Анализ и оценка финансового состояния на примере ООО «Торгово-закупочная компания Стеклолюкс»

1 2 3 4

---

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, значение и цели анализа финансового состояния

1.2 Методические основы проведения анализа

1.3 Методы повышения финансовой устойчивости

2  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО «ТЗК СТЕКЛОЛЮКС»

2.1 Общая характеристика ООО «ТЗК Стеклолюкс»

2.2  Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ООО «ТЗК Стеклолюкс»

2.3  Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

3 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ТОРГОВО-ЗАКУПОЧНАЯ КОМПАНИЯ СТЕКЛОЛЮКС»

3.1 Основные недостатки, выявленные в ходе анализа и рекомендации  по их устранению

3.2 Основные направления реализации мероприятий и расчет затрат, необходимых на их внедрение

3.3 Расчет экономической эффективности от реализации мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день одним из наиболее важных ресурсов необходимым для управления организацией является информация. Достоверная информация позволяет руководству предприятия принимать грамотные управленческие решения и планировать свою деятельность, как на ближайшее время, так и в долгосрочной перспективе.

Одним из таких источников информации является анализ финансового состояния предприятия, так как он позволяет не только оценить текущие положение дел, но и помогает выявить сильные и слабые стороны в управлении ресурсами организации.

Тема дипломной работы является очень актуальной, так как анализ финансового состояния предприятия используется практически в каждой организации, как для оценки собственного положения и разработки рекомендаций по оптимизации деятельности, так и для принятия решений о возможности инвестирования средств в другие компании.

Также анализ призван опознавать ошибки совершенные в бухгалтерском или управленческом учете и своевременно устранять их последствия.

Данной теме посвящены труды многих зарубежных и отечественных авторов, при этом, в связи с развитием экономики ученые разных стран и в настоящее время ищут новые подходы к решению проблем по повышению эффективности деятельности предприятий.

Целью данной работы является  определение базовых принципов проведения анализа финансового состояния на предприятии ООО «ТЗК Стеклолюкс», а также разработка рекомендаций для оптимизации его деятельности.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

1. изучить основные задачи, цели и функции финансового анализа;
2. исследовать основные методы проведения экономического анализа;
3. ознакомиться с показателями финансовой устойчивости предприятия и их нормативными значениями;
4. определить основные методы повышения финансовой устойчивости;
5. ознакомиться с деятельностью исследуемого предприятия;
6. провести финансовый анализ бухгалтерской отчетности ООО «ТЗК Стеклолюкс»;
7. разработать рекомендации по оптимизации деятельности предприятия;
8. рассчитать затраты на внедрение разработанных мероприятий;
9. рассчитать экономический эффект от внедрения разработанных мероприятий.

Объектом исследования дипломной работы является бухгалтерская отчетность ООО «ТЗК Стеклолюкс», а предметом исследования – финансовое состояние данной организации.

Базой исследования является ООО «Торгово-закупочная компания Стеклолюкс».

При написании дипломной работы использовались методы:

1. Теоретические:

• анализа литературы;
• анализа нормативно-правовой документации по теме дипломной;
• анализа документов;
• экономического анализа;
• классификации;
• обобщения.

2. Практические:

• сравнение;
• прогнозирование;
• расчет экономических показателей;
• моделирование.

Необходимость получения теоретических знаний и практического опыта проведения анализа бухгалтерской отчетности, а также необходимость умения интерпретировать результаты анализа для принятия управленческих решений, обуславливает практическую значимость написания курсовой работы.

Структура дипломной работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав и заключения.

Введение раскрывает актуальность, предмет, цель, задачи, методы исследования и практическую значимость.

В первой главе исследуются теоретические аспекты проведения анализа финансовой деятельности предприятия, в том числе методы проведения анализа, основные показатели эффективности деятельности, а так же рассматриваются основные методы повышения финансовой устойчивости.

Вторая глава посвящена знакомству с исследуемым предприятием и отработке практических навыков проведения анализа, формирования выводов.

Третья глава и сведена к выявлению недостатков в деятельности исследуемого предприятия, выработке рекомендаций по повышению эффективности его деятельности, а также расчету экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий.

В заключении подводятся итоги проделанной работы, формируются окончательные выводы по рассматриваемой теме, анализируются результаты .

Вопросы, освещаемые в тексте дипломной работы, дают комплексное представление о методах проведения анализа и способах практического применения результатов для оптимизации работы предприятия.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, значение и цели анализа финансового состояния

Анализ финансовой отчетности представляет собой процесс аналитической деятельности направленной на формирование представления о положении дел на предприятии, как в прошлом, так и в настоящий момент времени с возможностью прогнозирования перспектив развития организации в будущем [11, с.8,9].

Наиболее достоверными источниками информации для проведения анализа являются данные бухгалтерского баланса предприятия за несколько лет (форма № 1) и отчета о финансовых результатах (форма № 2) [9, с.52].

Достоверность информации отражённой в этих формах объясняется тем, что сведенья предоставляются не на конкретный момент времени, а в виде накопительной, за год.

Основной целью финансового анализа является максимально подробное изучение всех аспектов деятельности предприятия для формирования всесторонне обоснованного мнения об эффективности его деятельности, а также предложения путей оздоровления и повышения финансовой устойчивости исследуемой организации.

Для достижения поставленной цели финансовый анализ должен выполнять следующие задачи [11, с.9]:

• давать общую оценку финансового состояния предприятия в отчетном периоде;
• наглядно иллюстрировать изменения в структуре имущества предприятия и источниках его формирования;
• давать представление о стоимости чистых активов предприятия;
• проводить аналитику наиболее важных показателей финансовой устойчивости организации;
• давать оценку ликвидности баланса и выявлять уровень платежеспособности предприятия;
• проводить анализ абсолютных и относительных показателей эффективности деятельности предприятия;
• проводить аналитику показателей деловой активности предприятия;
• анализировать производительность труда;
• прогнозировать вероятность банкротства предприятия;
• разрабатывать рекомендации по повышению эффективности деятельности организации.

Таким образом, финансовый анализ занимает одно из ключевых мест в организации финансового менеджмента и планировании деятельности предприятия.

Пользователями такой информации являются самые разнообразные участники экономических отношений от органов государственной власти до кредитных учреждений и потенциальных инвесторов.

Ключевой функцией финансового анализа является разработка непосредственно самой системы показателей, которая даст наиболее полное понимание о финансовом состоянии предприятия и поможет выявить факторы, влияющие на изменения в этих показателях.

Под термином финансовое состояние принято понимать возможность предприятия финансировать собственную деятельность и отвечать по своим обязательствам. Оптимальное финансовое состояние достигается за счет сбалансированности отдельных элементов активов и пассивов структуры баланса предприятия.

Финансовое состояние предприятия может определяться как устойчивое, неустойчивое и кризисное.

Устойчивое финансовое состояние предполагает эффективную деятельность, при которой предприятие обладает достаточным запасом активов для покрытия своих обязательств, а также способно обеспечить бесперебойное производство за счет собственных средств.

Неустойчивое состояние обусловлено наличием обязательств предприятия, которые могут быть покрыты лишь частично, то есть происходит нарушение платежеспособности, при этом организация еще может исправить положение дел за счет привлечения собственных средств, сокращения объемов дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запасов.

Таким образом финансовое состояние предприятия тесно сопряжено с его платежеспособностью, так в случае ее нарушения организации приходится привлекать дополнительные ресурсы для того что бы попытаться восстановить нарушенное равновесие. Стоит отметить, что финансовая неустойчивость может считаться нормальной при условии, что величина привлекаемых средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (товаров).

Наиболее опасным для жизнедеятельности предприятия является кризисное состояние. Это связано с тем, что без грамотной антикризисной политики предприятие ждет банкротство и как следствие полное прекращение его существования. Такое положение обусловлено отсутствием активов, способных покрыть, даже кредиторскую задолженность, однако у предприятия все еще сохраняется возможность восстановить устойчивость путем обоснованного снижения затрат.

Для определения текущего уровня финансовой устойчивости и проведения анализа состояния предприятия в целом разрабатывается специальный аналитический инструментарий, позволяющий технически реализовать цели анализа, под которым понимают методы экономического анализа.

Методы анализа – это система приемов обработки экономических данных с целью решения аналитических задач [11, с.18].

Существует множество методов проведения анализа, из которых наиболее практичными и популярными являются:

• факторный анализ;
• трендовый анализ;
• сравнительный анализ;
• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• метод финансовых коэффициентов.

Факторный анализ – это метод направленный на изучении различных параметров (факторов), влияющих на результативный показатель, проводимый с использованием детерминированных или стохастических приемов исследования.

Факторный анализ интересен тем, что он работает в двух направлениях: прямом и обратном.

При прямом факторном анализе результативный показатель делится на составные части.

При обратном способе (синтезе) отдельные элементы (факторы) объединяются в общий результативный показатель.

Трендовый анализ представляет собой расчет относительных отклонений показателей отчетности за равные промежутки времени (кварталы, годы) от уровня периода, принятого в качестве базисного. Данный вид анализа позволяет выявить тенденции изменений показателей и на их основе сделать прогноз на будущее [13, с.38].

Сравнительный анализ проводится как для сравнения различных показателей деятельности внутри предприятия, так и сравнения аналогичных показателей с результатами деятельности компаний – конкурентов, поэтому его еще называют пространственный [13, с.36].

Горизонтальный или по-другому временной анализ, позволяет сравнить абсолютные отклонения показателей бухгалтерской отчетности и определить размер изменений каждой статьи отчетности в сравнении с колебаниями других статей [13, с.32].

При проведении данного вида анализа внимание акцентируется на показателях, чьи изменения по своей природе не соответствуют изменениям других показателей.

Вертикальный анализ предназначен для определения удельных весов статей отчетности к общей валюте бухгалтерского баланса и измерения их отклонений от периода к периоду [13, с.33].

Метод финансовых коэффициентов основан на выявлении взаимосвязи различных показателей бухгалтерской отчетности [14, с.84].

На основании изложенного материала можно сделать вывод о том, что сущность финансового анализа для собственников предприятия заключается в понижении уровня неопределенности, связанной с принятием управленческих решений, ориентированных в будущее, а для внешних пользователей в раскрытии информации для снижения рисков, связанных с совместной деятельностью.

Далее будут рассмотрены методические основы проведения анализа, в том числе основные показатели эффективности деятельности предприятия.

1.2 Методические основы проведения анализа

Основой методологии финансового анализа является соблюдение его базовых принципов:

• действенность, то есть возможность применения результатов на практике;
• научность, то есть использование научно проверенных и обоснованных методов;
• объективность, то есть критическое изучение направления развития предприятия;
• системность, то есть определение взаимосвязи внешних и внутренних фактор, оказывающих влияние на деятельность предприятия;
• комплексность, то есть всестороннее изучение деятельности предприятия;
• регулярность, то есть необходимость периодической проверки информации;
• экономичность – это означает, что затраты на внедрение мероприятий по улучшению деятельности не должны превышать расходов на это;
• конкретность, таким образом, данные должны быть предоставлены из достоверных источников;
• сопоставимость, возможность регулярного сравнения данных.

Для получения наиболее общей оценки финансового состояния в экономическом анализе используют метод финансовых коэффициентов, который позволяет рассчитать самые важные показатели деятельности предприятия и на их основе сформулировать выводы, как о текущем положении дел, так и западающих направлениях использования ресурсов организации.

Для исследования показателей ликвидности активы и пассивы предприятия группируют по степени ликвидности и срочности обязательств (Таблица 1.1) [17, с.32].

Что бы определить ликвидность баланса итоги по каждой группе активов и пассивов сопоставляют между собой.

Идеальная ликвидность достигается при выполнении следующего условия:

А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Далее будут рассмотрены основные показатели или финансовые коэффициенты, влияющие на финансовую устойчивость предприятия в целом (Таблица 1.2) [18, с.199].

Ключевым пунктом проведения финансового анализа деятельности предприятия является прогнозирование вероятности его банкротства. Существует множество моделей расчета вероятности банкротства, однако в работе будет рассмотрена одна, но наиболее известная – четырехфакторная Z-модель Альтмана (Z-score) [14, с.155]:

Z-score = 6,56T₁ + 3,26T₂ + 6,72T₃ + 1,05T₄ , где

T₁ — отношение оборотного капитала к величине всех активов;

T₂ — Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов;

T₃ — Отношение EBIT к величине всех активов;

T₄ — Отношение собственного капитала к заемному;

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения  Z-score Альтмана составляет:

• 1,1 и менее – «Красная зона» высокая вероятность банкротства;
• от 1,1 до 2,6 – «Серая зона» средняя вероятность банкротства;
• от 2,6 и выше – «Зеленая зона» низкая вероятность банкротства.

Таким образом, в ходе анализа бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитывается множество показателей финансовой деятельности предприятия на основании результатов, которых формируется мнение о текущем состоянии организации и перспектив ее развития, а также вырабатываются рекомендации по повышению финансовой устойчивости.

В следующем параграфе будут рассмотрены основные методы повышения финансовой устойчивости.

---

1 2 3 4