Анализ и оценка эффективности использования трудовых ресурсов в организации на примере ООО «чарту». Часть 2

1  2  3

---

ГЛАВА 2. Анализ управления трудовыми ресурсами ООО «Чарту»

2.1 Общая характеристика организации ООО «Чарту»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Чарту» (сокращенное наименование – ООО «Чарту») — организация, осуществляющая деятельность  по производству ювелирных изделий, медалей из драгоценных металлов и драгоценных камней.

Юридический и фактический адрес: 123007, г.Москва, ул. Розанова, д.10, стр.1

ООО «Чарту» зарегистрирована 16 апреля 2014 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.

Руководитель организации: генеральный директор Мусаелян Амаяк Артушович.

Дополнительные виды деятельности:

— Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки

— Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

—  Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров

—  Производство резиновых шин, покрышек и камер; восстановление резиновых шин и покрышек

—  Производство резиновых смесей и изделий из них; производство вулканизированной резины в виде нити, корда, пластин, листов, полос, прутков и профилей

—  Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы

—  Производство ножевых изделий и столовых приборов

— Производство изделий технического назначения из драгоценных металлов

—  Производство изделий технического назначения из драгоценных камней

— Обработка драгоценных, полудрагоценных, поделочных и синтетических камней, кроме алмазов и янтаря; производство изделий из полудрагоценных, поделочных и синтетических камней, кроме янтаря

— Обработка отходов и лома драгоценных металлов, черных металлов,  цветных металлов

— Деятельность агентов по оптовой торговле промышленными и техническими химическими веществами

— Торговля оптовая изделиями из керамики и стекла и чистящими средствами и другое.

ООО «Чарту» изготавливает ювелирные изделия на заказ, а также предоставляет широкий спектр услуг по ремонту и изготовлению украшений, 3D моделирование, выращивание восковок и полимерных мастер-моделей, изготовление резиновых пресс-форм, литье золота и серебра, лазерная гравировка, лазерная пайка, гальваника (золочение, родирование, серебрение, чернение), подбор драгоценных и полудрагоценных камней.

ООО «Чарту»  уже давно на ювелирном рынке Москвы, в ювелирной мастерской работают мастера увлеченные своим делом, которые воплощают ювелирные фантазии в реальность и консультируют по любому вопросу, связанному с ювелирными украшениями. А продавцы в торговом зале помогают подбирать ювелирное украшение, которое подходит клиентам.

Основные задачи компании: обеспечить надежное и бесперебойное снабжение ювелирными товарами потребителей, удовлетворить растущий спрос на ювелирные украшения, не допустить необоснованный рост тарифов на материалы, добиться улучшения качества обслуживания клиентов.

Для этой цели Общество стремится расширить сферу своей деятельности, осваивая при этом инновационные технологии, вводя эффективные формы работы.

Руководители ООО «Чарту» — это высококвалифицированные профессионалы с многолетним опытом работы в области ювелирной деятельности, что позволяет с уверенностью сказать о надежности и ответственности компании по исполнению взятых на себя перед клиентами обязательств. А высочайший профессионализм сотрудников ООО «Чарту», современная структура, высокая степень технологической оснащенности позволяют быстро и эффективно выполнять задачи любой сложности.

В ходе выполнения поставленных задач компания создает эффективную систему корпоративного управления, базу финансовых и тарифных расчетов, вырабатывает отношения и механизмы взаимодействия, рост капитализации дохода находящихся в управлении в условиях реформирования ювелирного производства.

Современная система управления компаниями помогает наилучшим образом реагировать на изменения внешней среды, мобилизовать внутренний потенциал, а также обеспечить прозрачность введения дел и принятия управленческих решений. В основе работы компании лежит принцип предотвращения финансовых рисков, максимальная открытость и прозрачность в отношениях с партнерами, клиентами и акционерами.

ООО «Чарту» — клиентоориентированная компания. Компания стремится развивать долгосрочные и взаимовыгодные отношения с клиентами, с готовностью содействует становлению и развитию предприятий малого и среднего бизнеса. Компания способствует развитию конкурентного рынка ювелирных услуг.

ООО «Чарту» — социально ответственная компания. Компания видит свою роль во внедрении новых стандартов взаимоотношений между бизнесом и обществом, основанных на взаимной выгоде, взаимном понимании и уважении интересов и целей.

ООО «Чарту» динамично развивается и отвечает вызовам современности. У компании есть всё для успешной деятельности в рыночных условиях – высокопрофессиональный коллектив, инициативный менеджмент и неоценимый опыт работы. Это позволяет ей успешно реализовывать свой потенциал в условиях самой жесткой конкуренции[45].

К основным целям компании на современном этапе относятся:

• Повышение качества и конкурентоспособности оказываемых услуг за счет привлечения квалифицированных кадров, модернизации оборудования и непрерывного мониторинга потребительского удовлетворения услугами;
• Внедрение передовых технологий бизнеса за счет повсеместной автоматизации бизнес-процессов;
• Максимальный учет потребностей всех групп клиентов;
• Повышение квалификации персонала, реализация норм корпоративной социальной ответственности.

Организационную структуру управления предприятием представим на рисунке 2.1.

Рис.2.1  Организационная структура управления ООО «Чарту»

Из представленной схемы управления можно сделать вывод о линейно-функциональной структуре управления. Основные достоинства линейно-функциональной системы: иерархичность управления и четкая ответственность руководителей подразделений (заместителей директора по различным вопросам) за результат своей сферы деятельности. Данная структура достаточно удобна при управлении.

Органом управления денежным оборотом и финансами в ООО «Чарту»  является Генеральный директор, который готовит и утверждает план расходов на ближайший год в зависимости от уровня продаж и экономической ситуации на рынке производства ювелирных издедий в РФ. Однако, Генеральный директор принимает только окончательное решение, делегируя функции управления финансами бухгалтерско-экономической группе специалистов. Рассмотрим основные функции бухгалтерии:

• расчет заработной платы сотрудникам предприятия и разработка систем мотивации оплаты труда;
• ведение налогового учета в соответствие с положениями Налогового кодекса Российской Федерации;
• работа с первичной документацией, контроль над правильностью ведения первичной документации менеджерами по сбыту;
• планирование и проведение инвентаризации, аудита и других внутренних проверок;

Однако бухгалтерия работает только в текущем режиме времени, то есть не занимается вопросами планирования и прогнозирования – эти функции возложены на планово-экономический отдел. Его функции:

• прогнозирование денежных потоков на различные периоды времени;
• расчет себестоимости продукции и разработка мероприятий по ее снижению;
• разработка планов продаж менеджерам по сбыту на основании статистики за прошлые периоды времени, сезонности спроса, макроэкономической ситуации.

Большая часть оперативной финансовой работы связана с банками, поскольку большинство расчетов ООО «Чарту» осуществляет через банки. Банки выполняют для предприятия следующие функции:

• обеспечивают надежное рассчетно-кассовое обслуживание;
• обеспечивают предприятие кредитными ресурсами.

Предприятие имеет расчетный счет в ПАО «Сбербанк» – именно расчетный счет необходим для совершения всех операций и кредитных взаимоотношений с банком.

Расчетный счет выполняет еще одну важнейшую функцию – он обеспечивает проведение безналичных расчетов, которые осуществляются:

• перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «Чарту»;
• перечислением денежных средств на расчетный счет при оплате по банковским картам удобными для клиента способами.

Оперативная финансовая работа на этом направлении включает проверку поступлений денежных средств от контрагентов, а также мероприятия по учету и сокращению просроченной дебиторской задолженности. Учитывая увеличение сбыта в 2017 г., мониторинг задолженности стал крайне важен – поскольку погашение дебиторской задолженности предоставляет предприятию дополнительные финансовые ресурсы.

В части кредитных взаимоотношений, финансовые органы предприятия осуществляют работу с банком по следующим направлениям:

• организуют привлечение денежных средств в виде краткосрочных и долгосрочных ссуд;
• проводят финансовые операции, которые направлены на погашение взятых кредитных обязательств, следят за своевременным и правильным погашением кредитов. Работа на данном направлении важна, поскольку влияет на кредитную историю организации;
• проводят мониторинг и оценку кредитных предложений у различных коммерческих банков. Для этого изучается основополагающая документация кредитной политики, которую проводит соответствующий банк. При анализе особенное внимание уделяется следующим факторам:

а) валюта кредитования, то есть в российских рублях или иностранной валюте предоставляется кредит. В настоящее время курс российского рубля нестабилен – поэтому заемные обязательства в иностранной валюте несут в себе дополнительный риск;

б) основные принципы кредитования, такие как платность, срочность, наличие скрытых условий при предоставлении кредита;

в) принципы работы банка с задолженностью по кредитам;

г) мониторинг рынка кредитов для предприятий для выбора наиболее выгодного предложения.

• подготавливают документацию для банков, которая характеризует кредитоспособность организации.

Таким образом, оперативная финансовая работа направлена на своевременность, правильность и надежность расчетов организации, а также на поиск дополнительных финансовых ресурсов в виде банковских кредитов.

Контрольно-аналитическая работа на предприятии выстроена таким образом, чтобы планирование было эффективным и результативным. В вопросах планирования руководство предприятия придерживается следующей позиции – планы выставляются на основании прогнозирования точными математическими методами. Преимущество – планы носят объективный характер и отражают ситуацию в отрасли.

Контрольно-аналитическая работа в ООО «Чарту» включает следующие этапы:

1) Составляется план аналитической работы. Для этого реализуются следующие мероприятия:

• определяется тема планирования и планируемые результаты, к которым должно стремиться предприятие;
• разрабатывается календарный план (в ООО «Чарту») планы разрабатываются на каждый месяц;
• утверждаются исполнители пунктов плана;
• разрабатывается наглядный демонстративный материал в виде графиков. Например, при планировании продаж строится график продаж за последние месяцы.

2) После того, как завершился истекший период (на который был составлен план), начинается процесс анализа его исполнения:

• подбирается информация (как правило, она интегрируется из 1С);
• проверяется достоверность представленной информации;
• информация обрабатывается аналитически с применением специализированных программных средств (Microsoft Excel);

3) Формируются предварительные оценки выполнения плана:

• рассматриваются показатели за истекший период;
• проводится анализ изменения показателей истекшего периода с показателями прошлого периода;
• проводится анализ использования ресурсов в истекшем периоде;

4) Проводится анализ причин отклонений показателей от плана (например, в случае существенных различий с планом):

• если план перевыполнен, то анализируются подключенные за истекший период новые точки сбыта и их объемы;
• проводится исследование связей и зависимостей между факторами. Например, исследуется корреляция выручки с сезонностью спроса, с макроэкономическими факторами, которые оказали влияние на продажи;
• если сработали внешние факторы, то предприятие составляет оценку влияния каждого из них;
• исследуются резервы организации и их использование в истекшем периоде (резервы времени, кадровые резервы и т.д.);

5) Формируется итоговая оценка деятельности предприятия за истекший период:

• делаются выводы по результатам анализа;
• рассчитывается заработная плата сотрудников в соответствие с их мотивационными программами;
• вырабатываются рекомендации по совершенствованию работы предприятия.

Важность контрольно-аналитической функции заключается в том, что эффективное планирование позволяет организации развиваться именно в том направлении, которое в данный период времени наиболее уместно.

В приложении 1 представим бухгалтерский баланс организации и методами горизонтального и вертикального анализа проведем исследование отклонений основных показателей баланса. В таблице 2.1 представим горизонтальный анализ баланса ООО «Чарту».

Проведем анализ основных показателей баланса:

• баланс предприятия (активы = пассивы) за период 2015-2017 гг. сократился на 335083 тыс.рублей;

По структуре активов наблюдаются следующие изменения:

• стоимость основных средств выросла на 68,42%, что свидетельствует о модернизации оборудования, проводимой на предприятии;
• внеоборотные активы суммарно выросли на 20,91% за рассмотренный период времени;
• положительным моментом также является и сокращение дебиторской задолженности на 394318 тыс. рублей, что свидетельствует о повышении качества работы с контрагентами отделом сбыта.

Таблица 2.1 – Горизонтальный анализ баланса ООО «Чарту» за 2015-2017 гг.

 

По структуре пассивов наблюдаются следующие изменения:

— уставный и резервный капитал сохранили свои значения на прежнем уровне;

— положительным фактором является сокращение кредиторской задолженности предприятия на 6,88%. Расчет с поставщиками ресурсов является важным стратегическим моментом для предприятия.

Проведем анализ активов предприятия в таблице  2.2:

Таблица 2.2 – Анализ активов предприятия

 

Исходя из расчетов таблицы 2.2, можно заключить, что за период 2015-2017гг.:

• имущество сократилось на 5,08% или на 335083 тыс.рублей. Сокращение произошло преимущественно за счет сокращения дебиторской задолженности;
• оборотные активы сократились на 13,37% — также из-за сокращения дебиторской задолженности;
• денежные средства сократились на 7,89%, однако, для определения достаточности денежных средств необходимо исследовать ликвидность предприятия.

В таблице 3 проведем исследование ликвидности предприятия. Ключевыми коэффициентами в определении платежеспособности и кредитоспособности являются коэффициент абсолютной, срочной и текущей ликвидности:

Таблица 2.3 – Анализ ликвидности баланса

 

Исходя из таблицы 2.3, можно сделать следующие выводы:

• доля собственных оборотных средств в покрытии запасов за рассматриваемый период сократилась;
• коэффициент покрытия запасов увеличился на 8,83%;
• коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,76 за 2017 год – показатель полностью соответствует нормативному значению (больше 0,2), то есть даже сокращение денежных средств не привело к тому, что текущая ликвидность предприятия недостаточна. Денежных средств хватит на покрытие 76% обязательств. Предприятие ликвидно на дату составления баланса;
• коэффициент срочной ликвидности также соответствует нормативному (больше 1). Таким образом, предприятие ликвидно и в краткосрочной перспективе;
• коэффициент текущей ликвидности практически не отличается от коэффициента срочной ликвидности – запасов предприятие практически не имеет. Нормативное значение (меньше 2) – текущая ликвидность предприятия ему соответствует. Таким образом, можно сделать вывод о высокой платежеспособности предприятия на дату составления баланса.
• коэффициент маневренности оборотных активов в 2017 году составил 0,72 – соответствует нормативному значению.

В таблице 2.4 проведем анализ финансовой зависимости предприятия:

Таблица 2.4 – Исследование финансовой зависимости

 

• коэффициент финансовой зависимости, за счет сокращения кредиторской задолженности, сократился на 0,15 и в 2017 году составил 4,32;
• коэффициент маневренности собственного капитала сократился на 0,24, в 2017 году его значение составило 0,1. Это свидетельствует о закреплении собственного капитала в пассивах предприятия.

В итоге следует отметить следующие факторы деятельности предприятия:

• Высокую платежеспособность, о чем свидетельствуют положительные коэффициенты ликвидности;
• Повышение производственной и финансовой рентабельности предприятия в 2017 году;
• Повышение деловой активности предприятия;
• Стабильно положительную (за счет постоянного роста тарифов), но низкую рентабельность продаж и продукции.

 

2.2 Анализ кадрового состава и эффективности управления трудовыми ресурсами

 

От производительности труда зависит объём выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и т.д. (см. таблица 2.5).

Таблица 2.5 — Показатели производительности труда на предприятии ООО «Чарту» (2015-2017 гг.), тыс. руб.

 

Таблица  2.5 свидетельствует об уменьшении производительности труда в 2016 г. по сравнению с 2015 годом: выработка на одного рабочего уменьшилась на 4,3 процента, выработка на одного работника уменьшилась на 4 процента.

В 2017 году, напротив, происходит увеличение производительности труда в  – на 9,6 процента и 13,2 процента соответственно, что объясняется изменением численности рабочих, и увеличением объема подрядных работ.

Анализ трудовых ресурсов предприятия и заработной платы. Ответственным этапом является анализ трудовых ресурсов предприятия и заработной платы. Анализ осуществляется в динамике за анализируемый период на основе следующих коэффициентов.

В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

На данном предприятии числятся и трудятся более 120 человек (на конец 2017 года), практически все работники имеют ту или иную специальность и квалификацию. Анализ   обеспеченности   добывающей   организации   рабочей   силой производится на основе таблицы 2.6.

Таблица 2.6. – Обеспечение предприятия кадрами и структура персонала  предприятия ООО «Чарту»  (2015-2017 гг.), тыс. руб.

 

Численность персонала на предприятии в период с 2015 г. по 2016 г. увеличилась на 12 человек, с 2016 по 2017 г. уменьшилась на 7 человек, наблюдается уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих.

Движение рабочих кадров за отчетный период характеризуется следующими показателями, предоставленными в таблице 2.7.

Таблица  2.7 – Динамика показателей движения рабочих ООО «Чарту», тыс. руб.

 

По данным таблицы 2.7 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести рабочей силы постоянно увеличивается, что отрицательно сказывается на эффективности работы предприятия.

Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют на уровень производительности труда. Для анализа использования рабочего времени составим таблицу 2.8.

 Таблица 2.8 – Баланс рабочего времени 1 среднесписочного рабочего, дни

 

Как видно из приведенных данных в таблице 2.8 за анализируемый период, сократились неявки по болезни, неявки с разрешения администрации, что можно охарактеризовать положительно. В 2017 г. увеличилось общее количество отработанного времени на 26,9 процента. Наряду с этим, почти в двое увеличились ежегодные отпуска, в 3 раза — отпуска с разрешения администрации. Отпуска по учебе увеличились на 20процента в 2016 г. и на 33 процента в 2017 г.

Такую отрицательную тенденцию можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. От оплаты труда зависит рост реальных доходов и уровень материального благосостояния работников. Для анализа использования фонда заработной платы составим таблицу 2.9.

Таблица 2.9 – Анализ динамики фонда заработной платы

 

В 2017 г. на 2,5 процента за счёт увеличения количества отработанного времени одним рабочим. По приведенной таблице   можно судить о росте заработной платы в течение анализируемого периода. В 2016 г. на 35,8 процента — в большей степени за счет увеличения численности персонала.

Основными задачами отчетного 2018 года в области управления персоналом являлись:

— обеспечение Общества квалифицированным персоналом;

— максимальное  использование  кадрового  потенциала,  постоянное  повышение  квалификации специалистов;

— повышение  эффективности  деятельности  Общества,  его  конкурентоспособности  за  счет повышения управляемости человеческих ресурсов;

— обеспечение  заданного  уровня  эффективности  и  надежности  профессиональной деятельности, сохранение работоспособности персонала;

— совершенствование социально-трудовых отношений.

Одним  из  важнейших  направлений  кадровой  политики  Общества  является  обучение  и повышение квалификации персонала.

Премирование труда на предприятии представлена в основном денежным стимулированием. В 2016 году в рамках неденежного стимулирования была организована доставка людей к месту работы, но в 2017 году данная услуга была ликвидирована

---

1  2  3