2 Анализ обеспеченности предприятия ООО «Торгфарм» трудовыми ресурсами и эффективности их использования
2.1 Основная экономическая характеристика ООО «Торгфарм»
ООО «Торгфарм» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации.
ООО «Торгфарм» было образовано в 2016 году и зарегистрировано в ИФНС России №19 по г. Москве (ИНН 7719458956 , КПП 771901001).
Анализируемое предприятие является самостоятельным субъектом. Правовое положение общества определяется законодательством РФ, учредительным договором и уставом предприятия.
Основной вид деятельности – розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (47.73). По данным «Отчета о финансовых результатах» в 2019 году организация получила 141 235 тыс.руб. выручки ,что на 22 338 тыс.руб. больше чем полученная выручка в 2018 году (118 897 тыс.руб.) (Приложение А).В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «Торгфарм» за весь рассматриваемый период (таблица 1).
Таблица 1 – Основные финансовые результаты деятельности ООО «Торгфарм»
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | Средне- годовая величина, тыс. руб. | ||
| 2018 г. | 2019 г. | тыс. руб. | ± % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Выручка | 118 897 | 141 235 | +22 338 | +18,8 | 130 066 |
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 103 531 | 129 488 | +25 957 | +25,1 | 116 510 |
| Продолжение таблицы 1 | |||||
| 3. Прибыль (убыток) от продаж | 15 366 | 11 747 | -3 619 | -23,6 | 13 557 |
| 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | -992 | -929 | +63 | ↑ | -961 |
| 5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) | 14 374 | 10 818 | -3 556 | -24,7 | 12 596 |
| 6. Проценты к уплате | – | – | – | – | – |
| 7. Налоги на прибыль (доходы) | 2 109 | 2 044 | -65 | -3,1 | 2 077 |
| 8. Чистая прибыль (убыток) | 12 265 | 8 774 | -3 491 | -28,5 | 10 520 |
За весь анализируемый период имел место рост выручки на 22 338 тыс. руб., или на 18,8% (до 141 235 тыс. руб.).
Значение прибыли от продаж за период 01.01–31.12.2019 составило 11 747 тыс. руб. Финансовый результат от продаж уменьшился за весь анализируемый период на 3 619 тыс. руб.
Динамика выручки и прибыли от продаж представлена ниже на диаграмме (рисунок 3).
Рисунок 3 – Динамика выручки и прибыли от продаж ООО «Торгфарм» за 2018-2019 гг. (тыс.руб.)
Прибыль от продажи имеет за анализируемый период имеет тенденцию к снижению. В 2019 году прибыль от продажи снизилась на 23,6% и составила всего лишь 11 747 тыс. руб. Собственный капитал организации на 31 декабря 2019 года составил 18 830,0 тыс. руб. Изменение собственного капитала за весь анализируемый период составило +18 830,0 тыс. руб. Представим структура имущества и источники его формирования в таблице 2.
Таблица 2 – Структура имущества и источники его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение за анализируемый период | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | ||||
| 31.12. 2017 | 31.12. 2018 | 31.12. 2019 | на начало анализируемого периода (31.12.2017) | на конец анализируемого периода (31.12.2019) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Актив | |||||||
| Материальные внеоборотные активы | – | 45 | 15 | – | <0,1 | +15 | – |
| Оборотные, всего | 13 798 | 26 531 | 49 486 | 100 | 100 | +35 688 | +3,6 раза |
| в том числе: запасы | 10 792 | 23 395 | 47 904 | 78,2 | 96,8 | +37 112 | +4,4 раза |
| денежные средства и их эквиваленты | 2 383 | 2 190 | 1 522 | 17,3 | 3,1 | -861 | -36,1 |
| Пассив | |||||||
| Собственный капитал | -2 208 | 10 056 | 18 830 | -16 | 38 | +21 038 | ↑ |
| Долгосрочные обязательства | 12 586 | 12 266 | 24 556 | 91,2 | 49,6 | +11 970 | +95,1 |
| Краткосрочные обязательства, всего | 3 420 | 4 254 | 6 115 | 24,8 | 12,4 | +2 695 | +78,8 |
| в том числе: заемные средства | – | – | – | – | – | – | – |
| Валюта баланса | 13 798 | 26 576 | 49 501 | 100 | 100 | +35 703 | +3,6 раза |
Соотношение основных качественных групп активов организации на 31 декабря 2019 г. характеризуется большой долей (100%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение анализируемого периода существенно увеличились (в 3,6 раза). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 10,5 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем. Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме: (рисунок 4).
Рисунок 4 – Структура активов ООО «Торгфарм» на 31 декабря 2019 года (%)
На рисунке 5 наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации.
Рисунок 5 – Структура капитала ООО «Торгфарм» на 31 декабря 2019 года (%)
Имеющаяся величина чистых активов положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации (таблица 3).
Таблица 3 – Оценка стоимости чистых активов ООО «Торгфарм»
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | ± % | ||||
| 31.12.2017 | 31.12.2018 | 31.12.2019 | на начало анализируемого периода (31.12.2017) | на конец анализируемого периода (31.12.2019) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Чистые активы | -2 208 | 10 056 | 18 830 | -16 | 38 | +21 038 | ↑ |
По данным таблицы наблюдается существенный рост чистых активов за период с 2017 по 2019 год.Далее составим таблицу по анализу рентабельности (таблица 4).
Таблица 4 – Анализ рентабельности ООО «Торгфарм» за 2018-2019 гг.
| Показатели рентабельности | Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) | Изменение показателя | ||
| 2018 г. | 2019 г. | коп., | ± % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение: не менее 4%. | 12,9 | 8,3 | -4,6 | -35,6 |
| 2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). | 12,1 | 7,7 | -4,4 | -36,6 |
| 3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 3% и более. | 10,3 | 6,2 | -4,1 | -39,8 |
| Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 14,8 | 9,1 | -5,7 | -38,9 |
Представим динамику рентабельности от продаж на рисунке 6.
Рисунок 6 – Динамика рентабельности ООО «Торгфарм» за 2018-2019 гг. (%)
За период с 01.01.2019 по 31.12.2019 организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.
Рентабельность продаж за последний год составила 8,3%.
Однако имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за период 01.01–31.12.2018 (-4,6 %).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за последний год составил 7,7%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 7,7 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
На рисунке 7 представлена организационная структура предприятия ООО «Торгфарм».
Рисунок 7 – Организационная структура управления предприятия ООО «Торгфарм»
Рассмотрим организацию Общество с ограниченной ответственностью Торгфарм, с линейно-функциональной системой управления, с целью проведения исследований в технической и экономической областях деятельности организации. Возьмем период работы для исследований с две тысячи семнадцатого года по две тысяч девятнадцатого. Начнем работу с изучения уровня объема продаваемого товара (рисунок 8).
Рисунок 8 – Динамика выручки от продажи предприятия ООО «Торгфарм» за период 2017-2019 гг., тыс. руб.
В соответствии с рисунком номер восемь объемы продаваемой продукции ООО Торгфарм за взятый нами период увеличиваются. Уровень изменений касающийся стоимости изготовления товара можно рассмотреть на рисунке 9.
Рисунок 9 – Динамика себестоимости продукции на предприятии ООО «Торгфарм» за период 2017-2019 гг. тыс. руб.
Анализируя рисунок номер девять мы наблюдаем, процесс увеличения стоимости изготовления продукции более чем на пять процентов за взятый период времени. И связано данное явление с тм, что увеличились объемы продаж продукта.
На рисунке номер десять представлены данные о соотношении затрат на один рубль продаваемого товара.
Рисунок 10 – Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции ООО «Торгфарм» за период 2017-2019 гг., руб.
Согласно рисунку 10, в 2017 году на предприятии ООО «Торгфарм» затраты на 1 рубль реализованной продукции составили 66 копеек, что является достаточно высоким показателем и негативно влияет на финансовые результаты предприятия.
В 2019 году предприятию удалось снизить затраты на 1 руб. реализованной продукции на 16,66% и составили 55 коп.
В целом можно отметить, что ООО «Торгфарм» развивается не без проблем, о чем свидетельствует нестабильность экономических показателей.
2.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Управление трудовыми ресурсами играет ключевую роль в уровне достижений эффективного результата. Проведем анализ среднесписочной численности персонала ООО «Торгфарм» (таблица 5).
Таблица 5 – Анализ среднесписочной численности персонала ООО «Торгфарм» (чел.)
| Показатель
| Года | Темп роста, % | |||
| 2017 | 2018 | 2019 | 2018/2017 | 2019/2018 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Среднесписочная численность персонала, чел | 5297 | 5322 | 5467 | 0,47 | 2,72 |
| В т.ч. рабочих | 2858 | 2837 | 2892 | -0,73 | 1,97 |
Согласно таблицы 5, среднесписочная численность персонала имеет тенденцию к увеличению.
За анализируемый период среднесписочная численность персонала увеличилась на 3,2% и составила 5467 чел., в том числе среднесписочная численность рабочих увеличилась за период 2017- 2019 гг. на 1,2% и составила 2892 чел.
Увеличение численности работников связано с увеличением объемов заказов, подписанными ООО «Торгфарм» с партнерами.
В 2019 году основным заказчиком ООО «Торгфарм» являлся ФКУЗ МСЧ-11 ФСИН РОССИИ.
Динамика среднесписочной численности персонала представлена на рисунке 11.
Рисунок 11 – Динамика среднесписочной численности персонала ООО «Торгфарм» (чел.)
Проведем анализ обеспеченности предприятия кадрами (таблица 6).
Таблица 6 – Анализ обеспеченности ООО «Торгфарм» трудовыми ресурсами по категориям за период 2017-2019 гг.
| Показатель | Года | Удельный вес, % | ||||
| 2017 | 2018 | 2019 | 2017 | 2018 | 2019 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Руководители | 225 | 230 | 231 | 4,25 | 4,32 | 4,23 |
| Специалисты | 1589 | 1627 | 1716 | 30,00 | 30,57 | 31,39 |
| Рабочие | 2858 | 2837 | 2892 | 53,96 | 53,31 | 52,90 |
| Служащие | 625 | 628 | 628 | 11,80 | 11,80 | 11,49 |
| Итого | 5297 | 5322 | 5467 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
В соответствии с таблицей номер шесть, большей частью персонал состоит из рабочих, это объясняется тем, что ООО Торгфарм занимается именно производственной деятельностью, в ней принимают участие именно рабочие.
Наблюдается увеличение штата рабочего персонала. К две тысячи девятнадцатого году штат увеличился на более чем пятьдесят процентов именно среди рабочего персонала.
Количество руководящего состава наоборот снизился на более чем четыре процента, а количество квалифицированных работников наоборот увеличилось и составило об общего числа работников ООО Торгфарм более чем тридцать один процент.
Уровень изменения количества работников в разделении по категориям можно увидеть на рисунке номер двенадцать. На основании всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что рост количества работников наблюдается именно в категории квалифицированных специалистов.
Практически каждое предприятие без исключения имеет интерес в том, чтобы иметь в своем штате специалистов с высокой квалификацией, поэтом крайне важно заниматься исследованиями персонала в разрезе распределения по категориям, а именно по возрастной категории и трудовой деятельности.
Рисунок 12 – Динамика среднесписочной численности персонала ООО «Торгфарм» по категориям, (чел.)
Согласно таблицы 7, можно отметить, что наибольшее количество персонала на предприятии имеют среднее специальное образование, но данный показатель за период 2017-2019 гг. имеет тенденцию к увеличению.
Таблица 7 – Анализ трудовых ресурсов ООО «Торгфарм» по образованию
| Показатель
| Года | Темп роста, % | |||
| 2017 | 2018 | 2019 | 2018/2017 | 2019/2018 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Среднее образование | 542 | 535 | 529 | 98,71 | 98,88 |
| Среднее специальное образование | 2180 | 2185 | 2299 | 100,23 | 105,22 |
| Неполное высшее | 562 | 581 | 593 | 103,38 | 102,07 |
| Высшие образование | 1752 | 1760 | 1785 | 100,46 | 101,42 |
| Два и более высших образований | 261 | 261 | 261 | 100,00 | 100,00 |
| Итого: | 5297 | 5322 | 5467 | 100,47 | 102,72 |
Таким образом, отметим, что количество персонала, у которых имелось среднее — специальное образование составило 2299 человек, что в процентом соотношении получается на 5,46% больше. Однако на период 2019 года количество сотрудников со среднем образованием составило 529 человек, что соответственно в процентах пошло снижение на 1,22%. Данные показатели говорят о том, что сотрудники поступили в высшее учебное заведение. Что касается неполного высшего образования у работников, то их количество составило 593 человека, соответственно на 2,07% увеличилось. Если сравнивать с 2017 годом, то высшее образование на данный момент имеют 1785 сотрудников, соответственно на 1,88% больше. Это свидетельствует о том, что работники с высшим образованием занимаются деятельность на высоком уровне технической базы, а также работают со сложным оборудованием, которые требуют определенных расчетов по выполнению работ.
Отметим, что все данные показатели были получены по результату анализа за определенный период.
При этом количество сотрудников, которые имеют два и более высших образования, на сегодняшний день не изменилось и составляет 261 человек. На рисунке 13 изображена динамика трудовых ресурсов по образованию.
Рисунок 13 – Динамика трудовых ресурсов ООО «Торгфарм» по образованию, (чел.)
Таким образом, можно отметить, что работники предприятия ООО «Торгфарм» имеют в основном среднее специальное и высшее образование. Далее проведем анализ трудовых ресурсов по возрасту (таблица 8).
Таблица 8 – Анализ трудовых ресурсов ООО «Торгфарм» по возрасту
| Года | До 20 лет | 20-30 лет | 30-40 лет | 40-50 лет | 50-60 лет | Свыше 60 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2017 | 256 | 1895 | 1210 | 856 | 712 | 368 |
| 2018 | 250 | 1920 | 1265 | 857 | 700 | 330 |
| 2019 | 239 | 2002 | 1330 | 881 | 695 | 320 |
| Тем роста ,% (2018/2017) | 97,66 | 101,32 | 104,55 | 100,12 | 98,31 | 89,67 |
| Тем роста ,% (2019/2018) | 95,60 | 104,27 | 105,14 | 102,80 | 99,29 | 96,97 |
По результатам исследования количества штатных работников согласно таблице номер восемь мы видим, что число работников в категории до двадцати лет к две тысячи девятнадцатому году составляет двести тридцать девять человек, что на более чем шесть процентов ниже чем двумя годами ранее.
Результаты анализа показали что число сотрудников в возрасте от двадцати до тридцати лет составило две тысячи два человека, наблюдается увеличение штата более чем пять процентов. Количество работников в возрасте от тридцати лет до сорока составило одну тысячу триста тридцать человек что более чем на девять процентов выше чем два года назад.
Также наблюдается увеличение штата работников которым более сорока лет, рост наблюдается более чем на два процента.
По данным анализа снизилось количество работников в категории от пятидесяти лет до шестидесяти, число снизилось более чем на два процента и выше более чем на тринадцать процентов в большинстве случаев в связи с уходом на пенсию.
Изменения представлена на рисунке номер 14.
На основании исследований и всего вышесказанного можно сделать вывод, что основную возрастную категорию штатных работников составляют люди в возрасте от двадцати до тридцати и от тридцати до сорока лет, что это прямое свидетельство того, что персонал ООО Торгфарм составляют работники молодого возраста.
Рисунок 14 – Динамика трудовых ресурсов ООО «Торгфарм» по возрасту (чел.)
Проведем расчет среднего возраста персонала:
Средний возраст 2017 г.:
=(256*20+1895*25+1210*35+856*45+712*55+368*60)/5297=36,74 лет.
Средний возраст 2018 г.:
=(250*20+1920*25+1265*35+857*45+700*55+60*330)/5322= 36,48 лет.
Средний возраст 2019 г.:
=(239*20+2002*25+1330*35+881*45+695*55+320*60)/5467= 36,3 лет.
На рисунке 15 представлена динамика среднего возраста персонала предприятия ООО «Торгфарм».
Рисунок 15 – Динамика среднего возраста работников ООО «Торгфарм», (лет)
Согласно расчетам и рисунку средний возраст работников за период 2017-2019 гг. снизился на 1,2% и составил 36,3 года, в результате сокращения работников в возрасте до 20 лет.
Проведем анализ трудовых ресурсов по стажу (таблица 9).
Таблица 9 – Анализ трудовых ресурсов ООО «Торгфарм» по стажу
| Показатель | До года | 1-5 лет | 5-10 лет | 10-15 лет | 15-20 лет | Свыше 20 лет | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2017 | 523 | 2053 | 1256 | 772 | 395 | 298 | 5297 |
| 2018 | 581 | 2110 | 1325 | 780 | 385 | 141 | 5322 |
| 2019 | 563 | 2240 | 1388 | 782 | 380 | 114 | 5467 |
| Тем роста ,% (2018/2017) | 111,09 | 102,78 | 105,49 | 101,04 | 97,47 | 47,32 | 100,47 |
| Тем роста ,% (2019/2018) | 96,90 | 106,16 | 104,75 | 100,26 | 98,70 | 80,85 | 102,72 |
В соответствии с таблицей номер девять в две тысячи девятнадцатом году в своем большинстве у работников компании имеется стаж от года до пяти лет.
Причина увольнений многих работников из ООО Торгфарм в том, что снизился уровень производства, после ухода ищут другие рабочие места, но не найдя ничего лучше вновь приходят обратно, в связи с этим стаж непрерывный на данном предприятии считается прерванным.
Число работников у которых стаж прервался увеличилось более чем на девять процентов, что составляет две тысячи двести сорок человек,
Далее идут работники, у которых опыт непрерывной работы составил от пяти лет до десяти, и их около одной тысячи триста восемьдесят восемь человек. Работников, у которых стаж непрерывный от десяти лет и более стало меньше более чем на три процента из за того, что они достигли пенсионного возраста. В продолжении этой темы нужно исследовать категорию согласно разделению по половой принадлежности, данная информация представлена в таблице номер 10.
Таблица 10 – Анализ трудовых ресурсов ООО «Торгфарм» по полу
| Показатель
| Года | Темп роста, % | |||
| 2017 | 2018 | 2019 | 2018/2017 | 2019/2018 | |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
| Женщины | 3287 | 3328 | 3357 | 98,51 | 103,68 |
| Мужчины | 2010 | 2084 | 2110 | 103,68 | 101,25 |
| Итого | 5297 | 5322 | 5467 | 100,47 | 102,72 |
Анализ представленный в таблице 10 показывает, что за период 2017- 2019 гг. количество мужчин на предприятии работает меньше, чем женщин. Динамика трудовых ресурсов за 2019 год по полу представлена на рисунке 16.
Штат сотрудников ООО Торгфарм составляет, женщин более шестидесяти процентов, а мужчин более тридцати восьми, данные по итогам две тысячи девятнадцатого года.
Рисунок 16 – Динамика трудовых ресурсов ООО «Торгфарм» за 2019 год по полу,(%)
Проведем анализ движения персонала.
Рассчитаем такие показатели как коэффициент оборота по приему персонала, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент замещения, коэффициент текучести кадров.
В таблице 11 представлены данные о движении персонала.
Таблица 11 – Данные о движении персонала ООО «Торгфарм» за период 2017-2019 гг.
| Показатели | 2017 год | 2018 год | 2019 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Среднесписочная численность персонала на начало года | 5125 | 5297 | 5322 |
| 2. Выбыло персонала, чел., всего. В том числе: | 112 | 199 | 136 |
| 2.1 По собственному желанию в том числе: | 102 | 190 | 131 |
| а) неудовлетворенность зарплатой | 84 | 174 | 125 |
| б) уход на пенсию по возрасту | 13 | 10 | 4 |
| в) семейные обстоятельства | 5 | 6 | 10 |
| 2.2. По окончанию трудового договора | 2 | — | 1 |
| 2.3. По состоянию здоровья | 2 | 4 | 1 |
| 2.4. Нарушение трудовой дисциплины | 4 | 1 | 2 |
| 2.5. В связи со смертью | 2 | 4 | 1 |
| 3. Кол-во принятых работников, чел. | 284 | 224 | 281 |
| 4. Численность персонала на конец года, чел. | 5927 | 5322 | 5467 |
| 5. Среднесписочное число работников, чел. | 5526 | 5310 | 5395 |
Согласно данным исследований в две тысячи восемнадцатом году компанию покинули почти двести сотрудников. Годом раньше сто двенадцать, годом позже сто тридцать шесть.
Что касается приемов на работу, то в две тысячи семнадцатом году было принято почти столько же сколько двумя годами позже более двухсот восьмидесяти человек, в две тысячи семнадцатом на шестьдесят человек меньше.
Рассчитаем коэффициенты, характеризующие движение персонала на предприятии ООО «Торгфарм».
Полученные данные представлены в таблице 12.
Таблица 12 – Анализ движения кадров ООО «Торгфарм» за период 2017-2019 гг.
| Года | Показатель | |||
| Коэффициент оборота по приему | Коэффициент оборота по выбытию | Коэффициент текучести кадров | Коэффициент постоянства кадров | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2017 год | 0,051 | 0,02 | 0,019 | 0,927 |
| 2018 год | 0,042 | 0,037 | 0,036 | 0,998 |
| 2019 год | 0,052 | 0,025 | 0,025 | 0,986 |
То есть можно говорить о том, что число принятых на работу сотрудников выросло.
Все эти данные говорят о том, что произошло в корне изменение в развитии кадровой политики в организации, что положительно повлияло на работу организации. Изменения представлены на рисунке 17.
Снизился уровень текучести кадров, что дает нам возможность говорить о том, что в целом предприятие стабильное.
Рисунок 17 – Динамика показателей движения кадров за период 2017-2019 гг.
Подведя итог анализу движения кадров, можно отметить, что за период 2017-2019 гг. происходит значительное сокращение работников предприятия по их собственному желанию, что еще раз подтверждает, что условия труда на предприятия за этот период не устаивали работников, а руководство предприятия не стремилось улучшить ситуацию.
2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Торгфарм»
Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов будем использовать показатель фонда оплаты труда, производительности труда, и выявим их взаимосвязь (таблица 13).
Таблица 13 – Показатели для расчета абсолютного отклонения фонда оплаты труда ООО «Торгфарм»
| Года | Постоянная часть фонда оплаты труда | Переменная часть | Выручка |
| 2017 год (руб.) | 446 368,36 | 1 170 421,64 | 108 233 987 |
| 2018 год (руб.) | 715 910 | 985 330 | 118 896 875 |
| 2019 год (руб.) | 544 740 | 1 166 950 | 141 234 875 |
| Абсолютные изменения (руб.) | 98 371,64 | -3 471,64 | +33 000 888 |
| Относительные изменения (%) | 22,04 | -0,29 | 30,49 |
Анализируя показатели таблицы 13, видно, что на предприятии ООО «Торгфарм» расходы на оплату труда уменьшились на 0,29% с начала 2017 года по 2019 год.
При этом выручка увеличилась на 30,49%.
Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ фонда оплаты труда в разрезе категорий работников (таблица 14).
Таблица 14 – Анализ фонда оплаты труда по категориям работников ООО «Торгфарм» за период 2017-2019 гг. (тыс.руб.)
| Категории | Всего фонд оплаты труда | Рабочие | Руководители | специалисты | Служащие |
| 2017 год | 1616790 | 861860 | 151252 | 452366 | 151312 |
| Уд.вес. 2017 г. | 100,00 | 53,31 | 9,36 | 27,98 | 9,36 |
| 2018 год | 1701240 | 985330 | 169996 | 413346 | 132568 |
| Уд.вес. 2018 г. | 100,00 | 57,92 | 9,99 | 24,30 | 7,79 |
| 2019 год | 1711690 | 1166950 | 171256 | 239832 | 133652 |
| Уд.вес. 2019 г. | 100,00 | 68,18 | 10,01 | 14,01 | 7,81 |
Если рассматривать таблицу номер четырнадцать, то в ней видно, что в две тысячи девятнадцатом году ФОТ увеличился почти на шесть процентов, по всем группам персонала, но наиболее рост наблюдается у работников рабочих профессий.
Проведем анализ использования фонда заработной платы на предприятии ООО «Торгфарм» (таблица 15).
Согласно таблицы 15, постоянная часть фонда оплаты труда растет быстрее, чем прибыль, при этом переменная часть растет медленнее, чем прибыль.
Таблица 15 – Анализ соотношения темпов роста средней заработной платы и роста прибыли ООО «Торгфарм»
| Среднесписоч ная численность, чел. | Постоянная часть среднегодовой зарплаты | Переменная часть среднегодовой зарплаты | Прибыль от продаж, тыс. руб | Среднегодовая зарплата, тыс. руб. всего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2017 год | 5297 | 156,18 | 318,3 | 14271 | 479,88 |
| 2018 год | 5322 | 377,31 | 288,09 | 15366 | 319,66 |
| 2019 год | 5467 | 403,51 | 211,55 | 11747 | 313,09 |
| Отклонение, +/- | 170,00 | 247,33 | -106,75 | -2 524 | -166,79 |
| Отклонение, % | 103,21 | 258,36 | 66,46 | 82,31 | 65,24 |
Проведем анализ зарплатоотдачи, зарплатоемкости и прибыли на 1 рубль фонда оплаты труда:
Зарплатоотдача = выручка/фонд оплаты труда (2)
Зарплатоемскость= фонд оплаты труда /выручка (3)
Прибыль на 1 рубль фонда оплаты труда = прибыль / фонд оплаты труда (4)
Расчетные данные сведем в таблицу 16.
Зарплатоотдача увеличилась в 2019 году по сравнению с 2017 годом на 1,56. В данном случае использование взаимосвязи размеров оплаты труда и трудового вклада работников можно оценить как эффективное.
Таблица 16 – Анализ эффективности использования фонда оплаты труда в ООО «Торгфарм»
| Показатели | Зарплатоотдача | Зарплатоемкость | Прибыль на 1 рубль фонда оплаты труда |
| 2017 год | 6,69 | 0,15 | 0,88 |
| 2018 год | 6,99 | 0,14 | 0,9 |
| 2019 год | 8,25 | 0,12 | 0,69 |
| Абсолютное отклонение | 1,56 | -0,03 | -0,19 |
| Темп роста | 123,32 | 80,00 | 78,41 |
Произошло увеличение стимулирующей роли заработной платы, и, следовательно, рациональное расходование фонда оплаты труда ООО «Торгфарм».
Стоит отметить, что снизилась себестоимость продукции из-за снижения зарплаты сотрудникам в 2019 году на 0,03 ед.
В этом же году рубль фонда оплаты труда снизился и составил на 0,19 ед. меньше, по сравнению с 2017 годом.
Отметим, что при проведении анализа обеспеченности организации трудовыми ресурсами можно заметить, что численность персонала увеличилась.
Основным персоналом предприятия ООО «Торгфарм» являются мужчины, их возраст составляет 36 лет, стаж работы от года до пяти лет, образование среднее специальное.
За период 2017-2019 года, мы наблюдаем значительное увольнение работников по собственному желанию, так как их не устраивает условие труда, а руководство в свое время не стремилось это исправить.
На наш взгляд, управление предприятием было не эффективным, потому что в 2018 году темпы роста среднегодовой зарплаты опережают рост среднегодовой выработки.
Положительным моментом данного предприятия в 2019 году является повышение производительности труда, где мы наблюдаем улучшение ситуации.