Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ЗАО КБ «КЕДР». Часть 5.

---

Страницы:   1   2   3   4   5   6

---

2.3. Оценка управления и рисков, связанных с деятельностью ЗАО КБ «КЕДР»

В комплексе активных операций Банка преобладает кредитование. Удельный вес чистой ссудной задолженности в активах ЗАО КБ «КЕДР» составляет 70,5% на 01.01.2009. Процентные и аналогичные доходы формируют 35,6% валовых доходов Банка (по итогам деятельности в 2008 г.). По состоянию на 01.01.2009г. 68,2% пассивов Банка составляют средства клиентов (в т.ч. вклады физических лиц (без учета остатков на расчетных счетах) – 37,1%), 17,1% — выпущенные долговые обязательства. В нижеследующей таблице приведены отдельные данные статей доходов и расходов по основной деятельности Банка за 2008 г.

Таблица 2.16 — Анализ доходов и расходов по основной деятельности Банка за 2008 г.( Тыс. руб.)

 

По итогам деятельности в 2008 году Банком получена балансовая прибыль в размере 310 080 тыс. руб. против 284 919 тыс. руб. в прошлом году. Основными факторами роста балансовой прибыли Банка явились увеличение суммы чистых процентных и аналогичных доходов на 49%, чистого комиссионного дохода на 20,3% за 2008 год, суммы чистых доходов от операций с драгоценными металлами до 10 399 тыс. руб. в 2008 г. против 447 тыс. руб. в 2007 г.

Изменения в структуре доходов и расходов Банка в 2008 году характеризовались повышением значимости процентных и аналогичных доходов вследствие роста удельного веса ссудной и приравненной к ней задолженности в активах Банка.

Усиление расчетной функции Банка и значимость сопряженных с нею непроцентных доходов нашли свое отражение также в значительном увеличении объема по операциям клиентов, обслуживаемом Банком – оборот по корреспондентскому счету ЗАО КБ «КЕДР» в Банке России в декабре 2008 г. составил 17 867 750 тыс. руб., что на 25,7% больше значения аналогичного показателя за декабрь 2007 г.

Рост административно-управленческих расходов напрямую связан с открытием новых подразделений Банка и является неизбежным и соразмерным увеличению масштабов бизнеса Банка. Факторами прироста административно-управленческих расходов в 2006 г. по сравнению с предыдущим годом на 24,6 % послужили прирост расходов на содержание аппарата на 27,5 % (численность персонала увеличилась на 4,9 %; прирост происходил, в том числе за счет расширения присутствия Банка в Краснодаре, Ростове-на-Дону, Норильске, Владивостоке, Москве – регионах с более высоким уровнем оплаты труда), расходов на аренду на 43,5 % и охрану на 21,2 % (за счет увеличения количества и площади арендуемых и охраняемых помещений для новых объектов Банка и роста стоимости данных услуг).

Число универсальных точек обслуживания физических лиц (головная организация, филиалы, дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла) составляет 118 на 01.01.2009.

За 2008 г. количество дополнительных офисов (включая офисы филиалов) увеличилось на 6, операционных касс вне кассового узла – на 2. В течение отчетного года Банк активно расширял сеть обслуживания пластиковых карт. Количество банкоматов Банка на 01.01.2009 достигло 53, за год, увеличившись на 17.

В 2006 г. Банк разместил второй по счету облигационный займ на сумму 1 000 000 тыс. руб., одной из главных целей которого, помимо привлечения ресурсов для финансирования расширения бизнеса Банка, является создание публичной кредитной истории.

К обстоятельствам, которые будут оказывать наиболее существенное влияние на формирование стратегии Банка на предстоящие года и последующие годы, по нашему мнению, нужно отнести открытие филиала в Греческой Республике в 2008 г., а так же увеличение уставного капитала за счет дополнительного выпуска акций, в результате которого в состав акционеров Банка вошли юридические лица-нерезиденты.

11 августа 2008 года Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по Красноярскому краю зарегистрировано Решение о дополнительном выпуске акций обыкновенных именных бездокументарных (индивидуальный государственный регистрационный номер (код) 1-01-01574-B-002D).

Количество ценных бумаг в данном дополнительном выпуске составило 26 217 092 штук.

Ценные бумаги размещались по закрытой подписке среди ограниченного круга лиц по 24 рубля за одну акцию.

В результате эмиссии уставный капитал ЗАО КБ «КЕДР» увеличился на сумму 26 217 092 руб. и на 01.12.2008 составил 80 667 975 руб., а эмиссионный доход увеличился на сумму 602 993 116 руб. и на 01.12.2008 составил 607 850 459 руб.

В состав акционеров Банка вошли юридические лица-нерезиденты: Компания «Ист Кэпитал Холдинг Акциебулаг» с долей в уставном капитале 18,75% и Европейский Банк Реконструкции и Развития с долей в уставном капитале 18,75%.

В нижеследующей таблице рассмотрим риски, которым подвержена деятельность банка.

Таблица 2.17 — Краткий обзор направлений концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для ЗАО КБ «КЕДР»

 

Таблица экспертных оценок различных рисков (измеряется по 10 балльной шкале), которым подвержена банковская деятельность, показывает, что деятельность ЗАО КБ «КЕДР» в наибольшей степени подвержена следующим рискам:

— риску достаточности капитала;

— риску потери ликвидности;

— кредитному риску;

— риску потери прочих активов.

Для избежания данных рисков и минимизации потерь ниже рассмотрим методы управления данными рисками.

Методы управления риском достаточности капитал

Переход банка в 2008 году на более интенсивное привлечение ресурсов финансового рынка РФ с помощью организации облигационных и вексельных займов и, как следствие, значительный рост ссудной задолженности значительно усилили нагрузку на норматив достаточности капитала (далее – Н1). На 01.10.2008 г. норматив Н1 достиг своего минимального за год значения – 11,2 %. Это значительно сдерживало дальнейшее увеличение ссудной задолженности банка.

Приближение к границе минимально допустимых значений норматива Н1 (10 % в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И) привело к необходимости внедрения Казначейством банка более эффективных методов ежедневного контроля, прогнозирования и стресс-тестирования норматива. Кроме того, поиск новых инструментов размещения, имеющих оптимальную доходность, способных повысить долю работающих активов и в то же время имеющих минимальную нагрузку на норматив Н1 заставило Банк значительно диверсифицировать инструменты краткосрочного размещения. Увеличился объем сделок РЕПО под залог облигаций, размещение депозитов в Банке России, что в то же время позволило снизить кредитный риск по операциям краткосрочного размещения.

Увеличение капитала Банка в 4-м квартале 2008г. за счет дополнительной эмиссии акций ЗАО КБ «КЕДР» позволило снять сдерживающий фактор по Н1 на некоторое время, что, несомненно, приведет к дальнейшему росту валюты баланса и прибыли банка.

Методы управления риском потери ликвидности

Специфика работы по кредитованию ЗАО КБ «КЕДР» в большей степени в форме возобновляемых кредитных линий позволяет в большей степени не испытывать трудностей по исполнению обязательных нормативов мгновенной и текущей ликвидности (Н2 и Н3 соответственно). Более того, руководством банка установлены минимально допустимые значения мгновенной ликвидности на значительно более высоком уровне (50 % до сентября 2008 года, далее 30 %, при минимально допустимом значении в 15%, в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И).

Снижение инфляции, рост ВВП, благоприятная конъюнктура для страны на мировом рынке и значительный рост финансового рынка РФ привело к смещению потребности со стороны клиентов банка с краткосрочных и среднесрочных на долгосрочные ресурсы, что привело к устойчивой тенденции ухудшения норматива долгосрочной ликвидности (далее – Н4) с 88,6 % на 01.01.2008 г. до 110,3 % по состоянию на 01.09.2008 г. (при максимально допустимом значении 120 % в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И) В сентябре 2008 г. банк успешно разместил второй облигационный займ на сумму 1 млрд. рублей, что повысило способность Банка в удовлетворении потребности клиентов в долгосрочных ресурсах и значительно улучшило ситуацию с нормативом долгосрочной ликвидности.

Управление кредитным риском

Цель управления кредитным риском — создание системы действенных механизмов, которая позволит минимизировать вероятность непогашения основного долга и процентов по выданным кредитам.

В управлении кредитным риском в ЗАО КБ «КЕДР» участвуют: Общее собрание акционеров Банка, Совет директоров Банка, Правление Банка, Кредитно – инвестиционный комитет Банка, Служба внутреннего контроля Банка, Финансовое управление банка, Управление оценки рисков кредитования, Отдел мониторинга внешней среды Банка, Управление сопровождения кредитных операций, Филиалы, Дополнительные офисы, Кредитные комитеты филиалов, дополнительных офисов.

Распределение функций управления и контроля в сфере кредитования между органами управления и подразделениями Банка закреплено в Кредитной политике ЗАО КБ «КЕДР».

Основным инструментом управления кредитным риском является администрирование кредитов, включающее в себя комплекс последовательных действий, выполняемых на различных этапах проведения операций, подверженных кредитному риску:

1. Процедура предварительного отбора заемщиков и оценка кредитного риска.
2. Доведение решения Кредитно-инвестиционного Комитета до потенциального Заемщика.
3. Процедура подготовки и согласования кредитной документации и документов обеспечения. Подписание документации. Выдача кредитов.
4. Контроль за состоянием предоставленных кредитов, состоит из следующих этапов:

• сопровождение кредитных дел Заемщиков;
• мониторинг состояния кредитов, обеспечения по кредитам;
• идентификация проблемных кредитов и их сопровождение до момента возврата;
• контроль за соблюдением установленных полномочий и процедур при предоставлении кредитов и мониторинг уровня кредитного риска со стороны СВК.

Управление кредитным риском осуществляется в Банке в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России и внутренних нормативных актов Банка, основными из которых являются:

-Положение «О Кредитно-инвестиционном комитете ЗАО КБ «КЕДР»;

-Положение ЗАО КБ «КЕДР» «О порядке формирования, создания, регулирования и использования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности юридических лиц (кроме кредитных организаций), индивидуальных предпринимателей» от «30» июля 2004г.;

-Положение ЗАО КБ «КЕДР» «Об оценке кредитного риска на выдачу ссуд юридическим лицам (кроме кредитных организаций, бюджетных организаций) и индивидуальным предпринимателям» от «01» сентября 2005г.;

-Инструкция ЗАО КБ «КЕДР» «По работе с залогами» от «08» октября 2004г.;

-Положение ЗАО КБ «КЕДР» «О порядке формирования и использования резервов на возможные потери ЗАО КБ «Кедр» от «31» мая 2006г. в части формирования резервов по неиспользованным кредитным линиям и банковским гарантиям.

-Положение ЗАО КБ «КЕДР» «О порядке формирования, создания, регулирования и использования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности физических лиц» от 27 декабря 2004 года;

-Положение «О проведении и сопровождении кредитных операций юридических лиц и ИП» от 10 июня 2005 года;

-Положение «О проведении и сопровождении кредитных операций физических лиц» от 10 июня 2005 года;

-Положение ЗАО КБ «КЕДР» «О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАО КБ «КЕДР» БАНКОВСКИХ ГАРАНТИЙ» от 26.04.2004г.;

-Положение ЗАО КБ «КЕДР» «О порядке самостоятельного кредитования структурными подразделениями ЗАО КБ «КЕДР».

-Порядок работы ЗАО КБ «КЕДР» с проблемными и нереальными для взыскания ссудами.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», а также Планом мероприятий, предоставленным в ГУ ЦБ РФ по Красноярскому краю, ЗАО КБ КЕДР в 2006г. введена градация размера резерва на возможные потери по ссудам внутри категории качества.

На основании решения, принятого Правлением Банка, введение градации осуществляется поэтапно. Введение градации по группам заемщиков осуществляется в соответствии с видами экономической деятельности, введенными Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (принятый Постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 г. № 454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД»). В 2009 г. будет продолжено введение градации размера резерва на возможные потери по ссудам внутри категории качества.

Методы управления и контроль над риском потери прочих активов.

Цель управления риском потери прочих активов – избежать потерь капитала Банка в результате невозврата дебиторской задолженности или утраты имущества Банка.

Основная задача организации управления и контроля над риском потери активов:

• минимизировать риски, связанные с операциями по вложению в прочие активы;
• своевременно прогнозировать негативные изменения внешней среды;
• минимизировать потери активов в результате случайных негативных обстоятельств внешней среды.

Функции управления и контроля над риском потери активов распределяются между подразделениями и органами управления Банка следующим образом:

Совет директоров определяет стратегию и политику в управлении риском потери прочих активов.

Правление Банка:

• рассматривает и утверждает систему требований к организации работы по управлению риском потери прочих активов, позволяющую минимизировать риск потери прочих активов;
• на основании информации Финансового управления и Службы внутреннего контроля о размере риска потери прочих активов Банка принимает соответствующие решения в тактическом и стратегическом плане и рекомендации по проведению мероприятий для минимизации риска потери прочих активов.

Служба внутреннего контроля:

• обеспечивает последующий контроль над соблюдением системы требований к организации работы по управлению риском потери прочих активов посредством периодических проверок;
• обеспечивает контроль над правильностью и обоснованностью формирования и использования резервов на возможные потери;
• обеспечивает контроль над соблюдением порядка работы с имуществом Банка и дебиторской задолженностью.

Финансовое управление:

• осуществляет предварительный и текущий контроль над риском потери прочих активов;
• разрабатывает систему требований к организации работы по управлению риском потери прочих активов;
• координирует деятельность подразделений Банка по формированию и использованию резервов на возможные потери;
• осуществляет комплексную оценку возможных потерь Банка в разрезе каждого элемента расчетной базы;
• осуществляет финансовое планирование деятельности Банка в соответствии с «Положением о планировании, контроле и анализе выполнения финансового плана ЗАО КБ «КЕДР» от 09.06.2004г.;
• осуществляет контроль над исполнением утвержденного финансового плана.

Управление делами:

• осуществляет оценку риска, связанного с вероятностью потери имущества, в том числе в связи с высокой степенью износа;
• контролирует сохранность и движение имущества в соответствии с требованиями Учетной политики Банка;
• проводит инвентаризацию.

Управление делами совместно с Управлением бухгалтерского учета и отчетности сверяют данные бухгалтерского и складского учета, в том числе имущества, находящегося в эксплуатации.

Структурные подразделения, определенные Положением о формировании и использовании резервов на возможные потери оценивают возможные потери Банка в разрезе каждого элемента расчетной базы.

Управление безопасности:

• организует охрану объектов Банка;
• организует взаимодействие структурных подразделений при осуществлении контроля и принятия мер по минимизации риска потери активов и имущества.

Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса. Существенные изменения, внесенные Банком в его Учетную политику и планируемые на следующий отчетный год.

Банк осуществляет бухгалтерский учет и составляет отчетность в соответствии с принципами, основами и методами, установленными нормативными документами Банка России, с учетом особенностей, определенных Учетной политикой Банка.

Годовая отчетность Банка за 2008 год составлена на основе данных всех подразделений, входящих в структуру Банка, включая филиалы, дополнительные офисы.

Статьи баланса учитываются Банком по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость, как правило, не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа. Исключение составляют:

— объекты недвижимости, учитываемые по текущей (восстановительной) стоимости, определенной согласно экспертным заключениям;

— модернизированные и реконструированные объекты основных средств;

— активы и обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах, переоцениваемые по мере изменения валютного курса;

— котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (торговый портфель), учитываемые по рыночной цене.

При формировании доходов и расходов в целях бухгалтерского учета применяется кассовый метод, за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами Банка России. В целях налогового учета при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль применяется метод начисления.

В 2008г. в Учетную политику Банка внесены существенные изменения, влияющие на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка, в том числе в связи с изменением нормативных требований Банка России и законодательства РФ:

• изменен порядок балансового и внебалансового учета операций с драгоценными металлами в части покупки / продажи драгоценных металлов по договорам комиссии.
• внесен изменения в Схему доходов и расходов по учету процентов по депозитам в драгоценных металлах, по учету процентных доходов по первичным договорам на предоставление кредитов (кроме МБК), права требования по которым приобретено банком;
• внесены изменения в учете операций по приобретению и продаже / погашению прав требования;

В связи с изменениями законодательства РФ:

определен порядок выдачи клиенту – юридическому лицу денежных средств со счета на оплату труда при наличии к счету картотеки. В ходе инвентаризации материальных ценностей, нематериальных активов, расчетов с дебиторами и кредиторами, проведенной по состоянию на 01.11.2006, расхождений с данными учета не выявлено.

• неоплаченных расчетных в связи с выходом разъяснений Банка России № 17-23/309 от 29.05.06.
• определен порядок самостоятельного закрытия Банком банковских счетов клиентов на основании п. 1.1 ст. 859 ГК РФ (при отсутствии остатки и движения средств в течение 2-х последних лет);
• изменен порядок возврата платежных требований из картотеки «Расчетные документы, не оплаченные в срок» на основании изменения ст.876 ГК РФ в мае 2006г.;

В связи с необходимостью совершения новых операций:

• определен порядок учета вложений Банка в ценные бумаги при совершении операций на ОРЦБ в качестве профессионального участника ОРЦБ;
• определен порядок учета операций доверительного управления в качестве доверительного управляющего;
• определен учет операций с памятными и инвестиционными монетами;
• введен порядок платного обслуживания операций в иностранной валюте одним обособленным подразделением ЗАО КБ «КЕДР» (Головная организация, филиал) другого обособленного подразделения.

Планируемые изменения в Учетной политике Банка на 2007 год:

Изменения в связи с выходом Указания Банка России № 1757-У от 11.12.2006г. о внесении изменений в Правила Банка России № 205-П (действующее Положение №302-П от 26.03.2007г.) в части:

• отражения по статьям доходов / расходов,

В ходе инвентаризации материальных ценностей, нематериальных активов, расчетов с дебиторами и кредиторами, проведенной по состоянию на 01.11.2006, расхождений с данными учета не выявлено

• учета капитала и фондов,
• отдельных корреспондентских счетов
• основных средств
• Изменения, связанные с началом функционирования филиала на территории Греческой республики.

По состоянию на 01 января 2009 г. Объем наличных денег в хранилищах операционных касс Головной организации, филиалов и структурных подразделений ЗАО КБ «КЕДР» составил 451 462 тыс. рублей.

На счетах до выяснения на отчетную дату числится 3 209 тыс. руб. Данные суммы не были урегулированы по причине указания отправителями средств неверных реквизитов (либо отсутствия реквизитов) для перечисления получателям. При подтверждении реквизитов 79 % всех невыясненных сумм зачислены клиентам Банка, остальные суммы (21% всех невыясненных сумм) были впоследствии возвращены плательщикам по причине отсутствия получателей средств среди клиентов Банка, либо по причине неполучения подтверждений плательщиков. Все указанные суммы урегулированы в течение срока, установленного нормативными требованиями Банка России.

Сумма затрат по капитальным вложениям, отраженная на балансовом счете 607 «Капитальные вложения», составляет 109 559 тыс. руб., из них вложений в приобретение, реконструкцию и модернизацию недвижимого имущества на сумму 103017 тыс. руб., в том числе вложения в новое здание Головного офиса (ул. Ленина,37) в сумме 39841 тыс. руб., нежилое помещение в Греции г. Афины в сумме 27018 тыс. руб., здание офиса Норильского филиала (пр. Лениградский,13) в сумме 14500 тыс. руб., вложения в недвижимое имущество Ростовского филиала в сумме 6700 тыс. руб., Правобережного филиала в сумме 5619 тыс. руб., Ужурского филиала в сумме 3071 тыс. руб.

Сумма дебиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах 47423, 60312, 60323, составляет 44 241 тыс. руб., из нее просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней составляет 346 тыс. руб., по которой создан резерв в размере 100 %.

Двусторонними актами сверки подтверждено 89% (32 625 тыс. руб.) дебиторской задолженности, числящейся на балансовом счете 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» в сумме 36 705 тыс. руб.

На балансовом счете 60314 «Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям» числится дебиторская задолженность в сумме 929 тыс. руб., образованная в связи с проведением организационных мероприятий, приобретением недвижимости при открытии филиала в Греческой Республике. По формализованным критериям (просрочка свыше 30 дней) задолженность в сумме 900 тыс. руб. отнесена к 5 категории качества, по которой создан резерв 100%.

В составе дебиторской задолженности имеется проблемная задолженность, не имеющая сроков погашения:

— 2 740 тыс. руб. — средства, списанные с корреспондентского счета Банка в безакцептном порядке по требованию участника о возврате стоимости доли участия. По указанной задолженности создан резерв в размере 100 %;

— 840 тыс. руб. — задолженность, возникшая в связи с оплатой по бессрочному договору на долевое участие в строительстве трансформаторной подстанции. По затратам, возникшим по договору на долевое участие в строительстве, создан резерв в размере 100%;

 

Таблица 2.18 — Расшифровка дебиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах 47423,60312, 60314, 60323, по состоянию на 01.01.2009г.

 

Сумма кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах 47422, 60311, 60322 составляет 803 тыс. руб., просроченная кредиторская задолженность Банка отсутствует (табл. 2.19)

Таблица 2.19 — Расшифровка кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах 47422, 60311, 60322, по состоянию на 01.01.2009г.

 

---

Страницы:   1   2   3   4   5   6

---