2.2. Основные положения о расчетах платежными поручениями, аккредитивами, инкассо и чеками
Источниками регулирования отношений, истекающих из расчетов платежными поручениями, аккредитивами, инкассо и чеками являются закон, банковские правила и применяемые в банковской практике обычаи делового оборота. Правовое регулирование осуществляется главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О национальной платежной системе», положением о правилах осуществления перевода денежных средств. Существуют следующие типы безналичных расчетов. Чтобы применить один из расчетов, нужны платежные документы, которые соответствуют каждому типу расчетов:
-расчеты платежными поручениями – платежные поручения (Приложение А);
-платежи по аккредитиву – аккредитивы;
— платежи чеками – чеки;
-платежи по инкассо – инкассовые поручения(Приложение Б);
-расчеты платежными требованиями – платежные требования(Приложение В).
Безналичные расчеты с использованием платежных поручений — эта форма получила наибольшее распространение. Банк обязуется при расчетах платежными поручениями за счет средств, которые находятся на счете плательщика и по его поручению, перевести денежные средства на счет определенного плательщиком получателя в данном или в другом банке в срок, который определен законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется обычаями делового оборота, которые применяются в банковской практике.
При расчетах по аккредитиву банк, который действует по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и согласно указаниям плательщика, обязуется исполнить перевод денежных средств получателю денежных средств, при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие другому банку на осуществление аккредитива. Исполняющим банком может выступать банк-эмитент, банк получателя денежных средств или другой банк. Банк-эмитент может открыть аккредитив от собственного имени и за личный счет. В таком случае банк — эмитент является плательщиком.
Главное отличие, расчетов по инкассо от выше рассмотренных видов безналичных расчетов заключается в том, что в роли лица, которое дает банку-эмитенту поручение о совершении соответственной банковской операции, выступает не плательщик, а получатель денежных средств, а поручение банку заключается не в перечислении средств, списываемых со счета лица, давшего поручение, или в совершении платежа, а, наоборот, в получении платежа от плательщика. Таким образом, при расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента реализовать за его счет операции по получению от плательщика платежа или акцепта платежа.
Чеком, согласно статье 877 Гражданского кодекса, является ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку совершить платеж определённой в нем суммы чекодержателю.
Отличием отношений по расчетам чеками от вышерассмотренных выступает их особенный субъектный состав. Основными участниками рассматриваемых правоотношений являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Вместе с тем, в отношениях по расчетам чеками могут также принимать участие индоссант и авалист: индоссантом является чекодержатель, который передается чек третьему лицу при помощи передаточной надписи (индоссамента); авалистом является лицо, давшее поручительство за оплату чека, которое оформляется гарантийной надписью на чеке (аваль).
Субъектами аккредитивного обязательства выступают плательщик, банк-эмитент, получатель денежных средств и, как правило, исполняющий банк.
Субъектами правоотношений по инкассо выступают:
1) взыскатель (получатель платежа) — это лицо, дающее банку-эмитенту поручение исполнить за счет взыскателя действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа;
2) банк-эмитент — это банк, который обслуживает взыскателя, которому поручается произвести определённые действия по получению платежа или акцепта платежа;
3) исполняющий банк — это банк, который обслуживает плательщика, как правило, привлекаемый банком-эмитентом для выполнения поручения взыскателя о платеже или акцепте платежа;
4) плательщик — это лицо, которому, на основании должного поручения получателя платежа, должно быть предъявлено требование о платеже или акцепте платежа.
В отдельных правоотношениях применение расчетов платежными поручениями носит приоритетный характер. Например, согласно статье 516 Гражданского кодекса Российской Федерации, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.
С использованием платежных поручений могут производиться:
- перечисления денежных средств, в целях оплаты товаров, работ или услуг;
- перевод денежных средств со счета по вкладу (депозиту) с учетом требований, установленных федеральным законодательством.
- возврата (предоставления) займа или кредита и уплаты процентов по ним;
- уплаты налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды; иные расчетные платежи.
Унифицированные правила по Инкассо определяют перечень операций, которые осуществляются банками на основании полученных инструкций с документами: получения платежа и/или акцепта, или выдачи коммерческих документов против платежа и/или против акцепта, или выдачи документов на других условиях. Гражданский кодекс предусматривает возможность использования нескольких видов аккредитива, употребляемых в банковской практике:
1) покрытого (или депонированного) аккредитива. В этом случае банк-эмитент должен перечислить определенную сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставленного ему в распоряжение кредита исполняющего банка на полный срок действия аккредитива. В настоящем случае все расчеты с бенефициаром осуществляются исполняющим банком именно за счет средств, перечисленных ему банком-эмитентом;
2) непокрытого (гарантированного) аккредитива. В этом случае банк-эмитент не перечисляет сумму аккредитива банку-исполнителю, тем не менее последний получает право списывать денежные средства, предоставляемые бенефициару в порядке исполнения аккредитива, со счета, ведущегося у корреспондентского банка эмитента, либо в аккредитиве показывается иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву;
3) отзывного аккредитива. Отзывным является аккредитив, который может быть аннулирован или видоизменен банком-эмитентом без предварительного извещения получателя денежных средств. Отзыв аккредитива не создает никаких обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств;
4) безотзывного аккредитива. Безотзывным является аккредитив, который не может быть без согласия получателя средств отменен;
5) подтвержденного аккредитива. Подтвержденный аккредитив признается безотзывным аккредитивом, когда он по просьбе банка эмитента засвидетельствован банком-исполнителем. Факт подтверждения аккредитива исполняющим банком свидетельствует возникновение дополнительного (по отношению к обязательству банка эмитента) обязательства исполняющего банка произвести платежи бенефициару в соответствии с условиями аккредитива.
Выделяют два вида расчетов по инкассо (в зависимости от порядка получения платежа от плательщика, а также от вида расчетного документа):
1) расчеты платежными требованиями. Указанный тип расчетов по инкассо подразделяется на расчеты платежными требованиями, которые оплачиваются с акцептом плательщика, и расчеты платежными требованиями, которые оплачиваются без акцепта плательщика;
2) расчеты инкассовыми поручениями. Указанный тип расчетов по инкассо подразделяется на бесспорный порядок взыскания средств, в тех случаях, которые предусмотрены законом или договором, и бесспорное взыскание денежных средств по исполнительным документам.
Платежное требование — это расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя денежных средств) по основному договору к должнику по соответствующему договорному обязательству (плательщику) об уплате установленной денежной суммы. Платежное требование предъявляется через банки кредитора и должника.
Чеки классифицируется по наименованию лица, которому он может быть выписан: ордерный чек выписывается назначенному лицу с оговоркой «приказу» или без таковой; именной чек выписывается установленному лицу с оговоркой «не приказу»; предъявительский чек выписывается предъявителю с записью «предъявителю».
Чек без указания наименования чекодержателя, по общему правилу, рассматривается как чек на предъявителя.
По общему правилу при форме расчетов в виде платежных поручений устанавливаются следующие обязательства:
1) между плательщиком — владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник);
2) между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;
3) последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).
Вместе с тем возможна, и другая структура правовых связей при реализации расчетов платежными поручениями. Потому как применение банковского перевода может быть не только при межбанковских расчетах, но и в структуре одной расчетной организации. Кроме того, не исключается возможность осуществления перевода денег на счет самого плательщика, который открыт как в банке, начавшем перевод, так и в другом банке по его платежному поручению. И наконец, поручение о переводе денег может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения в виде банковского счета.
Основанием проведения расчетов платежными поручениями являются договоры банковского счета и банковского вклада. Аккредитив же от основного договора обособлен и автономен. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.
При безналичных расчетах обязательным является оформление документов, требования к которым устанавливаются в законодательстве.
При расчетах платежными поручениями клиент оформляет банку поручение в виде расчетного документа, который называется платежное поручение. Платежное поручение — это расчетный документ, который оформлен на бланке определённой формы, и содержащий распоряжение плательщика обслуживающему его банку (банку-эмитенту) о переводе определенной денежной суммы на счет получателя денег, открытый в этом или другом банке. При расчетах по инкассо это платежное требование или инкассовое поручение.
При расчетах чеками — чек (ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы денежных средств чекодержателю). Сама по себе выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он был выдан. Потому как, чек только заменяет, но не устраняет имеющееся долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Положения части третьей статьи 877 Гражданского кодекса говорят, что исключительно с настоящего момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Притом отзыв чека до истечения времени для его предъявления, в соответствии с законодательством, не допускается.
Реквизиты, форма, номера реквизитов указанных документов установлены в приложениях к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств. Вместе с тем, для отдельных операций могут устанавливаться определенные требования. Например, Министерством финансов Российской Федерации установлены правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации[4].
Платежное поручение, как правило, оформляется в четырех экземплярах, один из которых возвращается плательщику со штампом банка и выполняет функцию расписки о приеме расчетного документа к исполнению. Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика — физического лица на бумажном носителе устанавливается по согласованию с банком кредитной организации или получателями средств.
Часть первая статьи 878 Гражданского кодекса раскрывает перечень реквизитов чека. Он обязан включать в обязательном порядке следующие сведения:
- наименование «чек», которое включается в текст документа;
- поручение плательщику выплатить установленную денежную сумму;
- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
- подпись чекодателя.
Кроме того, чек должен содержать не только реквизиты, установленные федеральным законом, он также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной организацией.
Для осуществления безналичных расчетов могут использоваться чеки, которые выпущены кредитными организациями.
Вопросы о правильности указания реквизитов в аккредитиве, которые могут возникнуть у исполняющего банка, разрешаются при помощи направления соответствующего запроса в банк-эмитент. В данном случае уведомление получателя денежных средств либо обслуживающего его банка о направлении аккредитива в исполняющий банк имеет предварительный характер. При этом, банком-эмитентом могут быть произведены в время всего срока действия аккредитива уточнения его реквизитов.
Расчетные документы по инкассо должны быть зарегистрированы в банковском журнале. Банк проверяет присутствие на всех экземплярах расчетных документов штампа и подписи ответственного исполнителя банка-эмитента, и отслеживает полноту и правильность заполнения реквизитов инкассовых поручений.
Расчетные документы подлежат возврату, если они оформлены с нарушением установленных требований. При этом, согласно положениям статьи 871 Гражданского кодекса, в случаях отказа в принятии документов, которые не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, исполняющий банк обязан незамедлительно информировать об этом не только получателя средств (бенефициара), но и банк-эмитент. Реализация этой нормы на практике позволяет своевременно выяснять причины несоответствия документов бенефициара условиям аккредитива и принимать меры к исполнению расчетов.
После проверки правильности заполнения и оформления расчетных документов на них ставится дата поступления в банк.
По установленным правилам платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
Большое значение имеют сроки исполнения обязательств банка. При расчетах платежными поручениями срок исчисляется с момента получения банком такого платежного поручения до поступления соответствующей денежной суммы в банк получателя и должен определяться законом либо устанавливаться в соответствии с ним.
В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Возможность установления в названном порядке более длительного срока, нежели предусмотренный законодательством и изданными в соответствии с ним банковскими правилами, исключается. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. При инкассо, в случае если документы подлежат оплате при предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу незамедлительно при получении инкассового поручения.
В ином случае, когда если документы подлежат оплате в отличный срок, исполняющий банк обязан для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту незамедлительно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления определенного в документе срока платежа.
При расчетах инкассо, инкассированные суммы должны быть незамедлительно отданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан, в свою очередь, зачислить указанные суммы на счет клиента. При осуществлении данной операции, исполняющий банк может удержать из инкассированных сумм, причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств, в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
Исполнение платежного поручения, согласно статье 866 Гражданского кодекса Российской Федерации состоит в том, что банк который его принял выполняет свое обязательство по списанию со счета, указанной плательщиком в поручении сумму, и перечислить ее банку, в котором открыт счет получателя, для зачисления на счет получателя средств в определенный срок. Таким образом, исполнение платежного поручения плательщика осуществляется в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями.
В других же случаях принявший платежное поручение плательщика банк может привлечь иные банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, который указан в платежном поручении клиента. Исходя из этого, банк плательщика может по своему усмотрению выбрать маршрут банковского перевода и, следовательно, оптимальную структуру отношений, связанных с банковским переводом.
В случаях, когда получателем денежных средств, предоставлены документы, которые подтверждают выполнение всех условий аккредитива, осуществление аккредитива исполняется банком.
В исполняющем банке закрытие аккредитива производится:
1) по истечении срока аккредитива. В этом случае закрытие аккредитива совершается по остатку денежной суммы по аккредитиву. В случае закрытия аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент, ему направляется советующее уведомление;
2) по личному заявлению получателя денежных средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия (в случае если условиями предусмотрена возможность подобного отказа);
3) по требованию плательщика о частичном или полном отзыве аккредитива (в случае если по условиям такой указанный отзыв возможен).
В случае закрытия аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент, ему направляется соответствующее уведомление.
Банк-эмитент берет на себя и обязательство доставить расчетные документы по назначению, приняв их на инкассо. Лучше сказать, что названное обязательство составляет один из элементов содержания договорного обязательства банка, которое вытекает из договора банковского счета. Банк-эмитент вправе привлечь другой банк, чтобы выполнить поручения клиента.
При расчетах по инкассо применение инкассовых поручений осуществляется при наличии у получателя соответствующей суммы средств, права предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика. В таком случае, право получателя денежных средств, предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено законодательством, и использование инкассовых поручений выполняется при представлении плательщиком и (или) получателем денежных средств в банк плательщика сведений о получателе средств, который имеет право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об основном договоре и обязательстве плательщика.
В случае если же право получателя суммы. предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика установлено договором между плательщиком и банком плательщика, то использование инкассовых поручений исполняется при представлении плательщиком в соответствующий банк сведений о получателе средств, который имеет право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре.
Исполняющий банк при расчетах по инкассо, согласно положениям Гражданского кодекса, обязан предоставить плательщику документы взыскателя именно в той форме, в которой они были получены, за исключением отметок и надписей банков, которые необходимы для оформления инкассовой операции. Указанный банк должен незамедлительно оповестить лицо, от которого получено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа или о несоответствии представленных документов по внешним признакам инкассовому поручению. Если указанные недостатки не будут устранены взыскателем, исполняющий банк получает право возвратить представленные документы без исполнения.
Свидетельствовать о заключении чекового договора может также обращение владельца счета, в банк который его обслуживает, с заявлением, удовлетворяемым банком, о выдаче чековой книжки.
Оплачивается чек в счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления его к оплате в определенный срок. В обязанность банка вменено удостовериться при помощи всех доступных ему средств, в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате именно уполномоченным по нему лицом.
Если предъявлен к оплате индоссированный чек, то плательщик соответственно обязан проверить правильность индоссаментов. При этом плательщиком не проверяется правильность подписей индоссантов. Лицо, оплатившее чек, вправе требовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.
Согласно нормам Гражданского кодекса передача прав по чеку осуществляется в общем порядке, который предусмотрен для передачи прав по ценным бумагам. Именной чек не может быть передан другому лицу. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет также силу расписки за получение платежа.
Гарантия платежа или аваль по чеку проставляется на его лицевой стороне или на добавочном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. В качестве авалиста по чеку может выступать любое лицо, кроме плательщика. Авалист, который оплатил чек, приобретает права по этому чеку против того, за кого он дал гарантию.
Предъявление чека к платежу исполняется чекодержателем посредствам представления чека в обслуживающий его банк на инкассо (инкассирование чека). В данном случае оплата чека совершается в общем порядке, который предусмотрен для исполнения инкассового поручения.
Если плательщик отказался от оплаты чека, который предъявлен к оплате, это обстоятельство должно быть подтверждено одним из способов, предусмотренных статьей 883 Гражданского кодекса:
1) протестом нотариуса или составлением равносильного акта;
2) пометкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты предоставления чека к оплате;
3) пометкой инкассирующего банка с указанием даты, которая свидетельствует о том, что чек вовремя выставлен и не оплачен.
О неплатеже по чеку чекодержатель обязан в течение двух рабочих дней, которые следуют за днем совершения протеста или равнозначного ему акта, оповестить своего индоссанта и чекодателя.
Необходимо отметить, что полученные банком расчетные документы должны исполняться в порядке очередности списания денежных средств со счета, установленной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Списание денег со счета выполняется банком на основании распоряжения клиента, права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом при помощи представления банку перечня документов. Банк несет ответственность за последствия исполнения документов, выданных неуполномоченными лицами, и в тех случаях, когда с использование предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. В ситуации, когда установление факта выдачи расчетных документов от имени должника неуполномоченными лицами банк должен нести ответственность за последствия, возникшие в связи с исполнением этих поручений. Такова позиция Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
Таким образом, правовую основу осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации составляют, прежде всего, Гражданский кодекс и иные Федеральные законы. Также большой комплекс нормативных актов регулируют сферу безналичных расчетов. Их источником выступает Центральный Банк России, иные федеральные органы власти.
Гражданским кодексом Российской Федерации установлены четыре основные формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, инкассо и расчеты чеками). Притом стороны вправе избрать любой из существующих способов расчетов. Данные способы отличаются видом расчетного документа, порядком документооборота, условиями предоставления средств, в распоряжение получателя, в том числе зачисления на его счет.
По общему правилу, субъектами безналичных расчетов выступают плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Юридической основой осуществления безналичных расчетов служит заключенный между сторонами (предпринимателем-клиентом и кредитным учреждением) договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций.
При безналичных расчетах платежными поручениями банк обязуется за счет средств, которые находятся на счете плательщика и по его поручению, перевести денежные средства на счет определенного плательщиком получателя в данном или в другом банке в срок, который определен законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется обычаями делового оборота, которые применяются в банковской практике.
При расчетах по аккредитиву банк, который действует по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и согласно указаниям плательщика, обязуется исполнить перевод денежных средств получателю денежных средств, при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие другому банку на осуществление аккредитива.
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента реализовать за его счет операции по получению от плательщика платежа или акцепта платежа.