Меню Услуги

Анализ финансового состояния ООО Сигма. Часть 5.

Страницы:   1   2   3   4   5

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

3.4.Пути улучшения финансового состояния ООО «Сигма»

 

Представим мероприятие по улучшению финансового состояния — снижение себестоимости продукции. Разработка мероприятий по улучшению финансовой деятельности ООО «Сигма» позволит сократить затраты, снизить запасы сырья, обеспечить эффективное управление денежными потоками. Исходя из планируемого объема выпуска и продаж (Таблица 3.5) составим план потребности в сырье на производственную программу.

План потребности в сырье представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 — План потребности в сырье на производственную программу ООО «Сигма»

Наименов. продук. /месяц Потребность в сырье Итого на закупку сырья, тыс.руб.
Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А
объем выпуска, тыс.ш. расход мат. на ед. прод., кг. кол-во сырья, тыс.кг цена ед. сырья, руб. Стоим-ть,

тыс .руб.

объем выпуска, тыс.шт расход мат. на ед. прод., кг. кол-во сырья, тыс.кг цена ед. сырья, руб. стоимость, тыс.руб. объем выпуска, тыс.шт расход мат. на ед. прод., кг. кол-во сырья, тыс.кг цена ед. сырья, руб. стоимость, тыс.руб.
январь 54,4 0,264 14,36 188,71 2710,18 35,2 0,341 12,00 145,51 1746,59 28,8 0,082 2,36 152,44 360,00 4816,77
февраль 71,4 0,264 18,85 188,71 3557,11 46,2 0,341 15,75 145,51 2292,39 37,8 0,082 3,10 152,44 472,50 6322,00
март 68 0,264 17,95 188,71 3387,72 44 0,341 15,00 145,51 2183,23 36 0,082 2,95 152,44 450,00 6020,96
апрель 74,8 0,264 19,75 188,71 3726,49 48,4 0,341 16,50 145,51 2401,56 39,6 0,082 3,25 152,44 495,00 6623,05
май 68 0,264 17,95 188,71 3387,72 44 0,341 15,00 145,51 2183,23 36 0,082 2,95 152,44 450,00 6020,96
июнь 68 0,264 17,95 188,71 3387,72 44 0,341 15,00 145,51 2183,23 36 0,082 2,95 152,44 450,00 6020,96
июль 74,8 0,264 19,75 188,71 3726,49 48,4 0,341 16,50 145,51 2401,56 39,6 0,082 3,25 152,44 495,00 6623,05
август 71,4 0,264 18,85 188,71 3557,11 46,2 0,341 15,75 145,51 2292,39 37,8 0,082 3,10 152,44 472,50 6322,00
сентябрь 74,8 0,264 19,75 188,71 3726,49 48,4 0,341 16,50 145,51 2401,56 39,6 0,082 3,25 152,44 495,00 6623,05
октябрь 78,2 0,264 20,64 188,71 3895,88 50,6 0,341 17,25 145,51 2510,72 41,4 0,082 3,39 152,44 517,50 6924,10
ноябрь 68 0,264 17,95 188,71 3387,72 44 0,341 15,00 145,51 2183,23 36 0,082 2,95 152,44 450,00 6020,96
декабрь 78,2 0,264 20,64 188,71 3895,88 50,6 0,341 17,25 145,51 2510,72 41,4 0,082 3,39 152,44 517,50 6924,10
ИТОГО 850 224,40 42346,52 550 187,55 27290,40 450 36,90 5625,04 75261,96

 

Из разработанного плана потребности в сырье, мы видим, какое количество сырья необходимо ежемесячно на производство конкретного вида изделий, как натуральном, так и стоимостном выражении.

Одним из методов сокращения запасов, повышения гибкости производства, оптимизации денежного потока, сокращения затрат и повышения прибыльности производства может быть выбран метод «Точно в срок».

Стоимость сырья в планируемом году остается прежней. Количество дней от момента заказа до поставки сырья составляет 5 дней. Оплата за поставленное сырье осуществляется после поступления их на склад. Поставщик сырья является надежным партнером, с которым ООО «Сигма» сотрудничает уже длительное время.

В целях избежания непредвиденных простоев, связанных с несвоевременной поставкой сырья, необходимо сформировать страховой запас сырья, что позволит предприятию работать в полную мощность в течение 5 дней.

Применение метода «Точно в срок» предполагает закупать сырье на месяц вперед, следовательно, в январе необходимо закупить сырье на два месяца, плюс сформировать страховой запас с учетом остатков сырья имеющихся на складе, расчет объема закупки сырья на январь представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 — Пример применения метода «точно в срок» при расчете объема закупа на январь

Показатель январь
пруток круг. Диам. 22,5 пруток круг. Диам. 22 пруток 15х35
остатки сырья на начало месяца, кг. 12,03 13,79 3,29
потребность (Январь), тыс.кг 14,36 12,00 2,36
потребность (Февраль), тыс.кг 18,85 15,75 3,10
страховой запас, тыс. кг 2,70 2,30 0,50
к заказу, кг. 23,88 16,26 2,67
цена ед. сырья, кг. 188,71 145,51 152,44
стоимость, тыс. руб. 4506,39 2365,99 407,01
Итого на закупку сырья, тыс.руб. 7279,40

 

Разработка плана позволит сократить затраты на хранение материалов, уменьшить себестоимость, увеличить прибыль и повысить финансовую устойчивость предприятия.

Далее построим план закупки сырья на год, основываясь на данные таблиц 3.7 и 3.8.

Таблица 3.7 — План закупки сырья ООО «Сигма».

показатель пруток круг. Диам. 22,5
январь февраль март апрель Май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
количество сырья, тыс.кг. 23,88 17,95 19,75 17,95 17,95 19,75 18,85 19,75 20,64 17,95 20,64 14,36
цена ед. сырья, руб. 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71 188,71
стоимость, тыс. руб. 4506,39 3387,72 3726,49 3387,72 3387,72 3726,49 3557,11 3726,49 3895,88 3387,72 3895,88 2710,18
показатель пруток круг. Диам. 22
январь февраль март апрель Май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
количество сырья, тыс.кг. 16,26 15,00 16,50 15,00 15,00 16,50 15,75 16,50 17,25 15,00 17,25 12,00
цена ед. сырья, руб. 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51 145,51
стоимость, тыс. руб. 2365,99 2183,23 2401,56 2183,23 2183,23 2401,56 2292,39 2401,56 2510,72 2183,23 2510,72 1746,59
количество сырья, тыс.кг. 2,67 2,95 3,25 2,95 2,95 3,25 3,10 3,25 3,39 2,95 3,39 2,36
цена ед. сырья, руб. 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44 152,44
стоимость, тыс. руб. 407,01 450,00 495,00 450,00 450,00 495,00 472,50 495,00 517,50 450,00 517,50 360,00
Итого к заказу, тыс. руб. 7279,40 6020,95 6623,05 6020,95 6020,95 6623,05 6322,00 6623,05 6924,10 6020,95 6924,10 4816,77

 

Основная задача проведения данного мероприятия — это снижение себестоимости продукции, для реализации данной задачи необходимо сократить затраты на оплату энергоносителей и более тщательно подойти к формированию затрат относимых на себестоимость продукции.

В ООО «Сигма» применяется метод группировки затрат по способу их включения в себестоимость продукции.

По этому признаку расходы подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые расходы — это затраты, связанные с производством отдельного вида продукции, которые могут быть непосредственно включены в себестоимость этой продукции.

К ним, в частности, относятся затраты:

— на сырье и основные материалы;

Косвенные расходы — это затраты, которые связаны с производством нескольких видов продукции. Напрямую они не могут быть отнесены на конкретный вид продукции. Поэтому они распределяются по видам продукции косвенно (условно) согласно предусмотренным в учетной политике организации показателям.

К косвенным относятся затраты:

— на оплату труда;

— оплата налогов;

— оплата энергоносителей;

— оплата телефона;

— амортизация;

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

— охрана;

— коммерческие расходы.

Для снижения себестоимости продукции необходимо снизить затраты на оплату энергоносителей, для этого необходимо установить измерительные приборы (счетчики) на воду и газ, что позволит сократить затраты.

Составим планируемую смету расходов (себестоимость).

Планируемая смета расходов (себестоимость) представлена в таблице 3.8.

Таблица 3.8 — Планируемая смета расходов (себестоимость) ООО «Сигма»

статья расходов, тыс. руб./ месяц январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого
Материальные затраты 4816,77 6322,00 6020,96 6623,05 6020,96 6020,96 6623,05 6322,00 6623,05 6924,10 6020,96 6924,10 75261,96
Итого прямые затраты 4816,77 6322,00 6020,96 6623,05 6020,96 6020,96 6623,05 6322,00 6623,05 6924,10 6020,96 6924,10 75261,96
Заработная плата 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 402,00 4824,00
ЕСН 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 1288,01
Электроэнергия 80,00 105,00 100,00 110,00 100,00 100,00 110,00 105,00 110,00 115,00 100,00 115,00 1250,00
Газ 21,00 27,56 26,25 28,88 26,25 26,25 28,88 27,56 28,88 30,19 26,25 30,19 328,14
Вода 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 18,00
Телефон 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 168,00
Амортизация 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 52,17 626,00
Ремонтный фонд 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 300,00
Земельный налог 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 30,00
Имущественный налог 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 11,14 133,62
Прочие расходы 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 120,00
Охрана 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 2040,00
Тара 59,50 78,00 74,00 81,50 74,00 74,00 81,50 78,00 81,50 85,50 74,00 85,50 927,00
Таможенные сборы 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 600,00
Транспортные расходы 60,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 1380,00
Итого косвенные затраты 1066,14 1176,20 1165,89 1186,02 1165,89 1165,89 1186,02 1176,20 1186,02 1196,33 1165,89 1196,33 14032,77

 

Таблица 3.9-Планируемая себестоимость продукции на ООО «Сигма».

Показатель ЯНВАРЬ ФЕВРАЛЬ МАРТ
всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А
Прямые затраты, тыс. руб. 4816,77 2710,18 1746,59 360,00 6322,00 3557,11 2292,39 472,50 6020,96 3387,72 2183,23 450,00
Косвенные затраты 1066,14 599,87 386,59 79,68 1176,20 661,80 426,50 87,91 1165,89 655,99 422,76 87,14
Полная себестоимость, тыс. руб. 5882,91 3310,05 2133,18 439,68 7498,20 4218,91 2718,89 560,41 7186,85 4043,71 2605,99 537,14
Объем выпуска, тыс. шт. 118,4 54,4 35,2 28,8 155,4 71,4 46,2 37,8 148,0 68,0 44,0 36,0
Себестоимость единицы, руб. 60,85 60,60 15,27 59,09 58,85 14,83 59,47 59,23 14,92
Показатель АПРЕЛЬ МАЙ ИЮНЬ
всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А
Прямые затраты, тыс. руб. 6623,05 3726,49 2401,56 495,00 6020,96 3387,72 2183,23 450,00 6020,96 3387,72 2183,23 450,00
Косвенные затраты 1186,02 667,32 430,06 88,64 1165,89 655,99 422,76 87,14 1165,89 655,99 422,76 87,14
Полная себестоимость, тыс. руб. 7809,07 4393,81 2831,62 583,64 7186,85 4043,71 2605,99 537,14 7186,85 4043,71 2605,99 537,14
Объем выпуска, тыс. шт. 162,8 74,8 48,4 39,6 148,0 68,0 44,0 36,0 148,0 68,0 44,0 36,0
 Себест .ед, руб. 58,74 58,50 14,74 59,47 59,23 14,92 59,47 59,23 14,92
Показатель ИЮЛЬ АВГУСТ СЕНТЯБРЬ
всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А
Прямые затраты, тыс. руб. 6623,05 3726,49 2401,56 495,00 6322,00 3557,11 2292,39 472,50 6623,05 3726,49 2401,56 495,00
Косвенные затраты 1186,02 667,32 430,06 88,64 1176,20 661,80 426,50 87,91 1186,02 667,32 430,06 88,64
Полная себестоимость, тыс. руб. 7809,07 4393,81 2831,62 583,64 7498,20 4218,91 2718,89 560,41 7809,07 4393,81 2831,62 583,65
Объем выпуска, тыс. шт. 162,8 74,8 48,4 39,6 155,4 71,4 46,2 37,8 162,8 74,8 48,4 39,6
Себестоимость единицы, руб. 58,74 58,50 14,74 59,09 58,85 14,83 58,74 58,50 14,74
Показатель ОКТЯБРЬ НОЯБРЬ ДЕКАБРЬ
всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А всего Токовая клемма R410004А Токовая клемма R402450А/400 Токовая клемма R402401А
Прямые затраты, тыс. руб. 6924,10 3895,88 2510,72 517,50 6020,96 3387,72  2183,23 450,00 6924,10 3895,88  2510,72 517,50
Косвенные затраты 1196,33 673,12 433,80 89,41 1165,89 655,99 422,76 87,14 1196,33 673,12  433,80 89,41
Полная себестоимость, тыс. руб. 8120,43 4569,00 2944,52 606,92 7186,85 4043,71 2605,99 537,14 8120,43 4569,00 2944,52 606,92
Объем выпуска, тыс. шт. 170,2 78,2 50,6 41,4 148,0 68,0 44,0 36,0 170,2 78,2 50,6 41,4
Себестоимость единицы, руб. 58,43 58,19 14,66 59,47 59,23 14,92 58,43 58,19 14,66

 

Рассчитаем экономический эффект от предложенного мероприятия (таблица 3.10.).

Таблица 3.10 — Расчёт экономического эффекта от внедрения мероприятия №1

п/п

 

Показатели

Един.

изме-

рения

До

внедрения

После

Внедрения

Изменения
Абсолютные,

 

Относительные,

в %

1 Объем производства продукции Тыс.шт. 1600 1850 +250 115,63
2 Объем реализованной продукции Тыс.руб. 134800 163950 +29150 121,62
3 Себестоимость реализованной продукции Тыс.руб. 122835 89294,73 -33540,27 72,69
4 Затраты на 1 руб. реализованной продукции Руб. 0,92 0,54 -0,38 59
5 Прибыль от реализации продукции Тыс. руб. 11965 74655,27 +62690,27 624
6 Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия Тыс. руб. 9093,4 59724,22 +50630,82 656,79
7 Рентабельность продукции % 9,74 83,61 +73,87

 

После реализации данного мероприятия себестоимость продукции снизится на 72,69% или на 33540,27 тыс. руб. и составит 89294,73 тыс.руб., а затраты на один рубль продукции снизится на 59% и составили 0,54 рубля, все это приведет к увеличению прибыли остающейся в распоряжении предприятия на 624% или на 47644,61 тыс. руб., которая составила 56738,01 тыс. руб. и повышению финансовой устойчивости в целом всего предприятия. Рентабельность продукции при этом увеличилась на 73,87% и составила 83,61%.

Экономический эффект от реализации данного мероприятия будет достигнут в случае выполнения плана по производству продукции.

Далее предложим еще одно мероприятие –погашение кредиторской задолженности

Данное направление особенно актуально в настоящее время в связи с мировым финансовым кризисом, который повлек за собой череду банкротств. Наличие кредиторской задолженности может послужить поводом обращения кредиторов в суд с целью взыскания задолженности.

Благодаря повышению загрузки производственных мощностей до 90%, увеличится выпуск продукции и выручка от реализации, а за счет снижения себестоимости продукции, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятии значительно возрастет. Ее можно направить на погашение кредиторской задолженности, что позволит повысить финансовую устойчивость предприятия и избежать судебных разбирательств.

В первую очередь необходимо погасить задолженность перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам, перед персоналом и затем перед остальными кредиторами. Для успешной реализации данного мероприятия необходимо повысить эффективность управления денежными потоками.

Разработка плана поступления и расходования денежных средств, т.е. управление денежными потоками представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств и организации их оборота, направленных на обеспечение финансового равновесия предприятия и устойчивого его роста. Разработка плана поступления и расходования денежных средств позволит повысить эффективность управления денежными потоками и погасить имеющуюся задолженность перед кредиторами. Общая сумма кредиторской задолженности до внедрения мероприятия(2014-2015)составляла:

— Краткосрочные обязательства – 7231 тыс. руб.

— Долгосрочные обязательства – 5288 тыс. руб.

ООО «Сигма» сможет погасить кредиторскую задолженность за год, при условии успешной реализации предложенных мероприятий. Денежные средства, остающиеся в распоряжении предприятия, также можно направить на расширение и модернизацию производства, улучшение материального положения сотрудников и реализацию различных программ.

Для этого необходимо сформировать резервный фонд, где будут концентрироваться денежные средства. В соответствии со ст. 30 Федерального закона от 08.12.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», вопрос создания и использования резервного капитала находится в компетенции самой организации, т.е. создание резервного фонда не противоречит законодательству РФ.

План поступления и расходования денежных средств, представлен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 — План поступления и расходования денежных средств ООО «Сигма»

Показатель тыс.руб. 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь
Остаток денежных средств на счете на начало месяца 5286,00 6860,27 8960,89 8285,67 10304,48 11241,85 12179,22 19184,99 25243,51 26923,71 34875,23 39987,00 44336,76
Выручка 10493,00 13772,00 13116,00 14428,00 13116,00 13116,00 14428,00 13772,00 14428,00 15083,00 13116,00 15083,00
Итого 15779,00 20632,27 22076,89 22713,67 23420,48 24357,85 26607,22 32956,99 39671,51 42013,71 47991,23 55070,00
Материалы 7279,40 6020,95 6623,05 6020,96 6020,96 6623,05 6322,00 6623,05 6924,10 6020,95 6924,10 4816,77
Заработная плата 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74 349,74
ЕСН 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33 107,33
Налог на доходы физических лиц 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26 52,26
Электроэнергия 80,00 105,00 100,00 110,00 100,00 100,00 110,00 105,00 110,00 115,00 100,00 115,00
Газ 21,00 27,60 26,30 28,90 25,30 26,30 28,90 27,60 28,90 30,20 26,30 30,20
Вода 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50
Телефон 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00 14,00
Прочие расходы 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00
Канцелярские товары 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00
Охрана 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00 170,00
Тара 59,50 78,00 74,00 81,50 74,00 74,00 81,50 78,00 81,50 85,50 74,00 85,50
Таможенные платежи 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00

Продолжение таблицы 3.11

Транспортные расходы 60,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00
Земельный налог 7,50 7,50 7,50 7,50
Имущественный налог 33,41 33,41 33,41 33,41
Налог на прибыль 4035,13 4434,54 4682,56 4765,03
Итого 8259,73 7111,38 11779,22 7121,19 7100,09 12178,63 7422,23 7713,48 12747,80 7131,48 8004,23 10733,24
Погашение кредиторской задолженности:
Перед персоналом 250
Перед государственными внебюджетными органами 359
По налогам 50
Погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками 4560
Погашение задолженности перед прочими кредиторами 2012
Погашение займа 5288
Итого 659 4560 2012 5288

 

Расчёт экономического эффекта от предложенного мероприятия будет произведен следующим образом (таблица 3.12.).

Таблица 3.12-Расчёт экономического эффекта от внедрения мероприятия №2

п/п

 

Показатели

Един.

изме-

рения

До

внедрения

После

Внедрения

Изменения
Абсолютные Относительные,

в %

1 Объем производства продукции Тыс.шт. 1600 1850 +250 115,63
2 Объем реализованной продукции Тыс.руб. 134800 163950 +29150 121,62
3 Себестоимость товарной продукции Тыс.руб. 122835 89294,73 -33540,27 72,69
4 Себестоимость реализованной продукции Тыс.руб. 122835 89294,73 -33540,27 72,69
5 Затраты на 1 руб. товарной продукции Руб. 0,92 0,54 -0,38 59
6 Затраты на 1 руб. реализованной продукции Руб. 0,92 0,54 -0,38 59
7 Прибыль от реализации продукции Тыс. руб. 11965 74655,27 +62690,27 624
8 Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия Тыс. руб. 9093,4 59724,22 +50630,82 656,79
9 Рентабельность продукции % 9,74 83,61 +73,87
10 Кредиторская задолженность Тыс.руб. 12519 -12519

 

По данным таблицы мы видим, что за счет прибыли предположительно, ООО «Сигма» погасит всю кредиторскую задолженность.

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Данный факт повысит финансовую устойчивость предприятия.

В таблице 3.13 представлена обобщающая оценка эффективности предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Таблица 3.13 — Обобщающий расчёт экономической эффективности предложенных мероприятий

п/п

 

Показатели

Един.

изме-

рения

До

внедрения

После

Внедрения

Изменения
Абсолютные Относительные,

в %

1 Объем производства продукции Тыс.шт. 1600 1850 +250 115,63
2 Объем реализованной продукции Тыс.руб. 134800 163950 +29150 121,62
3 Себестоимость товарной продукции Тыс.руб. 122835 89294,73 -33540,27 72,69
4 Себестоимость реализованной продукции Тыс.руб. 122835 89294,73 -33540,27 72,69
5 Затраты на 1 руб. реализованной продукции Руб. 0,92 0,54 -0,38 59
6 Прибыль от реализации продукции Тыс. руб. 11965 74655,27 +62690,27 624
7 Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия Тыс. руб. 9093,4 59724,22 +50630,82 656,79
8 Рентабельность продукции % 9,74 83,61 +73,87
9 Кредиторская задолженность Тыс.руб. 12519 -12519

 

По данным таблицы 3.13 мы видим, что реализация предложенных мероприятий позволит улучшить финансовое положение ООО «Сигма».

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, возрастет на 50630,82 тыс. руб. и может быть использована на расширение и модернизацию производства, приобретение новых основных средств и т.п.

Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий не дает полного представления о том, как предложенные мероприятия повлияли на финансовую устойчивость ООО «Сигма», далее проведем оценку финансового состояния предприятия.

Прежде чем преступить к оценке финансового состояния предприятия, составим прогноз баланса (таблица 3.14.).

Таблица 3.14 — Бухгалтерский баланс ООО «Сигма»

Статьи баланса Код До внедрения После внедрения
  статьи
 АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 1066 959,4
Основные средства 120 5008 4382
 ИТОГО по разделу I 190 6074 5341,4
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч. 210 4782 4816,77
сырье, материалы и др. аналогичные ценности 211 4778 4816,77
расходы будущих периодов 216 4
НДС 220 3668 12796,1
Дебиторская задолженность (платежи менее чем через 12 месяцев) 240 645 645
Денежные средства 260 5286 14336,8
 ИТОГО по разделу II 290 14381 32594,6
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 20455 37936
 ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал 410 2080 2080
Резервный капитал 430 30000
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 5856 5856
ИТОГО по разделу III 490 7936 37936
       
IV. Долгосрочные обязательства    
Займы и кредиты 510 5288
Итого по разделу 590 5288

V. Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность 620 7231
В т. ч поставщики и подрядчики 621 4560
Задолженность перед персоналом организации 624 250
Задолженность перед гос. внебюджетным фондом 625 359
Задолженность по налогам и сборам 626 50
Прочие кредиторы 628 2012
ИТОГО по разделу V 690 7231
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 20455 37936

 

Проведем оценку финансового состояния предприятия от внедрения предложенных мероприятий и посмотрим, как они могут повлиять на финансовую устойчивость предприятия.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используем параметры, которые характеризуют степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования (таблица 3.15).

Таблица 3.15 — Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств

 

Показатели

Формула

расчета

До внедрения После внедрения Изменения
Капитал и резервы (Q) стр. 490 7936 37936 30000
Внеоборотные активы (F) стр. 190 6074 5341,4 -732,6
Долгосрочные пассивы (КТ) стр. 590 5288 0 -5288
Краткосрочные кредиты и займы (Кt) стр.610 0 0 0
Наличие собственных оборотных средств (СОС) Q-F 1862 32594,6 30732,6
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ) (Q+KT)-F 7150 32594,6 25444,6
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) (Q+KT+Kt)-F 7150 32594,6 25444,6
Запасы и затраты (33) стр.210+стр.220 8450 17612,9 9162,9
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств ( ФС) СОС – 33 -6588 14981,7 21569,7
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ( ФТ) КФ – 33 -1300 14981,7 16281,7
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат ( ФО) ВИ – 33 -1300 14981,7 16281,7
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

S(Ф) = [S( ФС),S( ФТ),S( ФО)]

S(Ф) = [S( ФС),S( ФТ),S( ФО)] 1, если Ф≥0 (0,0,0) (1,1,1)

 

Данные таблицы 3.15 свидетельствуют о том, что:

Реализация предложенных мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Сигма» позволит повысить финансовую устойчивость, до уровня – абсолютной независимости, т.е. покрытие затрат будет осуществляться за счет собственных оборотных средств, предприятие станет независимо от кредиторов.

Оценка финансовой устойчивости с помощью относительных показателей осуществляется посредством анализа отклонений от рекомендуемых значений. Расчет коэффициентов представлен в таблице 3.16.

Таблица 3.16 — Оценка финансовой устойчивости

Показатели Способ расчета Нормальное ограничение Значения показателей Отклонение в динамике

(+, –)

До внедрения После внедрения
Коэффициент капитализации  V1=стр.590+стр.690/стр.490 V1 <=1,5 1,58 0 -1,58
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования  V2=стр.490-стр.190/стр.290  V2 >=0,5 0,13 1 0,87
Коэффициент финансовой независимости V3=стр.490/стр.700  V3 >=0,4/0,6 0,39 1 0,61
Коэффициент финансовой устойчивости V4=стр.490/стр.590+стр.690 V4 >= 0,7

 

0,65 1 0,35

 

По данным таблицы можно сделать следующие обобщения:

Коэффициент капитализации равен нулю, при нормативном значении V1<=1,5 т.о. на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, приходится 0 рублей заемных.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился на 0,87 и составил 1, при нормативном значении V2>=0,5 т.о. иллюстрирует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,61 и составил 1, при нормативном значении V3>=0,4/0,6 т.о. после внедрения мероприятий ООО «Сигма» полностью становиться независимо от внешних источников средств.

Коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,35 и составил 1, при нормативном значении V4>=0,7

говорит о том, что большая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.

Таким образом, проанализировав коэффициенты и сравнив их с нормативными значениями и показателями прошлого года, мы видим, что реализация мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «Сигма» даст положительный результат.

ООО «Сигма» достигнет такого уровня финансовой устойчивости, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющий предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную устойчивость, и платежеспособность.

Основными путями повышения ликвидности предприятия при этом могут быть: сокращение сверхнормативных запасов, совершенствование работы по взысканию дебиторской задолженности. Проведение таких мероприятий позволит увеличить показатели прибыли и рентабельности. Увеличение прибыли предприятия, позволит ООО «Сигма» погасить свою кредиторскую задолженность. При увеличении прибыли и сокращении затрат исследуемое предприятие сможет получить свободные денежные средства и вложить их в ликвидные запасы, а в результате предложенных мероприятий ООО «Сигма» имеет все шансы выйти на более высокий уровень производства и реализации продукции, тем самым повысить ее конкурентоспособность, улучшить структуру баланса и рентабельность.

 

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут! Без посредников!

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Дипломная работа посвящена анализу финансового состояния предприятия и разработке мероприятий по его улучшению на примере ООО «Сигма».

В первой главе приведены теоретические основы анализа финансового состояния предприятия и рассмотрены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности.

Базой для дальнейшего улучшения оперативного анализа является моделирование отдельных процессов производства и использование этих моделей в управлении производством.

Анализ должен носить целеустремленный характер, подчиняться одной цели. В этой связи большое значение имеют тематический и локальный анализы деятельности предприятия, которые проводятся работниками отдельных служб предприятий.

Итоги финансово – экономического анализа показывают устойчивость компании на рынке, возможность противостоять конкурентам и влияют на ее стратегическое позиционирование.

Во второй главе дана краткая характеристика предприятия, вклю­чающая общие сведения об ООО «Сигма», которое занимается производством арматуры; анализ основных технико-экономических показателей; оценка состава и структуры баланса ООО «Сигма»; анализ ликвидности и платежеспособности, а также оценка финансовой устойчивости предприятия.

В ходе проведения финансового анализа выяснено следующее:

Стоимость активов предприятия за анализируемый период увеличилась на 18,10% преимущественно за счет увеличения оборотных активов. Основная проблема – устаревание основных производственных фондов.

Структура пассива баланса предприятия за прошедший период ухудшилась. Основная проблема — недостаточное количество собственных оборотных средств. При этом доля краткосрочных обязательств в составе пассива увеличивается. Большую часть краткосрочных обязательств предприятия составляет задолженность поставщикам. Это говорит о недостатке у предприятия собственных средств для расчета с кредиторами.

По финансовым результатам — за анализируемый период прибыль предприятия увеличилась незначительно. Основная проблема – снижение рентабельности продукции, под воздействием роста себестоимости.

На конец анализируемого периода ООО «Сигма» имеет недостаточно источников финансирования для формирования материальных оборотных средств и находится в кризисном финансовом состоянии. Основная проблема — предприятие испытывает нехватку собственных оборотных средств (СОС). Это говорит о том, что оборотные производственные фонды (запасы) предприятия не обеспечиваются собственным оборотным капиталом.

В 2015 году предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат, что соответствует четвертому типу финансовой устойчивости – кризисное состояние

Данные анализа ликвидности баланса ООО «Сигма» свидетельствуют о не соблюдении требуемого соотношения между активами и пассивами по первой группе, т.е. наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств. Наличие платежного дефицита не позволило признать баланс ликвидным.

Более углубленный анализ ликвидности и платежеспособности с помощью финансовых коэффициентов, показал, что ООО «Сигма» испытывает незначительный недостаток платежных средств, основные показатели находятся в пределах допустимого значения, но имеется тенденция к их снижению.

Показатели финансовой устойчивости за анализируемый период снизились и стали ниже нормативных значений, но не существенно.

Также ухудшились показатели деловой активности, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости оборотных средств.

Результаты проведенной диагностики свидетельствуют о наличии финансовых трудностей на предприятии и необходимости разработки конкретных мероприятий по их преодолению.

В третий главе были предложены пути улучшения финансовой устойчивости ООО «Сигма», которая включает в себя несколько направлений:

1) Увеличение загрузки производственных мощностей до 90% и снижение себестоимости продукции.

На основе расчётов экономического эффекта после реализации данного мероприятия объем производства продукции в натуральных единицах увеличится на 15,63 % и составит 1850 тыс. шт. изделий в год. При этом объем реализованной продукции должен увеличиться на 21,62% и составить 163950 тыс. рублей.

На основе расчётов экономического эффекта, после реализации данного мероприятия, себестоимость продукции снизится на 33540,27 тыс. руб. и составит 89294,73 тыс. руб., а затраты на один рубль продукции снизятся и составят 0,54 рубля. Все это приведет к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 656,79% или на 50630,82 тыс. руб., которая составит 59724,22 тыс. руб. и повышению финансовой устойчивости в целом всего предприятия.

2) Погашение кредиторской задолженности.

На основе расчётов экономического эффекта после реализации данного мероприятия кредиторская задолженность будет погашена полностью. Проанализировав коэффициенты и сравнив их с нормативными значениями и показателями прошлого года, мы увидели, что реализация мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Сигма» даст положительный результат и позволит значительно повысить финансовую устойчивость.

Для того, что бы компания ООО «Сигма» могла длительное время прибыльно и эффективно работать, руководство не должно ограничиться реализацией данных мероприятий.

Восстановив свою финансовую устойчивость, ООО «Сигма» сможет получать стабильную прибыль, и направлять свободные денежные средства на открытие новой линии по производству арматуры для российских подстанций и линий электропередач. А это необходимо, т.к. в конце анализируемого периода фирма ОРГРЭС при испытаниях клиносочлененных зажимов фирмы «Сигма» получила высокие результаты и сертифицировала их для российского рынка.

Таким образом, в данной работе все цели, которые были поставлены, достигнуты: было проанализировано финансовое состояние ООО «Сигма», выявлены основные проблемы предприятия, а также предложены пути по улучшению финансового состояния ООО «Сигма»

 

Список использованной литературы

 

  1. Асаул А.Н., Князь И.П., Коротаева Ю.В. Теория и практика принятия решений по выводу организаций из кризиса. Издательство: АНО «ИПЭВ», 2014. – 224 с.
  2. В.И. Бариленко. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие / под ред. — М.: КноРус, 2014. — 240 с.
  3. Бабичева, Н.Э. Теоретико-методологические основы экономического анализа развития организаций на основе ресурсного подхода : монография.- М.: ФИНАНСЫ и КРЕДИТ, 2012. — 256 с.
  4. Бабичева, Н.Э. Интегрированная методика экономического анализа развития организаций с использованием ресурсного подхода/ Н.Э. Бабичева //Экономический анализ: теория и практика. — 2013. — № 1.- С. 10–18.
  5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой – М:, Финансы и статистика, 2015. — с. 568.
  6. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2015. – 488 с.
  7. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
  8. Белых А.П. Реструктуризация предприятия. Издательство: Юнити-Дана, 2014. – 512 с.
  9. Бердников А. А. Экономический анализ: понятие, роль в деятельности организации и перспективы развития / А. А. Бердников // Экономическая наука и практика: материалы II междунар. науч. конф. (г. Чита, февраль 2013 г.). — Чита: Издательство Молодой ученый, 2013. — С. 45-47.
  10. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием. Издательство: Ника-Центр, 2015. – 672 с.
  11. Большаков А.С. Антикризисное управление: Финансовый аспект. Издательство: СПбГУП, 2015. -132 с.
  12. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий. Финансы, 2015. № 2 – с. 18.
  13. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. — 2011. — № 1. — С. 255.
  14. Волошин В.М. Критерии выбора краткосрочных источников финансирования // Вестник МГТУ, том 16, №2, 2013 .- С.220
  15. Воронченко, Т.В. Управление дебиторской задолженностью предприятия. / Т.В.Воронченко //Экономический анализ: теория и практика- 2013 — №6 – С.52-54.
  16. Вострокнутова, А. И. Корпоративные финансы: Учебник для вузов/ А.Вострокнутова, М.В.Романовский. — Спб.:Изд-во «Питер», 2014, — 592 с.
  17. Григорьева И.Н. Филлипов Л.А. Оценка кризисности предприятий // Финансовый бизнес, 2014. № 3.- с. 30-38.
  18. Добросердова, И. И. Финансы предприятий: Завтра экзамен. 3-е изд.. — Спб.:Изд-во «Питер», 2014, — 208 с.
  19. Ермолович, Л. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – М.: Издательство: Современная школа, 2013. — 800 с.
  20. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра-М, 2013. – 332с.
  21. Зуб А.Т., Панина Е.М. Антикризисное управление организацией. – М.: Издательство Инфра-М, 2014. – 256 с.
  22. Коротков Э.М. Антикризисное управление. Учебник. Издание – 2. – М.: «Инфра-М», 2014. – 620 с.
  23. Новопашина Е.А. Экономический анализ. — СПб.: Питер, 2011. – 301с.
  24. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011. – 320с.
  25. Попов Р.А. Антикризисное управление. Учебник. Издательство: Высшая школа, 2015. – 429 с.
  26. Самылин, А. И. Корпоративные финансы.— М.: ИНФРА-М, 2014.- 248 с.
  27. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экономика, 2014. – 480 с.
  28. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. – 368 с.
  29. Шаров И. П. Финансы предприятий.- М.: Феникс, 2012. -285с.
  30. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с

 


Страницы:   1   2   3   4   5