СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Общие положения о безналичных расчетах
1.1. Происхождение безналичных расчетов
1.2. Сущность и значение безналичных расчетов
Глава 2. Правовая природа безналичных расчетов и основные формы
безналичных расчетов в Российской Федерации
2.1.Правовая природа и правовая основа организации безналичных
расчетов в Российской Федерации
2.2.Основные положения о расчетах платежными поручениями,
аккредитивами, инкассо и чеками
2.3.Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение
обязательств по безналичным расчетам
Глава 3. Анализ безналичных расчетов в коммерческом банке
(на примере ПАО РОСБАНК)
3.1. Краткая характеристика ПАО РОСБАНК
3.2. Безналичные расчеты в ПАО РОСБАНК
3.3. Рекомендации, направленные на повышение уровня организации
безналичных расчетов
Заключение
Список источников
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования не вызывает сомнения. В России безналичные расчеты растут достаточно активно. Если четыре года назад они составляли всего 3-4 процента, то сейчас около 15 процентов[1]. И все-таки процесс сокращения бумажных денег очень длинный, медленный по времени. Все возмездные сделки, которые связанны с оказанием услуг и производством товаров, оканчиваются денежными расчетами. Расчеты между субъектами рыночных отношений при этом могут приобретать как наличную, так и безналичную форму — согласно части первой статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации расчеты с участием граждан Российской Федерации, которые не связанны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться либо наличностью, либо в безналичном порядке[2]. Основной частью денежного оборота, является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений, предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения.
Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Основой экономических отношений любой страны являются расчеты и платежи, удовлетворяющие определенным требованиям и обязательствам. Составляющими денежного оборота являются наличным и безналичный обороты. Ясное разграничение безналичного и наличного оборота формирует условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Увеличение сферы безналичного оборота способствует более точному определению размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Экономические процессы протекают преимущественно при помощи безналичных оборотов.
Расчеты между контрагентами при применении безналичных платежей наиболее выгодны, если их анализировать с различных точек зрения. Безналичные расчеты в большой степени убыстряют процессы оплаты, довольно упрощают его, а также содействуют значительному снижению так именуемых издержек обращения. Ярким примером тому выступает-то, когда покупатель с продавцом живут в незначительном расстоянии друг от друга (например, в разных странах).
Безналичные расчёты, заканчивающие производственный цикл, выступают тем механизмом, при помощи которого накопления, образованные в виде материальных ценностей, приобретают действительную денежную форму.
При помощи безналичных расчётов аккумулируются, распределяются и используются денежные ресурсы.
Разрешенные законодательством Российской Федерации формы безналичных расчётов дают возможность обеспечивать надежность и наименьшие сроки исполнения платежей, использовать определенные финансовые санкции к потребителям товаров, работ и услуг. Механизм безналичных расчётов оказывает прямое влияние на реальные результаты деятельности любой организации, его затруднение может, приводит к финансовым проблемам. При безналичных расчётах максимально сокращается потребность контрагентов в налично-денежном обороте, сводится к минимуму потребность в наличных деньгах.
Безналичные расчёты позволяют налоговым и финансовым органам, банковской системе осуществлять контроль хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, оценивать их ликвидность, платежеспособность и кредитоспособность. Учитывая существенную роль и значение безналичных расчётов в платёжном обороте предприятий, они организуются на строго определённых принципах, несоблюдение которых приводит к нарушению платёжной и финансовой дисциплины.
Широкому использованию безналичных расчетов способствует усложняющаяся экономическая система, разветвленная сеть банковских организаций, а также интерес государств в их развитии для целей изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Актуальность данной темы не вызывает сомнений еще и потому что активно распространяются безналичные формы расчетов с применением платежных терминалов и сети Интернет.
Вместе с тем, несмотря на объективные преимущества, безналичные расчеты используются в платежной системе России недостаточно широко. Сложившаяся ситуация во многом объясняется несовершенством и противоречивостью существующей нормативной базы в области безналичных расчетов. Некоторые нормы законодательства о безналичных расчетах принимались без учета, без учета существующих в международном частном праве некоторых унификаций норм по безналичным расчетам. Таким образом, для совершенствования и расширения практики безналичных расчетов в Российской Федерации необходимо совершенствование соответствующей законодательной базы.
Объект исследования-правоотношения, возникающие в ходе осуществления безналичных расчетов.
Предмет исследования – есть сущность и значение, правовая природа и формы безналичных расчетов в Российской Федерации.
Целью дипломного проекта является всестороннее исследование правоотношений, возникающих в ходе осуществления безналичных расчетов, а также выработка предложений по совершенствованию законодательного регулирования безналичных расчетов.
Для достижения названной цели нами были поставлены основные задачи:
- изучить происхождение безналичных расчетов;
- проанализировать сущность и значение безналичных расчетов;
- изучить правовую природу и основные формы безналичных расчетов;
Основными методами исследования являлись:
1) метод структурно-функционального анализа;
2) метод анализа литературных источников;
3) метод анализа и синтеза.
При написании данной дипломной работы информационной базой стали:
- нормативные правовые акты Российской Федерации;
- судебная практика;
- научные и монографические исследования;
- учебная литература;
- периодические издания.
Работа состоит из введения трех глав, включающих по два параграфа, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе рассмотрено происхождение безналичных расчетов, их сущность и значение. Во второй главе будет исследована правовая природа безналичных расчетов, а также источники, составляющие правовую основу организации безналичных расчетов в Российской Федерации. В третьей главе подробно рассмотрены основные формы безналичных расчетов, применяемых в Российской Федерации на примере банка ПАО РОСБАНК.
ГЛАВА 1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ
1.1 Происхождение безналичных расчетов
Появление расчетов, судя по всему, относится к Средним векам. Тогда банки вместе с традиционными для тех времен операциями по хранению и размене денег и осуществляли расчеты между собственными клиентами. По словам Габриэля Феликсовича Шершеневича, «если два лица имели вклады у одного банкира, тогда при необходимости взаимный расчет был излишним, тогда один из них брал у банкира свои деньги и платил второму, который сейчас же нес их тому же банкиру. Тогда банкиры взяли эту работу по расчету между клиентами на себя за особое вознаграждение. Такой характер уже имело банкирское учреждение, которое было основано в 1171 году в Венеции».
Следующая за этим эволюция расчетов была связана с появлением и развитием разнообразных форм банковских платежей. Значительное место здесь заняло основание единой системы межбанковских расчетов, начало ей было заложено в восемнадцатом веке в Великобритании.
В Великобритании распространение получили безналичные расчеты чеками и векселями намного раньше, чем в других странах. С 1775 года в этой стране возникли расчетные, клиринговые палаты — особые межбанковские организации, исполняющие безналичные расчеты путем зачета взаимных требований по чекам и другим платежным документам. Расчетные палаты существовали и при товарных, фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным на них сделкам. Это существенно упрощало и ускоряло расчеты. Схожие расчетные палаты, которые имели целью обеспечивать взаиморасчеты между банками, были созданы в Соединенных Штатах, в Европе и в дореволюционной Российской империи.
В Германии, Франции, Италии и других государствах обширное распространение приобрели расчеты — вначале разновидность безналичных расчетов через особые жиробанки, позже через коммерческие банки и сберегательные кассы. Суть этих расчетов состояла в перечислении денежных средств по специальным счетам на основании поручений -жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.
Организация расчетов в любом государстве во многом обусловлена сформировавшимися традициями и обычаями делового оборота, помимо этого еще и банковской практикой в применении разнообразных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Например, в Соединённых Штатах, Великобритании, Канаде, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии — кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение.
Вместе с тем, до окончания девятнадцатого века в мире преобладали платежи именно наличными деньгами. Необходимо также отметить, что в современном мире удельный вес наличных денег, в особенности в промышленных развитых государствах, невелик.
Объединение банковских организаций в союзы (расчетные палаты) с целью реализации взаимных расчетов стало первым шагом по созданию единой платежной системы. Именно это стало причиной лавинообразного развития безналичных расчетов и содействовало возникновению безналичных денег, как объекта имущественного оборота, которые по своей правовой природе являлись правами требования владельцев банковских вкладов и счетов к обслуживающим их банкам, не менее эффективно исполняли роль платежного средства, средства погашения долга, которая характерна для наличных денежных средств.
На первых этапах становления банковских расчетов разные формы безналичных расчетов не подвергались рассмотрению как исключительно банковские услуги, предоставляемые клиентам по договорам банковских вкладов (банковского счета или депозита). Кроме этого, для регулирования некоторых форм банковских расчетов применялись договорные конструкции, которые были рассчитаны на свободный круг отношений. Отношения явно выходили далеко за рамки только банковских сделок.
В законодательстве Российской империи до революции 1917 года сформировалась весьма развитая отдельная система договорно-правового регулирования расчетов. Но после прихода к власти Советов ее правовое оформление значительно поменялось.
По существу, кредитно-расчетные отношения, начали регулироваться в административном, а не в гражданско-правовом порядке, банки при этом являлись в роли органов государственного управления, которые осуществляли административно-правовой контроль над выполнением народно-хозяйственных планов (хотя их правоотношения с клиентурой формально сохранили и гражданско-правовой характер).
Такая система банковских расчетов почти в неизмененном виде была фиксирована в законодательстве до принятия в 1993 году Конституции Российской Федерации. Новый этап в развитии рассматриваемых правоотношений настал лишь с введением в действие в 1996 году части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Тогда правовое регулирование банковских расчетов в первый раз приобрело развернутое законодательное закрепление, которое соответствовало изменившимся социально-экономическим условиям в стране. Именно модернизация банковской системы и технический прогресс повлекли масштабные изменения в организации безналичных расчетов в мире.
С формированием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины семидесятых годов двадцатого века в развитых странах мира начала применяться система электронных платежей, применяемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов при помощи передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Это способствует форсированию денежного оборота, совершенствованию кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшению издержек, связанных с исполнением платежных операций.
Безналичные расчеты при помощи электронных устройств и современных средств связи осуществляются при помощи персональных компьютеров и специальных устройств в банках или автоматические расчетные палаты. Автоматическая платежная система работает при Лондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В Соединённых штатах действуют межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и тридцати двух автоматических платежных систем Федеральной резервной системы.
Для срочного перемещения денежных средств от отправителя к получателю при оптовых платежных операциях применялись телеграфные переводы.
С момента, когда сеть Интернет стала инструментом для реализации коммерческих взаимоотношений и торговли, встал вопрос о способе оплаты товаров и услуг. Тогда появились денежные средства в электронном виде. Электронные платёжные системы дают возможность с помощью сети Интернет напрямую совершать расчёты между пользователями. Ежедневно число пользователей электронных платёжных систем увеличивается в несколько раз.
Всякая форма безналичного расчёта представляет собой определенную платёжную систему и ей уделяется высокое внимание во всём мире. Платёжной системой можно назвать совокупность учреждений, инструментов, правовых норм, процедур, программно-технических и информационных средств, обеспечивающих проведение расчётов между участниками системы.
Электронные деньги, в широком смысле, можно определить, как совокупность систем наличных и безналичных денег (любого государства), либо как систему денежных расчетов посредством компьютерной техники.
Электронные деньги в современных денежных системах выступают как неразменные деньги, имеющие кредитную основу, реализовывают функции платежного средства, средства обращения, накопления. Электронные деньги обладают гарантированностью. Наличные и безналичные деньги являются основой выпуска в обращение электронных денег.
Электронные деньги выступают как денежные обязательства эмитента при обслуживании безналичного оборота как требования к нему. Электронные деньги можно рассмотреть и как элемент денежного агрегата. Автоматическое ведение банковских счетов (зачисление и списание средств, переводы со счета на счет, начисление процентов, контроль за состоянием расчетов) реализовывается электронными способами (электронными трансфертами). Инструменты электронного доступа к счетам устойчиво развиваются, хотя деньги все также представлены в виде записей по счетам.
Принципиальным отличием, электронных от простых безналичных денег, является тот момент, что электронные деньги выпускаются (эмитируются) определенной организацией, в то время, как обычные деньги эмитирует Центральный Банк России. Необходимо отметить, что эмитентами электронных денег могут быть коммерческие банки[9].
В настоящее время особую популярность среди безналичных расчетов заняли электронные системы денежных переводов. В электронной системе денежных переводов в сегодня действуют банковские автоматы, дающие возможность клиенту банковской организации самостоятельно подключаться к банковской электронной системе и исполнять наиболее распространенные операции: снимать наличные деньги со счета, вносить деньги на счет, переводить средства по счетам и другие.
Ежегодно возникает все больше систем денежных переводов. Такие системы создают комфортные условия для клиентов, предоставляя возможность вносить оплату за услуги любого вида связи, погашать кредиты, переводить денежные средства и т.д.
Таким образом, безналичные расчеты, как система отношений между физическими и юридическими лицами имеет глубокие корни. Время доказало их необходимость и нужность человечеству. Причем уровень развития государства находится в зависимости от уровня развития организации безналичных расчетов, многообразия их форм и инструментов.
Сегодня большого внимания заслуживают современные формы безналичных расчетов — электронные системы денежных переводов.