Разработка системы мотивации персонала предприятия (на примере ООО «ГаммаОптТорг»). Часть 2.

---

Страницы:   1   2   3   4   5

---

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (ООО «ГАММАОПТТОРГ»)

2.1. ООО «ГаммаОптТорг», его характеристика и анализ организационной структуры управления предприятия

2.1.1. Характеристика ООО «ГаммаОптТорг»

ООО «ГаммаОптТорг»  одно из ведущих предприятий в отрасли промышленности строительных материалов Министерства архитектуры и строительства города Москвы.

Возникновение и развитие ООО «ГаммаОптТорг» определялось исходя из потребности сельского хозяйства в доломитовых удобрениях, применяемых для снижения повышенной кислотности почв в России. Первая очередь завода по производству доломитовой муки мощностью 550 тыс. т в год была введена в эксплуатацию в 1967 г. В 1971 г. введена в строй вторая очередь завода такой же мощности (цех №1).

В настоящее время ООО «ГаммаОптТорг» производит следующие виды продукции:

1)  Мука доломитовая – применяется в сельском хозяйстве для известкования кислых почв, обогащения необходимыми для растений магнием, калием и другими микроэлементами, для улучшения природных свойств почвы. Годовой объем производства составляет приблизительно 4,3 млн. т. Мука доломитовая производится по ГОСТ 14050–93.

2)  Щебень фракционный – применяется для обогащения песчано-гравийных смесей при устройстве оснований и покрытий дорог, для благоустройства и планировочных работ. Выпускается в виде фракций: 5–20 мм, 20–40 мм, 40–80 мм. Годовой объем производства составляет приблизительно 1400 тыс. т. Щебень производится по ГОСТ 8267–93. Транспортировка щебня осуществляется железнодорожным транспортом полувагонами до 65 т, или самовывозом самосвалами.

3)  Наполнитель доломитовый – используется в качестве минерального наполнителя и пылевидной посыпки при изготовлении рубероида. Годовой объем производства составляет приблизительно 50 тыс. т. Наполнитель доломитовый производится по СТБ 1417–2003. Транспортировка наполнителя доломитового осуществляется железнодорожным транспортом цистернами-цементовозами до 50 т (разгрузка сжатым воздухом), хопперами-цементовозами до 60 т (разгрузка на повышенном пути), или автотранспортом со специальными цистернами.

4)  Минеральный порошок марки МП‑1 – является важной активной структурной составной частью асфальтобетона. Годовой объем производства составляет приблизительно 200 тыс. т. Минеральный порошок производится по ГОСТ 16557–2005. Транспортировка минерального порошка осуществляется ж/д транспортом цистернами-цементовозами до 50 т (разгрузка сжатым воздухом), хопперами-цементовозами до 60 т (разгрузка на повышенном пути), или автотранспортом со специальными цистернами.

5)  Мука известняковая, фасованная по 30 кг – имеет предназначение тоже, что и доломитовая мука, и производится из этого же сырья.

6)  Доломит сырой для металлургической промышленности – применяется для обжига в печах и последующего применения при выплавке стали в конвекторах. Выпускается в виде фракций: 5–20 мм, 20–40 мм, 40–80 мм. Годовой объем производства составляет приблизительно 200 тыс. т. Доломит сырой для металлургической промышленности выпускается по ТУ РБ 300200623.007–2005. Транспортировка сырого доломита осуществляется железнодорожным транспортом полувагонами до 65 т, или самовывозом самосвалами.

7)  Мука известняковая для стекольного производства – применяется в производстве стекла.

На протяжении последнего десятилетия в связи с убыточностью и отсутствием финансовых источников предприятие практически не вкладывало средств в восстановление и реконструкцию производства. Это привело к интенсивному износу основных промышленно-производственных фондов, который достиг 76,7%, износ активной части основных фондов по предприятию составляет 93,6%, а по отдельным видам горнодобывающего и размольного технологического оборудования превысил 100% (буровые станки, экскаваторы, щековые дробилки).

В последние годы поддержание технологического процесса в рабочем состоянии, в технической его части осуществляется, исключительно за счет имевшегося запаса производственных мощностей, когда из 11 технологических линий с большим трудом и затратами удается обеспечивать работу пяти-шести технологических линий. Такое же положение наблюдается и в карьере «Гралево», где из двух единиц горной техники собиралась одна. На современном этапе этот резерв исчерпан. Учитывая степень износа основных промышленных производственных фондов, предприятию остро необходима государственная поддержка, в виде безвозмездного выделения средств инновационного фонда Министерства архитектуры и строительства в сумме 6,8 млрд. р. на приобретение и замену изношенного горного оборудования, используемого при добыче доломитов в карьере «Гралево».

2.1.2. Организационная структура управления

Организационная структура – это совокупность звеньев (отделений, отделов, исполнителей), находящихся во взаимосвязи и соподчиненности, наделенных определенными правами, ответственностью и выполняющих определенные функции управления.

В ООО «ГаммаОптТорг»– линейно-функциональная структура управления (подробная схема представлена в Приложении 1). Достоинства данного вида структуры:

– улучшение координации в рамках каждой функции;

– стимулирование за счет локализации функции, так как уменьшается дублирование усилий.

Но при данной структуре большая ответственность ложится на высшее руководство (общая цель видна только ему).

Предприятие возглавляет генеральный директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия. Непосредственно директору подчиняется главный бухгалтер, главный инженер, главный экономист, секретарь, начальник лаборатории и ОТК, специалист по чрезвычайным ситуациям, начальник отдела кадров, а так же заместители директора по различным вопросам, которым в свою очередь подчиняются определенные отделы и цеха. На предприятии имеются 9 цехов:

1)  Цех №2 по производству щебня и отгрузке готовой продукции;

2)  цех №3, ремонтно-строительный;

3)  цех №5 и цех №7 по переработке доломита для производства доломитовых удобрений;

4)  цех №6, занимающийся добычей доломита;

5)  цех №9, занимающийся вскрышей грунта;

6)  паросиловой цех №11 и электросиловой цех №13;

7)  ремонтно-механический цех №14.

На ООО «ГаммаОптТорг» имеется своя автобаза, маркшейдерский отдел для проведения взрывных работ. Имеются участки по ремонту машин и грузоподъемных механизмов (УРГМ), участок по ремонту горного оборудования (УРГО), участок по ремонту технологического и горного оборудования (УРТГО).

Организационная структура ООО «ГаммаОптТорг» сложилась в процессе многолетней деятельности и включает в себя отделы, необходимые для функционирования предприятия: от бухгалтерии и отдела кадров, до конструкторского отдела.

2.2. Анализ технико-экономических показателей работы ООО «ГаммаОптТорг»

Прежде, чем формировать систему мотивации, применительно к конкретному предприятию, необходимо проанализировать его финансово-хозяйственную деятельность и основные технико-экономические показатели.

2.2.1. Анализ объёма и динамики произведенной и реализованной продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях насыщения рынка не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Данные (плановые и фактические) для анализа объема и динамики произведенной продукции взяты за 20011–2013 г. и представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Фактический объем произведенной продукции за 2011–2013 гг. в натуральном и стоимостном выражении

Следует отметить, что в формах отчетности фактический объем произведенной продукции учитывается в сопоставимых ТП₁ (с предыдущим годом) и в действующих ценах ТП^д.

В процессе анализа необходимо определить динамику объема произведенной продукции (по сравнению с предыдущим годом): цепные темпы роста и прироста (в процентах), абсолютный прирост ΔТП, абсолютную величину одного процента прироста Δ % 1 по сравнению с предыдущим годом.

ΔТП = ТП₁ – ТП₀    (2.1)

Где ТП₁ и ТП₀ – объем произведенной продукции в отчетном и базовом годусоответственно;

где ∆ТП и ∆%ТП – определяются по сравнению с предыдущим годом.

Для сравнения используем объем произведенной продукции в сопоставимых ценах. Расчеты сведем в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 – Анализ динамики произведенной продукции за 2011–2013 гг.

 

Анализ динамики произведенной продукции показал, что в 2012 г. объем производства в стоимостном выражении увеличился на 8,85% по сравнению с 2011 годом, а абсолютная величина одного процента прироста составила 416, 5 млн. р. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. объем производства увеличился на 3,94%, но абсолютная величина одного процента прироста возросла до 471,06 млн. р. (что в 1,13 раза выше, чем в предыдущем году).

Рост объема произведенной продукции в стоимостном выражении, как в 2012 г., так и в 2013 г., произошел за счет изменения объема произведенной продукции по отдельным ее видам, то есть в то время, как объем производства (в натуральном выражении) пылевидных материалов снизился в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 5,7%, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. – на 3,9%, объем производства щебня и доломита сырого возрос в 2012 г. на 27,9%, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. – на 30,3%.

Так же, вследствие разницы цен на разные виды продукции (на щебень и доломит сырой цены ниже, чем на пылевидные материалы), изменился и их удельный вес в общем объеме произведенной продукции, то есть изменилась структура произведенной продукции. Проанализируем динамику объемов реализованной продукции по сравнению с динамикой произведенной продукции. Анализируемые данные сведем в таблицу 2.3.

Таблица 2.3 – Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

 

Из таблицы 2.3 видно, что если за три года объем производства возрос на 12,76%, то объем реализации возрос на 30,84%. Можно сказать, что темпы роста реализации продукции значительно выше темпов роста производства продукции, что, во-первых, свидетельствует об ограниченности производственных мощностей, а во-вторых, о снижении остатков готовой и нереализованной продукции на складе и увеличении объема не только отгруженной, но и оплаченной продукции. Так же следует отметить, что объем реализованной продукции в стоимостном выражении больше, чем объем произведенной продукции, это можно объяснить тем, были проданы остатки готовой продукции со склада по новым ценам.

2.2.2. Анализ себестоимости произведенной продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, его финансовое состояние.

Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат.

Данные для анализа затрат на производство продукции за 2011, 2012 и 2013 гг. представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Затраты на производство продукции (фактические) за 2011–2013 гг.

 

Для наглядности так же приведем диаграммы, отражающие структуру затрат на производство продукции фактическую по каждому году.

Поскольку данных для проведения факторного анализа предприятие предоставило нам недостаточно, проанализируем изменения, произошедшие в структуре себестоимости, за три отчетных года. Можно выявить тенденцию увеличения удельного веса материальных затрат, а так же снижению удельного веса затрат на заработную плату и отчисление в фонд социальной защиты, уменьшение удельного веса суммы прочих расходов в общей сумме затрат. Увеличение удельного веса материальных затрат в общей структуре затрат связано с увеличением объемов производства продукции и с изменением её структуры, т.е. на протяжении отчетного периода (2011–2013 гг.) при незначительном уменьшении объемов производства пылевидных материалов (на 5,7% и 3,9% в 2012 и 2013 гг. соответственно), значительно возрос объем добычи и производства щебня и доломита сырого. Как следствие, материальные затраты на добычу доломита сырого и производство щебня необходимого объема значительно выросли, при не таком значительном снижении материальных затрат на производство пылевидных материалов. Так же влияние оказал и рост цен на покупные сырье и материалы (взрывчатые материалы, било, билодержатели, транспортерные ленты, топливо-энергетические ресурсы и др.). Особенно сильно повлияло увеличение цен на топливо-энергетические ресурсы, так как предприятие ООО «ГаммаОптТорг» относится к числу энергоемких предприятий.

Так же значительное влияние на изменение цен на покупные материалы оказало ежегодное увеличение цен на взрывчатые материалы, которые имеют наибольший удельный вес в общей стоимости покупных материалов (см. таблицу 2.5).

Таблица 2.5 – Структура затрат на покупные материалы за 2011–2013 гг. в сопоставимых ценах

 

Как упоминалось выше, значительное влияние на увеличение материальных затрат связано с увеличением платы за топливно-энергетические ресурсы. Динамика их изменения отражена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Динамика изменения затрат на топливно-энергетические ресурсы за 2011–2013 гг. в сопоставимых ценах

 

Как видно из таблицы 2.6, значительное увеличение затрат на ТЭР произошло в 2013 г., именно тогда произошло и значительное увеличение материальных затрат (как следствие и их доли в общей структуре затрат), а так же полной суммы затрат на производство продукции.

Снижение доли заработной платы в общей структуре затрат можно объяснить уменьшением количества работников, а так же все чаще применяемым на предприятии принципом совмещения должностей.

В 2012 г. амортизация уменьшилась в связи с уменьшением остаточной стоимости основных фондов на начало года. Амортизация увеличилась в 2013 г. в связи с пересмотром комиссии способа ее начисления на отдельные виды основных фондов, которые быстро устаревают морально и должны быть быстрее самортизированы, индексацией первоначальной стоимости, так же покупкой новых основных средств (замена пневмотранспорта на механический и на двух технологических линиях в цехе №5).

Основными резервами снижения себестоимости является уменьшение материальных затрат. Так как в силу специфики основных закупаемых материалов (например, взрывчатого вещества, имеющего наибольший удельный вес в затратах на покупное сырье и материалы), новых, более выгодных поставщиков найти трудно, то нужно обратить особое внимание на разработку и внедрение энергосберегающих мероприятий и снижение энергоемкости продукции для уменьшения расходов на топливно-энергетические ресурсы.

2.2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль – это часть чистого дохода предприятия, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты всех налогов и других отчислений в бюджет и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции.

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, сборов и платежей из балансовой прибыли.

Данные для анализа формирования и структуры балансовой и чистой прибыли предприятия представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Анализ формирования и структуры прибыли предприятия за 2011–2013 гг.

 

Как видно из таблицы 2.8, балансовая прибыль уменьшилась в 2012 г., несмотря на рост объемов производства, и значительно возросла в 2013 г. Так же следует отметить, что если в 2011 г. и 2012 г. доля прибыли от реализации была 205,6% и 285,1%, а сама прибыль от реализации была значительно уменьшена на сумму оперативных и внереализационных расходов, то в 2013 г. доля прибыли от реализации в балансовой прибыли составила 130,38%, что практически в два раза меньше, чем за предыдущие годы. И тем не менее балансовая прибыль в 2013 г. значительно возросла из-за небольшой, по сравнению с прошлыми годами, долей операционных и внереализационных расходов. Достаточно большая сумма внереализационных расходов связана с покрытием убытков прошлых лет.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом и доходность отдельных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

В процессе анализа будут рассматриваться следующие показатели рентабельности продукции:

1)  Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг):

2)  Рентабельность продаж реализованной продукции (У^пд_рп) и рентабельность продаж (У^пд_р):

Представим данные в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Динамика показателей рентабельности продукции за 2011–2013гг.

 

Рентабельность предприятия поддерживается примерно на одном и том же уровне, за исключением 2012 г., что связано с тем, что в 2012 г. была выплачена основная сумма задолженности предприятия за электроэнергию, что значительно сократило сумму балансовой прибыли. Рост рентабельности реализованной продукции связан со значительным увеличением объема реализации и не таким сильным, по сравнению с объемом реализации, увеличением себестоимости продукции. Увеличение рентабельности продаж связано с увеличением балансовой прибыли в 2013 г. за счет увеличения прибыли от реализации и снижению доли операционных и внереализационных доходов предприятия.

2.2.4. Анализ численности и профессионально-квалификационного состава работников ООО «ГаммаОптТорг»

От того, насколько предприятие обеспечено необходимыми кадрами, зависит и своевременность производства продукции, и степень использования различных ресурсов предприятия. Так же данные о профессионально-квалификационном составе и уровне образования персонала важны для разработки системы мотивации.

Данные по численности и профессионально-квалификационному составу представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Численность и уровень образования работников на конец отчетного года

 

Как видно из таблицы 2.9, на протяжении трех лет основную массу персонала составляют работники со средним специальным и общим средним образованием (это связано с большой долей рабочих в общем объеме персонала, см. таблицу 2.10). Что касается возрастного состава, то это в основном люди 40–49 лет, как правило, это опытные специалисты и рабочие, проработавшие на предприятии свыше 10 лет. Однако наблюдается тенденция роста персонала возрастом до 30 лет, что связано с выходом на пенсию прежних работников. Так же растет доля работников с высшим образованием. В 2013 г. численность работников значительно уменьшилась по сравнению с предыдущими годами, это связано с тем, что на предприятии в связи с кризисом стали больше практиковать совмещение должностей.

Для характеристики движения рабочей силы целесообразно посчитать такие коэффициенты, как коэффициент оборота по приему рабочих (К_пр) и коэффициент оборота по выбытию (К_выб), рассчитывающиеся как отношение принятых и уволенных соответственно работников к среднесписочной численности персонала. За 2011г. выбыло 48 работников, было принято 53 чел. За 2012г. уволились 62 работника, было принято 67 работников, за 2013 г. уволились 85 работников, было принято 68 чел. Тогда по годам коэффициенты составят:

К_пр2007 = 53 / 1237 = 0,043;   К_выб2007 = 48 / 1237 = 0,039;

К_пр2008 = 67 / 1242 = 0,054;   К_выб2007 = 62 / 1242 = 0,05;

К_пр2009 = 68 / 1225 = 0,056;   К_выб2007 = 85 / 1225 = 0,069.

Так же необходимо рассмотреть данные о численности и доле руководителей, специалистов и рабочих. Они представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Структура персонала по категориям

 

Можно сказать, что на протяжении трех лет структура и численность практически не менялись. Это можно объяснить тем, что предприятие работает довольно давно и на нем уже сложилась определенная организационная структура.

2.3. Анализ заработной платы и производительности труда

Эффективная система мотивации и производительность труда имеют прямую зависимость. Именно поэтому важно проанализировать данный фактор, а так же его взаимосвязь с заработной платой.

В классическом анализе под производительностью труда понимают его результативность или способность человека за единицу рабочего времени производить определенный объем продукции. Для анализа будем использовать среднегодовую выработку одного работающего. Данные для анализа представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 – Анализ динамики среднегодовой выработки одного работающего за 2011–2013 гг. в сопоставимых ценах

Как видно из таблицы 2.12, производительность труда за 2 года возросла на 12,93%. Поскольку численность работающих и удельного веса рабочих в общей численности (см. таблицу 2.10) менялись незначительно, то, скорее всего, на роста производительности труда оказало влияние изменение в структуре произведенной продукции и снижение трудоемкости продукции в результате повышения технического уровня производства и совершенствования организации производства. Немаловажным фактором является и средняя заработная плата на одного работающего. Данные по заработной плате представлены в таблице 2.13

Таблица 2.13 – Анализ динамики заработной платы

 

Как видно из таблицы 2.13, среднемесячная заработная плата в течении двух лет росла, за счет увеличения уровня квалификации работников, пересмотра норм выработки и расценок, применения различных доплат и премий. Увеличился объем произведенной продукции на рубль затрат на заработную плату, то есть, снизился удельный вес расходов на оплату труда в общем объеме произведенной продукции (что было видно из таблицы 2.4.). Однако более наглядную картину дает установление соответствия между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширения воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Изменение средней заработной платы работающего за определенные период времени (месяц, год) характеризуется его индексом (I_сз), который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период к средней заработной плате за базовый период. Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (I_пт). Для определения степени опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста его оплаты используется коэффициент опережения (Коп), который рассчитывается как отношение I_пт к I_сз. А затем, с помощью рассчитанных индексов и коэффициентов мы можем определить сумму экономии (минус Э) или перерасхода (плюс Э) заработной платы в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты.

где ФЗП_ф – фонд заработной платы за отчетный период.

Расчетные данные сведем в таблицу 2.14.

Таблица 2.14 – Динамика производительности труда и заработной платы за 2011–2013 гг.

 

Как мы видим из таблицы 2.14, темп роста расходов на оплату труда значительно опережает темпы роста производительности, что приводит к перерасходу заработной платы. В 2013 г. этот перерасход значителен и составляет 14,6% от среднегодовой зарплаты. Чтобы изменить текущую ситуацию, необходимо значительно повысить производительность труда. В этом значительную роль играет эффективное управление и мотивация персонала.

Введем также такое понятие, предложенное В.И. Бовыкиным в своей книге, как совокупная производительность.

Совокупная производительность труда (С_пт) – это совокупность индивидуальной производительности труда (И) и производительности технических средств (Т). То есть

N₁₀ = E * O   (2.7)

Причем саму производительность В.И. Бовыкин рассматривает как отношение количества единиц на выходе, к количеству единиц на входе, то есть количество полученных единиц к максимально возможному их количеству.

Таким образом, уровень индивидуальной производительности труда зависит от желания самого индивида производительно трудится.

Уровень технической производительности прежде всего зависит от знания и умения руководителя применять те или иные методы организации труда, а так же от уровня технологической и производственной оснащенности организации.

Очевидно, что максимально высокий уровень совокупной производительности (С_птmax=1) возможен только тогда, когда одновременно достигнут максимальный уровень каждой из составляющих (И) и (Т).

Проанализируем тогда сложившуюся в ООО «ГаммаОптТорг» ситуацию.

По данным бизнес-плана, в 2011 г. производственные мощности использовались в среднем на 59,9%, в 2012 г. – на 61,03%, а в 2013 г. – на 69,34%. Не смотря на незначительное увеличение степени использования производственных мощностей, работают они непродуктивно, не используются все их возможности. Тоже самое можно сказать и про степень загруженности работников. Производительность их труда в 2011 г. составляет 72,3%, в 2012 г. – 79,4%, в 2013 г. – 85,1% от максимально возможной. Тогда совокупная производительность каждый год будет равна:

С_пт2007= 0,599 * 0,723 = 0,433;

С_пт2008= 0,6103 * 0,794 = 0,485;

С_пт2009 = 0,6934 * 0,851 = 0,59.

Из полученных результатов видно, что резерв повышения совокупной производительности существует. И в первую очередь необходимо повышать именно индивидуальную производительность труда с помощью эффективной и налаженной системы мотивации. Ведь именно тогда, когда работник всесторонне заинтересован в высокопроизводительном труде и его поведение становится рациональным, возникает необходимость в решении другой задачи управления – обеспечение работника необходимыми организационно-техническими средствами, призванными способствовать ему в достижении высоких производственных результатов.

---

Страницы:   1   2   3   4   5

---