Анализ финансовых результатов деятельности компании и пути их роста. Часть 2

Страницы: 1 2 3

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ ООО «ПК ВЕНТКОМПЛЕКС»

2.1. Краткая характеристика ООО «ПК ВентКомплекс»

У компании ООО «ПК ВентКомплекс» есть официальная лицензия крупного предприятия Республики Удмуртии, а также Пермского края и Свердловской области.
Компания выполняет свою работу на территории РФ и стран СНГ и специализируется на том, чтобы старающиеся здания любого назначения были оснащены вентиляционно-отопительным оборудованием.
Структура управления анализируемой компании относится к функциональному типу (см. рисунок 2.1).

Преимуществом данной организационной структуры управления является то, что она предлагает высокий уровень специализации. Каждое подразделение функционирует автономно, выполняя свою конкретную роль. Обеспечивается построение связей «руководитель-подчиненный», при которых каждый работник подчинен только одному руководителю. Минусом данной организационной структуры является заинтересованность каждого звена в достижении своей узкой цели, а не общей цели компании, а также отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между подразделениями.

Во главе руководства ООО «ПК ВентКомплекс»  — генеральный директор и исполнительный директор. На них возложены обязанности по решению различных стратегических и тактических задач, например, принятие ориентированных на выбранный сегмент рынка решений, набор сотрудников, занимающихся управленческой деятельностью, контроль работы департаментов и отделов, а также их руководителей.

Далее представлена характеристика персонала исследуемой организации (см. таблицу 2.1, рис. 2.2 и таблицу 2.2).

Таблица 2.1

Структура персонала ООО «ПК ВентКомплекс», чел.

 

 

Рисунок 2.2 — Структура персонала ООО «ПК ВентКомплекс»

 

 

 

Таблица 2.2

Гендерная структура персонала ООО «ПК ВентКомплекс»

 

Списочная численность персонала ООО «ПК ВентКомплекс» по состоянию на 31 декабря 2022 года составила 2 500 человек, что на 5,76% больше, чем в предыдущем году (на 31 декабря 2021 года — 2 356 человек).

В структуре персонала ООО «ПК ВентКомплекс» наибольший удельный вес занимают исполнители (рядовые сотрудники) — 68,97%.

Исходя из данных таблицы №8, большая часть сотрудников организации – женщины (85%).

Структура персонала ООО «ПК ВентКомплекс» по уровню образования представлена в таблице 2.3 и на рис. 2.2.

Таблица 2.3

Образовательная структура персонала ООО «ПК ВентКомплекс»

 

 

Рисунок 2.3  — Образовательная структура персонала  ООО «ПК ВентКомплекс»

 

Далее представлена возрастная структура персонала ООО «ПК ВентКомплекс» (см. таблицу 2.4).

Таблица 2.4

Возрастная структура персонала ООО «ПК ВентКомплекс»

 

 

Из представленных данных следует, что наибольшая доля сотрудников приходится на возраст от 35 до 45 лет (41,68%), доля сотрудников до 25 лет составляет 12,56%, доля сотрудников от 25 до 35 лет составляет 39,76%.

 

2.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов  ООО «ПК ВентКомплекс»

 

Основными источниками информации для анализа финансовых результатов  организации послужили: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах компании за период 2020-2022 гг. (см. приложение 1, приложение 2, приложение 3).

Ниже представлена динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПК ВентКомплекс» за 2020-2022 гг. (см. таблицу 2.51 и таблицу 2.6 и рис. 2.4).

Пандемия COVID-19, вызванная коронавирусом SARS-CoV-2, оказала определяющее влияние в 2021 году на покупательную способность фактических и потенциальных потребителей компании ООО «ПК ВентКомплекс». Распространение вируса в мире привело к снижению спроса, и соответственно, падению торгового оборота.

Ограничения, изменение спроса и поведения потребителей оказали существенное негативное влияние на производственные и финансовые показатели ООО «ПК ВентКомплекс».

Исходя из представленных данных, показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПК ВентКомплекс» имеют отрицательную динамику. По результатам 2022 года выручка снизилась на 25,95% по сравнению с 2021 годом.

Таблица 2.5

Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПК ВентКомплекс»^[1]

 

 

Показатель рентабельности от основной деятельности снизился с 10,53% до 6,22%, снижение показателей произошло за счет снижения объемов оказанных услуг. Также наблюдается отрицательная динамика чистой прибыли, которая в 2022 г. снизилась более чем на 78% по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 2.6

Динамика основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности ООО «ПК ВентКомплекс»^[2]

 

 

Одной из причин снижения данных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации является недостаточно высокая эффективность управленческих решений в финансовой сфере.

 

Рисунок 2.4 — Динамика основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности ООО «ПК ВентКомплекс»

 

По данным, представленным в таблице 2.6, можно сделать вывод о существенном снижении выручки на 4,5 млрд. руб. (-26%), которое не было скомпенсировано снижением себестоимости на тот же размер, что привело к снижению валовой прибыли более чем на 1,4 млрд. руб. (-23%).

На рисунке 2.5 представлена динамика коммерческих и управленческих расходов ООО «ПК ВентКомплекс».

Рисунок 2.5 — Динамика коммерческих и управленческих расходов ООО «ПК ВентКомплекс»

 

По анализу коммерческих расходов организации можно сделать вывод о неэффективной политике продвижения, так как при существенном уменьшении объемов торговли, сумма коммерческих расходов была урезана лишь на 10%. Так же важную роль в снижении финансового результата сыграло увеличение числа сотрудников в 2021 году и рост средней заработной платы на 1,5 тыс. руб., во время снижения общего объема торговли, что привело к снижению на 78% чистой прибыли в 2021 году.

Как представляется автору настоящей работы, одной из ключевых причин подобного положения дел в компании является недостаточное внимание руководства компании к проблематике повышения платёжеспособности.

2.3. Оценка эффективности финансовых результатов ООО «ПК Венткомплекс»

 

Для оценки платежеспособности ООО «ПК ВентКомплекс» будут использованы показатели, методика расчёта которых описана в параграфе 1.2 «Методология оценки платежеспособности коммерческой организации».

Приведем расчет показателей платежеспособности ООО «ПК ВентКомплекс» за период с 2020 по 2022 год.

1 — Коэффициент автономии (Ка) рассчитывается следующим образом (1):

Ка (2020) = 2062642 / 4242264 = 0,49;

Ка (2021) = 2802075 / 5452598 = 0,51;

Ка (2022) = 3043790 / 6726741 = 0,45.

2 — Коэффициент финансовой зависимости (Кф) рассчитывается следующим образом (2):

Кф (2020) = 4242264 / 2062642 = 2,06;

Кф (2021) = 5452598 / 2802075 = 1,95;

Кф (2022) = 6726741 / 3043790 = 2,21.

3 — Коэффициент концентрации заёмного капитала (Ккзк) рассчитывается следующим образом (3):

Ккзк (2020) = (8044 + 2171577) / 4242264 = 0,51;

Ккзк (2021) = (9843 + 2640680) / 5452598 = 0,49;

Ккзк (2022) = (509653 + 3173298) / 6726741 = 0,55.

4 — Коэффициент задолженности (Кз) рассчитывается следующим образом (4):

Кз (2020) = (8044 + 2171577) / 2062642 = 1,06;

Кз (2021) = (9843 + 2640680) / 2802075 =0,95;

Кз (2022) = (509653 + 3173298) / 3043790 = 1,21.

5 — Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) рассчитывается следующим образом (5):

Коос (2020) = (2062642 – 600623) / 3641641 = 0,40;

Коос (2021) = (2802075 – 688796) / 4763802 = 0,44;

Коос (2022) = (3043790 – 649044) / 6077697= 0,39.

6 — Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) рассчитывается следующим образом (6):

Км (2020) = (2062642 – 600623) / 2062642 = 0,71;

Км (2021) = (2802075 – 688796) / 2802075 = 0,75;

Км (2022) = (3043790 – 649044) / 3043790 = 0,79.

7 — Коэффициент структуры заемного капитала (Ксзк) рассчитывается следующим образом (7):

Ксзк (2020) = 8044 / (8044 + 2171577) = 0,0037;

Ксзк (2021) = 9843 / (9843 + 2640680) = 0,0037;

Ксзк (2022) = 509653 / (509653 + 3173298) = 0,1384.

Рассчитанные выше показатели платежеспособности ООО «ПК ВентКомплекс» за период с 2020 по 2022 год представлены в таблице 2.7 и на рис. 2.6.

Коэффициент автономии ниже нормы, это означает, что ООО «ПК ВентКомплекс» все меньше задействует собственный капитал и все больше обращается к заемным средствам. Коэффициент автономии снижается, это подтверждает расчет коэффициента финансовой зависимости, который увеличивается и говорит об увеличении уровня зависимости от внешних кредиторов компании ООО «ПК ВентКомплекс».

Таблица 2.7

Динамика показателей платежеспособности  ООО «ПК ВентКомплекс»

 

Рисунок 2.5 — Динамика показателей платежеспособности  ООО «ПК ВентКомплекс»

 

Полученные значения коэффициента концентрации заёмного капитала выше нормы, что говорит о неэффективном использовании заёмного капитала за 2020-2022 годы, его значение имеет отрицательную динамику за рассматриваемый период.

На крайне низком уровне находится значение коэффициента обеспеченности собственными средствами, что свидетельствует о рисках возрастания внешнего финансирования и снижения платежеспособности компании в будущем.

Низкие значения коэффициента структуры заемного капитала показывают преобладание в структуре заемных средств краткосрочных обязательств.

Для выявления проблем обеспечения финансовой безопасности ООО «ПК ВентКомплекс» в рамках оценки платежеспособности проводится расчет итоговых показателей финансового состояния компании по методике, представленной в параграфе 1.3.

Для этого применяются следующие исходные данные по данным на конец 2022 года:

Общая величина запасов (З) = 2672707;

Наличие собственных оборотных средств (СОС) = 3043790 – 649044 = 2394013;

Величина собственных оборотных и долгосрочных заёмных средств (СОС и ДЗС) = 2394013 + 509653 = 2903666;

Общая величина источников финансирования (ИФ) = 2403666 + 509653 + 3173298 = 6086617.

Для определения излишка или недостатка собственных оборотных средств (∆СОС) используется следующая формула (8):

∆СОС = СОС-З = 2394013 – 2672707 = -278694

Для определения излишка или недостатка собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (∆СОС и ДЗИ) используется следующая формула (9):

∆СОС и ДЗИ = СОС и ДЗ – З = (2394013+500000) – 2672707 = 221306

Для определения излишка или недостатка общей величины основных источников формирования запасов (∆ИФ) используется следующая формула (10):

∆ИФ = ИФ – З = 6086617 – 2672707 = 3413910

 

Для определения типа финансовой устойчивости компании используется методика.

В соответствии с данной методикой у компании ООО «ПК ВентКомплекс» наблюдается недостаток собственных оборотных средств, излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и излишек общей величины основных источников формирования запасов, что говорит о низкой платежеспособности ООО «ПК ВентКомплекс».

Таким образом, проведенный во второй главе дипломной работы анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПК ВентКомплекс» позволил выявить следующие проблемы, отрицательно влияющие на формирование финансовых результатов данной организации:

— руководство компании не уделяет должного внимания решению проблемы резкого снижения объема выручки организации

— руководство компании не уделяет должного внимания решению проблемы резкого снижения доходов организации по причине резкого снижения спроса на отдельные виды товаров и роста дебиторской задолженности.

 

Страницы: 1 2 3