2 Анализ деятельности предприятия
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» действует на основании части первой Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. № 14- ФЗ, Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц» и настоящего Устава.
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез».
Сокращенное наименование: ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез».
Согласно Уставу ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» осуществляет следующие виды деятельности: производство интерактивного оборудования; торгово-закупочная деятельность; разработка и внедрение инноваций, производство и реализация высокотехнологической продукции; предоставление услуг в области системной интеграции, консалтинга, аутсорсинга бизнес-процессов, облачных вычислений, решений в сфере безопасности и управления большими данными.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Генеральным директором.
Генеральному директору непосредственно подчиняется его заместители. Заместители директора дают распоряжения другому руководящему составу предприятия. Генеральному директору подчиняются коммерческий директор, начальник транспортного отдела и главный бухгалтер.
Коммерческому директору делегированы функции закупок и продаж, он в свою очередь передает часть функций начальнику отдела продажи и начальнику отдела закупок.Начальник транспортного отдела осуществляет функции по транспортировке продукции от поставщика до мест продаж.
Для общей оценки деятельности предприятия используется система показателей, представленных в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Технико-экономические показатели деятельности предприятия
ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
Рост выручки ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» в 2019 году составляет 112,7%. При этом наблюдается прирост себестоимости проданных товаров и услуг. При исследовании показателей прослеживается низкий размер рентабельности продаж и значительном приросте прибыли.
Анализ показал, что в 2019 году можно проследить эффективное изучение текущих активов предприятия, так как наблюдается прирост коэффициента оборачиваемости на 9,3%. Длительность же оборота уменьшилась на 2 дня.
Оценка эффективности использования основных средств ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» свидетельствует о наиболее рациональном их использовании, так как размер выручки, который приходится на один рубль основных средств увеличился на восемьдесят пять процентов.
Таким образом, аналитическое исследование показало, что в 2019 году в сопоставлении с 2018 годом имеется тенденция роста всех исследуемых показателей функционирования ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез», также положение можно связать с эффективной организацией деятельности предприятия.
Далее активы и пассивы ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» сгруппирированы в таблице и представлены в виде аналитического баланса в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Аналитический баланс ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез», тыс. руб.
В ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» наблюдается рост удельного веса запасов, так в 2017-2018 годах наблюдалось отсутствие запасов, а в 2019 году напротив преобладание данной статьи активов, что говорит о снижении ликвидности баланса. Доля внеоборотных активов в 2017 году была преобладающей и составляла 72,2%, в 2018 и 2019 году данная статья актива имеет тенденцию к снижению и на конец изучаемого периода она составляет 6% от всей совокупности активов. Положительной динамикой является увеличение доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, так в 2017 году данная статья актива составляла 8,6%, а, наконец, 2019 года составляет 24,8%.
Изучение структуры пассивов баланса свидетельствует об изменении состава заемного капитала в исследуемый период, доля собственного капитала остается неизменной и является недостаточной для осуществления эффективной деятельности.
Далее на основании внутренней документации ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» представлены данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 2.3).
Таблица 2.3. Дебиторская и кредиторская задолженность, тыс. руб.
Деятельность ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» не постоянна, так в 2017 году ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» не использовались займы и кредиты, а в 2018-2019 году они стали значительной частью пассива баланса. Задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками также не постоянна, так в 2018 году она вовсе отсутствовала, а в 2017 и 2019 году имела места.
Значительную величину дебиторской задолженности составляет долг Акционерных обществ «ЗДМП», необходимо пересмотреть порядок расчетов с данным дебитором.
Далее в таблице 2.4 проведен анализ имущественного положения ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез».
Таблица 2.4. Состав и структура активов и капитала ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» и их изменение за анализируемый период
Рассмотрев данные таблицы, можно отметить следующее:
1) в 2018 году происходит прирост дебиторской задолженности в сумме 11296950 тыс. руб., выросла величина денежных средств и краткосрочных финансовых активов на 2087607 тыс. руб., запасы и затраты отсутствуют, величина внеоборотных активов выросла на 338863 тыс. руб.
В капитале предприятия произошло снижение кредиторской задолженности на 838318 тыс. руб. и собственного капитала на 4262 тыс. руб., кредиты и займы напротив, увеличились на 14566000 тыс. руб.
2) в 2018 году денежные средства предприятия выросли на 1358360 тыс. руб., дебиторская задолженность уменьшилась на 10577709 тыс. руб. В данный период наблюдается рост запасов и затрат на 8952273 тыс. руб., а снижение иммобилизованных средств составляет 101328 тыс. руб.
В капитале предприятия кредиторская задолженность выросла на 2969712 тыс. руб., а собственный капитал напротив, вырос на 6884 тыс. руб. В целом имущественное положение ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» можно охарактеризовать так нестабильное. Структура и динамика собственного капитала предприятия представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Структура и динамика собственного капитала
На основании данных таблицы видно, что в 2019 году наблюдается рост величины собственного капитала из-за увеличения нераспределенной прибыли. Состав и структура оборотных активов представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Оборотные активы предприятия
В ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» в 2017-2018 гг. преобладающую часть оборотных средств составляет запасы, дебиторская задолженность, при чем основная часть, которая является долгосрочной, а, следовательно, более затрудненной к взысканию. В 2019 году преобладают запасы, которые состоят из готовой продукции и товаров для перепродажи. Следовательно, на предприятии в этот период было приобретено излишнее количество продукции для реализации. В этот период на предприятии недостаточно эффективно работает служба сбыта, а также необходимо наладить систему работы с должниками. Имущественное положение предприятия находится не на самом высоком уровне, так как имеются значительные суммы дебиторской задолженности, несмотря на то что эта задолженность имеет тенденцию к снижению, но положительным моментом является рост доли денежных средств. Собственный капитал предприятия увеличивается в 2019 году, что говорит об улучшении в структуре капитала.
От степени ликвидности, то есть по курсу конвертации денежные средства и активы компании разделены на группы. Активы располагаются и упорядочиваются в соответствии со степенью ликвидности. Сокращение ликвидности и обязательств, обусловленных сроками погашения, расположенные их в порядке возрастания. Ликвидность балансов ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» оценивается в таблице 2.7
Таблица 2.7. Определение ликвидности баланса ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
Во все исследуемые периоды балансы ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» отличается от абсолютно ликвидного, так как наиболее срочные к погашению обязательства, превышают наиболее ликвидные активы в 2017 году и внеоборотные активы более собственного капитала на протяжении изучаемого периода.
В качестве оценки платежеспособности применяются финансовые коэффициенты, которые дают возможность анализа способности предприятия осуществлять расчет по своим краткосрочным обязательствам текущими активами.
Коэффициенты ликвидности ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
По данным расчетам можно сказать, что предприятие по своим краткосрочным обязательствам не может полностью расплатиться оборотными активами, в 2019 году могут быть оплачены лишь наиболее срочные погашению краткосрочные обязательства за счет роста денежных средств предприятия.
Финансовую устойчивость компании можно оценить следующим образом — коэффициентом финансовой устойчивости.
— степени финансовой зависимости предприятия от внешних факторов: финансирования или кредиторов;
— степени маневренности собственного капитала (какой частью собственного капитала можно свободно распоряжаться);
— степени обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами.
Показатели финансовой устойчивости, их изменения в динамике, нормативные или оптимальные значения представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9. Показатели финансовой устойчивости ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
На основании представленных данных видно, что ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» является финансово зависимым предприятием, так как доля финансовой зависимости составила 99%. При этом собственных средств находится в распоряжении всего один процент. Важно отметить, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение, так же как и обеспеченности запасов собственными источниками.
Данные для определения наличия источников формирования оборотных средств предприятия представлены в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Обеспеченность запасов ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
Таким образом, во все периоды наблюдается неудовлетворительный тип финансовой устойчивости предприятия.
Далее в таблице 2.11 представлено прогнозирование банкротства предприятия.
Таблица 2.11. Прогнозирование банкротства ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
Из представленной таблицы видно, что финансовое состояние ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» можно охарактеризовать как неблагополучное, так как рейтинговое число менее 1. Крайне важно при оценке финансовой деятельности предприятия уделить максимальное внимание финансовому результату предприятия. Показатели финансовой деятельности предприятия представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12. Динамика прибыли ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез», тыс. руб
Компания видит рост прибыли в 2019 году. Увеличение прибыли идет от продаж, наряду с этим есть рост остальных расходов, доходы от других видов деятельности отсутствуют.
Показатели, характеризующие деловую активность ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» представлены в таблице 2.13.
Таблица 2.13. Оценка деловой активности ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
В ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» «золотое правило» выполняется, поскольку темпы роста совокупных активов меньше темпа роста выручки от продаж, а темп роста прибыли преобладают над темпами роста выручки.
Рассматривая показатель оборачиваемости текущих активов видно, что его продолжительность сокращается в 2019 году на 8,5%. Оборачиваемость запасов растет год от года, что говорит о менее эффективном использовании запасов, чем в предыдущие периоды.
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности стала значительно больше в 2019 году, что говорит об увеличении количества должников и продолжительности времени возврата долгов. В целом деловую активность можно оценить как невысокую.
Оценка рентабельности ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» производится с помощью показателей, представленных в таблице 2.14.
Таблица 2.14. Оценка рентабельности ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
Все показатели в 2019 году увеличиваются, так рентабельность продаж выросла на 33,4%. Таким образом, важно отметить, что наблюдается увеличение удельного веса прибыли в выручке, но несмотря на это отображается крайне низкое значение этого показателя. Можно акцентировать внимание на показателе рентабельности основной деятельности, который растет на 33,4%. Также анализ свидетельствует о том, что в ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез» растет эффективность использования имущества предприятия.
Оценка влияния факторов на изменение экономического результата, полученного в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов, в том числе дебиторской задолженности представлена в таблице 2.15.
Таблица 2.15. Оценка влияния на экономический результат ускорения оборачиваемости оборотных активов ООО «Атос АйТи Солюшенз энд Сервисез»
По результатам таблицы видно, что за счет ускорения продолжительности оборачиваемости оборотных активов в 2019 году сумма высвобожденных из оборота средств равна 590134,4 тыс. руб. На изменение периода оборачиваемости оборотных средств повлияло два фактора: среднегодовые остатки оборотных активов и выручка от продаж. Снижение продолжительности оборачиваемости произошло из-за роста выручки от продаж, этот фактор снизил период на 23,77 дн., а вот увеличение среднегодовых остатков оборотных активов отразилось увеличение длительности оборота на 21,8 дн. Таким образом, в 2019 году продолжительность оборачиваемости ускорилась за счет увеличения выручки от продаж.