Повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО Шатурский хлебокомбинат. Часть 3.

---

Страницы:   1   2   3   4

---

2.2. Анализ основных технико – экономических показателей

Основные технико-экономические показатели являются обобщающими параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой, социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности. Рассмотрим основные технико-экономические показатели на примере ЗАО «Шатурский хлебокомбинат». Данные приведены в таблицах 2.4 – 2.15.

Таблица 2.4. Данные о себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг)

 

Данные о себестоимости реализованной продукции взяты из Отчета о финансовых результатах деятельности предприятияПолная себестоимость товарной продукции за анализируемый период изменилась за счет того, что увеличились затраты на производство продукции: цены на сырье, заработная плата рабочих и т.д. К началу 2014 г. по сравнению с 2012г. наблюдается разница в 31690 тыс. руб. Причиной увеличения данного показателя является повышение цен на топливо и электроэнергию, увеличения расходов на оплату труда и др.

Таблица 2.5. Данные о чистом доходе (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

 

Данные взяты из Отчета о финансовых результатах деятельности предприятия.Проанализировав данный показатель, необходимо отметить, что в течение трех лет данный показатель растет В 2013 г выручка выросла на 8484 тыс. руб. (или 111,04%) по сравнению с 2012 г. и на 33910 тыс. руб. (или 139,72%) в сравнить с 2013 г.. Причиной роста выручки от реализации является то, что расширились рынки сбыта и увеличились объемы производства продукции данного предприятия.

Таблица 2.6. Стоимость основных производственных фондов

 

Стоимость основных производственных фондов на конец 2014 г. составила 16385 тыс. руб., что выше показателя 2012 г. на 13 %. Изменения произошли за счет приобретения предприятием дополнительного автотранспортного средства.

Таблица 2.7. Производственная мощность предприятия

 

Анализ таблице 2.7 показал, что производственная мощность ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» оставалась без изменения на протяжении трех лет. Коэффициент использования производственной мощности повысился в 2014 г. до 0,88, что превышает показатель 2012г. на 23%. Это происходит за счет увеличения выпуска продукции в натуральном выражении.

Таблица 2.8. Объем товарной продукции

 

Объем товарной продукции на предприятии увеличивается с каждым годом, например, по сравнению с 2012 г. в 2014 г. он увеличился на 56%. Это происходит за счет увеличения спроса на выпускаемую продукцию. Значит, растет объем продаж изготавливаемой продукции ЗАО «Шатурский хлебокомбинат», в 2014 г. он увеличился на 55 % по сравнению с 2012г.

Таблица 2.9. Данные о среднесписочной численности штатных работников

 

Средняя численность работающих в 2012 г. составляющая 122 чел., но уже к началу отчетного года увеличивается на 13 %. Это происходит также благодаря низкой текучести кадров.

Производительность труда рассчитывается как отношение чистого дохода (выручки) от реализации продукции к среднесписочной численности работников Данные этого показателя представлены в таблице 2.10

Таблица 2.10. Анализ производительности труда ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2012-2014 г.г.

 

За счет увеличения численности работающих и увеличения объемов реализации за анализируемый период произошел рост производительности труда в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 38 %. На основании этого можно сделать вывод об эффективности использования трудового потенциала и эффективности использования средств на оплату труда.

Таблица 2.11. Среднемесячная оплата труда ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2012-2014г.г.

 

На ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» наблюдается рост среднемесячной заработной платы, в 2014 г. она повысилась на 52 % по сравнению с 2012 г.

Фондоотдача показывает, сколько приходится продукции на единицу стоимости основных производственных фондов, используемых для ее производства и реализации Рассчитывается как отношение чистого дохода (выручки) с среднегодовой остаточной стоимости основных средств Данные этого показателя представлены в табл 2.12

Таблица 2.12

 

Показатель фондоотдачи ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» также увеличился в отчетном году на 51% вследствие незначительного увеличения стоимости основных производственных фондов и роста объемов реализации продукции.

Данный показатель увеличивается в течение трех лет. В результате роста дохода предприятия фондоотдача увеличивается в большей степени, чем растет стоимость основных средств.

Фондоотдача прямо пропорциональна полученному доходу и обратно пропорциональной среднегодовой стоимости

Качественная сторона хозяйственной деятельности предприятия в условиях рынка характеризуется показателем затрат на рубль реализованной продукции. В данном случае этот показатель показывает, какое количество средств, выраженных в едином денежном (рублевом) эквиваленте, предприятие в среднем расходует на производство, рекламу и другие мероприятия, связанные со сбытом товарной продукции, с тем, чтобы в конечном итоге получить один рубль выручки (нетто) от реализации (продажи).(табл 2.13)

Таблица 2.13. Затраты на рубль реализованной продукции

 

В рассматриваемом периоде на заводе затраты на один рубль реализованной продукции были почти стабильны и составили 1,06 руб. в 2012 – 2013гг., а в 2014г. – 0,95 руб. Это произошла за счет повышения производительности труда.

Прибыль до налогообложения – это прибыль от продаж продукции, услуг плюс прочие доходы минус прочие расходы. Она определяется по правилам бухгалтерского учета и потому ее часто называют бухгалтерской прибылью. Прибыль до налогообложения показывает, сколько прибыли заработало предприятие от всех видов деятельность за анализируемый период.

Таблица 2.14. Прибыль до налогообложения

В результате дополнительных инвестиционных средств, поступивших от ОАО «Самарский машиностроительный завод», прибыль до налогообложения в 2014 г. повысилась практически в 6 раз по сравнению с 2012г.

Показатель рентабельности продукции выступает как итоговый параметр, характеризующий результативность производственной деятельности завода за анализируемый период. Он представлен в табл. 2.15

Таблица 2.15. Показатель рентабельности продукции

 

Из данных таблицы 2.15 видно, что предприятие в 2012-2013гг. являлось нерентабельным. А в 2014г. она составила 5,69 %, что свидетельствует о значительном улучшении деятельности предприятия и стабилизации отношения между затратами и результатами производства.

Оценка эффективности работы предприятия показывает насколько правильно используются имеющиеся у предприятия ресурсы. Главным показателем эффективной работы предприятия является рентабельность, означающая прибыльность, доходность и в аналитической практике относящаяся к эффективности. Таким образом, чтобы произвести оценку эффективности работы ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» необходимо проанализировать доходность продаж продукции, рентабельность использования капитала, рентабельность использования основных производственных средств и средств, авансированных в производственные ресурсы, а также провести диагностику и количественную оценку показателей деловой активности предприятия.

Рентабельность предприятия определяется по формуле:

R_n = П / ∑С * 100, где

П — прибыль от продаж продукции;

С — затраты на производство продукции.

Доходность продаж показывает размер прибыли с одного рубля проданной продукции:

Д_n = П / В * 100, где

где В – выручка от продаж продукции.

Проанализируем доходность продукции предприятия на примере данных таблицы 2.16

Таблица 2.16. Оценка доходности продаж продукции

 

Полученные результаты свидетельствуют о том, что в условиях увеличения объема продаж на 42394 тыс. руб., увеличение цен на продукцию способствовало поддержанию доходности продаж, и увеличение себестоимости не повлияло на положение предприятия, рентабельность продукции значительно возрослв целом,

доходность продаж увеличилась на 10 %

Увеличение выработки хлебобулочных и кондитерских изделий, расширение рынка сбыта готовой продукции, улучшение качества и расширение ассортимента выпускаемой продукции сделали предприятие прибыльным.

Оценка основных показателей устанавливает общие тенденции, сложившиеся в деятельности ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» на основании которых можно заключить, что предприятие находится в состоянии роста.

Проанализируем данные номенклатуры выпускаемой продукции ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2012-2014 гг. (табл.2.16).

Таблица 2.16. Анализ изменения объема выпускаемой продукции ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2012-2014 г.г.

 

Проанализировав объем выпускаемой продукции за 2012-2014 г.г. нужно отметить, что выпуск продукции в 2014 г. увеличился по сравнению с 2012 г. на 23,5% . В том числе: хлеб — на 30,28 %, батоны – на 17,88 %, булочные изделия — на 4,07 %, торты – на 10,75 %, пироги — на 3,91%.

Основную долю выпускаемой продукции занимают хлеб, батоны и булочные изделия. Причиной увеличения объема производства продукции является спрос на производимую продукцию, улучшение ее качества.

Рассматривая ассортимент выпускаемой продукции, следует отметить, что по сравнению с 2012 г. в ассортименте 2014г. произошли некоторые изменения. Например, в производстве появились пирожные, рулеты и печенье.

ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» производит хлеб, торты, пирожные, булки и другие изделия. Данные об объёмах производства за 2012-2014 гг. представлены в таблице 2.17

Таблица 2.17. Объемы производства кондитерских изделий ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2012 – 2014 гг.

 

Для исследования внутренней среды предприятия принимаются возможности и угрозы, способные оказать наибольшее влияние на деятельность предприятия.

Анализируя таблицу 2.17 видим, что в основной своей массе, кондитерская продукция, произведенная на ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» реализуется полностью.

Увеличение выработки хлеба и хлебобулочных, кондитерских изделий объясняется расширением рынка сбыта продукции, улучшением качества и увеличением спроса потребителей.

Анализ изменения ассортимента булочных изделий ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» представлены в таблице 2.18

Таблица 2.18. Анализ изменения ассортимента булочных изделий ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2014 г.

 

Из таблицы 2.18 видно, что в ассортименте булочной продукции ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» есть товары, производить которые не рентабельно. Это сдоба «Обыкновенная» и изделие хлебобулочное «Аппетитное с сахаром».

Данная продукция практически не пользуется спросом на рынке. Из всего объема произведенных данных товаров реализуется только около 50%. Вероятно, что данные товары являются «слабым звеном» в ассортименте ЗАО «Шатурский хлебокомбинат».

По результатам анализа изменения ассортимента булочных изделий ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2014г. можно сделать вывод, что на предприятии реализуется практически вся выпускаемая продукция, за исключением нескольких не значительных объемов, которые списываются на брак.

Из анализа основных технико-экономических показателей ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» за 2012 — 2014 гг. видно, что производственная мощность оставалась без изменения на протяжении трех лет. Данная стабильность, для рассматриваемого отрезка времени, находит свое объяснение обычно в отсутствии у предприятия как достаточно определенной долговременной перспективы, так и финансовых средств, требуемых для его дальнейшего производственно — технического развития. Объем товарной продукции на предприятии увеличивается с каждым годом. Это происходит за счет повышения спроса на выпускаемую продукцию. За счет этого растет объем продаж изготавливаемой продукции ЗАО «Шатурский хлебокомбинат». В результате приобретения новой техники стоимость основных производственных фондов за исследуемый период увеличилась. В связи с этим произошло увеличение показателя фондоотдачи. На увеличение показателя фондоотдачи также повлияло увеличение объема реализованной продукции.

Показатель рентабельности — итоговый параметр, характеризующий результативность деятельности. Из данных анализа видно, что предприятие в 2012-2013 гг. являлось нерентабельным. А в 2014 г. она составила 5,69 %, что свидетельствует о значительном улучшении деятельности предприятия и стабилизации отношения между затратами и результатами производства.

Оценка основных показателей финансовых результатов устанавливает общие тенденции, сложившиеся в деятельности ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» на основании которых можно заключить, что предприятие находится в состоянии финансового роста.

В процессе анализа были выявлены следующие недостатки в товарной политике ЗАО «Шатурский хлебокомбинат»:

-выпуск не рентабельной продукции;

-узкий ассортимент хлебобулочных изделий;

-узкий ассортимент кондитерских изделий;

-не проводятся разработки новой продукции;

-нет разработок в политике ценообразования;

-не проводится анализ уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции;

-не проводится анализ рынка;

-нет исследований потребительских предпочтений.

Как выявил анализ, товарная политика на ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» имеет много слабых моментов. Рассмотрим мероприятия по устранению основных из них. Самой важной проблемой является выпуск не рентабельной продукции. В качестве мероприятия по устранению данного недостатка является снятие товара с производства. А для расширения ассортимента ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» возможен вариант замены нерентабельной продукции на новую. После проведения маркетинговых исследований, выяснилось, что на рынке большим спросом пользуются полуфабрикаты. На основании этого хорошим решением станет заменить не рентабельную продукцию на замороженное тесто. Так же в работе рассмотрим мероприятия по расширению ассортимента кондитерских изделий.

2.3. Анализ финансового положения предприятия.

Оценка финансового положения предприятия включает анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности.

Таблица 2.19. Оценка платежеспособности ЗАО «Шатурский хлебокомбинат»

 

Рассматривая коэффициент абсолютной ликвидности, приходим к выводу о том, что предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств очень маленькую часть краткосрочной задолженности, но этот коэффициент неуклонно растет: в 2013 году – 0,17; в 2014г. – 0,20.

Для анализа финансовой устойчивости ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости и сравним их значения с нормативными ограничениями.

Таблица 2.20. Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Шатурский хлебокомбинат»

 

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что все оборотные активы финансируются за счет собственных средств, и с каждым последующим годом соответствующий показатель возрастает.

За счет собственных средств на предприятии финансировалось в 2012г. 48,4% активов, в 2013г. – 56,1%, в 2014г. – 53,5%, то есть наблюдается тенденция к увеличению. Уже в 2013г. большая часть активов финансировалась за счет собственных средств.

Проанализируем показатели деловой активности ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» (таблица 2.21).

Таблица 2.21. Оценка показателей деловой активности ЗАО «Шатурский хлебокомбинат»

 

Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что оборачиваемость оборотных средств у предприятия удовлетворительная: в 2012г. – 1,604 рубля оборота приходится на каждый рубль данного вида активов. Однако далее оборачиваемость замедляется: в 2013г. – на 0,363, а в 2014г. – на 0,138.

В 2012 году 1,475 рубля выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала, а в 2013г. этот показатель снижается на 0,583, к 2014 году увеличивается на 0,238, то есть повышается эффективность использования собственного капитала.

Следует отметить, что все показатели в 2013 году в сравнении с 2012 годом снизились, то есть произошло замедление оборачиваемости средств, а в 2014 году они снова повысились.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия.

Рентабельность продаж показала, что в 2014 году 0,70% прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Положительное увеличение на 4,09% говорит об эффективности основной деятельности и о необходимости сохранения производства данной продукции. Положительным результатом деятельности предприятия можно назвать тот факт, что еще в 2013 году рентабельность продаж продукции была отрицательной, то есть продажи приносили не прибыль, а убыток. Тем не менее, в 2014 году от этого удалось избавиться.

Таблица 2.22. Расчет показателей рентабельности деятельности

 

Предприятие в 2012-2013гг. являлось нерентабельным. Данная тенденция, безусловно, является отрицательной, так как говорит о снижении эффективности деятельности предприятия в целом и его руководства в частности. А в 2014г. она составила 5,69 %, что свидетельствует о значительном улучшении деятельности предприятия и стабилизации отношения между затратами и результатами производства.

 

Глава 3. Основные направления повышения эффективности хозяйственной деятельности ЗАО «Шатурский хлебокомбинат»

3.1. Пути повышения эффективности деятельности предприятия

На протяжении последних пятнадцати лет хлебокомбинат занимался строительством торговых павильонов для улучшения реализации своей продукции. Для улучшения снабжения населения города Шатура, Рошаль и Шатурского района организована служба маркетинга. Эта служба позволила четко организовать снабжение населения хлебом, а так же позволила увеличить выработку бараночных и сухарных изделий в ассортименте.

На хлебокомбинате произошла смена поколений, пришло много молодых людей, но также продолжают трудиться и ветераны. Они передают свой опыт молодым людям, пришедшим трудиться на хлебокомбинат.

ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» сохранил традиционную русскую технологию приготовления хлеба и благодаря этому продукция пользуется спросом не смотря на то, что в супермаркетах продается хлеб и кондитерские изделия иных хлебозаводов.

Кроме этого, ЗАО « Шатурский хлебокомбинат» продолжает вести работу по механизации производства, обновлению ассортимента и улучшению качества продукции, учитывая просьбы покупателей.

Одной из задач расширения ассортимента вырабатываемой продукции, сформулированной в этой концепции, является задача производства кондитерских и булочных изделий.

Задачи, которые необходимо решить для достижения основной цели:

1. Увеличить производство и продажи кондитерских изделий к 2015г. в 2 раза.
2. Увеличить объем продаж новой продукции до 10% в общем объеме.
3. Увеличить продажи кондитерских изделий на новых географических рынках до 45 млн.руб. в год.

Перечень мероприятий, необходимых для решения задач:

1. Освоение производства сахаристого печенья, за счет чего доля продаж кондитерских изделий достигнет 25% в общем объеме продаж.

В настоящее время в городе нет производителя печенья сахаристого.

— Расширить рынки сбыта в следующих городах:

Орехово — Зуево, Ликино-Дулево , Куровское, Гжель, Егорьевск, , Ногинск, Воскресенск. Удельный вес продаж в эти регионы составляет 3,2 % от общего объема продаж. За счет расширения ассортиментного ряда продукции с длительным сроком хранения (сахаристые печенья) и разработки бренда увеличить объем продаж в эти регионы. Для привлечения покупателей использовать систему бонусов. На эти цели до 2015г. Выделить 2 млн.руб.

Сохранение доминирующей роли на рынках города.

В последнее время наметилась тенденция ориентации покупателя на нетрадиционные хлебобулочные изделия — багеты, булочки для гамбургеров, чиабатту, сорта с диетическим и лечебно-профилактическим эффектом (с отрубями, орешками, семечками), а также национальные сорта хлеба: кухтиани и мадаури, грузинский и кишиневский хлеб, маклакаш и узбекская лепешка. Поэтому специализация предприятия на элитном хлебе, сегодня весьма прибыльное и выгодное дело. Заниматься дополнительно к элитному хлебу инновационными сладостями, пирожными — наоборот, стоит. Производство сладостей дает возможность быстрее выйти на прибыль.

Оригинальная рецептура выпекаемого хлеба — наиважнейшее условие выживаемости хлебопека на рынке.

Но только ассортимент хлебобулочных изделий далеко не единственное правило успеха. Клиент также хочет покупать продукт «прямо из печи» — и чтобы далеко не ходить». Соответственно, в наиболее выигрышной позиции оказываются мини-пекарни, способные оперативно подстраиваться под меняющиеся вкусы потребителей и находящиеся вблизи дома/работы клиента. Ведь запах свежеиспеченного хлеба всегда стимулирует к его покупке. К тому же с мини-пекарнями, готовыми поставлять хлеб небольшими партиями и на гибких условиях оплаты, более охотно работают супермаркеты и рестораны ЗАО «Шатурский хлебокомбинат».

Миссию можно сформулировать следующим образом: максимальное удовлетворение потребностей самого широкого круга клиентов в хлебобулочной продукции и услугах путем производства и реализации широкого ассортимента хлебобулочной продукции, отличного качества. Усовершенствование технологического процесса производства хлебобулочной продукции, развития сети розничной продажи, оказания различных дополнительных услуг и оперативного реагирования на потребности рынка. Основная общая цель организации (миссия) образует фундамент для установления ключевых общеорганизационных целей, на достижение которых должно ориентироваться высшее руководство.

Таблица 3.1. Приоритеты производственного развития:

 

Применение в планировании маркетинга современных методов анализа позволяет эффективно управлять продуктовым портфелем завода, вырабатывать соответствующие маркетинговые стратегии по продуктовым линиям для достижения целей завода в целом.

Рассмотрим производство тортов как основной вид деятельности. ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» производит пять видов тортов: «Сказка», «Прага», «Подарок», «Медовик» и «Зебра». Все эти изделия отличаются друг от друга в основном «кремовым рисунком».

Основной задачей в деятельности производителя в рамках товарной политики является управление разработкой и предложением потребителям товаров, которые удовлетворяют их потребности.

В настоящий момент на рынке достаточно много производителей кондитерских изделий и обычным бисквитным тортом типа «Сказки» или «Праги» никого не удивишь. В качестве маркетинговой товарной политики можно предложить выпуск двух новых видов тортов — «Шоколадный принц» и «Неженка».

Рассчитаем себестоимость торта «Шоколадный принц» (табл. 3.2).

Таблица 3.2. Калькуляция себестоимости торта «Шоколадный принц»

 

Как видно из таблицы себестоимость торта «Шоколадный принц»равна 138,67 руб. Розничная цена составит 173.5 руб.

Рассчитаем себестоимость торта «Неженка» (табл. 3.3).

Таблица 3.3. Калькуляция себестоимости торта «Неженка»

 

Как видно из таблицы 3.2 себестоимость торта «Неженка» равна 187.08 руб. Розничная цена составит 233.85 руб.

Проведем анализ тортов предполагаемого выпуска тортов «Шоколадный принц» и «Неженка».

Таблица 3.4. Сравнительный анализ предполагаемого выпуска тортов «Шоколадный принц» и «Неженка»

 

Из таблицы 3.4 видно, что плановая прибыль от реализации торта «Шоколадный принц» составит 87771,6 руб. и от реализации торта «Неженка» — 144987 руб.

В качестве одной из задач товарной политики можно сформулировать управление конкурентоспособностью товара. Красивые звучные названия привлекут внимание потребителей.

Производители тортов зачастую не обременяют себя затратами на маркетинговые исследования. Соответственно, позиционируется их товар «навскидку». При этом разрабатывается упаковка чаще всего по наитию, без предварительных тестирований на восприятие конечным потребителем.

Упаковка тортов производства ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» представляет собой обычную картонную коробку голубого цвета. Причем, зачастую торт круглой формы упаковывается в квадратную коробку. В качестве элемента товарной политики предлагается упаковывать торты ЗАО «Шатурский хлебокомбинат» в прозрачные пластиковые коробки круглой формы. Прозрачная упаковка не будет скрывать красивый торт. К тому же такой торт теперь можно выставлять на витрину в магазинах в коробке, что позволит дольше сохранять качество торта.

Упаковочную тару будем покупать у фирмы «Pro-konditer», склад компании находится по адресу г. Москва, Огородный пр-зд, д. 20, стр. 13. Для торта «Неженка» используем товарную продукцию фирмы: Упаковка д/торта К-54 сердце 3100шт/прозр. (270х250х80мм), цена за партию 6200 руб. , для торта «Шоколадный принц»- Упаковка д/торта К-52 по 2520 шт/прозр. (d205*90мм, кр.h70), цена за партию 5040 руб. Стоимость доставки включена производителем в цену товара.

---

Страницы:   1   2   3   4

---