1.2. Сущность и значение безналичных расчетов
Понятие «расчеты» имеет гражданско-правовую природу, в основе своей означает исполнение обязанности стороны по договору оплатить товар, работу или услугу.
Выделяют два способа расчетов- наличный и безналичный. Это связано с наличием двух форм денежного обращения, поскольку деньги могут существовать как в виде наличных денежных знаков, так и записей на банковских счетах, при этом одна форма расчетов может легко переходить в другую.
Каждая из форм расчетов имеет отдельные схожие черты. Первое — банк несет общегражданскую ответственность за ненадлежащее выполнение или невыполнение своих обязательств по реализации банковских операций по поручению клиента. Второе — содержание, форма, реквизиты, порядок исполнения различных способов расчетов определяется не только законом, но и банковскими правилами.
Расчеты (расчетные обязательства) зачастую неосновательно приравнивают к исполнениям денежных обязательств. Так Л.Г. Ефимова и В.П. Мозолин пишут, что «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (произведенные товары или услуги) или по другим основаниям. Их цель — соответствующее оформление передачи денег от должника кредитору. Расчеты делятся на безналичные (через банковскую или кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты)».
В действительности, при расчетах наличными деньгами особых правоотношений не возникает, так как они поглощаются денежным обязательством на стороне должника, суть его состоит в оплате услуг или работ.
Целью расчетов (со стороны плательщика) есть погашение денежного обязательства перед кредитором (или выполнение его обязанности по уплате налоговых или иных обязательных платежей в бюджет) путем уменьшения объема своих прав требования по отношению к банку по заключенному с последним договору банковского счета и соответствующему увеличению объема прав требования кредитора или государства (получателя денежных средств) по отношению к обслуживающему его банку основываясь на таком же договоре банковского счета.
Под расчетными правоотношениями надлежит понимать обязательственные отношения, возникающие между владельцем счета -плательщиком и банком, в котором открыт его банковский счет, а также иными банками, привлеченными к осуществлению соответствующей банковской операции, в связи с исполнением поручения владельца счета о переводе (получении) денежных средств, находящихся на банковском счете, в порядке безналичных расчетов.
Расчетные отношения происходят из сделок различной правовой природы, которые совершают участники расчетов. Можно выделить среди них как двусторонние сделки (договоры, прежде всего между плательщиком и банком), так и односторонние сделки (выставление аккредитива, акцепт платежного требования и т.д.). К расчетным отношениям можно отнести отношения между следующими субъектами: плательщиком и банком-эмитентом (обслуживающим его банком); банком-эмитентом и исполняющим банком (банком, обслуживающим получателя); исполняющим банком и получателем.
Таким образом, специфика расчетных отношений проявляется в следующем. Первое — эти отношения облачены в форму обязательств. Второе — они представляют денежные обязательства.
Самостоятельные правоотношения возникают при безналичной форме расчетов. Это связано с тем, что безналичные расчеты, осуществляемые через банк или банковскую организацию, в определенной степени дистанцируются от договора, из которого они возникают, и приобретают некоторую независимость, так как одним из участников расчетных правоотношений становится банк, который не является стороной основного договора. Кроме того, безналичные расчеты имеют и свой специальный предмет. Это право требования должника — владельца к банку, обслуживающему расчеты.
Поэтому безналичные расчеты, как правоотношения, нуждаются в отдельном правовом регулировании.
Вместе с тем, нельзя и вести речь о безналичных и наличных расчетах как о исключительно отдельных видах расчетных правоотношений. Наличные расчеты выполняются между сторонами денежного обязательства без участия банка и должны квалифицироваться как исполнение этого денежного обязательства, а объектом отношений, возникающих при наличных расчетах, являются наличные деньги, передаваемые должником по денежному обязательству в собственность кредитора. наличных расчетах, являются наличные деньги, передаваемые должником по денежному обязательству в собственность кредитора.
При расчетах наличными используются, то есть бумажные деньги (банкноты) и монеты. При безналичных расчетах необходимые суммы денег перечисляются при помощи бухгалтерских записей по банковским счетам, или в другой форме, которая не требует физической передачи денег.
Согласно Конституции Российской Федерации, в качестве законного платежного средства, на всей территории государства выступает российский рубль, который обязателен к приему по нарицательной стоимости. Применение платежного средства — иностранной валюты, разрешается лишь в случаях, порядке и на условиях, которые определены законом или в порядке им установленном. В данном случае платеж наличными является окончательным и безотзывным.
Авторы по-разному подходят к определению безналичных расчетов. Одни определяют безналичные расчеты как расчеты по гражданско-правовым сделкам и иным основаниям с использованием при этом остатков денежных средств на банковских счетах.
Иногда приводят указанное определение в узком и широком смысле слова. Профессор Вадим Анатольевич Белов отмечает, что «в широком смысле безналичные расчеты представляют собой процесс погашения
(прекращения) денежных обязательств без применения наличных денег, путем, так называемого перечисления «безналичных денежных средств», тогда как в узком смысле речь идет о правоотношениях, содержание которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы денег по указанным реквизитам в определенный срок и за определенное вознаграждение, а также — корреспондирующая с данным правом обязанность банка».
Считаем, что данный подход не совсем верен. Дело в том, что при подходе к определению в широком смысле слова имеют в виду действия должника по исполнению денежного обязательства — путем наличных или безналичных платежей. В узком смысле речь идет об особом виде обязательств — расчетных правоотношений, объектом которых являются денежные средства, находящиеся на банковском счете плательщика и используемые в качестве средства платежа, причем их обязательным участником наряду с плательщиком выступает банковская организация, с которой у плательщика заключен договор банковского счета.
Расчет наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями имеет определенные особенности, в частности ограничивается установленным максимальным размером, кассовым лимитом, осуществляется с применением контрольно-кассовых машин и т.д. Безналичные расчеты совершаются через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета контрагентов, если другое не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
При безналичных расчетах средством платежа выступают не деньги, а права требования к банку. Кредитор при совершении гражданско-правовых сделок по денежному обязательству взамен переданных должнику товаров,
исполненных, для него работ или услуг при безналичных расчетах приобретает от должника не деньги, а имущественные права требования к обслуживающему должника банку, которые модифицируются в права требования к банку, обслуживающему кредитора.
Результатом безналичных расчетов выступают права требования должника к банку (остатки денежных средств на его счете) уменьшаются вместе с увеличением объема прав требований кредитора к обслуживающему его банку. Иначе говоря, при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет денег, которые получены от должника, а за счет такого вида активов, как имущественные права требования.
Сущность механизма безналичных расчетов заключается в том, что права требования плательщика к банку, который его обслуживает, в объеме, устанавливаемым перечисляемой денежной суммой, переходят к получателю денег в виде прав требования к банку — контрагенту получателя по договору банковского счета. Этого рода перемещение безналичных денег по банковским счетам представляет собой переход прав требования плательщика к банку с их видоизменением в требование к банку, который обслуживает получателя денег (обязательно сопровождаемой переводом долга), отличающееся от общегражданской уступки прав требования (цессии).
Все же предопределяющим при выделении расчетных правоотношений как особенного вида гражданско-правовых (обязательственных) отношений выступает характер обязательства банка, а не само по себе его участие. Независимость обязательственным расчетным правоотношениям придают особенные свойства их объекта, которым является право требования к банку, выполняющее роль средства платежа.
Итак, безналичный расчет — это способ расчетов, который связан с появлением отделенных от основного договора расчетных отношений между стороной по договору и расчетной организацией по поводу исполнения расчетов посредством списания денег со счета плательщика и зачисления их на счет получателя.
При безналичных расчетах предметом являются не вещи, а безналичные деньги, то есть права требования, что отличается от наличных расчетов, в которых предметом выступают вещи (наличные деньги). Основой безналичных расчетов выступает сложный юридический состав, который включает несколько составляющих. Первое — это договор о передаче товаров (работ или услуг) или требование законодательства. Второе — это договоры об обслуживании клиентов банками или прочими кредитными организациями (договор банковского счета, банковского вклада, об открытии аккредитива, о расчетно-кассовом обслуживании, о чековом обслуживании и др.).
Безналичные расчеты по правовым последствиям равны расчетам наличными деньгами. Следствия данного состоит в платеже, иначе говоря, в исполнении денежного обязательства.
Другими словами, юридическим результатом безналичных расчетов является списание денежного долга с контрагента, который является плательщиком по основному договору, перед контрагентом-получателем денежных средств на банк или кредитную организацию, которые обслуживает данного получателя.
Обычно безналичные расчеты осуществляются через банки или банковские организации, где открыты соответствующие счета юридических и физических лиц. Однако законодательством может быть предусмотрен иной порядок. Причем использование иного механизма (иной формы расчетов) безналичных расчетов может быть избрано самими контрагентами.
Безналичные расчеты в Российской Федерации производятся согласно определенных принципов. Главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк РФ (Банк России). Согласно закону « О Центральном Банке РФ», основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Соблюдение этих принципов в целом позволяет обеспечивать соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Кроме того, на них строится порядок расчетов, их техническое и документальное сопровождение, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.
Первый принцип- это правовая регламентация. Необходим для обеспечения единообразия рыночных расчетов. Второй принцип — это исполнение расчетов главным образом по банковским счетам. Обязательное наличие таких счетов у получателя и плательщика необходимая предпосылка осуществления расчетов. Третий принцип — это поддержание ликвидности плательщика на уровне, дающем возможность бесперебойно осуществлять платежи. Четвертый принцип — это наличие согласия плательщика на осуществление безналичного расчета. Однако законодательством Российской Федерации установлены случаи бесспорного (т.е. без согласия плательщиков) списания денежных средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам. Это производится на основании исполнительных листов, выданных судами некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и других. Пятый принцип — это срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, обязательным условием которой стало своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Причем рассматриваемый принцип относится не столько ко времени оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода — времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. Шестой принцип — это контроль всех участников расчетов за правильностью их совершения, соблюдением определенных положений о порядке их проведения. Указанный контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Седьмой принцип — это имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий участников расчетов. Нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также принятие иных мер ответственности.
Соблюдение вышеперечисленных принципов — это залог четкого и безусловного осуществления безналичных расчетов, гарантия сохранности денежных средств владельцев.
Обращаться могут только наличные деньги. Безналичные денежные знаки в виде записей на счетах не обращаются. Движение денежной единицы в безналичном обороте отображается в виде записей по счетам в банке. Всякая новая сделка или платеж потребуют на счете в банке новой записи. Одной записью нельзя обслужить несколько сделок (купля — продажа требует две записи).
Расчеты в гражданских правоотношениях занимают важное место, так как отношения их участников, как правило, строятся на возмездной основе, что предполагает в большинстве случаев осуществление между ними денежных расчетов.
Безналичные расчеты позволяют достигать экономии, сохранности денежных средств, увеличивать скорость платежей и осуществлять контроль за денежными средствами в обращении и направлениями ее использования.
Безналичные расчеты не требуют фактического присутствия наличных денег, этим достигается экономия денежных средств. Кроме того, расширение применения безналичных расчетов сокращает затраты страны на выпуск, хранение и использование наличных денег.
При безналичных расчетах значительно увеличивается сохранность денежных средств. Наличие денежных средств в виде банкнот может способствовать риску утраты их вследствие умышленных преступных действий (кражи, грабежа и т.д.) или наступления чрезвычайных обстоятельств (уничтожения при пожаре, наводнении и т.д.). А расчеты без применения наличных денег освобождают большое число их владельцев от принятия мер по их защите и сохранности. Сохранность денег при безналичных расчетах – обязанность банковских организаций. Ведь записи по счетам тоже нуждаются в защите. Несмотря на развитие мошенничества, появление шпионских программ, все же признается, что хранение денег на счетах в банках более надежных способ их сохранить в нынешнее время. Кроме того, банки обязаны страховать счета клиентов.
Скорость безналичных расчетов значительно выше, чем при расчетах наличными деньгами. Это положение очевидно для удаленных партнеров. В настоящий момент расчеты между банками, расположенными на разных континентах, проводятся за несколько минут.
Контроль за денежной массой и направлениями ее использования при безналичных расчетах проводится органами государственной власти. Помимо того, размещение безналичных средств на счетах обеспечивает контроль фискальных органов за полнотой и своевременностью взыскания налоговых платежей.
Таким образом, проанализировав происхождение безналичных расчетов, отследив динамику их развития, современного состояния, в том числе в Российской Федерации, необходимо отметить перспективность их развития и применения в современном обществе. Расчеты являются основой финансово-кредитной деятельности любого государства.
Изучив сущность и значение безналичных расчетов, были выявлены их основные специфические черты, как вида гражданско-правовых отношений. В частности, было проведено сравнение между наличными и безразличными расчетами (их сущностью, механизмами и юридическими последствиями).