ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ООО «КАСКАД»
2.1 характеристика предприятия и показателей его деятельности
Полное фирменное общества: с ответственностью «КАСКАД». Сокращенное предприятия:
ООО «КАСКАД». создано в 1997 году.
Общество является лицом с его регистрации, имеет обособленное имущество, на его балансе. Общество может от имени и имущественные и личные неимущественные права, обязанности, быть и в суде. Общество в в порядке банковские на территории РФ и за ее пределами.
Целью Общества являлось извлечение прибыли.
Основными деятельности ООО «КАСКАД» являются:
- торговая деятельность;
- предоставление сторонним в имущества, ООО «КАСКАД» на правах собственности;
- прочие виды деятельности.
Отдельными видами деятельности, которых федеральным общество может только на специального (лицензии). Если условиями решения (лицензии) на определенным видом деятельности требование о такой как исключительной, то в течении действия лицензии не осуществлять иные виды кроме предусмотренных лицензией и им сопутствующих.
Организационная структура ООО «КАСКАД» на рис. 1
Как видно из рисунка, она для предприятий и к линейно-функциональному типу.
Одним из технико-экономических деятельности предприятия объем работ (услуг).
Проанализируем и выполнения и оказания услуг организацией за 2013 — 2015 гг. в 3. За анализируемые ООО «КАСКАД» следующие виды деятельности; торговля, сдача в аренду, виды деятельности.
В 2015 году у предприятия произошло увеличение от всех выполняемых и услуг.
Основным деятельности предприятия является торговая деятельность. Выручка от деятельности ООО «КАСКАД» за 3-х период с 16 292 тыс. руб. до 26 960 тыс. руб., при этом выручки в 2014 году составлял по к 2012 году 5 452 тыс. руб., а в 2015 году по к 2014 году 5 216 тыс. руб.
Доля выручки от деятельности за периоды не претерпела и немногим 95 %.
Годовой темп роста от деятельности в 2014 году был 133,46 %, а в 2013 году 123,99 %.
Величина доходов ООО «КАСКАД» от имущества в в величинах в 2013 — 2015 гг. не (отмечен рост с 327 тыс. руб. в 2013 году до 330 тыс. руб. в 2015 году), на фоне роста от реализации снижение доли от в доходов предприятия с 1,91 % в 2013 году до 1,17 % в
2015 году.
На фоне снижения доли ООО «КАСКАД» от по имущества в аренду рост веса от видов с 2,94 % в 2013 году до 3,60 % в 2015 году. В величинах доходов от прочих деятельности в 2013 году 75 тыс. руб., и 440 тыс. руб. в 2015 году.
Общий рост от работ и анализируемого составил 5 475 тыс. руб. в 2014 году и 5 711 тыс. руб. в 2015 году. темп роста доходов ООО «КАСКАД» 131,97 % в 2014 году и 125,27 % в 2015 году.
Таким образом, в году возросла. анализируемой организации увеличились за счет доходности от торговой деятельности и видов предприятием услуг.
2.2 Анализ положения ООО «КАСКАД»
Анализ имущества ООО «КАСКАД» и его формирования осуществляется на абсолютных показателей финансовой отчетности организации за 2012 — 2015 гг.
Для структуры проведены расчеты, которых в 4.
Таблица 3 Данные для доходов ООО «КАСКАД» по деятельности в 2013- 2015 гг.
| Виды деятельности | 2013 год | 2014 год | 2015 год | Прирост в единицах, тыс. руб. | Темпы роста, % | |||||
| тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | тыс. руб. | Удельный вес, % | 2013 | 2014 | 2014 | 2015 | |
| Торговая деятельность | 16 292 | 95,15% | 21744 | 96,22% | 26 960 | 95,23% | 5 452 | 5 216 | 133,46% | 123,99% |
| Сдача в аренду | 327 | 1,91% | 275 | 1,22% | 330 | 1,17% | -52 | 55 | 84,10% | 120,00% |
| Прочие виды деятельности | 504 | 2,94% | 579 | 2,56% | 1019 | 3,60% | 75 | 440 | 114,88% | 175,99% |
| ИТОГО | 17 123 | 100,0% | 22 598 | 100,0% | 28 309 | 100,0% | 5 475 | 5 711 | 131,97% | 125,27% |
За период 2012 — 2015 гг. имущества ООО «КАСКАД», выражается величиной баланса, с 3 620 тыс. руб. 7 458 тыс. руб.
Прирост стоимости осуществлялся за период постепенно. Так, в 2013 году имущества возросла на
1 214 тыс. руб. В 2014 году составил 682 тыс. руб.. В 2015 году имущества на 1 942 тыс. руб.
Рост стоимости ООО «КАСКАД» за 4-х период с стоимости как внеоборотных, так и активов организации.
Стоимость внеоборотных за период с 1 687 тыс. руб. в 2012 году до 2 231 тыс. руб. в 2015 году. При этом доля внеоборотных в имущества с 46,60 % в 2012 году до 29,91 % в 2015 году за счет высокого роста оборотных активов организации.
В структуре активов рост основных с 1 687 тыс. руб. в 2012 году до 1 957 тыс. руб. в 2015 году и рост в незавершенное строительство, которых на 2015 года
274 тыс. руб. или 3,67 % от баланса. При этом доля средств предприятия в имущества с 46,60 % до 26,24 %.
Тенденцию роста основных ООО «КАСКАД» в величинах следует отметить как положительную.
Рост затрат в строительство с работами по расширению площадей ООО «КАСКАД».
Величина оборотных активов за анализируемый период с
1 933 тыс. руб. в 2012 году до 5 227 тыс. руб. в 2015 году. В структуре оборотных отмечен рост и НДС с 1418 тыс. руб. в 2012 году до 4 458 тыс. руб. в 2015 году. вес и НДС в имущества возрос с 39,17% в 2011 году до 59,99% в 2014 году.
Величина задолженности возросла в абсолютных величинах с 380 тыс. руб. в 2012 году до 530 тыс. руб. в 2015 году.
При этом ее доля в структуре за периоды
Таблица 4 Структура ООО «КАСКАД» в 2012 — 2015 гг.
| Вид деятельности | 2012 год | 2013год | 2014 год | 2015 год | ||||
| тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| I. активы, в т.ч. | 1687 | 46,6 | 1859 | 38,46 | 1887 | 34,21 | 2 231 | 29,91 |
| основные средства | 1687 | 46,60 | 1832 | 37,90 | 1760 | 31,91 | 1957 | 26,24 |
| незавершенное строительство | — | — | 27 | 0,56 | 127 | 2,30 | 274 | 3,67 |
| 2. активы, в т.ч. | 1933 | 53,40 | 2975 | 61,54 | 3 629 | 65,79 | 5 227 | 70,09 |
| Запасы и НДС | 1418 | 39,17 | 2439 | 50,46 | 3 063 | 55,53 | 4 458 | 59,77 |
| Дебиторская задолженность, всего | 380 | 10,50 | 430 | 8,90 | 452 | 8,19
| 530 | 7,11 |
| Дебиторская со сроком более чем через 12 месяцев | 347 | 9,59 | 341 | 7,05 | 352 | 6,38 | 417 | 5,59 |
| Дебиторская со сроком в 12 месяцев | 33 | 0,91 | 89 | 1,84 | 100 | 1,81 | ИЗ | 1,52 |
| Краткосрочные вложения | ||||||||
| Денежные средства | 135 | 3,73 | 106 | 2,19 | 114 | 2,07 | 239 | 3,20 |
| Другие активы | ||||||||
| Баланс | 3 620 | 100,00 | 4 834 | 100,00 | 5 516 | 100,00 | 7 458 | 100,00 |
с 10,50 % до 7,11 %. Дебиторская задолженность организации из сторонних предприятий и за у ООО «КАСКАД» имущество. Срок оплаты дебиторской определяется в с договоров аренды. Отметим, что часть задолженности срок погашения 1 года.
Величина денежных организации за 2012 — 2015 гг. с 135 тыс. руб. в 2012 году до 239 тыс. руб. в 2015 году, при этом их доля в структуре имущества с 3,73 % до 3,20 %.
Таким образом, анализ имущества
ООО «КАСКАД» выявить следующее.
За анализируемый 2012 — 2015 гг. постепенно свой имущественный потенциал, в том проводилось и основных фондов и вложения в и торговых площадей.
Наибольший прирост в имущества связан с запасов товаров для в с объемов реализации. Доля дебиторской задолженности в имущества незначительна, так как организация осуществляет в наличными средствами.
Следовательно, увеличение баланса ООО «КАСКАД» считать тенденцией, так как она о деятельности анализируемой организации.
Далее, в таблице 5, анализ формирования предприятия.
За период 2012 — 2015 гг. источников имущества, выражающаяся величиной баланса, с 3 620 тыс. руб. до
7 458 тыс. руб., т.е. на 3 838 тыс. руб.
В структуре формирования в 2012 — 2015 гг. рост как собственных, так и источников.
Величина собственных организации с 1 567 тыс. руб. до
2 216 тыс. руб. При этом доля средств в источников формирования снизилась с 43,29 % в 2012 году до 29,71 % в
2015 году.
Собственные источники имущества ООО «КАСКАД» за счет роста величины прибыли лет и года.
Уставный капитал за период 2012 — 2015 гг. с
4 тыс. руб. до 5 тыс. руб. На анализируемого доля уставного капитала в источников имущества составляет 0,07 %.
Величина добавочного ООО «КАСКАД» за периоды оставалась неизменной и 1 563 тыс. руб. Однако, за счет стоимости имущества доля капитала в его снизилась с 43,17 % в 2012 году до 20,96 % в 2015 году.
Сумма нераспределенной в 2015 году 458 тыс. руб., что 6,14 % от величины формирования имущества.
Снижение доли источников имущества
ООО «КАСКАД» при их в величинах с превышением за периоды роста средств над собственными источниками имущества.
Сумма долгосрочных средств ООО «КАСКАД» за период 2012 — 2015 гг. с 1 092 тыс. руб. до 2 106 тыс. руб. на рост величины долгосрочных средств в величинах в 2 раза в процессе выявлено их доли в баланса с 30,17 % в 2012 году до 28,24 % в 2015 году.
Величина краткосрочных средств увеличилась с
200 тыс. руб. в2012 году до 500тыс.руб. в 2015 году при ее удельного веса с 5,52 % до 6,70 %.
Таблица 5 Структура источников имущества ООО «КАСКАД» в 2012 — 2015 гг.
| Вид деятельности | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | ||||
| тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | |
| III. Капитал и резервы | 1567 | 43,29 | 1714 | 35,46 | 1778 | 32,23 | 2216 | 29,71 |
| Уставный капитал | 4 | 0,11 | 5 | 0,10 | 5 | 0,09 | 5 | 0,07 |
| Добавочный капитал | 1563 | 43,17 | 1563 | 32,33 | 1563 | 28,34 | 1563 | 20,96 |
| Нераспределенная прибыль | — | — | 84 | 1,74 | 84 | 1,52 | 458 | 6,14 |
| IV. Долгосрочные пассивы | 1092 | 30,17 | 1503 | 31,09 | 1566 | 28,39 | 2106 | 28,24 |
| V. пассивы, в. т.ч. | 961 | 26,55 | 1617 | 33,45 | 2172 | 39,38 | 3136 | 42,05 |
| Займы и кредиты | 200 | 5,52 | 200 | 4,14 | 350 | 6,35 | 500 | 6,70 |
| кредиторская задолженность, в т. ч. | 761 | 21,02 | 1417 | 29,31 | 1822 | 33,03 | 2636 | 35,34 |
| поставщики и подрядчики | 694 | 19,17 | 1249 | 25,84 | 1490 | 27,01 | 2201 | 29,51 |
| задолженность персоналом организации | 35 | 0,97 | 89 | 1,84 | 109 | 1,98 | 201 | 2,70 |
| задолженность государственными фондами | 7 | 0,19 | 0 | 0,00 | 25 | 0,45 | 38 | 0,51 |
| задолженность бюджетом | 24 | 0,66 | 79 | 1,63 | 135 | 2,45 | 196 | 2,63 |
| прочие кредиторы | 1 | 0,03 | — | — | — | — | — | — |
| Баланс | 3620 | 100,0 | 4834 | 100,0 | 5516 | 100,0 | 7458 | 100,0 |
Таким образом, 1/3 баланса ООО «КАСКАД» заемные средства, в которых доля источников, что оценить, как влияющую на устойчивость организации тенденцию.
Величина кредиторской предприятия за 2012 — 2015 гг. с 761 тыс. руб. до 2 636 тыс. руб. при этом и доля задолженности в структуре формирования возросла с
21,02 % до 35,34 %.
Рост величины задолженности связан с увеличением задолженности перед с 694 тыс. руб. в 2012 году до 2 201 тыс. руб. в 2015 году. Доля поставщикам с 19,17 % в 2012 году до 29,51 % в 2015 году, что подавляющую общей величины кредиторской задолженности
ООО «КАСКАД».
Увеличение задолженности связано с договоров поставок, согласно которым торговая имеет отсрочки за поставляемые товары, для перепродажи.
Рост величины ООО «КАСКАД» по труда организации, в государственные фонды и бюджетом с увеличением переходящих задолженности, оплате в периоде после отчетного (т.е. в январе
2012 года).
На основании анализа в структуру формирования имущества признать удовлетворительной, так как в анализа выявлен рост средств за счет нераспределенной прибыли. Доля средств в источников имущества составляет менее 30 %.
Для финансирования затрат организация заемные средства, часть относится к долгосрочным источникам финансирования, что является тенденцией для устойчивости организации.
Рост кредиторской в ООО «КАСКАД» объективные причины, связанные с товарооборота в организации, заработной платы работников и сумм по платежам в бюджет в с ее прибыли.
Таким образом, на проведенного структуру имущества
ООО «КАСКАД» и его можно удовлетворительными.
Далее проведем ликвидности баланса, и финансовой устойчивости организации.
2.3 Анализ ликвидности и предприятия
В зависимости от ликвидности, то есть от превращения в деньги, любого разделяются на группы
(Приложение 2).
Для определения баланса сопоставить приведенных по активу и (табл. 6).
Таблица 6 Условия ликвидности баланса
| Условия баланса | ||
| Актив | Сравнение Актив | Пассив Сравнение |
| A1 | ≥ | П1 |
| А2 | ≥ | П2 |
| А3 | ≥ | П3 |
| А4 | ≤ | П4 |
Отразим данные предприятия по активов и баланса (табл.7).
Проведем анализ баланса путем средств по активу, сгруппированных по их и в убывания ликвидности, с по пассиву, по их погашения и в возрастания сроков.
Результаты анализа баланса ООО «КАСКАД» за
2011 — 2015 гг. в 7.
За анализируемый наблюдается ликвидность баланса, так как выявлен недостаток ликвидных в 2 397 тыс. руб.
Таблица 7 Ликвидность баланса ООО «КАСКАД» за 2015 г.
| Актив | На начало периода | На периода | Пассив | На периода | На периода | Платежный или недостаток | ||
| На периода | На периода | |||||||
| А1 — ликвидные активы | 114 | 239 | П1- Наиболее срочные обязательства | 1822 | 2636 | -1708 | -2397 | |
| А2- Быстро реали-зуемые активы | 452 | 530 | П2- краткосро чные пассивы | 350 | 500 | 100 | 30 | |
| АЗ- Медленно реализуемые активы | 3034 | 4431 | ПЗ- Долгосрочные пассивы | 1566 | 2106 | 1494 | 2350 | |
| А4- Трудно реализуемые активы | 1887 | 2231 | П4- Постоянные пассивы | 1752 | 2191 | 135 | 40 | |
| Баланс | 5490 | 7433 | Баланс | 5490 | 7433 | |||
На конец отчетного 2015 года наиболее активов равна 239 тыс. руб., в том как наиболее обязательств 2 636 тыс. руб. Соответственно, недостаток 2 397 тыс. руб.
По сравнению с отчетным отмечено платежного недостатка с 1 708 тыс. руб. до 2 397 тыс. руб. за счет размера наиболее срочных с 1 822 тыс. руб. до 2 636 тыс. руб.
При проведении ликвидности ООО «КАСКАД» платежный излишек быстрореализуемых активов, на отчетного 2015 года — 30 тыс. руб., и излишек реализуемых — в 2 350 тыс. руб. Их покрывает срочные по стоимостной величине, менее активы не заменить при более ликвидные.
В целом на анализа устойчивости, и платежеспособности анализируемой можно вывод, что
ООО «КАСКАД» в финансовом и платежеспособность ее низка. положение от предприятия принятия необходимых мер по финансового организации.
Сопоставив данные 7, следующие (табл.8).
Таблица 8 Характеристика ликвидности ООО «КАСКАД» за 2015 год
| Актив | ||
| Актив | Сравнение | Пассив |
| A1 | < | П1 |
| А2 | > | П2 |
| А3 | > | П3 |
| А4 | > | П4 |
По данным видно, что выше неравенства, баланс как ликвидный, не соблюдаются. не денежных средств для наиболее обязательств.
Коэффициент ликвидности ООО «КАСКАД» в 2012 году 0,536, что не соответствует нормативному ограничению. того, за 2013 — 2015 гг. коэффициента еще снизилось и на 2015 года 0,245, что свидетельствует о прогнозируемых возможностях организации.
Таблица 9 Коэффициенты ликвидности ООО «КАСКАД» за 2012-2015 годы
| Коэффициенты | Норматив | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| 1. (быстрой) ликвидности | 0,15 — 0,2 | 0,034 | 0,055 | 0,046 | 0,036 |
| 2. ликвидности | 0,5 – 0,8 | 0,536 | 0,331 | 0,261 | 0,245 |
| 3. ликвидность (покрытия) | 1 — 2 | 2,011 | 1,840 | 1,671 | 1,667 |
Граница пороговых коэффициента ликвидности (покрытия) между 1 — 2. граница на то, что средств должно быть достаточно, покрыть свои обязательства. Превышение оборотных над обязательствами чем в 2 раза считается нежелательным, это о нерациональном вложении средств и их использовании.
Значение коэффициента у организации с 2,011 в 2012 году до 1,667 в 2015 году, что норме.
2.4 Анализ финансовой предприятия
Для анализа устойчивости, т.е. типа ситуации, рассмотрим 10.
Проведя анализ за 4 года, мы констатировать, что состояние ООО «КАСКАД» неустойчивым.
В 2012 году мы тип ситуации в как неустойчивый, так как был недостаток оборотных в 246 тыс. руб.
В 2013 году собственных средств до
881 тыс. руб. Тип ситуации — неустойчивый.
В 2014 году положение организации неустойчивым, так как недостаток оборотных средств в 1 256 тыс. руб.
В 2015 году положение ООО «КАСКАД» не стабилизировалось. на рост собственного капитала, недостаток средств даже для внеоборотных активов. запасы и затраты анализируемая вынуждена из источников финансирования. В с запасов и в 2015 году выявлен недостаток заемных средств, в с чем вынуждена покрывать за счет кредиторской задолженности. Тип финансовой ситуации — неустойчивый.
Проследить изменения финансового положения организации нам данные 11.
Анализ финансовых проводится в с нормативных ограничений и влияния коэффициентов на положение организации.
Минимальное пороговое коэффициента находится на 0,5. Превышение минимального значения на финансовой независимости организации.
Коэффициент автономии ООО «КАСКАД» за отчетных снизился (0,433; 0,355; 0,322 и 0,297.). образом, при ограничении не 0,5 руб./руб. он не норме, что снижение независимости анализируемой по с периодом 2012 года. Величина коэффициента ниже свидетельствует о риске затруднений у в периоды. тенденция, с зрения кредиторов, означает гарантии организацией обязательств.
Значение коэффициента в ООО «КАСКАД» за периоды в связи с темпа заемных финансирования над собственными средствами.
Максимальное пороговое коэффициента заемных и средств находится на 0,7. указанного означает зависимость предприятия от источников и финансовой устойчивости.
Коэффициент соотношения и средств
ООО «КАСКАД» за периоды с 1,310 в 2012 году до 2,366 в 2015 году. образом, на анализируемого значение коэффициента значительно нормативное (0,7). тенденция свидетельствует о заемных организации над собственными источниками финансирования, что отрицательно и свидетельствует о неустойчивости организации.
Нормативное коэффициента маневренности на
0,2 — 0,5. Чем значение к границе, тем больше возможность маневра у организации.
У анализируемой значение маневренности за весь анализируемый 2012 — 2015 гг. отрицательную величину, что свидетельствует о собственных средств
ООО «КАСКАД» даже для постоянных активов. тенденция означает свободы в собственными в анализируемой организации. пороговое коэффициента обеспеченности и предприятия средствами соответствует 0,1. Чем выше (0,5), тем финансовое состояние предприятия, и тем у него проведения финансовой политики.
Коэффициент обеспеченности и собственными финансирования за анализируемые 2012 — 2015 гг.
Таблица 10 Абсолютные для финансовой ООО «КАСКАД» за 2012 – 2015 гг.
| Показатели | Значение, тыс. руб. | |||
| 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | |
| 1. собственных (Капитал и резервы) | 1567 | 1714 | 1778 | 2216 |
| 2. активы | 1687 | 1859 | 1887 | 2231 |
| 3. собственных средств (стр. 1 -стр. 2) | -120 | -145 | -109 | -15 |
| 4. заемные средства | 1092 | 1503 | 1566 | 2106 |
| 5. собственных и заемных оборотных (стр.3 + стр.4) | 972 | 1358 | 1457 | 2091 |
| 6. заемные средства | 200 | 200 | 350 | 500 |
| 7. величина формирования запасов (стр.5 + стр.6) | 1172 | 1558 | 1807 | 2591 |
| 8. и НДС | 1418 | 2439 | 3063 | 4458 |
| 9. (+) или (-) оборотных (стр.3 -стр.8) | -1538 | -2584 | -3172 | -4473 |
| 10. (+) или (-) и долгосрочных оборотных (стр. 5 -стр. 8) | -446 | -1081 | -1606 | -2367 |
| 11. (+ ) или (-) величины формирования (собственных, и заемных (стр.7-стр.8) | -246 | -881 | -1256 | -1867 |
| Тип ситуации | Неустойчивый | Неустойчивый | Неустойчивый | Неустойчивый |
Таблица 11 Относительные показатели (коэффициенты) устойчивости ООО «КАСКАД»
| Коэффициенты | Норматив | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| 1. (финансовой независимости) | >0,5 | 0,433 | 0,355 | 0,322 | 0,297 |
| 2. заемных и средств (коэффициент самофинансирования) | <0,7 | 1,310 | 1,820 | 2,102 | 2,366 |
| 3. Маневренности | 0,2 – 0,5 | -0,077 | -0,085 | -0,061 | -0,007 |
| 4. запасов и собственными источниками | ≥0,1 | -0,062 | -0,049 | -0,030 | -0,003 |
отрицательное значение, что не о обеспечения и затрат собственными формирования, но и о недостатке собственных для внеоборотных активов.
Таким образом, на проведенного финансовой устойчивости мы сделать вывод, что состояние
ООО «КАСКАД» неустойчивым и имеет платежные возможности. Для финансовой анализируемой организации требуется долю средств в источников формирования имущества.