СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность анализа финансового состояния предприятия
1.2 Особенности расчета финансовой устойчивости предприятия
1.3 Источники формирования собственного капитал
1.4 Методы расчета оборачиваемости активов предприятия
1.5 Ликвидность баланса и платежеспособность предприятия
1.6 Оценка эффективности деятельности предприятия (рентабельности)
1.7 Модели оценки вероятности банкротства
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РЕГИОНПРОФИ»
2.1 Краткая характеристика ООО «РегионПрофи»
2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО «РегионПрофи»
2.3 Анализ источников формирования капитала ООО «РегионПрофи»
2.4 Анализ оборачиваемости оборотных активов ООО «РегионПрофи»
2.5 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности ООО «РегионПрофи»
2.6 Анализ оценки вероятности банкротства ООО «РегионПрофи»
3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РЕГИОНПРОФИ»
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансовой устойчивости предприятия
3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Введение
На текущем этапе экономического развития действия бизнес-единицы являются предметом многих вопросов рыночных отношений, которые заинтересованы в результатах функционирования этой организации.
Для написания дипломной работы была выбрана тема «Анализ динамики показателей финансового устойчивости предприятия и пути ее повышения» поскольку достоверная оценка финансового положения компании для собственников и руководству фирмы просто необходима.
Для того чтобы предприятие выжила в современных условиях, менеджеры обязаны владеть возможностью реально оценить экономическое состояние собственной организации, а также тех компаний с кем они конкурируют на рынке.
Финансовое положение считается одной из ведущих характеристик экономической деятельности фирмы. Финансовая ситуация определяет возможность сотрудничества, конкурентоспособности, а также оценивает степень, в которой экономические интересы фирмы и ее партнеров встречаются в финансовом и промышленном отношении. Впрочем, не надо думать, что способность реально оценить свое финансовое положение достаточно для того, чтобы компания успешно функционировала и достигла собственных целей.
Конкурентоспособность предприятия достигается за счет надлежащего управления движением финансовых и капитальных ресурсов, оказавшихся в ее распоряжении.
Таким образом, успешное управление финансами направлено на:
— выживание предприятия в конкурентной среде;
— сохранение лидерские позиции в борьбе с конкурентами;
— избежание разорения и больших финансовых сбоев;
— приемлемые темпы роста экономического потенциала компании;
— максимизация прибыли;
— минимизация затрат;
— рост производства и продаж;
— гарантированность прибыльности компании.
Актуальность данной темы дипломной работы заключается в том, что в условиях сегодняшнего кризиса значимость финансовой устойчивости предприятия растет. А результаты финансового анализа важны как владельцам, так и еще кредиторам, поставщикам, менеджерам и налоговым органам.
Целью работы является анализ финансового положения и разработки мер по улучшению состояния компании.
Задачи, которые должны быть решены для достижения целей:
— изучить теоретические основы анализа финансового положения компании;
— проанализировать экономическое положение компании;
— разработать мероприятия для повышения финансового положения компании.
Объектом исследования будет являться общество с ограниченной ответственностью «РегионПрофи» (далее ООО «РегионПрофи»).
Предметом представленной работы является экономическое положение предприятия.
Для анализа будут использованы:
— система аналитических показателей;
— сравнение;
— детализация и группировка;
— обобщение итогов анализа.
Анализируемый период охватывает три года работы организации — 2017, 2018 и 2019 годы.
Источниками информации для расчета показателей и анализа финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «РегионПрофи» считается годовая и квартальная финансовая отчетность, представленная за период 2017-2019 годов.
В процессе написания работы были собраны данные, с помощью которых охарактеризуем экономическую работу ООО «РегионПрофи», ее структуру управления предприятием и функции финансового отдела, также была обработана бухгалтерская и финансовая информация, на базе и которой будет построен анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «РегионПрофи».
Анализ динамики показателей финансового устойчивости предприятий в своих работах затронули многие авторы, такие как: А.Е. Абрамов, Г.В. Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и многие другие авторы.
Конструктивно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 СУЩНОСТЬ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Главная цель финансового анализа – это проведение оценки финансового состояния, а также поиск возможности улучшения эффективности предприятия. Финансовое состояние, со своей стороны, охарактеризовывает внедрения капитала и денежный ресурсов, выполнения обязанностей перед предприятиями и страной, также охарактеризовывает финансовую конкурентоспособность (также, как кредитоспособность и платёжеспособность).
Денежное изучение основывается на бухгалтерской отчетности хозяйствующего субъекта и представляет из себя прогноз и оценку денежного состояния. Финансовый анализ делится на несколько видов: наружный и внутренний. Наружный анализ производится сторонними для компании лицами, например, такими как, наружные аудиторы. Внутренний анализ же проводится своими работниками компании.
К главным целям изучения денежного состояния компании относится:
— обнаружение перемен в финансовом состоянии компании со временем;
— определение причин, вызывающих изменения в финансовом состоянии компании;
— определение финансового положения;
— пророчество основных тенденций финансового состояния компании.
Задачей изучения является оценка финансового состояния предприятия, в том числе, непрерывная работа, направленная на его улучшение.
Посредством разбора экономического состояния возможно обнаружить курс, в соответствие с которым нужно провести работу, заприметить мощные стороны, и изострить увлечение на отстающие позиции в пребывание компании.
Разбираясь в имеющихся данных, в обеспечение кадрами, разной техникой и программами, и также на цель изучения приходится, то, что нужно выполнить оценку состояния компании с различным уровнем детализации. Самым разумным представляется прочерчивания углубленного и экспресс-изучения экономического состояния предприятия. Вследствие экономического разбора есть возможность оценить:
— уровень коммерческого риска;
— материальное положение организации;
— необходимость в дополнительных источниках выделении финансовых средств;
— сколь пропорционально привлечены заемные средства;
— дееспособность к наращиванию капитала.
Результаты экономического разбора компании демонстрируют моменты, которые чувствительны и требуют специального внимания. Да с поддержкой итогов разбора разрабатываются меры по уничтожению самых уязвимых моментов.
Результаты разработанных операций разбора не дают возможность существовать неповторимым моментам ради принятия административных решений. Такие показатели – коробка для управленческих решений, которые не могут являться начатыми без опыта, логики и прочих существенных достоинств лица, которое и принимает эти решения.
Все вышеупомянутое рассказывает нам про то, что финансовый разбор на сегодняшнем этапе стал одним из элементов управления, методом признания безвредности вероятного партнера.
Надобность в составление внешних и неформальных операций в ходе принятия административных заключений в компании сохраняется след, как на порядке подготовки документов, так и на аналогичных операциях разбора экономического состояния предприятия. Это представление логики экономического состояния преимущественно подходит только логическому функционированию компании в критериях рыночной экономики.
Материальный разбор предприятия является сочиняющей частью совершенного разбора домовитой деятельности.
Стремясь позволить решить кое-какие вопросы и получить влиятельную оценку экономического положения, верхушки систем регулярно употребляются поддержкой финансового анализа, при всем при этом весомость доклада о финансовых итогах или отвлеченных данных баланса после раздельности абсолютно невелико. В результате этого, для непредвзятой оценки экономического расположения необходимо приступить к поставленным коэффициентам и ценностным признаком ради того, чтоб оценить ценностное соответствие основных факторов.
Посредством экономических коэффициентов возможно характеризовать пропорции между многообразными заметками в отчетности. Главным превосходством таких коэффициентов являются исключение воздействий инфляции и простота выполнения расчетов.
Если основа сопоставления выше, чем уровень практических финансовых коэффициентов, то это значит, что обнаруживается характер на наиболее чувствительные места в работе предприятия, которые должны рассматриваться дополнительно. Однако, стоит учесть, что дополнительный разбор возможно дезавуировать в неблагоприятную оценку из-за необыкновенных определенных соглашений и специфики деловой политики хозяйствующего субъекта.
Финансовые коэффициенты располагают неповторимый уклон и не отображают свойства образующих компонентов, и не улавливают несходства в способах счета водного учета. Необходимо не упускать из виду такие ограничения, какие положены на их применения и относятся к ним как к способу разбора и не более.
Экономические коэффициенты располагают специализированными свойствами ради экономистов, т.к. представляются основными моментами ради оценки деловитости компании акционерами, заимодавцами и наружными юзерами отчетности.
Цель анализа, который проводится на предприятии, обусловлен тем, кто его проводит. Это могут быть: акционеры компании, его владельцы, кредиторы, налоговые органы, управляющие и т.д.
Анализ начинается с рассмотрения основных признаков деловитости организации. В процессе рассмотрения, которого должны заострить внимание на следующих вопросах:
— условия работы организации в отчетном периоде;
— результаты, достигнутые организацией в отчетном периоде;
— материальное расположение компании на начало и конец отчетного периода;
— возможности финансово-хозяйственной деятельности организации.
Материальное расположение предприятия на начало и на конец отчетного периода характеризуется признаками баланса. Если выработать сопоставление динамики результатов разделов актива баланса, то можно расследовать направленности изменения материального положения. Дабы обнаружить материалы обо изобретенье свежеиспеченных вариантов деловитости организации, об изменении в организационной структуре управления, особенностях работы с контрагентами, необходимо обратиться к служебной записке к каждогодней бухгалтерской отчетности.
Народнохозяйственные способности предприятия можно охарактеризовать с двух сторон: с положения финансового расположения предприятия и с его материальным положениям. Обе стороны располагают узкую взаимозависимость – негодный состав имущества, его нерациональная конструкция могут повергнуть к изменениям в худшую сторону финансового расположения компании и наоборот.
Устойчивость экономического положения организации в большей степени зависит от правильности и целесообразности капиталовложений ресурсов в активы.
Структура активов и их мера неизменно модифицируются в ходе функционирования компании. Дабы унаследовать всеобщие понятия об качественных изменениях в структуре источников, в структуре средств, и в динамике данных изменений, можно провести горизонтальный и вертикальный анализы отчетности.
Посредством вертикального анализа возможно проанализировать структуру средств предприятия и их источников. Такой разбор позволяет преступить к сравнительным отметкам и провести хозяйственные сопоставления экономических признаков деятельности компании, которые распознаются по ранжиру использованных ресурсов; в свою очередь это позволяет выравнивать воздействие стагфляционных процессов, такие процессы искажают безотносительные показатели финансовой отчетности.
Анализ горизонтальный, в свою очередь, складывается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в таких таблицах абсолютные показатели выступают в купе с сравнительными темпами сокращения или с темпами роста. Как правило употребляются базовые темпы роста за смежные периоды, что дает вероятность разбора изменения отдельных показателей и сложить прогноз их значений.
Анализы горизонтальные и вертикальные неплохо дополняют друг друга. Следовательно, на практике строят таблицы, которые отображают динамику отдельных показателей и характеризуют структуру бухгалтерской отчетности предприятия. Невозможно обойтись без этих вариантов разбора в течение всех межхозяйственных сопоставлений, т.к. они дают вероятность сопоставить отчетность систем с разными вариантами деятельности и с равными размерами производства.
Да еще имеются другие технологии финансового анализа.
Трендовый анализ – сопоставление каждой позиции отчетности с близко предшествующими стадиями, т.е. фундаментальными направленностями динамики показателей, очищенные через случайные воздействия и индивидуальных особенностей раздельных периодов. Посредством тренда можно определить вероятные значения признаков в будущем, а, следовательно, ведется перспективный, прогностический анализ.
Разбор сравнительных признаков (коэффициентов) – расчет отношений, представленных в отчетности, в установление связей показателей.
Пространственный разбор – это как внутрихозяйственное сопоставление по отдельным признакам фирмы, филиалов, подразделений, цехов, аналогично и межхозяйственное сравнение показателей представленной компании с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.
Разбор факторный – такой разбор воздействия раздельных моментов (обстоятельств) на действенный показатель при помощи детерминированных либо стохастических приемов анализа. При этом факторное изучение бывает прямым, т.е. содержащийся в раздроблении продуктивного признака на составные части, аналогично, как и обратным (синтез), это происходит тогда, когда раздельные элементы объединяют в общий плодотворный показатель.
Система аналитических коэффициентов – кардинальный субъект разбора экономического состояния, которые применяется разными группами пользователей: менеджеры, аналитики, владельцы акций, финансисты, кредиторы и др. Известны 10-ки таких показателей, именно для этого, чтоб было удобно всем, они разделяют показатели на несколько групп. В первую очередь акцентируют внимание на пять групп характеристик по последующим фронтам финансового анализа.
Признаками высококачественных изменений в материальном положении организации и степени их прогрессивности являются:
— показатель износа;
— доля активной части основных средств;
— сумма хозяйственных средств организации;
— доля арендованных основных средств;
— удельный вес дебиторской задолженности;
— удельный вес быстрореализуемых активов и другие.
Финансовое расположения предприятия возможно расценивать, как с долгосрочной перспективой, так и с краткосрочной перспективой.
В случае краткосрочной возможности аспектами оценки экономического положения компании будет являться ликвидность и платежеспособность организации.
Платёжеспособность – это способность хозяйствующего субъекта к оперативному осуществлению валютных обязательств, предопределенных договором или же законом, за счёт существующих в его распоряжении валютных ресурсов.
Платёжеспособность означает, что у предприятия существует некая сумма денежных средств, для того, чтобы расплатиться по кредиторской задолженности, которая в свою очередь, имеет статус немедленного погашения.
В итоге, основными признаками платежеспособности являются:
— существование в достаточном числе валютных средств на расчетном счете;
— отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Ликвидность – это способность активов быть быстро проданным по ценам, близкие к рыночным. Уровень ликвидности обусловливается длительностью периода, на протяжение времени, которого данная реализация может существовать. Чем быстрее появится возможность реализовать активы, тем выше их ликвидность.
Когда мы рассказываем о ликвидности компании, то имеем в виду наличие у предприятия оборотных средств в таком количестве, в котором можем погасить краткосрочные обязательства, пускай и со сдвигом сроков погашения.
Из всего, что ранее было сказано, можно сделать вывод о том, что понятия платёжеспособность и понятия ликвидность носят разные характеры.
Показателями ликвидности можно характеризовать экономическое положение, как в целом удовлетворительное, но, на самом деле, эту оценку можно считать неправильной, если в текущих активах наибольший удельный вес имеют просроченная дебиторская задолженность и неликвиды.
Рассмотрим основные показатели, которые позволяют нам оценить ликвидность и платежеспособность организации.