Под формой безналичных расчетов принято понимать предусмотренные нормами права либо банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. Указанные способы разнятся условиями предоставления средств в распоряжение получателя, видами расчетных документов, порядком документооборота.
К иным формам безналичных расчетов можно отнести электронные формы расчетов, расчеты банковскими картами, переводы денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, плановые платежи (открытый счет), почтовые переводы и другие. К примеру, согласно статье 16 Федерального закона «О почтовой связи»[1]оператор почтовой связи обязуется осуществить почтовый перевод денежных средств по заданию отправителя по адресу, указанному отправителем, и доставить их адресату.
Немало важным новшеством законодательства стало право сторон, которые заключают соглашения в области расчетов, определять отношения, опираясь не только на законы и банковские правила, но также и на обычаи делового оборота, используемых в банковской практике.
Как правило, конкретная форма расчетов, способ платежа предусматриваются сторонами в договоре. Она может определяться видом товара, спросом и предложением на него, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов и другое. Настоящий выбор также обусловливается соотношением времени поставки товара и его оплаты. Не-
обходимо отметить также, что нормы статей 861и 862 применяются к право-отношениям в независимости от того, выполняются ли расчеты платежными поручениями, аккредитивами и так далее. Не имеет никакого значения и то условие, в качестве кого (получателя денег или плательщика) выступает какой-либо гражданин.
Также Гражданский кодекс, в сравнении с правилами для банков, расширил возможности сторон при исполнении безналичных расчетов устанавливать права и обязанности по собственному усмотрению. К обычаям делового оборота, которые используются в банковской практике, можно отнести нормативные акты, которые не имеют соответствующую силу, но применяются в силу сложившихся банковских традиций и пробелов в законе акты Госбанка Союза Советских Социалистических Республик и Внешторгбанка Союза Советских Социалистических Республик.
Одним из источников регулирования безналичных расчетов является банковский обычай. Для установления наличия банковского обычая необходимы те же критерии, что и для установления наличия делового оборота: наличия сложившегося, постоянного, достаточно определенного в своем содержании; широко применяемого; не предусмотренного в банковской сфере правила поведения.
В Федеральных законах, регламентирующих организацию безналичных расчетов содержатся нормы, конкретизирующие нормы Гражданского кодекса Российской Федерации.
Организация денежного обращения на территории Российской Федерации осуществляется Центральным Банком России. Согласно статье 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила осуществления расчетов и правила проведения банковских операций в Российской Федерации.
Банк России издает в пределах своей компетенции подзаконные акты. Среди подзаконных актов, которые регулируют безналичные расчеты, ведущее место занимают, безусловно, нормативные акты Центрального Банка России. Указанные правила издаются в виде положений, инструкций и указаний.
Положением о платежной системе Банка России установлены порядок осуществления перевода денежных средств в рамках платежной системы Банка России и применяемые формы безналичных расчетов. Указано, что кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации, для осуществления перевода денежных средств должна иметь в Банке России один корреспондентский счет.
В Положении о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П, утвержденных Банком России 19.06.2012 года, установлены правила осуществления переводов денежных средств Банком России, кредитными организациями в валюте Российской Федерации и на территории Российской Федерации. Согласно указанному положению Банк России и кредитные организации реализовывают перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках установленных законодательством форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, которые составляют плательщики, получатели денежных средств, а также лица, органы, имеющие право в соответствии с законом предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками.
В соответствии с этим перевод средств осуществляется в следующих формах безналичных расчетов:
1) расчеты платежными поручениями (в этом случае банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика — физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика);
2) расчеты по аккредитиву (в этом случае банк, который действует по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется исполнить денежный перевод получателю средств при условии представления получателем денежного перевода документов, предусмотренных аккредитивом и доказывающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие другому банку на исполнение аккредитива);
3) расчеты инкассовыми поручениями (применяются при расчетах по инкассо в случаях, которые предусмотрены договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств);
4) расчеты чеками;
5) в расчетах в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) (в этом случае оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств, с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств);
6) расчеты в форме перевода электронных денежных средств.
Перевод денег при применении платежных поручений, инкассовых поручений, платежных требований в случае использования сервиса срочного перевода осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных Положением Банка России «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России».
В последнее время в банковской практике набирают все большую популярность электронные формы безналичных расчетов. При этом расчеты осуществляются при помощи телекоммуникационных систем связи, документооборот при этом сведен к минимуму.
Помимо этого, в качестве автономной формы безналичных расчетов рассматриваются платежные банковские карты. Кредитные карточки банков применяются для приобретения товаров и услуг с использованием кредитной линии (кредитовые карточки), а также для получения наличных денег в банкоматах. В соответствии с Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с их использованием[8] № 266-П, утвержденных Банком России 24.12.2004 года, установлен порядок выдачи платежных банковских карт на территории Российской Федерации кредитными организациями и особенности реализации ими операций с платежными картами, эмитентом которых может быть кредитная организация, иностранный банк или иностранная организация.
Согласно вышеназванному Положению банки и кредитные организации вправе осуществлять выпуск банковских карт, держателями которых могут выступать физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, следующих видов:
7) расчетных (дебетовых) карт как электронных средств платежа, используемых для совершения ее держателем операций в пределах расходного лимита (денежных средств клиента, находящихся на банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией — эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафта)).
8) кредитных карт, как электронных средств платежа, используемых для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, переданных кредитной организацией — эмитентом клиенту в границах предоставленного расходного лимита согласно условиям кредитного договора.
9) предоплаченных карт как электронных средств платежа, используемых для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы, предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации — эмитенту.
Установлено также, что выпуск банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц выполняется кредитной организацией на основе договора, который предусматривает совершение расчетных действий при использовании банковских карт.
Предоставление банком или кредитной организацией средств клиентам для безналичных расчетов по операциям, которые совершаются с применением кредитных карт, исполняется при помощи зачисления соответствующих средств на их банковские счета, и без использования банковского счета клиента, если это было предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в рублях физическим лицам, а в иностранной валюте — физическим лицам, которые являются нерезидентами. Документом-подтверждением выдачи кредита без использования банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию реестр операций, если иное не предусмотрено кредитным договором.
Центральным Банком России установлено, наличные расчеты в российской валюте или иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Расчеты, сумма которых превышает указанную сумму производится в безналичном порядке. Таким образом, определение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами само по себе не нарушает свободного перемещения денежных средств, так как не лишает юридические лица возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм и в любой из форм, предусмотренных законом.
Не меньшее значение при осуществлении безналичных расчетов имеет Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». В статье 31 Федерального закона указано, что кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Центральным Банком России. А при отсутствии указанных правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой. Осуществление расчетов при осуществлении международных операций — в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
Федеральный закон «О национальной платежной системе» установил правовые и организационные основы национальной платежной системы в Российской Федерации, урегулировал порядок оказания платежных услуг, в том числе реализации перевода денежных средств, применения электронных средств платежа и другое. Указанный Федеральный закон содержит соответствующий понятийный аппарат, в том числе определяет значение понятий «платежная система», «электронное средство платежа», «перевод денежных средств» и так далее.
Национальной платежной системе дано определение как совокупности операторов по переводу средств (в том числе операторов электронных денежных средств) банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с действующим законодательством, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры. Все они названы субъектами национальной платежной системы.
Согласно статьи 5 рассматриваемого закона, перевод средств реализовывается в различных формах безналичных расчетов путем зачисления определенной суммы средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю наличных денег или учета денежных средств, в пользу получателя средств, при переводе электронных денежных средств без открытия банковского счета. Федеральным законом установлены некоторые особенности перевода денежных средств:
1) по требованию получателя средств осуществляется перевод денежных средств (на основании договора с плательщиком оператор по переводу денежных средств выполняет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств);
2) при исполнении перевода электронных денежных средств (в форме перевода электронных денежных средств, клиент представляет, денежные средства оператору электронных денежных средств на основе, договора, который был с ним заключен).
Кроме того, анализируемый Федеральный закон определил не только субъектов национальной платежной системы, но и требования к их деятельности, требования к их организации и функционированию платежных систем.
В определенных случаях, законом хозяйствующий субъект должен использовать контрольно-кассовую технику в соответствии с Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Кроме того, указанный Федеральный закон, определяет требования к платежным терминалам и банкоматам — устройствам для осуществления в автоматическом режиме операций, в том числе по безналичным расчетам, расчетов с применением платежных карт, передачи распоряжений кредитной организации о реализации расчетов по поручению клиентов по их банковским счетам и для составления документов, которые подтверждают передачу надлежащих распоряжений.
Особенности осуществления расчетов лицами, признанных банкротами, установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».
Порядок использования иностранной валюты в качестве платежного средства при осуществлении безналичных расчетов в Российской Федерации устанавливается Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Документы, на основании которых осуществляются операции по расчетам, оформляются либо на бумажном носителе, либо, в определенных случаях, в виде электронного платежного документа. Электронный платежный документ должен быть подписан электронной цифровой подписью с соблюдением требований Федерального закона «Об электронной подписи».
Положения административного права устанавливают ответственность за административные правонарушения в сфере денежной системы, в основном в процессе денежного обращения. Соответствующие составы административных правонарушений и виды наказаний установлены в главе 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.В частности, неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа. Административным кодексом установлено, что штраф для должностных лиц составляет от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, для юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
В качестве одного из регуляторов расчетных правоотношений называют Высший Арбитражный Суд. Формы его участия выражаются в решениях по отдельным делам, постановлениях Пленума Высшего Арбитражного Суда, информационных письмах и обзорах.
Таким образом, в российском законодательстве сложилась «многоуровневая» система регулирования безналичных расчетов. Центральное место в ней занимают не только Конституция и федеральные законы, но, прежде всего, акты Центрального Банка России. Правовые основы безналичных расчетов в Российской Федерации закреплены финансовым и гражданским законодательством.
Подводя итог второй главе, сделаем следующие выводы. Безналичные расчеты имеют обязательственную правовую природу, их правовое регулирование носит комплексный характер. Вступление субъектов в данные правоотношения связаны с наступлением определенных юридических фактов. Это договор о передаче товаров или требование закона и, во-вторых, договоры об обслуживании клиентов банками или иными кредитными организациями (договор банковского счета, банковского вклада, об открытии аккредитива, о расчетно-кассовом обслуживании, о чековом обслуживании и другое).
Форма безналичных расчетов это предусмотренный нормами права либо банковской практикой способ перевода денежных средств через кредитные организации. Формы расчетов отличаются условиями предоставления средств, в распоряжение получателя, видами расчетных документов, порядком документооборота. В Гражданском кодексе урегулированы расчеты платежными поручениями, аккредитивами, инкассо и чеками.
Безналичные расчеты выступают сложным составом имущественных и организационных правоотношений, который регулируется нормами разных отраслей российского права: конституционного, гражданского, административного и финансового. Центральное место в регулировании безналичных расчетов занимает Гражданский кодекс Российской Федерации. Именно в Гражданском кодексе раскрываются основные положения четырех форм расчетов – расчетов платежными получения, аккредитивами, инкассо и чеками.
Всего в настоящее время действуют более десяти федеральных законов, регулирующих безналичные расчеты. Значимую роль в регулировании безналичных расчетов играют именно подзаконные акты, поэтому уяснить нормы гражданского законодательства в отрыве от них невозможно. Кроме того, зачастую некоторые подзаконные акты понятны лишь профессионалам с экономическим или бухгалтерским образованием. Это является существенным недостатком действующего законодательства.