ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ПРОМРЕСУРССЕРВИС»
2.1 Организационная характеристика ООО «Промресурссервис»
ООО «ПРОМРЕСУРССЕРВИС» является крупнейшим в России и странах Евразийского союза поставщиком асбестовых, резинотехнических и полимерных изделий.
ООО «Промресурссервис» использует гибкий подход к договорным условиям с партнерами на условиях:
а) минимализации сроков поставки продукции;
б) наличия постоянно пополняемого складского ассортимента;
в) отсутствия притензиционных исков со стороны партнеров;
г) минимальной ценовой политики.
Таблица 2 Общая характеристика объекта анализа
| Полное наименование организации | Общество с ограниченной ответственно- стью « ПРОМРЕСУРССЕРВИС » |
| Краткое наименование | ООО «ПРОМРЕСУРССЕРВИС» |
| Регион | Г. Долгопрудный |
| Юридический и фактический адрес | 41707, Московская область, город Долго- прудный, Зеленая улица, дом 1 |
| Директор | Мацюк Виктор Борисович |
| ИНН | 5047162920 |
| КПП | 504701001 |
| Форма собственности | Частная |
| Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной ответственно- стью |
| Код регистрации (ОГРН) | 1145047013363 |
| Дата регистрации | 11.12.2018 |
Организационная структура ООО «Промресурссервис» является линейной и представлена в виде схемы на рисунке 7.
Рисунок 7 – Организационная структура ООО «Промресурссервис»
Плюсами представленной на рисунке 7 организационной структуры отдела продаж ООО «Промресурссервис» является:
- высокая степень самостоятельности руководителей;
- разгрузка менеджеров базового звенауправления;
- развитие у управляющих предпринимательских навыков.
Так же можно выделить и минусы:
- появление дублирующих функций у руководителей;
- ослабление связей между сотрудниками различных подразделений;
- отсутствие одинакового подхода к управлению различными подразделениями Генеральным директором предприятия.
2.2 Экономическая характеристика ООО Промресурссервис»
Основные экономические показатели деятельности ООО «Промресурссервис » за период 2016 – 2019 гг. представлены в таблице 3.
Таблица 3 – Динамика показателей хозяйственной деятельности ООО «Промресурссервис»
| Показатели | Период, годы | Отклонение | Темпы роста, % | |||||||
| 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | |
| Выручка | 16210 1 | 156009 | 156450 | 16452 5 | — 6092,0 | 441,0 | 8075,0 | 96,2 | 100,3 | 105,2 |
| Себестоимость про- даж | 15235 6 | 144405 | 145306 | 15290 7 | 7951,0 | 901,0 | 7601,0 | 94,8 | 100,6 | 105,2 |
| Валовая прибыль | 9745,0 | 11604, 0 | 11144, 0 | 11618, 0 | 1859,0 | -460,0 | 474,0 | 119,1 | 96,0 | 104,3 |
| Коммерческие расхо- ды | 7320,0 | 8042,0 | 8643,0 | 8937,0 | 722,0 | 601,0 | 294,0 | 109,9 | 107,5 | 103,4 |
| Управлен- ческие расходы | 1505,0 | 1958,0 | 1357,0 | 463,0 | 453,0 | -601,0 | -894,0 | 130,1 | 69,3 | 34,1 |
| Прибыль от продаж | 920,0 | 1604,0 | 1144,0 | 2218,0 | 684,0 | -460,0 | 1074,0 | 174,3 | 71,3 | 193,9 |
| Прочие до- ходы | 90,0 | 70,0 | 20,0 | 43,0 | -20,0 | -50,0 | 23,0 | 77,8 | 28,6 | 215,0 |
| Прочие рас- ходы | 448,0 | 604,0 | 166,0 | 266,0 | 156,0 | -438,0 | 100,0 | 134,8 | 27,5 | 160,2 |
| Прибыль до налогооб- ложения | 562,0 | 1070,0 | 998,0 | 1995,0 | 508,0 | -72,0 | 997,0 | 190,4 | 93,3 | 199,9 |
| Текущий налог на прибыль | 120 | 184 | 191 | 253,0 | 64,0 | 7,0 | 62,0 | 153,3 | 103,8 | 132,5 |
| Чистая при- быль | 442,0 | 886,0 | 807,0 | 1742,0 | 444,0 | -79,0 | 935,0 | 200,5 | 91,1 | 215,9 |
Данные таблицы отражают как положительную, так и отрицательную динамику экономических показателей ООО «Промресурссервис» по итогам 2016-2019 гг.
Для наглядности изобразим в виде диаграммы на рисунке 8 динамику доходов и расходов предприятия ООО «Промресурссервис» за период 20162019 гг.
Рисунок 8 – Динамика доходов и расходов торгового предприятия ООО «Промресурссервис»
На диаграмме видна нестабильная динамика показателей доходов и расходов по обычной деятельности (себестоимости) ООО «Промресурссервис» за 2016-2019 гг. В 2019 г. относительно данных 2017 г. возросли все рассмотренные показатели. Доходы выросли на 2377 тыс. руб., расходы – на 944 тыс. руб., это произошло за счет увеличения объемов закупа продукции, а также роста закупочных цен, в результате прибыль доналогообложения увеличилась на 1433 тыс. руб.
Проиллюстрируем темпы роста доходов и расходов ООО «Промресурссервис» за 2017-2019 гг. (рис. 9)
Рисунок 9 – Темп роста доходов и расходов торгового предприятия ООО «Промресурссервис»
Диаграмма на рисунке показывает увеличение темпов роста доходов и расходов торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за исследуемый период, кроме показателя темпа роста прибыли, он 2018 г. снизился на 23,1% относительно 2017 г., а в 2019 г. вырос на 8,3%.
Произведем расчет структуры доходов и расходов ООО «Промресурссервис » за период 2016-2019 гг. (табл. 4)
Таблица 4 – Структура доходов и расходов ООО «Промресурссервис» в %
| 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | |
| ДОХОДЫ | ||||
| Выручка от продаж | 99,94 | 99,96 | 99,99 | 99,97 |
| Прочие доходы | 0,06 | 0,04 | 0,01 | 0,03 |
| Всего | 100 | 100 | 100 | 100 |
| РАСХОДЫ | ||||
| Себестоимость про- даж | 94,26 | 93,16 | 93,46 | 94,05 |
| Коммерческие рас- ходы | 4,53 | 5,19 | 5,56 | 5,50 |
| Управленческие расходы | 0,93 | 1,26 | 0,87 | 0,28 |
| Прочие расходы | 0,28 | 0,39 | 0,11 | 0,16 |
| Всего | 100 | 100 | 100 | 100 |
На рис. 10, 11 изображена структура доходов и расходов торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг.
Рисунок 10 – Структура доходов торгового предприятия ООО
«Промресурссервис» за период 2016-2019 гг.
Основную долю доходов ООО «Промресурссервис» составляет выручка от продаж, остальные доходы организации достаточно небольшие.
Рисунок 11 – Структура расходов торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг.
Динамика выручки и себестоимости продаж торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг., а также темп их роста представлены на рис. 12,13.
Рисунок 11 – Динамика выручки и себестоимости продаж торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг.
Рисунок 13 – Темп роста выручки и себестоимости продаж торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг.
Рисунок 14 – Структура себестоимости продаж торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг.
Основную долю себестоимости продаж торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг. составляет сырье и основные материалы, топливо и оплата труда. Проведем анализ коммерческих и управленческих расходов ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг
Рисунок 15 – Динамика коммерческих и управленческих расходов Наблюдается рост коммерческих расходов торгового предприятия
ООО «Промресурссервис» за период 2017-2019 гг. на 1617 тыс. руб. За последние три года управленческие расходы снизились на 1495 тыс. руб.
Рисунок 16 – Темпы роста коммерческих и управленческих расходов ООО «Промресурссервис» за период 2017-2019 гг.
Темп роста коммерческих и управленческих расходов за исследуемый период снижается. Рассмотрим структуру коммерческих и управленческих расходов ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг.
Рисунок 17 – Структура управленческих расходов предприятия Основную долю в структуре управленческих расходов предприятия занимает оплата труда управленческого персонала.
Проведем факторный анализ прибыли от продаж организации.
Таблица 5 – Данные для проведения факторного анализа прибыли от продаж, В тыс. руб.
| Показатель | Предыдущий год | Реализация отчетного года по ценам и затра- там предыдущего года | Отчетный год |
| Выручка от продажи то- варов | 156450,0 | 154484 | 164525,0 |
| Себестоимость продан- ных товаров | 145306,0 | 143480 | 152907,0 |
| Коммерческие расходы | 11144,0 | 11004 | 11618,0 |
| Управленческие расходы | 1357,0 | 1340 | 463,0 |
| Прибыль от продаж | 1144,0 | 1130 | 2218,0 |
Таблица 6 – Темпы роста доходов и расходов ООО «Промресурссервис», %
| Показатель | Темп роста, % |
| Темп роста цен на продукцию | 106,5 |
| Тем роста выручки в сопоставимых ценах | 98,7 |
| Темп прироста объема продаж | -1,3 |
Таблица 7 – Факторный анализ прибыли от продаж, %
|
Факторы изменения прибыли | Абсолютная оценка влияния фактора на изменение прибыли от продаж | Относительная оценка влияния фактора на изменение прибыли от продаж |
| Общее изменение прибыли от продаж | 1074,00 | 1,00 |
| Изменение прибыли за счет объема продаж | -14,38 | -0,01 |
| Изменение прибыли за счет изменения себестоимости | -9427,36 | -8,78 |
| Изменение прибыли за счет коммерческих расходов | -614,07 | -0,57 |
| Изменение прибыли за счет управленческих расходов | 876,94 | 0,82 |
| Изменение прибыли за счет изменения цен на товары | 10041,43 | 9,35 |
| Изменение прибыли за счет структурных сдвигов в объеме продаж | 0,00 | 0,00 |
Отрицательное влияние на прибыль от продаж ООО «Промресурссервис» оказывают изменение объемов продаж, себестоимость и коммерческие расходы. Под влиянием управленческих расходов и цен на товары происходит рост прибыли от продаж.
Покажем на графике (рис. 18) влияние факторов на изменение прибыли от продаж ООО «Промресурссервис» в 2019 г.
Рисунок 18 – Влияние факторов на изменение прибыли от продаж в 2019 г.
Наибольшее положительное влияние на изменение прибыли от продаж произошло за счет изменения цен на товары, наибольшее отрицательное влияние – за счет роста себестоимости.
Таким образом, ООО «Промресурссервис» является официальным поставщиком в страны ЕврАзЭС современной изоляционной продукции, а также безасбестовых уплотнительных и прокладочных изделий и материалов марки RK, производства Rus-Kit Nanyang Sealing Materials. Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Промресурссервис» за период 2016 – 2019 гг. выявил нестабильную динамику показателей доходов и расходов по обычной деятельности (себестоимости) ООО «Промресурссервис» за 2016-2019 гг. В 2019 г. относительно данных 2017 г. возросли все рассмотренные показатели. Доходы выросли на 2377 тыс. руб., расходы – на 944 тыс. руб., это произошло за счет увеличения объемов закупа продукции, а также роста закупочных цен, в результате прибыль до налогообложения увеличилась на 1433 тыс. руб. Наблюдается увеличение темпов роста доходов и расходов торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за исследуемый период, кроме показателя темпа роста прибыли, он 2018 г. снизился на 23,1% относительно 2017 г., а в 2019 г. вырос на 8,3%. Основную долю доходов составляет выручка от продаж, остальные доходы организации достаточно небольшие. Основную долю себестоимости продаж торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 20162019 гг. составляет сырье и основные материалы, топливо и оплата труда. Наблюдается рост коммерческих расходов торгового предприятия ООО «Промресурссервис» за период 2017-2019 гг. на 1617 тыс. руб. За последние три года управленческие расходы снизились на 1495 тыс. руб. Темп роста коммерческих и управленческих расходов за исследуемый период снижается. Основную долю в структуре управленческих расходов предприятия занимает оплата труда управленческого персонала. Факторный анализ прибыли от продаж определил отрицательное влияние на прибыль от продаж ООО «Промресурссервис» оказывают изменение объемов продаж, себестоимость и коммерческие расходы. Под влиянием управленческих расходов и цен на товары происходит рост прибыли от продаж.
2.3 Оценка формирования и направления использования прибыли на предприятии ООО «Промресурссервис»
Одним из важнейших методологических вопросов в анализе является определение запаса финансовой прочности. Запас финансовой прочности – это показатель финансовой устойчивости предприятия, который определяет до какого уровня предприятие может уменьшить свое производство, не неся при этом убытков. Чем выше данный показатель, тем более устойчивым является предприятие, и тем менее вероятен для него риск потерь.
Проведем анализ запаса финансовой прочности ООО «Промресурссервис», результаты оформим в виде таблицы 8
Таблица 8 – Расчет уровня запаса финансовой прочности , тыс. руб.
| № п/п | Показатель | Значение, тыс. руб. | |||
| 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | ||
| 1 | Выручка от продаж | 162191,0 | 156079,0 | 156457,0 | 163725,0 |
| 2 | Переменные затраты | 153581,0 | 141205,0 | 145306,0 | 142067,0 |
| 3 | Маржинальный доход (п. 1 п. 2) | 8610,0 | 14874,0 | 11151,0 | 21658,0 |
| 4 | Уровень маржинального дохода, % (п. 3 / п. 1) | 5,31% | 9,53% | 7,13% | 13,23% |
| 5 | Прибыль от продаж | 920,0 | 1604,0 | 1144,0 | 2218,0 |
| 6 | Постоянные затраты (п. 3 п. 5) | 7690,0 | 13270,0 | 10007,0 | 19440,0 |
| 7 | «Критическая точка» объема продаж (п. 6 / п. 4) | 144860,487 | 139247,6 | 140405,8 | 146957,9 |
| 8 | Запас финансовой прочности (п. 1 п. 7) | 17330,5 | 16831,4 | 16051,2 | 16767,1 |
| 9 | Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % (п. 8 / п. 1) | 10,69% | 10,78% | 10,26% | 10,24% |
Запас финансовой прочности показывает, что в ООО «Промресурссервис» объем продаж может снизиться примерно на 10%, чтобы предприятию удалось избежать убытка.
Изобразим на диаграмме «критический» (безубыточный) объем продаж (рис. 19).
Рисунок 19 – «Критический» (безубыточный) объем продаж ООО «Промресурссервис»
Минимально необходимая предприятию выручка от продаж, позволяющая в неблагоприятных условиях спроса на его продукцию обеспечить безубыточность продаж, составляет в 2019 г. 146957,9 тыс. руб. и является наибольшей за весь исследуемый период.
На диаграмме рисунка 20 изобразим уровень запаса финансовой прочности.
Рисунок 20 – Уровень запаса финансовой прочности ООО «Промресурссервис»
Запас финансовой прочности ООО «Промресурссервис» достаточно низкий, на уровне 10%, нормативное значение находится на уровне 60-70%.
Проведем анализ формирования чистой прибыли ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг. Динамика показателей прибыли представлена в виде диаграммы на рис. 21.
Рисунок 21 – Динамика показателей прибыли
К концу 2019 г. все показатели прибыли достигли наибольшего значения за весь исследуемый период.
Темпы роста показателей прибыли ООО «Промресурссервис» представлены на рис. 22.
Рисунок 22 – Темпы роста показателей прибыли ООО «Промресурссервис»
В 2018 г. наблюдалось снижение темпов роста показателей прибыли ООО «Промресурссервис», в 2019 г. наблюдается положительная динамика показателей.
Рассмотрим динамику прочих доходов и расходов ООО «Промресурссервис» в 2016-2019 гг.
Рисунок 23 – Динамика прочих доходов и расходов
На диаграмме видно, что прочие расходы в несколько раз превосходят прочие расходы ООО «Промресурссервис» в 2016-2019 гг.
Проведем анализ рентабельности деятельности ООО «Промресурссервис» в 2016-2019 гг. Показатели рассчитаем по формулам, описанным в п.1.3 (11-14).
Таблица 9 – Показатели рентабельности деятельности, %
| Показатели | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. |
| Рентабельность продаж | 0,57 | 1,03 | 0,73 | 1,35 |
| Рентабельность продукции | 6,0 | 7,4 | 7,1 | 7,1 |
| Рентабельность активов | 0,66 | 1,09 | 1,07 | 2,87 |
| Рентабельность собственного капитала | 13,27 | 21,01 | 16,07 | 30,96 |
Для наглядности полученных данных изобразим их на диаграммах
Рисунок 24 – Рентабельность продаж
Рентабельность продаж определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки. В данном случае отмечается рост показателя к 2019 г. относительно 2018 г. на 0,62%, что является положительным результатом, тем не менее показатели рентабельности продаж за весь исследуемый период достаточно низкие.
Рисунок 25 – Рентабельность продукции
Рост показателя говорит о повышении эффективности реализации продукции оптового торгового предприятия.
Рисунок 26 – Рентабельность активов организации Рентабельность активов организации характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Рост показателя на 1,7% свидетельствует о росте спроса на товары.
Рисунок 27 – Рентабельность собственного капитала
В 2019 г. показатель рентабельности собственного капитала наибольший за весь период и составляет 30,96 %, его рост по отношению к предыдущему периоду составил 14,89%. Чем выше рентабельность собственного капитала, тем лучше. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал.
Таким образом, анализ запаса финансовой прочности выявил, что в ООО «Промресурссервис» объем продаж может снизиться примерно на 10%, чтобы предприятию удалось избежать убытка. Минимально необходимая предприятию выручка от продаж, позволяющая в неблагоприятных условиях спроса на его продукцию обеспечить безубыточность продаж, составляет в 2019 г. 146957,9 тыс. руб. и является наибольшей за весь исследуемый период.
Анализ прибыли ООО «Промресурссервис» за период 2016-2019 гг. выявил, что к концу 2019 г. все показатели прибыли достигли наибольшего значения за весь исследуемый период. В 2018 г. наблюдалось снижение темпов роста показателей прибыли, а в 2019 г. наблюдается положительная динамика показателей. Прочие расходы предприятия в несколько раз превосходят прочие расходы за весь исследуемый период.
Анализ рентабельности позволил сделать следующие выводы. Отмечается рост показателя рентабельности продаж к 2019 г. относительно 2018 г. на 0,62%, что является положительным результатом, тем не менее показатели рентабельности продаж за весь исследуемый период достаточно низкие. Рост рентабельности продукции говорит о повышении эффективности реализации продукции оптового торгового предприятия. Рентабельность активов организации характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Рост показателя на 1,7% свидетельствует о росте спроса на товары. В 2019 г. показатель рентабельности собственного капитала наибольший за весь период и составляет 30,96 %, его рост по отношению к предыдущему периоду составил 14,89%.
Вывод по разделу
ООО «Промресурссервис» является официальным поставщиком в страны ЕврАзЭС современной изоляционной продукции, а также безасбестовых уплотнительных и прокладочных изделий и материалов марки RK, производства Rus-Kit Nanyang Sealing Materials. Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Промресурссервис» за период 2016 – 2019 гг. выявил нестабильную динамику показателей доходов и расходов по обычной деятельности (себестоимости) ООО «Промресурссервис» за 2016-2019 гг. Основную долю доходов составляет выручка от продаж, остальные доходы организации достаточно небольшие. Анализ запаса финансовой прочности выявил, что в ООО «Промресурссервис» объем продаж может снизиться примерно на 10%, чтобы предприятию удалось избежать убытка. Отмечается рост показателя рентабельности продаж к 2019 г. относительно 2018 г. на 0,62%, что является положительным результатом, тем не менее показатели рентабельности продаж за весь исследуемый период достаточно низкие. Рост рентабельности продукции говорит о повышении эффективности реализации продукции оптового торгового предприятия.
Рентабельность активов организации характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Рост показателя на 1,7% свидетельствует о росте спроса на товары. В 2019 г. показатель рентабельности собственного капитала наибольший за весь период и составляет 30,96 %, его рост по отношению к предыдущему периоду составил 14,89%.