2 Анализ финансовой устойчивости на примере ПАО «Сбербанк»
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия
Сбербанк сегодня – это крупнейший финансовый Институт Центральной и Восточной Европы. Это банк с государственным участием, т.е. 52% акций, принадлежит Центральному Банку, что делает Сбербанк в глазах населения ещё более надёжным. Он был основан в 1841 году и на данный момент Президентом и Председателем правления является Герман Оскарович Греф.
Основным видом деятельности группы Сбербанка является предоставление финансовых услуг и сервисов, как розничным, так и корпоративным клиентам.
География присутствия охватывает 22 страны, включая Российскую Федерацию, что позволяет обслуживать более 151 млн клиентов, имея в штате более 310,3 тыс. сотрудников[1].
Банк, работая за границей, предоставляет свои услуги через дочерние организации, расположенные на Украине, в Турции, Республике Беларусь, Казахстане, Австрии, и других странах Восточной Европы. В Германии и Китае открыты представительства бывшей Группы «Тройка Диалог», которые находятся в США, Великобритании, на Кипре и в некоторых других странах.
Количество клиентов банка за рубежом в последние годы увеличилось до 15 миллионов человек. На территории России расположено 14 территориальных банков, 78 отделений территориальных банков и 14 312 точек обслуживания клиентов, атак же помимо основных каналов сбыта услуг имеются дополнительные, в виде каналами дочерних компаний, а именно это АО «Сбербанк Лизинг», ООО «Сбербанк капитал», АО «НПФ Сбербанка», ООО «Сбербанк Факторинг», ООО «Сетелем банк» и некоторые другие компании. Управление такими масштабами организации требует тщательно продуманной и хорошо скоординированной организационной структуры. В общем виде организационная структура Сбербанка выглядит следующим образом (см. рисунок 2.1.).
Главным органом правления банка является Общее собрание акционеров, далее звеном второго уровня следуют: ревизионная комиссия, ряд наблюдательных комитетов и наблюдательный совет. И только на третьем уровне присутствуют правление, коллегии и комитеты Банка. Далее на четвертом уровне представлены Центральный банк (Центральный аппарат Сбербанка, который располагается в г. Москва) и его территориальные банки. И именно это звено, являясь наиболее масштабным звеном всей организационной структуры, на данной схеме сжато.
Спектр услуг ПАО «Сбербанк» для розничных клиентов максимально широкий: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.
Среди клиентов ПАО «Сбербанк» – более 1 млн предприятий, что приблизительно равно 25% от общего числа действующих юридических лиц на территории РФ. Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.
Tри года назад ПАО «Сбербанк» начал масштабную трансформацию, направленную на развитие небанковских сервисов, и уже закрыл значимую часть ключевых потребностей клиентов.
Запущен новый бренд — ПАО «Сбербанк»: он символизирует переход от исключительно финансового бизнеса к созданию экосистемы — целого ряда предложений, максимально удовлетворяющих конечные потребности клиентов.
Получить доступ к основным продуктам и онлайн-сервисам экосистемы стало легко через подписку СберПрайм.
В 2020 году было особенно важно предоставить клиентам возможность получать все банковские услуги онлайн, чтобы сократить личные контакты в условиях пандемии COVID-19. И сейчас через СберБанк Онлайн, как в web-версии, так и в мобильном приложении, можно получить практически все услуги, которые предоставляются в офисах[1].
В 2020 году все клиенты — юридические лица и индивидуальные предприниматели — смогли дистанционно подключить зарплатный проект с помощью СберБизнес, при этом заявки регистрировались автоматически за 1 минуту.
Клиентам (физическим лицам) ПАО «Сбербанк» предложил инструмент, позволяющий прикрепить свою действующую карту к зарплатному проекту работодателя при помощи мобильного приложения СберБанк Онлайн и не выпускать при этом новую карту. Карта переводится в статус зарплатной при первом зачислении от работодателя. Этот сервис оказался особенно востребован в период COVID-19.
В современных условиях для обеспечения устойчивости банка, а также для эффективного управления, руководству ПАО «Сбербанк» необходимо оценивать чистую прибыль и уровень дивидендных выплат.
ПАО «Сбербанк» чистый процентный доход вырос на 14,3% относительно 2019 года и составил 1 441 млрд. руб.
Рост чистого процентного дохода обусловлен высоким темпом роста кредитования, снижением стоимости клиентских средств вслед за динамикой ключевой ставки и понижением ставки взносов в фонд обязательного страхования вкладов. Чистый комиссионный доход увеличился на 8,4% до 509 млрд. руб. Несмотря на волатильность потребительской активности из-за пандемии, главными драйверами роста комиссионных доходов в течение года оставались расчетные операции и эквайринг.
Кроме того, удвоились доходы от операций клиентов на финансовых рынках в связи с высоким спросом на инвестиционные продукты. Поддержку росту комиссионных доходов в декабре оказало восстановление потребительской активности, в том числе в результате отказа от зарубежных поездок.
Операционные расходы составили 636 млрд. руб., увеличившись на 0,5% относительно предыдущего года без учета событий после отчетной даты. По предварительным оценкам темп роста операционных расходов по РПБУ с учетом событий после отчетной даты за год не превысит уровень инфляции благодаря программе оптимизации расходов в ответ на пандемию. В частности, в 2020 году было принято решение об отказе от индексации заработных плат. Отношение расходов к доходам улучшилось и составило 29,7% против 34,8% годом ранее.
Расходы на кредитный риск с учетом переоценки кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости, в декабре составили 23,4 млрд. руб., а за весь год – 541 млрд. руб., увеличившись в 4,4 раза к прошлому году. Рост связан с негативным влиянием пандемии на заемщиков. Отношение сформированных резервов к просроченной задолженности составляет 2,2 раза. Без учета событий после отчетной даты прибыль до уплаты налога на прибыль за 2020 год составила 966,7 млрд. руб. Чистая прибыль составила 781,6 млрд. руб.
Рассмотрим индикаторы рентабельности ПАО «Сбербанк». Они позволяют оценить, насколько эффективно организация использует свои активы, собственный капитал, осуществляет банковские операции и чистую процентную маржу.
Таблица 2.1 Индикаторы рентабельности ПАО «Сбербанк» 2016-2020 гг, %[1]
| Индикаторы | 2016 год | 2017 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Среднеотраслевой показатель в 2020 году |
| Рентабельность активов | 2,9 | 3,7 | 3,9 | 3,8 | 3,0 | 2,5 |
| Рентабельность собственного капитала | 23,5 | 24,8 | 25,4 | 25,1 | 20,9 | 17,9 |
| Рентабельность операций | 5,0 | 6,0 | 5,6 | 4,8 | 4,5 | 5,2 |
| Чистая процентная маржа | 5,2 | 5,6 | 5,2 | 4,8 | 4,8 | 4,9 |
Пороговых значений данные показатели не имеют, они должны просто стремиться к максимуму. Рентабельность активов банка после тенденции роста в период с 2016 по 2018 год снизилась к 2020 году до 3%, особенно сильным оказалось падение после 2019 года, когда индикатор потерял 0,8%. Это вызвано резким увеличением валюты баланса Сбербанка почти в 2 раза (с 221 млрд. руб до 414 млрд. руб), при незначительном сокращении чистой прибыли. Среднеотраслевой показатель в 2020 г. составил 2,5%. Наименьшее значение рентабельности активов продемонстрировали банки: ВТБ (0,5%) и Россельхозбанк (0,2%).
Рентабельность операций ПАО «Сбербанк» имеет тенденцию к снижению за изученный период. Виной тому стало увеличение поступлений в прибыль от деятельности, не относящейся в основным операциям банка (например, от экосистемы).
В 2020 году индикатор рентабельности операций составил 4,5% при среднем показателе отрасли 5,2%.
Чистая процентная маржа банка является одним из ключевых показателей деятельности кредитной организации, этот показатель позволяет оценить, насколько эффективно банк применяет свои операции. По данному показателю видна тенденция к снижению, что вызвано более стремительным ростом банковских активов, в сравнении с увеличением процентных доходов, которые растут пропорционально процентным расходам.
Индикатор в 2020 году составил 4,8%, что немного ниже среднеотраслевого уровня (4,9%).
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности
Оценка ликвидности и платежеспособности банка проводится по следующим направлениям:
— коэффициенты оценки достаточности капитала;
— коэффициенты оценки качества активов;
— коэффициенты оценки деловой активности;
— коэффициенты оценки финансовой стабильности кредитной организации;
— коэффициенты оценки ликвидности кредитной организации.
Далее произведём расчёт каждой группы показателей и отразим их на рисунках.
Коэффициенты оценки достаточности отражены на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 – Коэффициенты оценки достаточности капитала
На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы. Коэффициент достаточности собственного капитала характеризует соотношение собственного капитала банка и активов, потеря которых будет погашаться капиталом.
Коэффициенты достаточности капитала в анализируемом периоде повышаются, кроме коэффициента, характеризующего отношение собственных средств банка к активам, размещение которых связано с риском потерь. Значение коэффициентов в анализируемом периоде не соответствуют нормативным ограничениям.
Коэффициент уровня собственных средств в пассивах за авизируемый период увеличился на 0,,02 и составил в 2020 г. 0,163. На один рубль привлечённых средств в 2020 г. приходилось 0,195 р. собственного капитала, что на 0,02 выше уровня 2018 г. Качество использования собственных средств возросло на 0,017 и составило в 2020 г. 0,469.
Коэффициенты оценки качества активов отражены на рисунке 2.5. Коэффициенты оценки качества активов не соответствуют нормативным ограничениям, однако имеют положительную динамику изменения. Коэффициент уровня доходности активов превысил максимальное значение 0,75. За анализируе6мый период значение показателя возросло на 0,0564 и составило в 2020 г. 0,912.
Рисунок 2.4 – Коэффициенты оценки качества активов
Коэффициент защищённости от риска в 2020 г. составило 0,092, ч то на 0,016 ниже уровня 2018 г. В 2020 г. на 1 рубль доходных активов приходилось 0,364 р. активов с повышенным риском. Значение показателя увеличилось на 0,003. Уровень сомнительной задолженности соответствует нормативному ограничению — не превышает 0,05 и составил в 2020 г. Коэффициент соотношения активов-нетто и активов брутто в 2018-2020 гг. увеличился на 0,215 и составил в 2020 г. 0,876.
Коэффициенты оценки деловой активности рассмотрим на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 – Коэффициенты оценки деловой активности
Данные результаты анализа свидетельствуют о том, что общая кредитная активность за анализируемый период увеличилась на 0,004 и составила в 2020 г. 0,515, что находится в пределах нормативных значений. Коэффициент инвестиционной активности в 2020 г. году составил 0,024, что превышает уровня 2018 г. на 0,003. Коэффициент использования привлеченных средств составил в 2020 г. 5,595, что на 0,282 выше уровня 2018 г. Коэффициент финансирования в динамике по годам увеличивается. За 2018-2020 г. значение коэффициента возросло на 0,037 и составило в 2020 г. 0,458. анализируемом периоде увеличился на 0,037 и составил в 2020 0,458.
Коэффициенты оценки финансовой стабильности банка рассмотрим в таблице 2.2.
Таблица 2.2 Коэффициенты оценки финансовой стабильности банка
| Наименование показателя | Расчетная формула | Рекомендуемое значение | 2018 | 2019 | 2020 | Отклонение 2020 г. от 2018 г., (+-) |
| Коэффициенты стабильного развития | К15.1=собственные средства нетто/доходные активы нетто | сравнивают значения коэффициентов за ряд периодов | 0,188 | 0,174 | 0,179 | -0,009 |
| К15.2=темп роста собственных средств нетто/темп роста доходных активов нетто | min = 1,0 | 0,966 | 0,927 | 1,024 | 0,058 | |
| Коэффициенты управления расходами | К16.1= темп роста операционных доходов/темп роста операционных расходов | min = 1,0 | 1,219 | 1,226 | 1,121 | -0,098 |
| К16.2= темп роста процентных доходов/темп роста процентных расходов | min = 1,0 | 0,887 | 1,206 | 0,800 | -0,087 |
В анализируемом периоде значение коэффициенты управления расходами за анализируемый период сократились К16.1 на 0,098, а К16,2 на 0,087 и соответственно составили в 2020 г. 1,121 и 0,80. Значение коэффициента стабильного развития К15 в 2018-2020 имеет негативную динамику (сократился на 0,009) и составил в 2020 г. 0,179, что является негативной динамикой и свидетельствует о снижении уровня финансовой стабильности банка. Значение коэффициента к16.2 в 2020 г. составило 0,80, что не соответствует нормативному значению.
Коэффициенты оценки ликвидности банка отражены на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 – Коэффициенты оценки ликвидности банка
В анализируемом периоде отмечена динамика сокращения коэффициента резервов первой очереди на 0,07, значение данного коэффициента в 2020 г. составило 0,01, что не соответствует нормативным ограничениям. Значение коэффициента мгновенной ликвидности за анализируемый период увеличилось на 0,04 и составило в 2020 г. 0,24, что находится выше допустимого уровня. Коэффициента, характеризующий уровень сбалансированности активов и пассивов увеличился за 2018-2020 гг. на 0,08 и составил 2020 г. 0,71.
2.3 Анализ финансовой устойчивости исследуемого предприятия
Существует огромное количество методик оценки финансовой устойчивости. В данной работе анализ будет проведен по методикам, содержащимся в указаниях Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и от 03.04.2017 №4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков»[2]. Эти положения регламентируют расчет одного и того же набора показателей с одинаковыми балльными и весовыми оценками.
Так, финансовая устойчивость признается достаточной если по всем группам показателей оценка будет не менее «удовлетворительно» (2,3 балла). Рассмотрим балльные и весовые оценки показателей в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 №4336-У (ред. от 27.11.2018)[3].
Полученные данные, после расчетов группы показателей оценки капитала ПАО Сбербанк по состоянию на 31 декабря 2018-2020 годов, представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Динамика группы показателей оценки капитала ПАО Сбербанк за 2018-2020 гг
| Показатель | Год (на 31 декабря) | Абсолютное отклонение (+,-) | |||
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2019 от 2018 | 2020 от 2019 | |
| Собственные средства (капитал), млрд руб | 4260,6 | 4560,9 | 4741,1 | +361,3 | +173,2 |
| Достаточности собственных средств (капитала), % | 14,84 | 14,52 | 14,65 | -0,32 | +0,13 |
| Оценки качества капитала, % | 34,48 | 38,28 | 26,99 | +3,80 | -11,29 |
| Достаточность базового капитала, % | 11,11 | 10,51 | 11,19 | -0,6 | +0,68 |
| Достаточности основного капитала,% | 11,11 | 10,51 | 11,66 | -0,6 | +1,15 |
| Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала(РГК) | 1 балл | ||||
| Состояние группы | Хорошее | ||||
На рисунке 2.7 представим динамику уровня достаточности собственных средств (капитала).
Рисунок 2.7 – Динамика уровня достаточности собственных средств (капитала) ПАО «Сбербанк», %
После анализа показателей, был рассчитан обобщающий результат по данной группе, который равен единице на каждую отчетную дату, следовательно, он соответствует требованиям и характеризует состояние капитала как «хорошее» в соответствии с Указанием Банка России N 4336-У. Таким образом, капитал банка является достаточным. Банковские средства работают.
РГК22018-2020 = = = 1 балл
В итоге можно сделать вывод, что за анализируемые даты Банку удается обеспечить достаточность базового, основного капитала и совокупного объема собственных средств (капитала) для урегулирования кредитного, рыночного и операционного рисков.
Вторая группа – это показатели оценки активов. Рассчитанные данные внесены в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 Динамика группы показателей активов ПАО Сбербанк за 2018- 2020 гг
| Показатель | Год (на 31 декабря) | Абсолютное отклонение (+,-) | |||
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2019 от 2018 | 2020 от 2019 | |
| Объем выданных ссуд, трлн руб | 16,0 | 16,3 | 17,7 | +0,3 | +1,4 |
| Качество ссуд, % | 2,41 | 2,64 | 2,98 | +0,23 | +0,34 |
| Риск потерь, % | 12,14 | 12,45 | 12,57 | +0,31 | +0,12 |
| Доля просроченных ссуд, % | 2,15 | 2,35 | 3,31 | +0,20 | +0,96 |
| Размер резервов на потери по ссудам и иным активам, %
| 7,05 | 7,09 | 7,58 | +0,04 | +0,49 |
| Концентрация кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков, % | 16,29 | 15,22 | 14,51 | -1,07 | -0,71 |
| Концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу лиц), % | 8,41 | 8,60 | 10,73 | +0,19 | +2,13 |
| Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) | 1 балл | ||||
| Состояние группы | Хорошее | ||||
Расчет обобщающего результата оценки активов банка аналогично справедлив для каждой из анализируемых отчетных дат.
РГА2018-2020 = = = 1 балл
Таким образом, в каждом исследуемом периоде обобщающий результат по группе показателей активов равен единице и характеризует его состояние как «хорошее».
Далее рассчитана группа показателей оценки доходности ПАО «Сбербанк». Полученные значения зафиксированы в таблице 2.5.
Таблица 2.5 Динамика группы показателей доходности ПАО «Сбербанк» за 2018-2020гг
| Показатель | Год (на 31 декабря) | Абсолютное отклонение (+,-) | |||
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2019 от 2018 | 2020 от 2019 | |
| Прибыль до налогообложения, млрд руб | 1046,2 | 1138,7 | 942,3 | +92,5 | -196,4 |
| Чистые доходы, млрд руб | 1396,5 | 1415,5 | 1608,2 | +19,0 | +192,7 |
| Активы, млрд руб | 31197,5 | 29959,7 | 36016,0 | -1237,8 | +6056,3 |
| Административно-управленческие расходы | 664,8 | 692,2 | 713,4 | +27,4 | +21,2 |
| Прибыльность активов, % | 2,9 | 2,8 | 2,4 | -0,01 | -0,4 |
| Прибыльность капитала, % | 18,8 | 19,4 | 17,6 | +0,6 | -1,8 |
| Структура расходов, %
| 47,6 | 48,9 | 44,4 | -1,3 | -4,5 |
| Чистая процентная маржа, % | 5,7 | 5,4 | 5,5 | -0,5 | +0,1 |
| Чистый спред от кредитных операций, % | 6,96 | 6,61 | 6,64 | -0,35 | +0,03 |
| Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) | 1,18 балл | ||||
| Состояние группы | Хорошее | ||||
Обобщающий результат группы показателей оценки доходности ПАО Сбербанк в 2018-2020 годах равен 1,18.
Согласно Указанию Банка России № 4336-У обобщающий результат округляется до целого числа, следовательно, в данном случае он равен 1 и характеризует состояние доходности как «хорошее».
Динамика показателей доходности ПАО «Сбербанк» представлена на рисунке 2.8.
Рисунок 2.8 — Динамика показателей доходности ПАО «Сбербанк», %
Расчет обобщающего результата оценки активов банка аналогично справедлив для каждой из анализируемых отчетных дат.
РГД2018-2020 = = = 1,18 балл
Особое значение для определения финансовой устойчивости банков имеют показатели ликвидности (таблица 2.6).
Таблица 2.6 Динамика группы показателей ликвидности ПАО «Сбербанк» 2018- 2020 гг
| Показатель | Год (на 31 декабря) | Абсолютное отклонение (+,-) | |||
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | 2019 от 2018 | 2020 от 2019 | |
| Ликвидные активы, % | 13,9 | 6,9 | 14,1 | -7 | +7,2 |
| Общая краткосрочная ликвидность, % | 148,64 | 133,69 | 127,12 | -14,95 | -6,57 |
| Мгновенная ликвидность, % | 186,49 | 162,59 | 128,38 | -23,9 | -34,21 |
| Текущая ликвидность, % | 232,77 | 229,99 | 127,71 | -2,78 | -102,28 |
| Структура привлеченных средств, % | 28,89 | 31,91 | 37,00 | +3,02 | +5,09 |
| Зависимость от межбанковского рынка, % | -3,17 | -1,72 | -1,33 | +1,45 | +0,39 |
| Риск собственных вексельных обязательств, % | 2,24 | 1,77 | 1,14 | -0,47 | -0,63 |
| Небанковские ссуды, % | 95,11 | 98,31 | 95,70 | +3,2 | -2,61 |
| Усреднения обязательных резервов, % | Отсутствует факт невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов | ||||
| Обязательные резервы, % | Отсутствует факт невыполнения обязательных резервных требований | ||||
| Риск на крупных кредиторов и вкладчиков, % | 56,28 | 68,24 | 58,06 | +11,96 | -10,18 |
| Не исполненные банком требования перед кредиторами, % | Отсутствует факт неисполненных требований перед кредиторами | ||||
| Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) | 1,11 | ||||
Представим полученные данные графически (см. рисунок 2.9).
Рисунок 2.9 – Динамика показателей ликвидности ПАО «Сбербанк», %
При расчете обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности из него были исключены показатели:
— усреднения обязательных резервов;
— обязательных резервов;
— не исполненных банком требований перед кредиторами, так как отсутствует факт их наличия в анализируемые даты.
Таким образом, РГЛ на каждый отчетный год был равен 1,11 ≈ 1, что характеризует состояние ликвидности как «хорошее».
РГЛ2018-2020 = = = 1,11 балл
Следующая группа при анализе финансовой устойчивости банка – показатели качества управления.
Они определяются на основании оценки ответов на вопросы, приведенных в приложении 9-12 Указания Банка России № 4336-У. на основе консолидированной отчетности, был произведен расчет средне взвешенных показателей группы (таблица 9) и выявлен их результат, который равен 1.
Таким образом, состояние каждого показателя группы характеризуется как «хорошее».
В итоге качеству управления ПАО «Сбербанк» присвоен 1 балл и состояние «хорошее».
Таблица 2.7 Динамика группы показателей оценки качества управления ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг
| Показатель в баллах | Год (на 31 декабря) | ||
| 2018 | 2019 | 2020 | |
| Система управления рисками | 1 | 1 | 1 |
| Состояние внутреннего контроля | 1 | 1 | 1 |
| Управление стратегическим риском | 1 | 1 | 1 |
| Управление риском материальной мотивации персонала | 1 | 1 | 1 |
| Оценка качества управления | Хорошее (1 балл) | ||
Последняя группа, необходимая для анализа — это показатели прозрачности структуры собственности.
На основании методики, приведенной в приложении 13 Указания Банка России № 4336-У, была произведена их оценка. Итоговые значения приведены в таблице 2.8.
Таким образом, структура собственности банка признается прозрачной, так как на каждый отчетный период показателям группы присвоен 1 балл, который характеризует состояние группы как «хорошее».
Таблица 2.8 Динамика группы показателей прозрачности структуры собственности ПАО Сбербанк за 2018-2020 гг
| Показатель в баллах | Год (на 31 декабря) | ||
| 2018 | 2019 | 2020 | |
| Достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка | 1 | 1 | 1 |
| Доступности информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк | 1 | 1 | 1 |
| Значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон | 1 | 1 | 1 |
| Оценка прозрачности структуры собственности | Хорошее (1 балл) | ||
Подводя итог, проведённому анализу оценки финансовой устойчивости ПАО Сбербанк на основе методики Банка России, содержащейся в указаниях № 4336-У и № 3277-У, можно сделать вывод, что банк относится к 1 квалификационной группе, так как в банковской деятельности не выявлено существенных трудностей: качество капитала, активов, доходности, ликвидности и управления в целом оцениваются как «хорошие», структура собственности признается «прозрачной». Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России, а также ведет эффективную политику развития и поддержания финансовой устойчивости, что в свою очередь положительно сказывается на его деятельности. Устойчивость финансового состояние находится под контролем.
Вместе с тем, по результатам оценки финансовой устойчивости, определенные опасения вызывает негативная динамика отдельных показателей, к числу которых можно отнести:
— увеличение доли просроченных ссуд (показатель ПА3) в период с 2018 по 2020 г.;
— снижение прибыльности активов (ПД ) и капитала (ПД );
— низкий показатель истого спреда от кредитных операций (ПД6);
— спад показателей ликвидности за все рассматриваемые периоды;
— превышение нормы структуры привлеченных средств (ПЛ4) и небанковских ссуд (ПЛ7).
Но следует отметить, что каких-либо категоричных проблем в структуре финансовой устойчивости банка не выявлено. В целом, несмотря на финансовую нестабильность и экономический спад в 2020 году из-за новой коронавирусной инфекции, Сбербанку удалось обеспечить динамичное развитие бизнеса, сохранить клиентскую и ресурсную базу и остаться при этом прибыльной и финансово устойчивой организацией.
Таким образом, объектом исследования в работе выступает ПАО «Сбербанк», основным видом деятельности которого является предоставление финансовых услуг и сервисов, как розничным, так и корпоративным клиентам.
По результатам оценки финансовой устойчивости, определенные опасения вызывает негативная динамика отдельных показателей, к числу которых можно отнести: увеличение доли просроченных ссуд (показатель ПА3) в период с 2018 по 2020 г.; снижение прибыльности активов (ПД ) и капитала (ПД ); низкий показатель истого спреда от кредитных операций (ПД6); спад показателей ликвидности за все рассматриваемые периоды; превышение нормы структуры привлеченных средств (ПЛ4) и небанковских ссуд (ПЛ7).
Но следует отметить, что каких-либо категоричных проблем в структуре финансовой устойчивости банка не выявлено. В целом, несмотря на финансовую нестабильность и экономический спад в 2020 году из-за новой коронавирусной инфекции, Сбербанку удалось обеспечить динамичное развитие бизнеса, сохранить клиентскую и ресурсную базу и остаться при этом прибыльной и финансово устойчивой организацией.