Анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости (на примере ПАО Сбербанк). Часть 3

1  2  3

---

3 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»

3.1 Увеличение объемов работ как мероприятия по повышению финансовой устойчивости

 

Благодаря, проведённому анализу оценки финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» (представленному в главе 2) на основе методики Банка России, содержащейся в указаниях № 4336-У[1] и № 3277-У[2], был сделан вывод о том, что банк относится к 1 квалификационной группе, так как в банковской деятельности не выявлено существенных трудностей: качество капитала, активов, доходности, ликвидности и управления в целом оцениваются как «хорошие», структура собственности признается «прозрачной». Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России, а также ведет эффективную политику развития и поддержания финансовой устойчивости, что в свою очередь положительно сказывается на его деятельности.

Вместе с тем, по результатам оценки финансовой устойчивости, определены слабые места, вызванные негативной динамикой показателей, к числу которых отнесены:

1) Увеличение доли просроченных ссуд (показатель ПА3) в период с 2018 по 2020 г. С одной стороны, просрочки по ссудам связаны с негативными процессами в экономике, в результате которых падают реальные доходы населения, соответственно возрастает величина просроченной задолженности. С другой стороны, это прямо указывает, что в банке необходимо предпринять меры, направленные на противодействие возникновению просроченных долгов;

2) Снижение прибыльности активов (ПДА) и капитала (ПДК), что свидетельствует о снижении эффективности работы банка.

3) Низкий показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6). Это свидетельствует о неэффективной (или убыточной) процентной политике банка, которая приводит к росту процентных расходов.

4) Спад показателей ликвидности в 2018-2020 годах.

5) Превышение нормы структуры привлеченных средств (ПЛ4). Обусловлено ростом обязательств (пассивов) до востребования.

6) Превышение нормы небанковских ссуд (ПЛ7) из-за уменьшения остатков средств на кредитных счетах клиентов — некредитных организаций и роста ссуд, предоставленных этим клиентам.

Таким образом, цель данного исследования заключается в разработке практических рекомендаций по повышению финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» в современных условиях. Оценив изложенные проблемы, можно предложить следующие рекомендации для подержания уже имеющегося уровня финансовой устойчивости и для улучшения отдельных показателей, вызывающих опасения на долгосрочную перспективу. Все это будет способствовать повышению уровня финансовой устойчивости.

Во-первых, для того чтобы избежать незапланированных финансовых потерь и поддерживать имеющийся уровень финансовой устойчивости, банк должен формировать разного вида резервы. Использование и образование обязательных резервов устанавливается Банком России, это высоколиквидные активы банка, которые свидетельствуют о его надежности. Резервный фонд банка формируются банком самостоятельно. Эффективное управление пассивными и активными операциями банка позволяют увеличить объем резервов, который защищает от влияния рисков и страхует на будущее.

Таким образом, резервные активы являются ресурсом, благодаря которому можно обеспечить финансовую устойчивость банка. Поэтому, с целью повышения эффективности управления финансовой устойчивостью банка необходимо развивать активные операции и повысить обеспеченность банка собственными средствами и резервами, что даст возможность улучшить финансовое состояние банка.

Во-вторых, основным направлением развития активных операций в ПАО «Сбербанк», является развитие кредитования, как основного источника прибыли банка. Для развития кредитования банку необходимо иметь достаточное количество пассивов. ПАО «Сбербанк» располагает такой возможностью, так как в структуре привлеченных средств пассивов более чем достаточно и на 31.12.2020 года составляет 37%. В части внедрения новых кредитных продуктов целесообразно применять опыт других стран с учетом особенностей российского рынка кредитных услуг.

Таким образом, в качестве наиболее перспективной услуги можно предложить программу по автокредитованию с обратным выкупом автомобиля – buy back.

Особенность данной программы в том, что, заключая кредитный договор с банком, клиент должен заключить еще одно соглашение с автосалоном, по которому последний обязуется выкупить машину в конце срока погашения займа, внеся оставшуюся сумму по кредиту.

Таким образом, приобретая авто, заемщик выплачивает около 50% от стоимости транспортного средства, а оставшиеся 50% в последний месяц погашает дилер (если клиент решил не выкупать машину окончательно). Далее этот же дилер позволяет клиенту выбрать и оформить в кредит новую машину на тех же условиях buy back.

Следующей разновидностью кредитного продукта в сегменте автокредитования, которую можно реализовать в условиях ПАО «Сбербанк» является автокредит «Trade-in». При этом клиент получает авто в кредит, а старый автомобиль выступает в качестве первоначального взноса по новому кредиту. Клиенту данная схема позволяет решить несколько задач: приобрести новый автомобиль, избавиться от старого автомобиля, не накапливать первоначальный взнос. Еще одним плюсом такого кредита должны быть низкие процентные ставки, которые должны «перевесить» минусы данной схемы кредитования, предполагающие занижение стоимости старого автомобиля при его оценке.

Линейку кредитных продуктов целесообразно дополнить за счет персонального кредита «Взаимопомощь», то есть кредита на личные нужды клиента. Если у клиента существуют большие задолженности по кредитным картам, ставки по которым находятся в приделах от 21,9% до 33,9% годовых, и он не в состоянии их стабильно погашать, то намного выгоднее и легче взять персональный кредит «Взаимопомощь» под более низкий процент, погасить долги по кредитным картам и выплачивать уже этот кредит. По крайней мере, процент будет гораздо ниже. Процентная ставка зависит от срока, на который планируется брать кредит и от валюты кредита: от 16% до 20% годовых.

В-третьих, как было установлено в процессе анализа, банк имеет тенденцию к повышению просроченной задолженности на протяжении анализируемых дат в 2018-2020 годах. А так как в настоящее время, на российском банковском рынке заметно выражена зависимость ставки по кредиту от удельного веса просроченной задолженности в кредитном портфеле, то она оказывает негативное воздействие на деятельность организации и отражается на ставке по кредитам. Это требует пересмотра кредитной политики и создания эффективных мероприятий по снижению кредитного риска банка. Влияние на рост просроченных ссуд в последние года оказывает экономическая нестабильность, а в 2020 году сильное воздействие было из-за коронавирусной инфекции.

В это время просрочки стали более заметными на фоне общего замедления темпов.

Для совершенствования точности и качества оценки кредитоспособности заемщиков можно предложить следующие рекомендации:

Расширить информационную базу для анализа кредитоспособности заемщиков. Анализ финансового положения заемщика только по последнему балансу не позволяет определить его точное финансовое положение. В соответствии с этим при оценке кредитоспособности необходимо проводить оценку за ряд периодов. Анализ деловой репутации заемщика позволит определить не только его текущее положение, а также оценить его возможности заработать необходимые денежные средства в будущем.

Таким образом, наличие единой информационной базы данных, отражающих кредитную историю клиентов, в том числе если он обращался к различным банкам, позволяют получить необходимую дополнительную информацию для оценки уровня его надежности.

Ввести дополнительные показатели в методику оценки кредитоспособности заемщика. В настоящее время, ПАО «Сбербанк» разработал и использует собственную рейтинговую модель оценки кредитоспособности заемщика на основе Положения к Регламенту кредитов юридическим лицам Сбербанком России, которая основана на количественном (оценка финансового положения) и качественном анализе выявленных и возможных рисков. По данной методике определяется кредитоспособность заемщика путем расчета 5 коэффициентов: абсолютной ликвидности (К1), промежуточного покрытия (К2), текущей ликвидности (К3), соотношения собственных и заемных средств (К4), рентабельности продаж (К5).

Вместе с тем, использование данной методики основано на оценке текущих показателей деятельности, однако не учитывает показатели прошлых лет и способность хозяйствующих субъектов восстановить свое финансовое положение в будущем, что лишает их возможности получить необходимый заем для реализации инвестиционных проектов и бизнес-планов.

Таким образом, предлагается вести для расчета дополнительных 2 коэффициента: чистой прибыли (К6) и рентабельности собственного капитала (К7). Коэффициент чистой прибыли показывает долю прибыли в выручке предприятия (рентабельность деятельности). При низком уровне прибыли или убыточности деятельности рейтинг кредитоспособности будет снижаться. Вес чистой прибыли в методике ЦБ РФ составляет 0,178.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала и является важным показателем финансовой устойчивости предприятия. Вес рентабельности собственного капитала в методике ЦБ РФ составляет 0,156.

Проведение оценки кредитоспособности заемщика предполагает присвоение класса заемщику на основе рассчитанных коэффициентов финансового состояния. Так как предложено ввести новые расчетные коэффициенты, то необходимо уточнить критерии распределения класса заемщика (таблица 3.1).

Таблица 3.1 Распределение категорий показателей на основе рассчитанных коэффициентов

 

На основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами рассчитывается сумма баллов заемщика по формуле 1 (S – рейтинговое число):

S=0,07*К1+0,04*К2+0,29*К3+0,14*К4+0,14*К5+0,17*К6+0,15*К7. (1)

Ввести проведение постоянного антикризисного мониторинга заемщиков. Постоянный антикризисный мониторинг финансового состояния корпоративных заемщиков – это необходимый процесс поддержания финансовой устойчивости банка-кредитора. Данные рекомендации позволят повысить эффективность проведения оценки кредитоспособности заемщиков ПАО Сбербанк.

В-четвертых, из-за роста просроченной задолженности снижаются показатели ликвидности. Также существенной причиной нарушения ликвидности банка является несогласованность активов и пассивов. Во избежание этого необходимо диверсифицировать мало ликвидные активы в активы с большей ликвидностью, привлекать вклады на более длительные сроки, а уже привлеченные ресурсы банка использовать более эффективно и направлять на развитие системы.

В итоге, в целях повышения финансовой устойчивости банку необходимо уделять больше внимания капиталу, то есть не только его достаточности, но и поддерживать на должном уровне качество собственного капитала, следить за качеством активов, привлекать на обслуживание надежных клиентов, контролировать движение денежных потоков, соблюдать баланс привлечения и размещения ресурсов.

Таким образом, ПАО «Сбербанк России» выведет показатели, вызывающие опасения на долгосрочную перспективу, на должный уровень и сможет повысить и поддерживать уровень финансовой устойчивости. Подводя итог, можно отметить, что от состояния финансового положения ПАО Сбербанк зависит способность эффективного функционирования и развития всей национальной экономики и отдельных ее отраслей. Поддержание высокого уровня финансовой устойчивости — одна из приоритетных задач банка, так как он является одним из ведущих банков и связующим звеном между субъектами хозяйствования и национальной экономикой.

 

3.2 Оценка эффективности проведенных мероприятий и рекомендаций по повышению финансовой устойчивости

 

Во второй главе данного исследования было определено негативное влияние на ликвидность коммерческих банков введение института оценки кредитоспособности физических лиц. В таблице 3.2 выделены возможные последствия введения института оценки кредитоспособности физических лиц на бизнес-взаимодействие ПАО «Сбербанк» и заемщиков.

Таблица 3.2 Возможные последствия введения института банкротства физических лиц на бизнес-взаимодействие ПАО «Сбербанк», заемщиков и государства на современном этапе

 

В целом, принятие поправок в закон о банкротстве позволило вывести на более цивилизованный уровень правоотношения заемщика – гражданина и ПАО «Сбербанк», способствовало повышению правовой и финансовой культуры населения.

Таким образом, можно определить основные задачи, которые необходимо решить ПАО «Сбербанк» в настоящее время в области управления ликвидностью:

— предотвращение невозвратов задолженности, в том числе путем сбора информации, формирования кредитных историй, повышения действенности институтов залога и обеспечения;

— обеспечение граждан всей необходимой информацией на этапе заключения договора;

— совершенствование системы работы с плохой задолженностью.

Исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вывод: идеальный заёмщик ПАО «Сбербанк» – это грамотный платежеспособный заёмщик. Чем более грамотен заёмщик, тем выгоднее банку – меньше необходимо резервов, меньше дальнейших проблем у банка, ниже ставки и т. д. Поэтому с проблемой финансовой неграмотности нужно бороться.

Таким образом, на уровне ПАО «Сбербанк» система управления ликвидностью должна совершенствоваться по двум направлениям:

— совершенствование работы банка с уже возникшей просроченной задолженностью, исходя из причин её возникновения;

— совершенствование мер по профилактике возникновения просроченной задолженности.

Направления совершенствования системы управления риском несбалансированной ликвидности ПАО «Сбербанк» в плановом году обобщены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Направления совершенствования системы управления риском несбалансированной ликвидности ПАО «Сбербанк» в плановом году

 

Ключевым мероприятием, направленным на достижение поставленной цели, является, совершенствование услуги по реструктуризации кредитов, поэтому далее рассмотрено данное направление более подробно.

Таблица 3.4 Преимущества реструктуризации проблемной задолженности для ПАО «Сбербанк» и заемщика в плановом году

 

Реструктуризация долга – хорошая возможность для ПАО «Сбербанк» избежать проблем, неминуемо возникающих у заемщика при ухудшении финансового состояния (при потере работы, сокращении уровня доходов и т. д.).

Изменяя условия кредитного договора таким образом, чтобы ежемесячный плановый платеж заемщика сократился, банк преследует несколько целей. Во-первых, он заботится о собственной ликвидности (предотвращая увеличение доли просроченной задолженности и не отвлекая средства на формирование резервов), во-вторых, получает возможность не обращаться в суд и не тратить средства на подготовку иска.

Преимущества реструктуризации для заемщика более существенные. Клиент, условия кредитного договора которого, банк соглашается изменить, может:

— сохранить свою положительную кредитную историю (при непродолжительной просрочке);

— не допустить начала судебных разбирательств с банком (которые впоследствии станут «несмываемым темным пятном» на кредитном досье);

— сэкономить свои средства (это преимущества получают не все заемщики);

— избежать дефолта, так как банк минимизирует ежемесячный плановый платеж и предоставляет возможность погашать кредит по новому графику;

— получить возможность избавиться от неоплаченной неустойки;

— избежать принудительного взыскания суммы долга в ходе исполнительного производства.

В таблице 3.4 рассмотрена просроченная задолженность физических лиц в ПАО «Сбербанк» до и после внедрения мероприятий (таблица 3.5).

Таблица 3.5 Просроченная задолженность физических лиц в ПАО «Сбербанк» до и после внедрения мероприятий

 

Графически эффект мероприятия представлен на рисунке 3.1.

 

 

 

Таким образом, после внедрения предложенных мероприятий просроченная задолженность ПАО «Сбербанк» снизится на 15%. Далее методом экспертных оценок произведен расчет, каким образом снижение просроченной задолженности повлияет на ликвидность ПАО «Сбербанк».

Расчет влияния предложенных рекомендаций на ликвидность ПАО «Сбербанк» представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 Расчет влияния предложенных рекомендаций на ликвидность ПАО «Сбербанк»

 

Графически эффект мероприятия представлен на рисунках 3.2. – 3.3.

Таким образом, в результате внедрения мероприятий по управлению просроченной задолженностью физических лиц ПАО «Сбербанк» повысятся все показатели ликвидности банка. Можно утверждать, что данные мероприятий эффективны и могут быть приняты к внедрению.

Рисунок 3.2 — Расчет влияния предложенных рекомендаций на нормативы ликвидности ПАО «Сбербанк», %

Рисунок 3.3 — Расчет влияния предложенных рекомендаций на ликвидность ПАО «Сбербанк», %

Итак, реструктуризация кредитов ввиду вступления в силу закона о банкротстве физических лиц – одно из самых перспективных направлений управления проблемными активами ПАО «Сбербанк». Благодаря проведению реструктуризации условий кредитования возможно полное погашение просроченной задолженности, перевод ссуды в более высокую категорию качества, высвобождение резервов и, как результат, увеличение прибыли.

 

Заключение

 

При достаточном уровне платежеспособности и финансовой устойчивости банк устойчив к экономическим потрясениям и способен беспрепятственно выполнять свои основные функции. На устойчивость и платежеспособность банка воздействуют внутренние факторы, на которые могут повлиять решения руководства (персонал, технологии, безопасность, стратегия управления, прибыль банка и т. д.) и неподконтрольные банку внешние факторы (политика, экономика, законы и т. д.).

Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние предприятия, при котором соблюдены оптимальная структура собственного и заёмного капиталов, достаточность финансовых ресурсов для полноценного развития, функционирования и инвестирования собственной деятельности, что способствует сохранению платежеспособности в условиях нестабильной экономической ситуации и постоянно меняющихся внешних обстоятельств.

Объектом исследования в работе выступает ПАО «Сбербанк», основным видом деятельности которого является предоставление финансовых услуг и сервисов, как розничным, так и корпоративным клиентам.

По результатам оценки финансовой устойчивости, определенные опасения вызывает негативная динамика отдельных показателей, к числу которых можно отнести: увеличение доли просроченных ссуд (показатель ПА3) в период с 2018 по 2020 г.; снижение прибыльности активов (ПД ) и капитала (ПД ); низкий показатель истого спреда от кредитных операций (ПД6); спад показателей ликвидности за все рассматриваемые периоды; превышение нормы структуры привлеченных средств (ПЛ4) и небанковских ссуд (ПЛ7).

Но следует отметить, что каких-либо категоричных проблем в структуре финансовой устойчивости банка не выявлено. В целом, несмотря на финансовую нестабильность и экономический спад в 2020 году из-за новой коронавирусной инфекции, Сбербанку удалось обеспечить динамичное развитие бизнеса, сохранить клиентскую и ресурсную базу и остаться при этом прибыльной и финансово устойчивой организацией.

В результате внедрения мероприятий по управлению просроченной задолженностью физических лиц ПАО «Сбербанк» повысятся все показатели ликвидности банка. Можно утверждать, что данные мероприятий эффективны и могут быть приняты к внедрению.

Итак, реструктуризация кредитов ввиду вступления в силу закона о банкротстве физических лиц – одно из самых перспективных направлений управления проблемными активами ПАО «Сбербанк». Благодаря проведению реструктуризации условий кредитования возможно полное погашение просроченной задолженности, перевод ссуды в более высокую категорию качества, высвобождение резервов и, как результат, увеличение прибыли.

 

Список использованных источников

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) // СПС «КонсультантПлюс»
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 14.07.2022) «О банках и банковской деятельности» // СПС «КонсультантПлюс»
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.05.2022) // СПС «КонсультантПлюс»
4. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) «Об оценке экономического положения банков» (вместе с «Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка») (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771) URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения 10.08.2022).
5. Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2014 N 33367) URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166974/ (дата обращения 12.08.2022).
6. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (с изменениями и дополнениями) URL: http://base.garant.ru/580527/ (дата обращения 12.08.2022).
7. Положение Банка России от 06.08.2015 N 483-П (ред. от 15.04.2020) «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» (вместе с «Требованиями к качеству данных, используемых банками для создания и применения моделей количественной оценки кредитного риска для целей расчета нормативов достаточности капитала») (Зарегистрировано в Минюсте России 25.09.2015 N 38996) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_186639/ (дата обращения 12.08.2022).
8. Аминькова Н.И. Сущность понятия финансовой устойчивости коммерческой организации // Студент. Аспирант. Исследователь. 2022. № 1 (79). С. 3-10.
9. Аралкин Н.А. Понятие финансовой устойчивости предприятия и критерии ее оценки // Инновационное развитие современной науки: теория и практика. 2022. С. 6-10.
10. Антонова М. И. Управление финансовой устойчивостью на основе анализа основных финансовых показателей / М. И. Антонова, О. А. Панова // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. – 2022. – № 1. – С. 7-9.
11. Бардаков А. А. Анализ подходов к системам показателей, характеризующих финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта / А. А. Бардаков, Д. А. Корнилов // На страже экономики. – 2022. – № 2(21). – С. 16-24.
12. Брейкина Е.А. Формирование эффективной системы управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью организации //Лучшая научно-исследовательская работа 2019. — 2019. — №7. — С.97.
13. Бухонова С. М., Меденцева Э. А. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Белгородский экономический вестник. 2019. № 4. С. 95–100.
14. Волошина О. В., Канищева Н. А. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка //В сб. : Наука молодых : вызовы и перспективы. Великий Новгород, 2021. С. 194–198.
15. Габдуллина Л.И. Современные подходы к определению понятия «финансовая устойчивость банка» // Информационные технологии как основа прогрессивных научных исследований. 2022. С. 61-64.
16. Гаджиев Ш. М. Финансовая и конкурентная устойчивость предприятия на рынке // Актуальные вопросы современной экономики. 2022. № 6. С. 412-414.
17. Гайнутдинов В. Р. Анализ бухгалтерского баланса ПАО «СБЕРБАНК» // Международный журнал прикладных наук и технологий Integral. 2022. № 3.
18. Герасименко О.А., Пензева С.А. Проблемные вопросы оценки финансовой устойчивости организации // Colloquium-journal. 2020. №10. С. 213-217.
19. Григорьев Н. Ф. Теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия / Н. Ф. Григорьев, Т. А. Нормова // Кластерные инициативы в формировании прогрессивной структуры экономики и финансов. 2022. С. 76-79.
20. Демидов П.Д. Современные интерпретации понятия финансовой устойчивости предприятия // Материалы международного научного форума обучающихся «Молодежь в науке и творчестве». 2021. С. 46-48.
21. Денисова Т.В., Юманова М.Ю. Финансовая устойчивость организации // Проблемы и перспективы экономических отношений предприятий авиационного кластера. 2022. С. 91-95.
22. Егоров А.В., Рачковский Н.Н. Сравнение результатов использования некоторых методик оценки платежеспособности организации // Бизнес. Образование. Экономика. 2022. С. 371-375.
23. Еропутова О.А. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия на основе оценки его текущей платежеспособности //Norwegian Journal of Development of the International Science. — 2019. — №10-3(35). — С.5.
24. Игонина Л.Л. Финансовый анализ: учебник для бакалавриата и магистратуры. — М.: Русайнс, 2019. – С.96.
25. Исакова В. А., Матёрова В. О. Факторы финансовой устойчивости коммерческих банков // Наукосфера. 2021. № 10-2. С. 196–199.
26. Кокошников Е.А. Обеспечение финансово-экономической устойчивости компании в период антироссийских санкций и кризиса российской экономики // Стратегии бизнеса. 2022. №1. С.19-21
27. Крицкий В.М. О научных подходах к понятию финансовой устойчивости предприятия // Актуальные социально-экономические проблемы развития общества в России и за рубежом. №4. С. 688-691.
28. Кузнецова Н.В., Кесян С.В., Иванюк А.Ю., Бутакова Е.В. Анализ финансовой устойчивости организации по российской и международной отчетности // Вестник Академии знаний. 2021. №6. С. 236-240.
29. Малышенко В.А. Стратегический финансовый анализ как метод изучения комплексной финансовой устойчивости предприятия: монография. — М.: Русайнс, 2019. – С.112.
30. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ (для бакалавров): учебное пособие. — М.: КноРус, 2018. – С.74.
31. Сайфидинов Б., Агишев Д.Р. Исследование некоторых методов оценки финансовой устойчивости организации // Евразийский Союз Ученых. 2020. №12-8. С. 22-27.
32. Титова О.В., Загорская А.С. Теоретические подходы к определению финансовой устойчивости организации // Научные междисциплинарные исследования. 2021. №1. С. 143-148.
33. Трацевский В.В. Понятие экономической устойчивости и факторы на нее влияющие // Актуальные вопросы техники, науки, технологии. 2022. С. 287-300.
34. Федотова М.Ю. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости в управлении финансами организации //Проблемы управления, экономики и права в общегосударственном и региональном масштабах. — 2019. — №5. — С.208.
35. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 245 с.
36. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т. В. Погодина. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 124 с.
37. Хорольская Т.Е., Набок Д.И. Бухгалтерская финансовая отчетность как информационная база анализа финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций // ЕГИ. 2021. №2. С. 321-326.
38. Экономический анализ в 2 ч. Часть 1: учебник для вузов / Н. В. Войтоловский [и др.] ; под редакцией Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 265 с.
39. Ali M., Puah C. H. The internal determinants of bank profitability and stability: An insight from banking sector of Pakistan // Management Research Review. 2019. Vol. 42. № 1, P. 49–67.
40. Rehman Z., Khan S., Khan A., Rahman A. Internal factors, external factors and bank’s profitability // Sarhad Journal of Management Sciences. 2018. № 4. P. 246–259.
41. Рейтинг Forbes 2021 г. // Forbes, 2021. URL: https://www.forbes.ru/rating/424063-100-nadezhnyhrossiyskih-bankov-2021-reyting-forbes.
42. Рейтинг Raexpert 2021 г. // Raexpert. 2021. URL: https://raexpert.ru.
43. Рейтинг банков России агентства Moody’s 2021 г. // VBR. 2021. URL: https://www.vbr.ru/banki/ raiting/moodys/
44. Годовой отчет ПАО «Сбербанк» за 2021 год // ПАО «Сбербанк [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports (дата обращения 05.08.2022)
45. Устав ПАО «Сбербанк», утвержденный годовым Общим собранием акционеров (08.09.2019) // ПАО «Сбербанк [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/disclosure/regulative-documents (дата обращения 05.08.2022)

---

1  2  3