1.3. Основные показатели оценки кредитного портфеля и эффективности кредитной политики банка
Эффективная кредитная деятельность банка включает грамотную оценку качества кредитного портфеля, который зависит от финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и качественная оценка кредитного риска.
Анализ кредитного портфеля коммерческого банка предполагает систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике в сравнении со среднебанковскими показателями. Анализ не является конечной целью, а лишь средством, которое позволяет оценить кредитной организации использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.
Основными параметрами оценки качества кредитного портфеля является его уровень кредитного риска, доходности и ликвидности. Считается, что при кредитовании и при совершении банком других операций банк балансирует между этими параметрами.
Для оценки качества кредитного портфеля, банку необходимо проводить структурный анализ кредитного портфеля по различным направлениям по различным направлениям (типу заемщика, качеству ссуд, срокам). Одним из важнейших условий снижения кредитного риска является отсутствие концентрации кредитного портфеля по различному признаку. Банкам следует формировать диверсифицированные кредитные портфели, то есть избегать выдач большого количества ссуд, на которые одинаково может повлиять один и тот же внешний фактор. В этой связи банку необходимо иметь высокую и достоверную оценку качества кредитного портфеля.
Выводы по анализу качества кредитного портфеля должны определять систему мер, которые будут реализованы в процессах управления уровнем кредитного риска, ликвидностью и доходностью и обеспечит нивелирование негативных факторов в деятельности банка и его развитие в направлении создания новой стоимости.
Согласно мнения Банка России, главной причиной финансовых потерь банков явилась повышенная концентрация рисков на бизнес, отягощенная характером объектов вложений (инвестиционные проекты).
Для идентификации кредитного риска банка, необходимо определить его области (зоны).
Характеристика зон кредитного риска:
— снижение кредитоспособности заемщика;
— ухудшение качества кредитного портфеля;
— возникновение просроченного основного долга и процентных платежей;
— появление проблемных ссуд;
— возникновение факторов делового риска;
— надежность источников погашения долга.
Все зоны риска связаны между собой, поэтому для определения кредитного риска, банку следует анализировать его области в совокупности. Создать систему контроля и регулирования в которой учитывается связанность всех факторов кредитного риска.
Наибольшее значение при кредитовании заемщика, следует уделять оценке его финансового положения. Потери возникают, вследствие искусственного завышения категории качества ссуд или использования неэффективных методик анализ количественных и качественных показателей заемщика, подобные проблемы возникают в силу отсутствия стандартизированного подхода в идентификации и управлении кредитным риском.
Мониторинг кредитного риска банка проводиться на постоянной основе по всему портфелю ссудной и приравненной к ней задолженности, а также по другим финансовым инструментам, несущим в себе кредитный риск. Целью мониторинга кредитного риска банка является разработка адекватных управленческих решений. Результатом мониторинга кредитного риска банка является ежедневный пересмотр величины резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности для поддержания резерва на уровне, соответствующем качеству кредитного портфеля банка. Мониторинг кредитного риска производится на динамичной основе, с учетом ретроспективного и перспективного анализа кредитного портфеля банка (см. табл. 1.3).
Таблица 1.3
Соответствие свойств и критериев оценки качества кредитного портфеля банка
| Основные свойства кредитного портфеля | Критерии оценки качества кредитного портфеля |
| Кредитный риск | Уровень кредитного риска |
| Ликвидность | Уровень ликвидности |
| Доходность | Уровень доходности |
Качество кредитного портфеля коммерческого банка может быть оценено на основе финансовых групп показателей:
- Агрегированный показатель качества кредитного портфеля, рассчитывается как отношение совокупного риска кредитного портфеля к собственному капиталу банка. Данный показатель дает рейтинговую оценку качества активов (см. табл. 1.4).
Таблица 1.4
Значение агрегированного показателя качества кредитного портфеля
| Оценка качества | Значение показателя, % |
| 1 – сильное | ≤ 5 |
| 2 – удовлетворительное | < 30 |
| 3 – посредственное | = 30 |
| 4 – критическое | ≤ 50 |
| 5 — неудовлетворительное | >50 |
Достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов. Оценка этого коэффициента производится по четырем отношениям:
— рассматривается в динамике, рост является положительной тенденцией (1):
Достаточность резерва = РБ на покрытие / Ссуды, приносящие доход, (1)
где, РБ на покрытие – резервы банка на покрытие убытков.
— значение этого показателя колеблется до 50 %, снижение показателя означает выбор более правильной кредитной политики (2):
Достаточность резерва = РБ по ссудам / Объем кредитного портфеля, (2)
где, РБ по ссудам – резервы на покрытие убытков по ссудам.
— характеризует процент списанных ссуд. Благоприятным является низкое значение соотношения, не выше 1,5 % (3):
Достаточность резерва = Списание из резерва / Объем кредитного портфеля, (3)
где, Списание из резерва – списание из резервов на покрытие убытков по кредитным рискам.
— рассматривается в динамике. Снижение данного показателя является положительной тенденцией (4):
Достаточность резервов = Проблемные ссуды / Объем кредитного портфеля, (4)
где, Проблемные ссуды – сомнительные и потерянные кредиты.
Доходность кредитного портфеля банка
— доходность к которой должен стремиться банк составляет 1,4 % (5):
Доходность = % З + % Д / Объем кредитного портфеля, (5)
Где, % З – проценты, полученные от заемщиков;
% Д – проценты, уплаченные по депозитам и МБК.
— схожий с предыдущим коэффициент, уровень этого показателя колеблется от 10 % до 20 %/
— критериальное значение устанавливается самим банком. Необходимо рассматривать данный коэффициент в динамике, положительной тенденцией которого является рост (6):
Доходность = % полученные от кредита / Ссуды, не приносящие доход, (6)
Качество управления кредитным портфелем (7, 8):
Качество управления КП = Ссуды / Депозиты, (7)
Качество управления КП = Ссуды / Активы, (8)
где, Качество управления КП – качество управления кредитным портфелем.
Банк рассматривает эти показатели в динамическом ряду. Оба коэффициента отражают степень кредитной активности банка. При значении отношения размера предоставленных ссуд к активам банка выше 65 % рекомендуется пересмотреть кредитную политику банка.
Политика разумности банка в области рисков рассматривается динамика группы показателей:
— каждого вида классифицированных ссуд, объема проблемных ссуд, объема беспроцентных ссуд;
-объема сделок с инсайдерами;
— объема крупных кредитов, объема просроченных ссуд.
Система показателей оценки эффективности кредитного портфеля рассчитывается по результатам деятельности коммерческого банка за год. При расчетах за квартал или полугодие необходимо систему показателей приводить до годового уровня.
К основным показателям, которые характеризуют оценку эффективности кредитного портфеля коммерческого банка, являются следующие:
— эффективная ставка;
— чистый приведенный доход;
— внутренняя норма доходности;
— рентабельность;
— срок окупаемости.
Эффективная ставка ) – ставка измеряет тот реальный относительный доход, который получают в целом за год. Иначе говоря, эффективная ставка показывает, какая годовая ставка сложных процентов дает тот же финансовый результат, что и m – число погасительных платежей в год по ставке .
Эффективная ставка определяется в соответствии со следующим равенством (9):
(1+Сэф) = (1+Сэф / m), (9)
где m – число погасительных платежей в год;
n – срок кредита в годах.
Из равенства вытекает следующее (10):
Сэф = (1+Сэф / m). (10)
Чистый приведенный доход (Дчп) – характеризует общий абсолютный результат кредитной деятельности, ее конечный эффект. Под чистым приведенным доходом принимают разность дисконтированных на данный момент времени показателей дохода и кредитных вложений. Если доходы и кредитные вложения представлены в виде ресурсного потока поступлений, то чистый приведенный доход равно данной величине этого потока. Показатель чистый приведенный доход является основой для определения большинства измерителей эффективности.
Вывод по главе:
Результаты оценки кредитного портфеля банка могут стать основанием пересмотра кредитной политики банка.
Оценка эффективности кредитного портфеля – это важнейшая задача экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность этого метода заключается в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования.
2. Анализ кредитной политики Специфика деятельности ПАО «Сбербанк России»
2.1. Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» является российским коммерческим банком, выступает в качестве международной финансовой группы, является крупнейшим банком России и одним из крупнейших банков Европы.
По организационно-правовой форме фирма является публичным акционерным обществом, коммерческим по типу хозяйствования. Основной целью деятельности организации является извлечение прибыли.
Основными учредителями ПАО «Сбербанк России» являются (рис. 2.1):
Рис. 2.1 – Основные учредители ПАО «Сбербанк России», %
Целью деятельности ПАО «Сбербанк России» является удовлетворение потребностей населения в качественных банковских услугах.
Уставный капитал и собственные акции, выкупленные у акционеров ПАО «Сбербанк России» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Уставный капитал и собственные акции, выкупленные у акционеров ПАО «Сбербанк России»
| в миллиардах российских рублей, за исключением количества акций | 31.12.2020 г. | 31.12.2019 г. | ||||
| Количество акций, в миллионах | Номинальная стоимость | Номинальная стоимость, скорректированная с учетом инфляции | Количество акций, в миллионах | Номинальная стоимость | Номинальная стоимость, скорректированная с учетом инфляции | |
| Обыкновенные акции | 21587 | 64,8 | 83,3 | 21587 | 64,8 | 83,3 |
| Привилегированные акции | 1000 | 3,0 | 4,4 | 1000 | 3,0 | 4,4 |
| Уставный капитал | 22587 | 67,8 | 87,7 | 22587 | 67,8 | 87,7 |
По состоянию на 31 декабря 2020 года все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию и обладают одинаковыми правами. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса. Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию, не обладают правом голоса, однако имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Привилегированные акции не являются обязательными к выкупу у акционеров.
Порядок выплаты дивидендов определяется Банком. В случае выплаты дивидендов минимальный уровень по привилегированным акциям составляет 15,0% от их номинала и одобряется ежегодным собранием акционеров. Если дивиденды по привилегированным акциям не выплачиваются, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов.
Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере 400,0% от номинала по итогам работы за год, закончившийся 31 декабря 2019 года (200,0% от номинала по итогам работы за год, закончившийся 31 декабря 2018 года).
Основным видом деятельности объекта исследования по ОКВЭД является денежное посредничество прочее (64.19).
Основные направления деятельности ПАО «Сбербанк России»: кредитование российских предприятий; кредитование частных клиентов; вложение в государственные ценные бумаги и облигации банка России; осуществление операций на комиссионной основе.
Организационная структура ПАО «Сбербанк России» соответствует масштабам деятельности организации, в данном случае реализована линейно-функциональная структура управления (рисунок 2.2).
Рис. 2.2 – Организационная структура управления ПАО «Сбербанк России»
Для ПАО «Сбербанк России» характерным является использование управления по обеспечению безопасности для осуществления экономической безопасности банка, в свою очередь данное управление следует подразделять на такие отделы, как (табл. 2.2):
Таблица 2.2
Характеристика отделов управления по обеспечению безопасности для осуществления экономической безопасности банка
| Наименование отдела | Характеристика |
| Аналитический | Осуществляет процедуру анализа поступающих данных для того, чтобы своевременно вносить определенные рекомендации, которые призваны корректировать проводимую банком политику. |
| Информационной безопасности | Данный отдел непосредственно занимается сбором различной информации. |
| Обеспечения безопасности пластиковых карт | Функция данного отдела сводится к контролю за функционированием, и предотвращению нарушений, возникающих в процессе использования пластиковых карт клиентов анализируемого банка. |
| Обеспечения безопасности региональной сети | Функция обозначенного отдела заключается в сборе и анализе информации, а также статистики работы всей филиальной сети ПАО «Сбербанк России» во всех регионах страны. |
| Отдел режима | Данное подразделение отвечает за организацию рабочего процесса, направленного на защиту и безопасность осуществляемой производственной деятельности банка, кроме того, этот отдел также отвечает за мероприятия, целью которых является обеспечение стабильной работы всех филиалов банка и структурных подразделений. |
| Отдел сопровождения кредитов | Целью работы данного подразделения является осуществление подготовки типовых договоров, проверка целевого использования кредитов, организация процессов, связанных с комплексным сопровождением выданных кредитных продуктов, осуществление постоянного мониторинга действующих кредитов, ведение работы с заемщиком, направленной на погашение ссудной задолженности в тех случаях, когда кредит не возвращается, организация и проведение мер предупредительного характера. |
В структуре ПАО «Сбербанк России» ведет свою работу управление, осуществляющее внутренний контроль (УВК). Целью создания данного управления является реализация мер, направленных на осуществление внутреннего контроля, а также содействие органам, отвечающим за управление банком в процессах, связанных с обеспечением эффективного функционирования.
Организационная структура ПАО «Сбербанк России» является корректной и эффективной, выбор данной организационной структуры обусловлен масштабами и спецификой деятельности рассматриваемой организации. Таким образом, банк имеет многоуровневую систему управления, что обеспечивает высокое качество работы.
Все банковские операции и сделки в банке осуществляются в рублях и иностранной валюте. Виды банковских операций в ПАО «Сбербанк России» представлены на рис. 2.3.
Рис. 2.3 – Банковские операции ПАО «Сбербанк России»
Модель производства банковских услуг в ПАО «Сбербанк России» выглядит следующим образом (рис. 2.4):
Рис. 2.4 — Система организации банковской услуги в ПАО «Сбербанк России»
Желая сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, «Сбербанк» с каждым годом совершенствуется в возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:
- онлайн — банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн. активных пользователей);
- мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1 млн. активных пользователей);
- SMS-сервис «Мобильный банк» (более 17 млн. активных пользователей);
- одна из самых больших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 86 тыс. устройств).
Банк постоянно улучшает расположение действующих подразделений.
На рисунке 2.5 представлено территориальное размещение подразделений ПАО «Сбербанк России».
Рис. 2.5 – Территориальное размещение подразделений ПАО «Сбербанк России», %
В составе ПАО «Сбербанк России» 12 территориальных банков, отвечающих за функционирование более 14 тысяч подразделений в 83 субъектах Российской Федерации. Зарубежная сеть банка состоит из дочерних организаций, филиалов и представительств в 22 странах мира, включая РФ, Турцию, Великобританию, США, а также регионы СНГ, Центральной и Восточной Европы.
Основные операции, оказавшие в 2020 году наибольшее влияние на изменение финансового результата ПАО «Сбербанк России»:
- кредитование юридических и физических лиц;
- операции с иностранной валютой и драгоценными металлами;
- документарные операции.
Данные о динамике численности кадрового состава ПАО «Сбербанк России» в 2016-2020 гг. представлены на рисунке 2.6.
Рис. 2.6 — Динамика численности кадрового состава ПАО «Сбербанк России» в 2016-2020 гг., чел.
Проанализировав имеющиеся данные, можно сделать вывод о том, что с 2018 года начинается снижение общей численности кадров. Также необходимо проанализировать структуру работников в 2020 году (рис. 2.7).
Рис. 2.7 – Структура кадрового состава ПАО «Сбербанк России», %
Наибольший удельный вес занимают работники категории «специалисты», что напрямую связано со спецификой деятельности предприятия.
Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за несколько последних лет можно увидеть в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2018-2020 гг.
| Показатели | 2018 | 2019 | 2020 |
| Активы, млрд. руб. | 23073 | 22003 | 23291 |
| Капитал, млрд. руб. | 2679 | 3143 | 3688 |
| Чистый процентный доход, млрд. руб. | 763 | 1121 | 1213 |
| Прибыль до налогообложения, млрд. руб. | 284 | 669 | 848 |
| Чистая прибыль, млрд. руб. | 236 | 517 | 674 |
По данным таблицы 2.3 видно, что в течение всего периода ПАО «Сбербанк России» России успешно, эффективно и динамично развивался. Капитал Банка в течение анализируемого периода увеличился с 1516 млрд. руб. до 3688 млрд. руб. Активы возросли с 7097 млрд. руб. до 23290 млрд. руб.
На 01.01.2020 года активы снизились на 1070 млрд. руб. или на 4,6%. Такое снижение обусловлено было тем, что в 2017 году снизился на 6,5% портфель ценных бумаг. Портфель ЦБ состоит из корпоративных облигаций, облигаций субъектов РФ, российских государственных операций, еврооблигаций иностранных государств. Рост капитала, в основном, обусловлен ростом заработанной чистой прибыли, но надо отметить, что с 2018 года ПАО «Сбербанк России» осуществлял постепенный переход на требования Базель III по некоторым позициям расчета, и это положительно повлияло на динамику капитала. В 2020 году положительная динамика финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» сохранилась, так чистый процентный доход увеличился на 8,2% по сравнению с 2019 годом. Прибыль до налогообложения оценивается в 848 млрд. руб., а чистая прибыль по оперативным данным составила 674 млрд. руб.
Привлечение средств клиентов имеет важное значение, так как в условиях нестабильности банк замещает дорогие средства Банка России средствами клиентов. По оперативным данным в 2020 году средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, увеличились на 5,25% по сравнению с 2019 годом, в том числе средства физических лиц возросли на 5,9% составив12125 млрд. руб., а средства корпоративных клиентов увеличились на 4,5% до 5643 млрд. рублей.
В таблице 2.4 представлены фактические значения нормативов ликвидности ПАО «Сбербанк России» как банка в сопоставлении с установленными.
Таблица 2.4
Нормативы ликвидности ПАО «Сбербанк России», %
Проанализировав значения обязательных нормативов банка, можно сделать вывод о том, что ПАО «Сбербанк России» на протяжении исследуемого периода стабильно выполнял все обязательные нормативы, установленные Центральным банком России. Это является подтверждением устойчивой и эффективной позиции банка, наличия инвестиционного потенциала и о своевременном выполнении Банком своих финансовых и долговых обязательств перед всеми контрагентами.
2.2 Анализ, основных экономических и финансовых показателей деятельности ПАО «Сбербанк России»
Динамика количества банков России в 2011 – 2020 гг. представлена на рис. 2.8. Эксперты считают, что в РФ должно остаться не больше 500-550 банков, что составляет не более 35-40 % действующих коммерческих банков. Доля чистых активов банков на 1 января 2020 года снизились на 4,3% до 73 975 млрд. рублей, российский рынок покинули 50 банков.
Рис. 2.8 − Динамика количества банков России в 2011 — 2020 гг.
В динамике активов российских коммерческих банков за шесть лет прослеживается тенденция к увеличению.
Совокупные активы банков выросли с 00833 млрд. руб. в 2013 г. до 83000 млрд. руб. в 2018 г. Следует отметить, что в 2017 г. были высокие темпы роста (35,2%), поэтому замедление темпов роста в 2018-2019 гг. можно объяснить как закономерное следствие из предшествующего бурного роста.
В 2019 г. темп прироста совокупных активов российских банков снизился до -3,5% по сравнению с 2018 г., темп прироста активов увеличился до 6,9%.
Модель пяти сил конкуренции Портера для ПАО «Сбербанк России» выглядеть как приведенная на рисунке 2.9.
Рис. 2.9 — Модель пяти сил конкуренции Портера для ПАО «Сбербанк России»
- Внутриотраслевая конкуренция — Конкурентами ПАО «Сбербанк России» являются коммерческие банки, такие как «ВТБ 24», «Газпромбанк», «Альфа-банк», «Райффайзенбанк» и другие, предоставляющие стандартные банковские услуги. Однако реальная конкуренция на этом рынке прослеживается мало. Доля ЦБ РФ в акциях Сбербанка составляет 50%+1 акция, что обеспечивает Сбербанк государственной поддержкой. В данном случае конкуренция со стороны частных банков не может повлиять негативно на функционирование Сбербанка.
- Рыночная власть поставщиков — в сфере банковских услуг не имеет большой силы, так как они представляют, в основном, аналогичную продукцию: кассовые автоматы, сейфы. «Сбербанк» имеет право выбрать любую компанию с более разумной ценой и достойным качеством, у него существует широкий выбор поставщиков. «Сбербанк» проводит конкурсы на поставку оборудования, что подтверждает минимальную власть поставщиков.
- Рыночная власть потребителей. Необходимо отметить, что власть потребителей – минимальна. «Сбербанк» обеспечивает переводы пенсий, начисление заработной платы, проводит платежи по оплате ЖКХ и другие платежи.
- Угроза появления заменителей – «Сбербанк», как уже было сказано раннее, предоставляет практически уникальные услуги и продукции со своими отличительными характеристиками, поэтому существует совсем низкий уровень угрозы со стороны товаров-заменителей.
- Угроза появления новых игроков — оценить этот пункт можно с точки зрения сложности попадания на рынок банковских услуг. Чтобы начать бизнес в данной сфере, нужно иметь существенный начальный капитал, получить лицензию – все это, так или иначе, усложняет вход на рынок. Таким образом, «Сбербанк» спокойно относится к образованию новых банков.
Таким образом, проведя анализ 5 конкурентных сил М.Портера, можно сделать вывод, что на данный момент «Сбербанк» не имеет высокий уровень угроз со стороны поставщиков, потребителей, товаров-заменителей, потенциальных новичков и уровень самой конкурентной борьбы относительно минимален. Но все же «Сбербанку» есть над чем работать и к чему стремиться.
В таблице 2.5 приведен SWOT-анализ для ПАО «Сбербанк России».
Таблица 2.5 Матрица SWOT-анализа конкурентоспособности ПАО «Сбербанк России»
| Возможности 1. большой инвестиционный потенциал в регионе; 2. наличие не освоенных видов обслуживания; 3. увеличение спроса на отдельные банковские продукты; 4. улучшение маркетинговой стратегии; 5. мотивация персонала; 6. выгодные условия кредитования по сравнению с конкурентами; 7. отсутствие у конкурентов определенных видов кредных продуктов; 8. сокращение числа банков из-за ужесточения законодательства в финансовой сфере. 9. наличие большой клиентской базы. | Угрозы 1. не возврат просроченных кредитов; 2. изменение предпочтений у клиентов; 3. появление новых конкурентов; 4. минимальное время и пакет документов для оформления кредита у конкурентов; 5. мало положительных заемщиков; 6. многие организации применяют «черную» оплату труда.
| |
| Сильные стороны 1. грамотная система управления банком; 2. надежность банка; 3. сосредоточенность на определенных продуктах и услугах; 4. большой опыт в привлечении клиентов. | 1. Использование сильных сторон: — новые технологии позволят внедрить систему самообслуживания; – интенсивная работа с потенциальными клиентами; — повышение эффективности региональной сети. | 2. Нейтрализация угроз при помощи сильных сторон: — мониторинг предпочтений клиентов; — усиление работ по созданию привлекательности банка. |
| Слабые стороны 1. низкая клиентоориентированность; 2. отсутствие выделения целевых клиентов. | 3. Слабые стороны: — отсутствие мониторинга потенциальных клиентов увеличивает вероятность их потери. | 4. Угрозы, которые усилены слабыми сторонами: — появление новых банков на рынке. |
В результате проведенного SWOT-анализа получим возможные перспективные направления работ ПАО «Сбербанк России»: необходимость внедрения более ориентированной на клиента стратегии и структуры; усиление работ по доходности от положительных клиентов; контроль над затратами банка, пути их сокращения; внедрение системы по нейтрализации рисков; улучшение управленческой системы.
Проведем анализ имущественного состояния ПАО «Сбербанк России». Состав активов баланса ПАО «Сбербанк России» (по отчетности РПБУ) представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Состав активов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2018-2020 гг., млн. руб.
| Показатель | Период | ||
| 2018 | 2019 | 2020 | |
| 1 Денежные средства | 1 240 712 | 932 790 | 714 849 |
| 2 Средства кредитных организаций в Банке России | 399 676 | 586 685 | 967 162 |
| 3 Средства в кредитных организациях | 356 487 | 365 985 | 347 943 |
| 4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 825 688 | 525 978 | 293 265 |
| 5 Чистая ссудная задолженность | 15 889 419 | 16 875 883 | 16 221 622 |
| 6 Чистые вложения в ценные бумаги | 2 116 964 | 2 752 830 | 2 725 574 |
| 7 Требование по текущему налогу на прибыль | 67 058 | 19 778 | 8 124 |
| 8 Основные средства, материальные запасы | 478 812 | 487 474 | 489 121 |
| 9 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 0 | 19 880 | 18 077 |
| 10 Прочие активы | 407 184 | 505 717 | 217 263 |
| Всего активов | 21 782 000 | 23 073 000 | 22 003 000 |
Основными факторами значительного роста активов ПАО «Сбербанк России» в 2018 году было предоставление кредитов юридическим и физическим лицам. Прирост активов на 71,5% был обеспечен чистой ссудной задолженностью. Также была проведена переоценка валютной составляющей статей баланса из-за ослабления курса рубля: курс доллара США увеличился за 2018 год на 71,9% до 56,3 руб./долл. США, курс евро – на 52,0% до 68,3 руб./евро. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, увеличились в 5,4 раза по сравнению с 2017 годом. Эти активы включают операции с производными финансовыми инструментами (своп, опцион, форвард) и использовались для регулирования валютного риска. За 2019 год прирост активов составил 5,93%, в основном за счет дохода от вложений в ценные бумаги (прирост на 30,0%), и роста чистой ссудной задолженности клиентов на 6,2%.
В 2020 году активы банка сократились на 4,6 % и, в основном, за счет снижения почти на 4% чистой ссудной задолженности.
Проанализируем динамику и структуру пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2018-2020 гг. (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Состав обязательств ПАО «Сбербанк России» в 2018-2020 гг., млн. руб.
| Показатель | Период | ||
| 2018 | 2019 | 2020 | |
| Средства Центрального Банка РФ | 3515818 | 768989 | 581160 |
| Средства кредитных организаций | 794856 | 618364 | 364500 |
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 14026724 | 17722424 | 16881989 |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 617945 | 228168 | 107587 |
| Выпущенные долговые обязательства | 513402 | 647694 | 610932 |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | 2 | 5404 | 5772 |
| Отложенное налоговое обязательство | 42891 | 93348 | 17878 |
| Прочие обязательства | 216253 | 256567 | 280194 |
| Резервы на прочие потери | 36530 | 37805 | 42146 |
| Всего обязательств | 19764421 | 20378763 | 18892158 |
За исследуемый период обязательства ПАО «Сбербанк России» возросли в абсолютном выражении в 4,4 раза. Рост обязательств обусловлен увеличением привлеченных средств клиентов (рост за период в 4,35 раза) и ростом в 3,7 раза выпущенных долговых обязательств. Работа по привлечению средств клиентов имеет важное значение, так как ПАО «Сбербанк России» замещает дорогие средства Банка России средствами клиентов.
С 2018 по 2020 годы обязательства банка в стоимостном выражении стабильно увеличивались из года в год, хотя темп прироста варьировался.
Такое снижение обусловлено уменьшением значений практически по всем основным статьям, формирующим обязательства. Самое главное это изменение привлеченных средств клиентов, в 2020 году их общий объем составил только 95,26% от значения 2018 года. При этом привлеченные средства корпоративных клиентов снизились почти на 21%, такое снижение нивелировали средства клиентов — физических лиц, они возросли на 7%. Главным образом на снижение средств корпоративных клиентов оказала влияние тенденция по снижению рыночных процентных ставок по срочным депозитам.
По анализируемым данным в 2020 году средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, увеличились на 5,25% по сравнению с 2019 годом, в том числе средства физических лиц возросли на 5,9% составив12125 млрд. руб., а средства корпоративных клиентов увеличились на 4,5% до 5643 млрд. рублей.
Повышение степени использования основных фондов ПАО «Сбербанк России» — важный источник увеличения объема реализации банковских услуг и экономии капитальных затрат.
Приведенная ниже таблица 8 показывает показатели обеспеченности и эффективности использования основных фондов ПАО «Сбербанк России».
Таблица 2.8
Показатели обеспеченности и эффективности использования основных фондов ПАО «Сбербанк России» в 2020 г.
| Показатели | Начало года | Конец года | Отклонение |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб. | 1515780,0 | 1241876,0 | -273904,0 |
| Фондовооруженность труда, руб./чел. | 6,3 | 5,2 | -1,1 |
| Фондоотдача, руб. | 4077,6 | 5942,2 | 1864,6 |
| Фондоемкость, руб. | 0,0002 | 0,0002 | -0,0001 |
| Рентабельность (убыточность) основных фондов, % | 121,1 | 259,2 | 138,1 |
Повышение фондоотдачи и рентабельности основных фондов ПАО «Сбербанк России», что в большей степени напрямую свидетельствует о повышении эффективности деятельности рассматриваемого банка. Как показывают результаты расчетов, наиболее высокое значение в анализируемом периоде имел коэффициент рентабельности капитала, который за анализируемый период увеличился на 24,8%, составив 28,0% в 2020 г. Структура основных средств ПАО «Сбербанк России» за 2020 год представлена на рисунке 2.10.
Рис 2.10 — Структура основных средств ПАО «Сбербанк России» за 2020 год, %
аибольшую долю в структуре основных средств в 2020 году занимает вычислительная техника (68,19 процентов), опять же это связано с тем, что у компании имеется большое количество современного IT-оборудования. Банковское оборудование составляет 31,81 процентов от всей структуры основных средств 2020 года.
В таблице 2.9 представлены значения основных показателей эффективности деятельности кредитной организации за 2018-2020 годы.
Таблица 2.9
Коэффициенты эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России», %
| Наименование показателей | Год | Абсолютное отклонение, в % | |||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | 2019 к 2018 | 2020 к 2019 | |
| Рентабельность активов | 0,4 | 2,3 | 3,2 | 1,9 | 0,9 |
| Рентабельность капитала | 3,2 | 20,6 | 28 | 17,4 | 7,4 |
| Коэффициент достаточности основного капитала | 11,5 | 11,9 | 11,6 | 0,4 | -0,3 |
| Коэффициент достаточности общего капитала | 18,1 | 16,8 | 15,2 | -1,3 | -1,6 |
Коэффициент достаточности капитала ПАО «Сбербанк России» выше нормативного значения, что является положительным моментом. Не значительно увеличился коэффициент рентабельности активов, достигнув 3,2 %.
Анализ депозитного портфеля ПАО «Сбербанк России» за 2018-2020 гг. по срокам размещения вкладов представим в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Анализ депозитного портфеля ПАО «Сбербанк России» за 2018 -2020 гг. по срокам размещения вкладов физических и юридических лиц, млн. руб.
| Наименование |
2018 |
2019 |
2020 | Абсол. изм., млн. руб. | Темп роста, % | ||
| 2019 к 2018 | 2020 к 2019 | 2019 к 2018 | 2020 к 2019 | ||||
| 1. Срочные вклады (на срок от нескольких месяцев до нескольких лет) | 80875 | 134885 | 147822 | 54010 | 12937 | 166,7 | 109,6 |
| 1.1. Физические лица | 79106 | 132073 | 145065 | 52967 | 12992 | 166,9 | 109,8 |
| 1.2. Корпоративные клиенты | 1602 | 2524 | 2441 | 922 | -83 | 157,5 | 96,7 |
| 1.3. Государственные общественные организации | 167 | 288 | 316 | 121 | 28 | 172,4 | 109,7 |
| 2. До востребования (текущие) | 16952 | 31258 | 27896 | 14306 | -3362 | 184,4 | 89,2 |
| 1.1. Физические лица | 14247 | 26213 | 22538 | 11966 | -3675 | 183,9 | 85,98 |
| 1.2. Корпоративные клиенты | 2662 | 4985 | 5306 | 2323 | 321 | 187,2 | 106,4 |
| 1.3. Государственные общественные организации | 43 | 60 | 52 | 17 | -8 | 139,5 | 86,66 |
Как видно из таблицы 2.10, в ПАО «Сбербанк России» в 2020 году произошел процесс стабильного роста срочных вкладов на 9,6% и сокращение вкладов до востребования на 10,8%, что можно охарактеризовать как позитивную тенденцию. Увеличение срочных вкладов произошло, главным образом, за счет роста срочных вкладов физических лиц на 9,8%. Срочные вклады корпоративных клиентов снизились на 3,3%. Также произошел рост вкладов корпоративных клиентов «До востребования» на 6,4%, что можно охарактеризовать негативно, так как с такого вклада в любой момент можно снять денежные средства.