Анализ влияния эффективности мероприятий по совершенствованию оборудования добывающих скважин при проведении ПРС на себестоимость добычи нефти на примере НГДУ “Елховнефть. Часть 2.

---

Страница:   1   2   3   4

---

2 Анализ издержек добычи нефти и затрат на проведение ремонтных работ

Основную часть калькуляции 1 тонны добычи нефти занимают статьи «Прочие производственные расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Расходы по искусственному воздействию на пласт» и статья «Цеховые расходы».

В отчетном году удельный вес общепроизводственных расходов в калькуляции 1 тонну добычи нефти уменьшились на 3,23%, и составил 356611 тыс. руб.

«Прочие производственные расходы» в отчетном 2006 году увеличились на 1128582 тыс. руб. Это произошло в основном за счет повышения НДПИ. «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в 2005 году составили 15,2%, а в 2006 – 13,9 %. Уменьшение произошло на 1,3%. Если 2004 году расходы по искусственному воздействию на пласт были в размере 749109 тыс. руб., то в 2006 году на 203953 тыс.руб. израсходовано больше. В структуре калькуляции 1 тонны добычи нефти статья «Расходы по искусственному воздействию на пласт» в 2005 году занимали 7,96%, а в 2006 году 8,6%, то есть удельный вес этой статьи в калькуляции себестоимости добычи в отчетном году увеличился на 0,64%.

В статьях «Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих» изменения в удельном весе практически не произошли. В связи с этим и статья «Отчисления на социальное страхование» остались на том же уровне (0,2%).

Общие издержки по степени зависимости от объема продукции подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные, называемые в последующем тексте постоянными, и переменные. На основе таблицы 3.7., поделим затраты на производство на постоянные и переменные издержки.

Переменные издержки характеризуют расходы, связанные с ростом объема продукции. Переменные издержки изменяются пропорционально изменению объема производства, но они постоянны в себестоимости единицы продукции в приделах изучаемого объема производства.

Постоянные издержки характеризуют расходы, связанные со способностью хозяйствовать, т.е. показывают эффективность управления. Общая сумма постоянных издержек непосредственно зависит от изменения объема продукции [17].

В 2006 году постоянные издержки составили 4183782,5 тыс. руб., что ниже на 455864,88 тыс. руб., чем в 2005 году (3727917,62 тыс. руб.), переменные издержки в 2006 году составили 6882727,5 тыс. руб., что ниже на 1201786,1 тыс. руб., чем в предыдущем году (5680941,4 тыс. руб.). Диаграмма выделения условно-постоянных и условно переменных затрат представлена на рисунке 3.6.

В 2005 году у НГДУ «Елховнефть» в состав переменных издержек вошло 1,53% расходов на энергию по извлечению нефти, остальную же часть расходов на энергию включили в состав постоянных издержек, т.е. 0,63%. В 2006 году структура несколько изменилась – 1,33% в составе переменных затрат, и 0,45% в составе постоянных затрат.

Структура расходов по искусственному воздействию на пласт выглядит следующим образом – в 2005 году 6,2% расходов относится к сумме условно-постоянных затрат, а в отчетном году – 6,42%, остальная часть относится к сумме условно-переменных затрат (в 2005 году 2,03%, в 2006 году 2,19%).

Статьи «Основная и дополнительная заработная плата», «Отчисления на социальное страхование», «Амортизация скважин», «Расходы на содержание и эксплуатации оборудования», «Цеховые расходы» и «Общепроизводственные расходы» относятся полностью к сумме условно-постоянных издержек.

Большая часть расходов по сбору и транспорту нефти относится к постоянным затратам (в 2005 году – 2,75%, в 2006 году – 2,47%), а остальная часть к переменным. В структуре расходов по технологической подготовки нефти произошли некоторые изменения. В отчетном году часть расходов относящаяся к сумме условно-переменных затрат уменьшилась на 0,40% по сравнению с 2005 годом и составила 43054 тыс. руб., а сумма условно-постоянных затрат в 2006 году стала больше на 0,20% чем в 2005 году.

Статья «Прочие производственные расходы» практически полностью относятся к сумме условно-переменных затрат.

3 Анализ эффективности мероприятий по совершенствованию оборудования добывающих скважин при проведении ПРС

Расчет безубыточного объема продаж и зоны безопасности основывается на взаимодействии: затраты – объем продаж – прибыль. Для определения их уровня можно использовать графический и динамические способы [17].

Для анализа показатели по НГДУ «Елховнефть» представлены в таблице 3.9 (ПРИЛОЖЕНИЕ 3).

На основе исходных данных найдем точку безубыточности графическим способом (см. рис.3.10 и рис.3.11). По горизонтали откладывается объем реализации продукции в натуральных единицах. По вертикали – себестоимость проданной продукции и прибыль, которые составляют выручку от реализации. Далее строится линия себестоимости и выручки от реализации продукции.

По графикам можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Точка, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции, носит название точки безубыточности (Т). При реализации продукции, ниже точки безубыточного объема продаж предприятие носит убытки (зона убытков – ЗУ). Если же фактический объем реализации продукции превысит безубыточной — предприятие получит прибыль (зона безопасности – ЗБ). Зона безопасности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического, при котором рентабельность равна нулю.

Таблица 3.9

Исходные данные для анализа

 

По НГДУ «Елховнефть» точка безубыточного объема реализации в 2005 году расположена на уровне 1385,2 тыс. тонн нефти. Если в НГДУ добыча будет более 1385,2 тыс. тонн в год, то предприятие получит прибыль. Если же добыча будет менее 1385,2 тыс. тонн нефти, то деятельность будет убыточной. Следовательно, предварительно должен быть решен вопрос о целесообразности организации выпуска продукции в таком объеме (Рис 3.10).

Из приведенных графиков видно, что безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию.

По сравнению с 2005 годом в 2006 году точка безубыточности сместилась влево и составила около 1203,6 тыс. тонн (Рис.3.11), т.е. уменьшилась зона убыточности, увеличилась зона безопасности. Увеличение переменных и постоянных затрат, а также и увеличение выручки приводит к росту зоны безопасности и уменьшению зоны убыточности. Рост цен позволит уменьшить порог рентабельности (точку безубыточного объема продаж), т.е. для компенсации постоянных и переменных затрат необходимо будет меньше выручки от реализации.

Безубыточный объем реализации по НГДУ «Елховнефть» в стоимостном выражении составило 6525001 тыс. руб. в 2005 году и 8307168 тыс. руб. в 2006 году, то есть предприятие не должно реализовать продукцию ниже этого показателя, так как это приведет к убыточной деятельности. Точка безубыточного объема реализации в НГДУ составляет в 2005 году 1385,2 тыс. тонн и в 2006 году 1203,6 тыс. тонн нефти. Это означат, что при таком объеме реализации предприятие не будет иметь прибыли, и не будет нести убытки. При добыче нефти в год больше указанных объемов предприятие получает прибыль. Если же добыча будет меньше 1385,2 тыс. тонн в 2005 году и 1203,6 тыс. тонн в 2006 году, то деятельность будет убыточной. НГДУ «Елховнефть» смогло реализовать 2813,5 тыс. тонн и получить прибыль в 2005 году, а в 2006 году реализовало 2825 тыс. тонн и перевыполнило критический уровень продукции.

Зона безопасности предприятия за 2005 год составила 50,8%, а за 2006 год 57,4%.

 

Аналитические расчеты показывают, что безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и переменных затрат, а так же уровня цен на продукцию. При повышении цен нужно меньше реализовать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных издержек предприятия, и, наоборот, при снижении уровня цен безубыточный объем реализации возрастает. Увеличение же удельных переменных и постоянных затрат повышает порог рентабельности и уменьшает зону безопасности.

Поэтому предприятие стремится к сокращению постоянных издержек. Оптимальным считается тот план, который позволяет снизить долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону безопасности [17].

Таким образом, в 2006 году безубыточный объем продаж снизился на 188,6 тыс. тонн. На изменение этого показателя повлияли все три фактора. Увеличение постоянных и переменных затрат привели к увеличению точки безубыточности соответственно на 169,4 тыс. тонн и 128,1 тыс. тонн. А вот увеличение цены реализации 1 тонны нефти привело к снижению зоны безубыточности на 479,1 тыс. тонн. Это привело к увеличению зоны безопасности с 50,8% до 57,4%. Это положительный результат, так как увеличение зоны безопасности говорит о прочном финансовом состоянии предприятия.

Факторный анализ зоны безопасности показывает, что на увеличение зоны безопасности повлияли все факторы. Рост цены реализации привел к увеличению зоны безопасности на 17,1%. Снижение постоянных и удельных переменных затрат отрицательно повлияли на зону безопасности и привели к уменьшению зоны безопасности соответственно на 6,1% и 4,4 %.

4.1 Анализ влияния повышения качества ремонтов на МРП

Эффективность оценивается в течение расчетного периода, охватывающего временной интервал от начала проекта до его прекращения. Начало расчетного периода рекомендуется определять в задании на расчет эффективности инвестиционного проекта, как дату начала вложения средств в проектно-изыскательские работы [14].

Оценочные показатели коммерческой эффективности инвестиционных проектов.

Для оценки коммерческой эффективности проекта используются следующие показатели:

— чистый доход (ЧД);

— чистый дисконтированный доход (ЧДД);

— индекс доходности (ИД);

— внутренняя норма доходности (ВНД);

— срок окупаемости инвестиций и др.

Чистый доход предприятия от реализации проекта представляет собой разницу между поступлениями (притоком средств) и выплатами (оттоком средств) предприятия в процессе реализации проекта применительно к каждому интервалу планирования [6].

Выплаты предприятия делятся на капитальные (единовременные) и текущие (эксплуатационные) затраты.

К капитальным затратам (вложениям) относятся расходы, которые направлены на создание производственных мощностей. Капитальные затраты носят единовременный, характер и производятся как правило, на начальном (нулевом) этапе реализации проекта.

Текущие затраты — это расходы на приобретение сырья, материалов, на оплату труда работников предприятия, другие виды затрат, относимые на себестоимость, продукции

Разница между результатами деятельности предприятия и его текущими затратами составляет доход от текущей деятельности предприятия.

Чистый дисконтированный доход. Использование в практике оценки инвестиционных проектов чистого дисконтированного дохода, как производного от рассмотренного выше показателя чистого дохода, вызвано очевидной неравноценностью для инвестора сегодняшних и будущих доходов.

Для того чтобы отразить, уменьшение абсолютной величины чистого дохода от реализации проекта в результате снижения «ценности» денег с течением времени, используется коэффициент дисконтирования.

Значения коэффициента дисконтирования для заданного интервала (периода) реализации проекта определяются выбранным значением нормы дисконтирования.

Норма дисконтирования (норма дисконта) рассматривается в общем случае как норма прибыли на вложенный капитал, т.е. как процент прибыли, который инвестор или предприятие хочет получить в результате реализации проекта.

Для получения величины чистого дохода предприятия с учетом будущего снижения «ценности» денег (чистого дисконтированного дохода) необходимо определить:

• дисконтированные капитальные вложения, рассчитываются путем умножения величины капитальных вложений в проект на коэффициент дисконтирования;
• дисконтированные текущие затраты, определяются аналогично дисконтированным капитальным вложениям;
• дисконтированные поступления.

Критерий эффективности инвестиционного проекта выражаётся следующим образом: ЧДД > 0. Положительное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о том, что проект эффективен и может приносить прибыль в установленном объеме. Отрицательное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о неэффективности проекта (т.е. при заданной норме прибыли проект приносит убытки предприятию и (или) его инвесторам) [6].

Индекс доходности (ИД) проекта позволяет определить, сможет ли текущий доход от проекта покрыть капитальные вложения в него.

Эффективным считается проект, индекс доходности которого выше единицы (т.е. сумма дисконтированных текущих доходов (поступлений) по проекту превышает величину дисконтированных капитальных вложений).

Внутренняя норма доходности (ВНД)— это такая норма дисконта, при которой величина доходов от текущей деятельности предприятия в процессе реализации проекта равна приведенным (дисконтированным) капитальным вложениям.

Внутренняя норма доходности характеризует максимальную отдачу, которую можно получить от проекта, т.е. норму прибыли на вложенный капитал при которой чистый дисконтированный доход по проекту равен нулю. При этом внутрённяя норма доходности представляет собой предельно допустимую (максимальную) стоимость денежных средств (величину процентной ставки по кредиту, размер дивидендов по эмитируемым акцизам и т.д.), которые могут привлекаться для финансирования проекта [7].

Срок окупаемости инвестиций (Т) представляет собой минимальный временной промежуток, измеряемый в месяцах, кварталах или годах, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта, покрываются суммарными результатами от его осуществления [7].

Поэтому показатель срока окупаемости служит не столько оценочным показателем эффективности инвестиций, сколько в виде ограничения при принятии решения, то есть если срок окупаемости проекта больше, чем принятые ограничения, то оно исключается из списка возможных инвестиционных проектов.

Таблица 4.1

Инвестиционные условия по предельно-минимальному индексу доходности проектов на 2006 – 2007 годы

 

Следствием увеличения преждевременных ремонтов является увеличение количества ремонтов, а следовательно увеличение затрат на ПРС и себестоимости добычи нефти.

Увеличение себестоимости добычи нефти за счет увеличения условно-постоянной части является отрицательным результатом. Поэтому одна из основных задач НГДУ является снижение преждевременных ремонтов, за счет проводимых мероприятий [19].

Мероприятия необходимо разрабатывать на основе детального анализа преждевременных ремонтов, выявления причин их возникновения.

На примере мероприятия «Внедрение универсального штангового насоса» рассмотрим влияние на количество преждевременных ремонтов.

Для предотвращения засорения клапанов штанговых насосов на прием насоса устанавливается фильтр. В НГДУ «Елховнефть» используются фильтры разной конструкции. Все они имеют существенные конструктивные недостатки. Анализом состояния фильтров, поступивших со скважин на базу ПРЦГНО, установлено, что более 60 % фильтров выходили из строя при спуске в скважину и в процессе эксплуатации. Это приводит к засорению клапанов.

С целью повышения надежности работы фильтров и предотвращения засорения клапанов предложена новая конструкция фильтра. Использование предлагаемого фильтра позволит сократить ремонты по причине засорения клапанов. Затраты на изготовление незначительные, так как используются детали существующих фильтров [5].

В таблице 4.2 представлены исходные данные для расчета экономической эффективности, который представлен в таблице 4.3.

Таблица 4.2

Исходные данные для расчета экономической эффективности

 

Расчеты

1. Выручка от реализации продукции =

Дополнительная добыча * средневзвешенную цену реализации 1 тн.нефти = 0,968*5912 = 5722,816 тыс.руб.

2. Условно-переменные затраты =

Дополнительная добыча * Условно-переменные затраты всего =

0,968* 2431,2 = 2353,4016 тыс. руб.

3. Себестоимость реализованной продукции =

Условно-переменные затраты + Затраты на проведение мероприятия =

2353,4016 + 304 = 2657,4016 тыс. руб.

4. Себестоимость дополнительной добычи =

Себестоимость реализованной продукции / Дополнительную добычу =

2657,4016 / 0,968 = 2745,25руб./т.

5. Прибыль от реализации =

Выручка от реализации — Себестоимость реализованной продукции =

5722,816 –2657,4016 = 3065,414 тыс. руб.

6. Налог на прибыль =

Прибыль от реализации * ставку налога =

3065,414 * 0,24 = 735,7 тыс. руб.

7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия =

Прибыль от реализации – налог на прибыль =

3065,414 –735,7= 2329,714 тыс. руб.

Количество ПРС после изменения конструкции фильтра по причине прочих отложений сократилось на 2.7 ремонта. Данное мероприятие проводилось на 100 скважинах, инвест — проект рассчитан на 1 скважину.

4.2 Анализ влияния увеличения МРП скважин на себестоимость добычи нефти

На примере мероприятия по применению скребка по очистке от парафина и прочих отложений рассмотрим сокращение времени проведения одного ремонта и влияние на себестоимость добычи нефти.

По существующей технологии очистка обсадной колонны от АСПО производится скребками типа ИК. Конструкция ИК обеспечивает очистку всей внутренней поверхности, в связи с чем приходится производить закачку соляро-дистиллята и оставлять в скважине на 2 – 3 суток на реагирование. На это время бригада ПРС переезжает на другую скважину и обратно возвращается для завершения ремонта.

Применение специальных скребок позволяет производить очистку всей внутренней поверхности обсадной колонны за один его спуск без создания соляро-дистиллятных ванн. Конструктивно скребок выполнен с подвижными плашками, которые в процессе спуска постоянно прижаты к внутренней поверхности обсадной колонны [5].

Исходные данные представлены в таблице 4.5 для расчета экономической эффективности, который представлен в таблице 4.6.

Таблица 4.5 Исходные данные для расчета экономической эффективности

Расчеты

1. Выручка от реализации продукции =

Дополнительная добыча * средневзвешенную цену реализации 1 тн. нефти = 1,318*5912 = 7792,016 тыс. руб.

2. Условно-переменные затраты =

Дополнительная добыча * Условно-переменные затраты всего =

1,318* 2431,2 = 3204,3216 тыс. руб.

3. Себестоимость реализованной продукции =

Условно-переменные затраты + Затраты на проведение мероприятия =

3204,3216 + 406 = 3610,3216 тыс. руб.

4. Себестоимость дополнительной добычи =

Себестоимость реализованной продукции / Дополнительную добычу =

3610,3216 / 1,318 = 2739,24 руб./т.

5. Прибыль от реализации =

Выручка от реализации — Себестоимость реализованной продукции =

7792,016 –3610,3216 = 4181,7 тыс. руб.

6. Налог на прибыль =

Прибыль от реализации * ставку налога =

4181,7 * 0,24 = 1003,608 тыс. руб.

7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия =

Прибыль от реализации – налог на прибыль =

4181,7 – 1003,608 = 3178,092 тыс. руб.

Данное мероприятие внедряли на 8 скважинах, инвест — проект рассчитан на 1 скважину.

---

Страница:   1   2   3   4

---