , надо расширить и конкретизировать.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бизнес-план специальный инструмент, который используется в современной рыночной экономике независимо от масштабов и сферы деятельности. Успех и в обычной рыночной торговле, и в выходе фирмы с новым продуктом на рынок невозможен без полного и ясного представления о перспективах предпринимаемого дела, без разработки надежных предварительных ориентиров и реального плана действий. Бизнес – план позволяет очертить круг проблем, с которыми столкнется фирма при реализации своих целей в изменчивой, неопределенной, конкурентной хозяйственно среде сформировать и обеспечить пути решения этих проблем.
В данной работе разработан проект по реконструкции гостиницы и ресторана при гостинице«Аструс».
SWOT-анализ «Аструс» позволил сделать следующие выводы: хорошая материальная база, эксклюзивность, отличная кухня в сочетании с заключением новых договоров и введением лучших стандартов обслуживания поможет привлечь новых клиентов и улучшить имидж предприятия «Аструс». Для улучшения работы гостиницы необходимо разработать эффективную кадровую политику по повышению мотивации персонала. Также необходимо разработать комплекс маркетинговых мер и запустить рекламную кампанию для охвата большей аудитории. Формирование эффективной кадровой политики и запуск рекламной и маркетинговой кампаний помогут оставаться гостинице конкурентоспособной, а введение стандартов и контроля качества помогут справиться с аудиторскими проверками.
Как показывает анализ ситуации на рынке гостиничных услуг, повышение спроса в ближайшей перспективе не ожидается. В связи с этим на «повестку дня» выходит необходимость разработки и применения мер и стратегий, способных смягчить негативные для гостиничной доходности последствия. Загрузка в данной ситуации будет зависеть от активности отеля на рынке, повышения качества обслуживания, а также от проводимых рекламных и PR-мероприятий.
В работе проведен анализ организационной структуры, предложена целевая. Так, в перспективе в ресторане при гостинице «Аструс» появится Заместитель Генерального директора, Директор отдела кадров, а также Директор по закупкам.
Проанализированы основные риски гостиницы «Аструс» и предложены решения выхода из подобных ситуаций.
Показатели финансового плана положительные, а значит, деятельность обоснована с финансовой точки зрения и является приносящей прибыль. Заключение сделать как ответы на задачи, поставленные во введении.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Федеральный закон от 07.2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
- Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1998. У всех источников указывать общее количество страниц.
- Баринов В.А. Бизнес планирование: Учебное пособие — М.: ИД «Форум»; ИНФРА-М, 2010. – С.78.
- Боровкова В. А. Риск-менеджмент в торговле: Учебное пособие/В. А. Боровкова; СПбТЭИ.-СПб, 2003.
- Бринк И. Ю. Бизнес-план предприятия: Теория и практика/И. Ю. Бринк, Н. А. Савельева.2-е- Ростов н/Д. Феникс, 2002
- Иванов И.H. Методы принятия решений бизнес-плана. М.: Приор-издат, 2004
- Котлер Ф. Основы маркетинга/Пер с англ./Общ. ред. Е.М. Пеньковой. М.: Прогресс, 2010. – С. 511.
- Курочкина А. А., Климова Р. Н., Сорокина М. В. Методические указания по разработке бизнес-плана торгового предприятия, СПб, 2001
- Маленков Ю.А. Стратегический менеджмент: Учебное пособие – М.: Проспект, 2008. – С. 64.
- Новиков М.В., Бронникова Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие — М.: Прогресс, 2010.- С. 13.
- Фузеева М. Автоматизация процессов бизнес — планирования // PCWeek. – — №1. – С. 48.
- Халтаева С.Р., Яковлева И.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие — Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2010. – С. 76.
- Шебеко К.К. Бизнес-план инвестиционного проекта: Методические указания. — Горки, 2011. – С. 34.
- Портал «Capital & ug llc» // http://www.eurofinancing.ru.
- Сайт «Основы бизнеса»: Основы бизнес-планирования // http://www.plans-b.ru.
- http://www.all-hotels-online.ru/moscow/3-stars/cht
- http://www.bossmag.ru/view.php?id=2682 Korston идет в регионы
- http://www.dvagoroda.ru/35.html Мы не посредники, мы партнеры гостиниц
- http://www.frontdesk.ru/vetka.cgi?vetkaid=24561 Обзор рынка гостиничной недвижимости города Москвы
- http://www.frontdesk.ru/vetka.cgi?vetkaid=23859 В гостиничном бизнесе меняются приоритеты
- http://e-vox.ru/demyan_gluck/c100082/ Дефицит номеров может спасти российский гостиничный бизнес от кризиса
- http://www.horeca-portal.ru/newspaper/hotel/95/ Особенности работы в сфере современного гостиничного бизнеса
- http://www.hotelsmoscow.ru/history/korston.htm Гостиница Корстон
- http://www.hotelbooker.ru/catalog/CTH/certification.html?print=on Центральный Дом Туриста
- http://www.moscowoteli.ru/hotel.php?name_hotel=123 Центральный Дом Туриста
- http://www.votpusk.ru/hotels/hotel.asp?H=RU1519 Центральный Дом Туриста – описание отеля общее количество источников увеличить вдвое.