Страницы: 1 2
Содержание
Введение……………………………………………………………………………
1 Теоретические аспекты банковских депозитов……………………………
1.1 Основные понятия банковских депозитов ……………………………….
1.2 Место депозитов в ресурсной базе коммерческого банка……………….
2 Анализ банковских депозитов в ПАО «Промсвязьбанк»…………………
2.1 Характеристика организации ……………………………………………….
2.2 Анализ депозитов банка …………………………………………………….
2.3 Совершенствование депозитов в ресурсной базе коммерческого банка…
Заключение………………………………………………………………..………
Библиографический список…………………………………………………….
Введение
Актуальность работы. Депозиты являются одним из основных источников привлечения ресурсов коммерческих банков. Для банков депозиты представляют собой долгосрочные источники финансирования, что позволяет им финансировать свою операционную деятельность и совершать инвестиции в различные виды активов.
Депозиты имеют важное место в ресурсной базе коммерческого банка, наряду с другими источниками финансирования, такими как заемные средства, банковские облигации, акции и т.д. Банк может использовать депозиты клиентов для инвестирования в различные виды активов, такие как высокодоходные ценные бумаги, корпоративные кредиты, ипотечные кредиты и т.д.
Предоставление депозитов клиентам также является одной из ключевых функций банковской деятельности. Клиенты могут хранить свои деньги на депозите в банке, получать от него проценты по вкладам и сохранять деньги на долгосрочной основе.
Депозиты также служат показателем финансовой устойчивости банка. Когда банк привлекает большое количество депозитов, это свидетельствует о его доверительных отношениях с клиентами, что может привлечь новых клиентов и укрепить финансовую стабильность банка.
Однако, банки также заботятся о безопасности депозитов своих клиентов и обеспечивают их защиту путем заключения договоров и использования различных методов защиты от мошенничества.
Цель работы – исследовать банковские депозиты: место в ресурсной базе коммерческого банка (на примере ПАО «Промсвязьбанк»).
Задачи:
– рассмотреть основные понятия банковских депозитов;
– описать место депозитов в ресурсной базе коммерческого банка;
– рассмотреть характеристику организации;
– провести анализ депозитов банка;
– предложить совершенствование депозитов в ресурсной базе коммерческого банка.
Объект исследования – ПАО «Промсвязьбанк».
Предмет исследования – банковские депозиты.
Методы исследования – анализ, обобщение полученной информации.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.
1 Теоретические аспекты банковских депозитов
1.1 Основные понятия банковских депозитов
Банковские депозиты – это договор между банком и клиентом, по которому клиент вносит свои деньги на счет в банке с целью сохранения и получения процентов на свои вклады [15]. Депозиты бывают разных видов и могут иметь различные условия:
Срочный депозит – это депозит, на который клиент вносит денежные средства на определенный срок. При этом процентная ставка устанавливается на всю длительность депозита.
Расчетный депозит – это депозит, на котором проценты начисляются на остаток денежных средств на счете ежедневно или ежемесячно.
Капитализационный депозит – это депозит, на котором проценты поступают на счет клиента в конце срока депозита.
Универсальный депозит – это депозит, который сочетает в себе преимущества срочного и расчетного депозитов. Клиент имеет возможность частично снимать деньги с депозита, при этом проценты начисляются на оставшуюся сумму [14].
Банки предлагают различные условия депозитов, включая процентные ставки, суммы вклада, сроки и условия досрочного снятия. Вкладчик может выбрать наиболее удобные для него условия, которые соответствуют его финансовым потребностям и возможностям.
Банковские депозиты являются одним из наиболее безопасных способов сохранения денежных средств. Банки обеспечивают хранение, защиту и управление депозитами, а также гарантируют возврат долга в случае банкротства. Однако, клиентам рекомендуется быть внимательными при выборе банка и тщательно изучать условия депозитов, чтобы избежать рисков и минимизировать потери [13].
Существует несколько видов банковских депозитов:
Срочный депозит. Клиент заключает договор с банком на определенный срок, например, на 1, 3, 6 месяцев или год. Процентная ставка зафиксирована на весь срок депозита, и при досрочном закрытии депозита могут взиматься штрафные санкции.
Расчетный депозит. Клиент может вносить и снимать деньги со своего депозита в любое время. Проценты на этот депозит обычно начисляются ежемесячно или каждый квартал.
Капитализационный депозит. Проценты по этому типу депозита не выплачиваются ежемесячно, а прибавляются к основной сумме, т.е. капитализируются.
Универсальный депозит. Этот вариант комбинирует свойства срочного и расчетного депозитов. Клиент может вносить и выводить деньги в любое время, а проценты будут начисляться на остаток депозита на конец каждого месяца.
Депозит «на каждый день». Это тип расчетного депозита, который предназначен для краткосрочных операций по хранению тех денег, которые могут в любой момент быть потрачены.
Депозит с возможностью пополнения. Позволяет вносить дополнительные средства на основной депозит в течение всего периода его действия [12].
Клиент выбирает наиболее подходящий вид депозита в зависимости от своих потребностей, финансовых возможностей, процентных ставок и условий депозита, которые устанавливает банк.
1.2 Место депозитов в ресурсной базе коммерческого банка
Коммерческие банки, покупая ресурсы продают их аккумулируют денежные средства, осуществляют денежные расчеты и операции с ценными бумагами, исходя из этого определяются основные функции коммерческого банка, то есть специфические взаимодействия с внешней средой и направленные на сохранение банка.
Коммерческий банк выполняет определенные операции и услуги, при этом выполняет такие функции:
Аккумулируют направленные временно свободные средства для последующего направления другим субъектам.
Денежные потоки аккумулированные банком создают огромные потоки средств и с помощью перераспределения их, создают непрерывность производства и обращения продукта [11].
Регулирование денежного оборота, который достигается посредством создания платежных средств кредитования хозяйства и населения, регулирования движения денежных средств, совершения процесса обмена и их контроля, трансформации наличного денежного оборота в безналичный и обратно [10].
Посредническая функция является одной из важнейших в деятельности коммерческих банков. Через банки проходят платежи юридических лиц и населения по их поручению.
Организация безналичных расчетов. При выполнении этой функции ЦБ РФ устанавливает принципы организации расчетов, способы совершения платежей, формы бланков денежных документов, этапы их бухгалтерской обработки и порядок совершения расчетных операций. Все предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банках и совершать расчетные операции только по этим счетам. На расчетные счета зачисляется денежная выручка от реализации товаров, работ, услуг [9].
Функция стимулирования накоплений в экономике достигается за счет мобилизации денежных ресурсов субъектов хозяйствования, населения путем привлечения их во вклады (депозиты) с выплатой депозитного процента и дальнейшего их перераспределения в целях улучшения структуры производства и обращения. Стимулирование к накоплению и сбережению денежных средств осуществляется на основе гибкой депозитной политики банков, предусматривающей защиту интересов вкладчиков [8].
Выполняя эти функции банки играют большую роль в поддержании высокой нормы народнохозяйственного накопления, разрешение проблемы реализации товара и услуг, формировании международных условий воспроизводства, реализации государственных программ.
Таким образом, банк – это прежде всею коммерческое предприятие, в основе которого лежит получение прибыли, а реализация функций происходит в результате осуществления пассивных и активных операций. Функции банка определяют его роль в экономике.
В условиях сокращения прибыли банки пытаются сохранить и увеличить свои кредитные операции, они расширяют круг оказываемых ими услуг в небанковских секторах.
Происходит ослабление традиционных функций банков, заключающихся в размещении депозитов и кредитов.
В условиях становления рыночных отношений коммерческие банки работают в целях получения максимальных доходов на ряду с обслуживанием клиентов по линии мобилизации и направления финансовых ресурсов. Все это требует изменения методов и разработки методологии комплексного анализа.
Основным методом анализа является:
структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);
метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;
нормативный метод (расчет экономических нормативов и коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);
метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков [7].
К традиционным методам и приемам можно отнести:
горизонтальный (трендовый) метод;
вертикальный (структурный) метод.
Вертикальный анализ – проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей.
Преимущества вертикального анализа:
позволяет проводить межхозяйственные сравнения;
позволяет сгладить влияние инфляции на аналитические показатели [6].
Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия. Таким образом осуществляется переход к относительным показателям, что позволяет провести сравнительный анализ предприятий с учётом отраслевой специфики и других характеристик.
Вертикальный анализ используется для метода сравнения бухгалтерской отчетности, который характеризует структуру итоговых показателей. В этом случае итоговый показатель (валюта баланса) принимается за 100% и рассчитывается удельный вес каждой статьи баланса к общему и итоговому балансу (в процентах) [5]:
. (1)
Горизонтальный анализ относится к оценке показателей по времени, поэтому иногда он называется временным. При проведении такого анализа определяются абсолютные и относительные изменения сумм различных статей (показателей) бухгалтерского баланса за определенный период.
В ходе анализа проводится сравнение данных отчетного года (периода) с предыдущим периодом (базисным), что позволяет выявить тенденции изменения статей и рассчитать темпы роста (прироста).
Темп роста (Tр) показывает, как растет показатель, во сколько раз он изменяется за рассматриваемый период, а темп прироста показывает, на сколько увеличивается рассматриваемый показатель за определенный период. Каждый из них рассчитывается по-своему [4].
(2)
Темп прироста (Tп) можно рассчитать, как разность между темпом роста и 100%.
, (3)
где Тр – темп роста;
Тп – темп прироста.
Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике не редко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру бухгалтерской отчетности, так и динамику отдельных ее показателей. Оба этих вида анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, так как позволяют сравнивать отчетность различных по виду деятельности и объемам производства предприятий.
Любая методика анализа содержит такие инструменты, как:
цели и задачи анализа;
объекты анализа;
системы показателей, с помощью которых будет исследоваться каждый объект анализа;
описание способов исследования изучаемых объектов;
источники данных для анализа;
указания по организации анализа.
Результаты деятельности коммерческих банков отражаются в отчетности. Банковская отчетность должна отвечать определенным требованиям. С одной стороны, она должна быть доступной и понятной пользователям, т.е. давать представление об объемах ресурсов банка, их видах, сферах приложения имеющихся ресурсов, наличии резервов на возможные потери по активным операциям. С другой стороны, отчетность должна содержать и качественные характеристики деятельности банка.
Основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс. В балансе отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции.
Баланс банка содержит 7 разделов:
Раздел 1. «Капитал и фонды» – содержит счета по учету средств, выделенных банку в виде уставного и добавочного капитала банков, резервного фонда, а также по учету фондов специального назначения, фонда
накопления и т.д. Средства фондов используются на выплату заработной платы, премий, на социальные цели, строительство зданий, приобретение техники, транспорта и др.
Раздел 2. «Денежные средств» и драгоценные металлы» – содержит счета, на которых учитываются денежная наличность банков в кассах и в пути, платежные документы, денежные средства в банкоматах, а также драгоценные металлы, которые наряду с другими активами банка являются обеспечением эмиссии.
Раздел 3. «Межбанковские операции» – включает счета для отражения операций по корреспондентским отношениям между банками, включая Банк России, расчеты с филиалами, расположенными на территории Российской федерации и за границей, а также расчеты на организованном рынке ценных бумаг, по брокерским операциям, обслуживанию выпуска ценных бумаг, резервы на возможные потери.
В нем учитываются межбанковские кредиты, полученные от Банка России и других кредитных организаций, а также депозиты и другие привлеченные средства банков, просроченная задолженность и проценты по межбанковским операциям.
Раздел 4. «Операции с клиентами» – содержит средства бюджетов, расчетные (пассивные) и ссудные (активные) счета по кредитам, предоставляемым юридическим и физическим лицам. В нем также открыты счета для учета просроченной задолженности по ссудам. Счета разделены по предприятиям и организациям, имеющим государственную, федеральную и негосударственную собственность.
Внебюджетные фонды представлены такими фондами, как пенсионный, социального и обязательного медицинского страхования, социальной поддержки населения и др. Средства в расчетах отражают аккредитивы к оплате, расчетные чеки, акцептованные банком платежные поручения, инкассированную денежную выручку, переводы в Российскую Федерацию и из нее, транзитные счета. Все депозиты и кредиты сгруппированы по срокам и субъектам привлечения я предоставления соответственно. Здесь же отражаются расчеты по отдельным операциям.
Раздел 5. «Операции с ценными бумагами» – отражает вложения в долговые обязательства, акции, учтенные векселя, которые группируются по срокам и принадлежности. В нем учитываются и ценные бумаги, выпущенные самим банком, а также резервы на возможные потери.
Раздел 6. «Средства и имущество» – отражает расчеты с дебиторами и кредиторами, учитывает основные средства, их амортизацию, финансовую аренду (лизинг), а также нематериальные активы и материальные запасы. Здесь учитываются выбытие и реализация имущества.
Раздел 7. «Результаты деятельности» – содержит счета для учета операционных и других доходов и расходов, штрафов, пени, неустоек, расходов на содержание банковского аппарата управления, а также использования прибыли отчетного года и предшествующих лет.
При анализе балансов коммерческих банков не следует оставлять без внимания вопрос о статьях, учитывающих гарантии банка с целью помочь клиентам получить финансирование у других кредиторов. Не будучи непосредственно сопряженными с вложением ресурсов банков, требующим наличия свободных средств, такие операции создают для коммерческих банков кредитные риски, аналогичные тем, которые возникают при предоставлении кредитов. Значение этих статей для банков усиливается еще и тем, что, не имея дополнительных ресурсов для предоставления кредитов, они тем не менее в крупных размерах выдают гарантии. Безусловно, наличие таких обязательств относится к факторам, подрывающим финансовую устойчивость коммерческого банка.
Пассив баланса определяет состав кредитных ресурсов, а также источники их формирования:
собственные средства;
обязательства (привлеченные средства);
обязательства до востребования (юридических и физических лиц);
срочные обязательства;
гарантии и поручительства;
средства в расчетах (аккредитивы к оплате, чеки, не выплаченные переводы, транзитные валютные счета);
прочие обязательства (Минфина, внебюджетных фондов);
заемные средства;
кредиты ЦБ (кредиты банка, долгосрочные ценные бумаги).
При анализе следует рассчитывать удельный вес каждого элемента обязательств с целью выявить, за счет каких средств создаются обязательства и соответственно кредитные ресурсы.
Изучение структуры пассива баланса банка позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости организации, что может привести к ее неплатежеспособности. Такой причиной может быть высокая доля заемных средств (свыше 50%) в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. Вместе с тем увеличение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует об усилении финансовой устойчивости и независимости организации от заемных и привлеченных средств. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств. Важно оценить, куда вкладываются собственные и заемные средства – во внеоборотные активы или в оборотные. Больший удельный вес собственного капитала в составе совокупных пассивов должен соответствовать более высокому удельному весу внеоборотных активов в составе имущества.
Страницы: 1 2