Анализ прибыли и рентабельности предприятия на примере ООО «ФККГруп». Часть 2

Страницы: 1 2 3

2 Особенности анализа прибыли и рентабельности ООО «ФККГрупп»

2.1 Организационно-экономическая характеристика организации

 

Общество с ограниченной ответственностью «ФККГРУП» (сокращенное наименование ООО «ФККГРУП») осуществляет логистическую деятельность по автомобильным, железным и морским перевозкам.

Организационно-правовой формой является «Общества с ограниченной ответственностью», а формой собственности — «Частная собственность». Уставный капитал составляет 1 000 000 рублей. Возглавляет компанию учредитель и генеральный директор — Фадеев Владислав Евгеньевич.

Основным видом деятельности компании ООО «ФККГРУП» является «Деятельность автомобильного грузового транспорта». Компания  зарегистрирована в следующих категориях ОКВЭД:

— «строительство жилых и нежилых зданий»;

— «предоставление консультационных услуг по аренде нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе»;

— «предоставление посреднических услуг при оценке нежилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе».

Как и для любой организации, ООО «ФККГРУП» свойственна собственная организационная структура. В самом общем виде организационная структура — это его внутреннее строение, характеризующее состав подразделений и систему связи, подчиненность и взаимодействие между ними.

Другими словами, организационная структура нужна для чёткого делегирования полномочий, компетенций, задач между подразделениями и сотрудниками; она даёт чёткое представление об обязанностях каждого работника, что повышает эффективность всего предприятия.

Организационная структура рассматриваемой компании использует линейную организационную структуру (Рисунок 3).

Рисунок 2.1  – Организационная схема ООО «ФККГруп»

Линейная организационная структура это самая простая иерархическая структура управления, называемая также пирамидальной или бюрократической. Линейная структура состоит из руководителя (предприятия) и нескольких подчиненных работников, крупные же предприятия могут иметь до 3-4-х и более уровней иерархии [7].

Возглавляет организацию генеральный директор. Обязанности среди работников распределены следующим образом.

В обязанности генерального директора входит:

-заключение договоров, ответственность за их исполнение;

-знакомство с новинками рынка;

-ведение переговоров по вопросам, касающихся дел организации.

Директор является главным распределителем финансовых средств, координирование и контролирование работы организации. Решает все вопросы, касательно финансирования и развития предприятия. Принимает решения о приеме и увольнения сотрудников. Контролирует исполнение должностных инструкций персонала.

Главный бухгалтер оформляет и отслеживает исполнение договоров, осуществляет все денежно-кассовые расчёты. Также в его обязанности входят: разработка финансовой стратегии фирмы, составление финансовых планов, обеспечение деятельности фирмы и своевременное информирование руководства о финансовых результатах деятельности фирмы, проводит экономический анализ финансово — хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерского учета, занимается страхованием фирмы и юридическими аспектами, принимает управленческие решения. Подчиняется директору фирмы и ведет всю бухгалтерскую документацию и финансовую отчетность.

В обязанности бухгалтера согласно должностной инструкции входят следующие обязанности:

-составление (оформление) первичных учетных документов;

-прием первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта;

-выявление случаев нарушения ответственными лицами графика документооборота и порядка;

-обеспечение данными для проведения инвентаризации активов и обязательств экономического субъекта в соответствии с учетной политикой экономического субъекта;

-изготовление и предоставление по требованию уполномоченных органов копий регистров бухгалтерского учета;

-отражение в бухгалтерском учете выявленных расхождений между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета.

Бухгалтер относится к категории специалистов и непосредственно подчиняется главному бухгалтеру ООО «ФККГРУП».

Предприятие ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

На предприятии используются унифицированные формы первичных учетных документов; внедрены специализированные формы первичных учетных документов с внесением изменений в унифицированных формах применительно особенностей отраслей, а также приспособленных к современным требованиям стандартов построения документации, соблюдать компактность и удобность для компьютерной обработки; формы, применяемые в программном комплексе «1С Бухгалтерия».

Таким образом, ООО «ФККГРУП» продолжает представлять интересы отраслевого сообщества. В период неравномерного восстановления экономики при выходе из кризиса, вызванного пандемией, Общество продолжило концентрировать усилия на повышении эффективности бизнеса. Постепенно внедряются рациональные предложения по улучшению и оптимизации процессов в Обществе, особое внимание уделяется транспортной безопасности, условиям труда персонала.

 

Таблица 2.1 – Среднесписочная численность персонала в ООО «ФККГруп»

 

Проанализируем состав и структуру имущества, источников финансирования деятельности ООО «ФККГРуп». Информационную основу оценки составили данные бухгалтерского баланса ООО «ФККГруп» за 3 отчетных года (приложениеА).

В бухгалтерском балансе приводятся данные на начало и конец отчетного периода, что позволяет оценить изменение показателей. Пусть отчетным периодом будет год.

Для проведения оценки используем методы горизонтального и вертикального анализа. С помощью горизонтального анализа проведем расчет абсолютных и относительных отклонений. С помощью вертикального анализа рассчитаем долю (удельный вес) каждого показателя в активе и пассиве бухгалтерского баланса ООО «ФККГруп».

В таблице 2.2 рассмотрим актив и пассив баланса предприятия. В таблице за 100 % принята величина всего имущества.

Таблица 2.2-  Анализ  баланса  ООО «ФФКГруп» за период с 2020 года по 2022 год

 

Рисунок 2.2 —  Структура активов ООО «ФККГруп»

 

Анализируя данные пассива бухгалтерского баланса ООО «ФФКГРУП» можно сделать следующие выводы.

Доля собственного капитала за два рассматриваемых года осталась без изменений. В любом случае, данный факт говорит о финансовой устойчивость предприятия. Однако при этом снижается эффективность использования капитала как более дорого финансового инструмента по сравнению, например, с заемными средствами.

Долгосрочные обязательства в отчетном периоде составили 59,6 % по сравнению с предыдущим. В таблице наблюдается динамика увеличения данного показателя на 762 323 тыс.руб. Увеличение долгосрочных обязательств говорит об отсутствии возможности погасить задолженность перед поставщиками и подрядчиками предприятия, по налогам и сборам и расчетам с кредиторами.

Рост краткосрочных обязательств обусловлен за счет увеличения кредиторской задолженности в 2022 году (на 193 892 тыс.руб).

Таким образом, проанализировав актив и пассив ООО «ФФКГРУП» за два отчетных года можно сделать следующие выводы:

-валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом на 1 568 799 тыс. руб;

-темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

-собственный капитал организации меньше чем заемный, и темпы его роста ниже, чем темпы роста заемного капитала;

-темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые.

Увеличение валюты баланса показывает, что повысились как активы, так и пассивы организации. В данном случае это признак увеличения уровня деловой активности, повышения стоимости активов.

2.2 Анализ прибыли предприятия

 

По данным отчета о финансовых результатах (приложение Б) ООО «ФККГРУП» представим результаты оценки динамики доходов, расходов, прибыли за два отчетных года (таблица 2.2).

 

 

 

Активы предприятия и их структура анализируются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения их ликвидности.

Таким образом, можно наблюдать, что за анализируемый период наблюдается темп роста внеоборотных и оборотных активов.

Внеоборотные активы имеют положительную динамику в отчетном периоде по сравнению с прошлым. Так, сумма основных средств увеличилась на 1 654 670 тыс. руб. в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. Также, можно наблюдать, что стоимость отложенных налоговоых активов увеличилось на 166 090 тыс. руб.  Возникновение в анализируемом периоде отложенных налоговых активов ведет к увеличению текущего налога на прибыль и соответственно к уменьшению чистой прибыли организации. Также вследствие появления отложенных налоговых активов возрастает величина внеоборотных активов, а затем итог актива и соответственно пассива бухгалтерского баланса.

Наибольший рост оборотных активов произошел произошёл за счет увеличения запасов, которые увеличились по сравнению с 2020 годом на 86 053 тыс. руб.

Также, динамика роста оборотных активов произошла за счет роста дебиторской задолженности, которая увеличилась на 580 725 тыс. руб в 2022 года по сравнению с 2020 годом (составила 29,8 % общей массы актива баланса в 2022 году).

Дебиторская задолженность – это все долги других лиц перед компанией. Источниками долгов являются не только покупатели, состав дебиторcкой задолженности может формироваться следующими суммами:

-денежная задолженность покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги;

-денежный аванс, перечисленный поставщику, если поставка (работа) еще не произведена;

-суммы, излишне выданные работникам. Например, излишек зарплаты, если бухгалтер занизил НДФЛ или просто ошибся в расчетах;

-подотчетные суммы, по которым еще не представлены авансовые отчеты;

-займы, выданные другим компаниям, работникам или другим лицам.

Так, рост дебиторской задолженности в структуре активов может свидетельствовать как о неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля за расчетами с дебиторами, так и об увеличении сбора премий.

Чтобы объективно оценить дебиторскую задолженность, ее надо анализировать в сравнении с кредиторской задолженностью. Удельный вес дебиторской задолженности в отчетном периоде составил 29,8 %, а кредиторской 18,8%. Удельный вес дебиторской задолженности больше удельного веса кредиторской задолженности, следовательно, предприятию легче будет расплачиваться по своим краткосрочным и кредиторским долгам. Но при этом деньги предприятия «замораживаются» в дебиторских долгах. В итоге снижаются показатели ликвидности и оборачиваемости средств. К тому же это свидетельствует о том, что часть оборотных активов фактически отвлекается на кредитование дебиторов (покупателей своей продукции).

Таблица 2.3 – Основные экономические показатели ООО «ФККГруп» за 2020-2022 гг., тыс.руб.

 

1) Выручка ООО «ФККГруп» значительно увеличилась с 2020 г. по 2022 г. на 3 736 754 тыс.руб., что говорит об эффективной деятельности компании в отношении производственных процессов и на рынке.

2) Так же увеличение наблюдается и в чистой прибыли компании. С 2020 г. по 2022 г. она увеличилась в большую сторону и составила 248 226 тыс.руб., что рост наблюдается на 7,12% за рассматриваемый период. Видно, что за рассматриваемые три года чистая прибыль компании стабилизировалась и с небольшим ростом улучшается каждый год

Предприятие ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

На предприятии используются унифицированные формы первичных учетных документов; внедрены специализированные формы первичных учетных документов с внесением изменений в унифицированных формах применительно особенностей отраслей, а также приспособленных к современным требованиям стандартов построения документации, соблюдать компактность и удобность для компьютерной обработки; формы, применяемые в программном комплексе «1С Бухгалтерия».

Таким образом, ООО «ФККГРУП» продолжает представлять интересы отраслевого сообщества. В период неравномерного восстановления экономики при выходе из кризиса, вызванного пандемией, Общество продолжило концентрировать усилия на повышении эффективности бизнеса. Постепенно внедряются рациональные предложения по улучшению и оптимизации процессов в Обществе, особое внимание уделяется транспортной безопасности, условиям труда персонала.

Уменьшение доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений свидетельствует о разумных способах управления компанией (деньги не замораживаются на расчетных счетах, а сразу идут в дело).  Отклонение стоимости денежных средств составило 6 845 тыс.руб. в отчетном периоде по сравнению с прошлым.  На диаграмме ниже (Рис.4) представлена структура активов ООО «ФККГРУП» на отчетный период.

-относительное – определяется в процентах как соотношение абсолютного изменения к базовому году.

Горизонтальный (трендовый) мониторинг показывает динамику составляющих финансовых показателей за период, темпы прироста доходов и расходов [9]. Анализ отчета о финансовых результатах деятельности в этом срезе позволяет оценить правильность стратегии и перспективы развития бизнеса, спланировать последующие шаги.

 

Таблица 2.4-   Основные показатели рентабельности   ООО «ФФКГРУП» с 2021 по 2022 год

 

За 2022 год годовая выручка составила 5 875 455  тыс. руб. За весь анализируемый период изменение выручки составило 2 459 595 тыс. руб.

За последний год прибыль от продаж составила 648 403 тыс. руб. Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

Таким образом, по результатам оценки активов и источников их финансирования в деятельности ООО «ФФКГРУ» в 2020 — 2022 гг. повышается обеспеченность как внеоборотными, так и оборотными активами, необходимыми для производственной деятельности предприятия. При этом в 2022 году основным источником финансирования активов стали обязательства (кредиты, кредиторская задолженность), удельный вес собственного капитала за период 2020 -2022 гг. незначительно вырос, что положительно отражается на финансовой устойчивости.

Значимым в деятельности предприятия является его платежеспособность. При этом следует отметить, что предприятие может работать за счет кредитов, быть финансово неустойчивым, иметь низкую долю собственного капитала, но если у него есть средства погашать свои обязательства, имеется постоянный приток денежных средств от покупателей без задержки оплаты, то эти кредиты будут успешно погашены, обязательства перед контрагентами выполнены.

 

2.3 Анализ уровня и динамики рентабельности исследуемого объекта

 

Рентабельность является важным относительным показателем, который

характеризует эффективность работы предприятия и конечные результаты его финансово-хозяйственной деятельности.

Одной из классификаций показателей рентабельности является подразделение на: показатели рентабельности хозяйственной деятельности, показатели финансовой рентабельности, показатели рентабельности продукции.

Рентабельность хозяйственной деятельности характеризует норму возмещения на всю совокупность источников, используемых предприятием, т.е. является отношением суммы доходов вкладчиков и кредиторов к сумме инвестированного ими капитала. В качестве инвестированного капитала при оценке эффективности хозяйственной деятельности необходимо использовать сумму всех активов, так как их общая величина учитывает все долги предприятия, в том числе и по эксплуатации.

Рентабельность характеризует прибыль, полученную с каждого рубля вложенных в производство средств. Измеряются показатели рентабельности в относительных показателях (в %, коэффициентах).

За 2022 год организация получила прибыль, как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.

На основании полученных данных из отчета о финансовых результатах рассчитаем рентабельность чистой прибыли (убытка).

 

 

Таблица 2.3-Показатели рентабельности чистой прибыли в ООО «ФККГРУП» за 2022 год.

 

 

Рисунок 2.4-   Динамика показателей рентабельности продаж

 

За период с 01.01.2022 по 31.12.2022 годовая выручка равнялась 5 875 455 тыс. руб., что на 5 875 455 тыс. руб. превышает значение за период с 01.01.2020 по 31.12.2020.

Прибыль от продаж за период 01.01–31.12.2022 составила 648 403 тыс. руб. Финансовый результат от продаж в течение анализируемого периода увеличился на 648 403 тыс. руб.

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике (Рисунок 6).

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «ФККГРУП» в течение анализируемого периода.

В ходе анализа были получены следующие показатели, имеющие исключительно хорошие значения:

-чистые активы превышают уставный капитал, при этом за анализируемый период (с 31 декабря 2019 г. по 31 декабря 2022 г.) наблюдалось увеличение чистых активов;

-за 2022 год получена прибыль от продаж (648 403 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+330 030 тыс. руб.);

-прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 248 226 тыс. руб. (+16 322 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).

В ходе анализа был получен неудовлетворительный показатель финансового положения организации — высокая зависимость организации от заемного капитала.

В ходе анализа был получен лишь один показатель, имеющий критическое значение – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет крайне неудовлетворительное значение.

 

 

Страницы: 1 2 3