Меню Услуги

Бизнес-план предприятия туристской индустрии. Часть 4.


Страницы:   1   2   3   4   5   6


Схема технологического процесса

Так как 1 кв.м в Москве стоит примерно 5000 тыс. руб., то за год арендная плата составит:

210 × 5000= 1050 тыс. руб.

В настоящее время помещение полностью готово к производству и не требует ремонта, там уже произведены отделочные работы по обустройству помещения и установлено необходимое оборудование. К недостатку занимаемой площади следует отнести отсутствие автостоянки, однако в перспективе планируется арендовать участок под стоянку около ресторана, так как территория около ресторана позволяет осуществить этот проект. В целом же помещение удовлетворяет требованиям организации производственного цикла.

Для успешной работы предприятия необходимы основные производственные фонды на сумму 3600 тыс. руб. на первый год (таблица №13).

Таблица 13 Основные фонды
№ п/п Основные фонды 1-ый год тыс. руб. 2-ой год тыс. тыс. руб. 3-ий год  тыс. руб.  
1 Здание аренда аренда аренда  
2 Оборудование:        
  технологическое 240 240 260  
  тепловое 850 850 850  
  холодильное 900 900 900  
  торговое 150 150 170  
  весоизмерительное 150 150 150  
  световое 90 90 90  
  компьютерное 110 110 120  
  уборочное 60 60 60  
3 Сантехника 160 160 160  
4 Оборудование для перемещения грузов 80 80 85  
5 Кухонная посуда 150 150 150  
6 Кухонный инвентарь 90 100 100  
7 Специализированная тара 40 42 44  
8 Столовая посуда 60 55 50  
9 Столовые приборы 50 48 46  
10 Мебель:        
  диваны 60 60 60  
  стулья 100 110 110  
  столы 120 130 130  
  кресла 60 60 70  
  шкафы 120 120 120  
  ИТОГО 3640 3665 3725  

Из таблицы №6 видно, что стоимость оборотных фондов за второй год увеличилась по сравнению с первым годом на 25 тыс. руб., а на третий год повысилась на 85 тыс. руб., достигнув уровня 3725 тыс. руб.

Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации пo каждому элементу основных фондов.

Таблица 14 Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов в течение трех лет.

 
  № п/п Основные фонды норма аморт. % 1 год т.р. 2 год т.р. 3 год т.р.  
  1 Здание              
  2 Оборудование:              
    технологическое 20 48 48 96 52 148  
    тепловое 14 119 119 238 119 357  
    холодильное 14 126 126 252 126 378  
    торговое 14 21 21 42 23,8 65,8  
    весоизмерительное 20 30 30 60 30 90  
    световое 10 9 9 18 9 27  
    компьютерное 35 38,5 38,5 77 42 119  
    уборочное 20 12 12 24 12 36  
  3 Сантехника 10 16 16 32 16 48  
  4 Оборудование для перемещения грузов 18 14,4 14,4 28,8 15,3 44,1  
  5 Кухонная посуда 25 37,5 37,5 75 37,5 112,5  
  6 Кухонный инвентарь 25 22,5 25 47,5 25 72,5  
  7 Специализированная тара 10 4 4,2 8,2 4,4 12,6  
  8 Столовая посуда 25 15 13,75 28,75 12,5 41,25  
  9 Столовые приборы 25 12,5 12 24,5 11,5 36  
  10 Мебель: 14,3     0   0  
    диваны 8,58 8,58 17,16 8,58 25,74  
    стулья 14,3 15,73 30,03 15,73 45,76  
    столы 17,6 18,59 36,19 18,59 54,78  
    кресла 8,58 8,58 17,16 10,01 27,17  
    шкафы 17,16 17,16 34,32 17,16 51,48  
    ИТОГО   591,62 594,99 1186,61 606,07 1792,68  

В таблице №4 приведены амортизационные отчисления основных производственных фондов в течение трех лет. Из таблицы видно, что амортизационные отчисления основных производственных фондов за второй год выше, чем за первый год на 3,37 тыс. руб. и за третий год – на 14,45 тыс. руб. Следует заметить тенденцию увеличения амортизационных отчислений в течение трех лет.

Страхование реального имущества осуществлялось в страховой компании «Росгосстрах». Страховые отчисления составили:

Остр = (0.5 × Сим × К) / (100 ×N),

где Остр — страховые отчисления за период (руб.),

Сим — стоимость застрахованного имущества (руб.),

К — количество месяцев в периоде,

N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Сим : 1 год – 3640 тыс. руб.; 2 год – 3665 тыс.руб.; 3 год – 3725 тыс. руб.

Отсюда:

Остр = 18,2 тыс. руб. — 1 год

Остр =  18,33 тыс. руб. — 2 год

Остр = 18,63 тыс. руб. — за 3 год.

Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств. Системаоплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной форме. Премия по итогам работы не планируется. Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Таблица 15 Потребность в персонале и заработной плате

№ п/п Категория работников Кол-во Оклад т.р. Затраты 1 год т.р. Кол-во Затраты 2 год т.р. Кол-во Затраты 3 год т.р.
1 Директор предприятия 1 30 360 1 396 1 435,6
2 Бухгалтер      -помощник 1 20 240 1 264 1 290,4
3 Администратор 2 30 360 2 396 2 435,6
4 Официант 5 30 360 5 396 5 435,6
5 Бармен 1 8 96 1 105,6 1 116,16
6 Шеф-повар 1 25 300 1 330 1 363
7 Охранники 2 16 192 2 211,2 2 232,32
8 Повара 5 50 600 5 660 5 726
9 Работники вспомогательного пр-ва 3 18 216 3 237,6 3 261,36
  ИТОГО: 21 227 2724 21 2996,4 21 3296,04

В таблице 15 приведена потребность в персонале на 3 года, рассчитана зарплата работников. По таблице видно, что ресторан при разработке потребности персонала и его зарплате учел инфляцию – каждый год затраты на зарплату растут: во 2-м году по сравнению с 1-м затраты увеличились на 272,40 тыс. руб., а в 3-м – 572,04 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 1 год составят 2724 тыс. руб. Единый социальный налог начисляется по ставке 26,2%. Тогда отчисления на социальные нужды составят:

2724 х 26,2% = 713,69 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 2 год составят 2996,4 тыс. руб. Тогда отчисления на социальные нужды составят:

2996,4 × 26,2% = 785,06 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 3 год составят 3296,04 тыс. руб. Соответственно отчисления на социальные нужды:

3296,04 × 26,2% = 863,56 тыс. руб.

Средний заказ в день на одного человека составляет 900 руб., из этого примерно 200 руб. уходит на сырье и полуфабрикаты, а 100 руб. на покупную продукцию. В первый год посещаемость ресторана в день составляет 70 человек, во второй год — 80 человек, в третий – 90 человек. В среднем берется 361 дней в году.

Стоимость сырья и п/ф рассчитывается с учетом количества посетителей в год по следующей формуле: 200 × кол-во посетителей × кол-во дней работы ресторана в год (361).

1 год: 200 х 70 х 361 = 5054 тыс.руб.

2 год: 200 х 80 х 361 = 5776 тыс. руб.

3 год: 200 х 90 х 361 = 6498 тыс. руб.

Аналогичным образом рассчитываются стоимость готовой продукции:

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

100 × кол-во посетителей × 361 .

1 год: 100 х 70 х 361 = 2527 тыс.руб.

2 год: 100 х 80 х 361 = 2888 тыс. руб.

3 год: 100 х 90 х 361 = 3249 тыс. руб.

Таблица 1 6 Оборотные средства

Наименование ресурсов 1-й год т.р. 2-й год т.р. 3-й год т.р.
Сырье и полуфабрикаты 5054 5776 6498
Готовая продукция 2527 2888 3249
Электроэнергия 30 34 38
Столовое белье и ткани 20 30 25
Сан., спец. одежда 20 20 25
Моющие и дезинфицирующие средства 16 18 18
Бумага и бумажные изделия 20 25 25
Хозяйственный инвентарь 8 8 8
Вода 10 12 14
Цветы и растения 40 15 15
ИТОГО: 7745 8826 9915

По таблице 16 видно, что стоимость оборотных средств ресторана при гостинице «Аструс» с каждым годом растет, так, например, на второй год она вырастет на 1081 тыс. руб., а на третий год она составит 9915 тыс. руб., что на 1089 тыс. руб. больше, чем за второй год.

Полная себестоимость выпуска продукции предприятием «Аструс» по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице:

Таблица 17 Калькуляция себестоимости продукции за 1-й год

№ п/п Наименование элементов затрат Всего тыс. руб.
Постоянные затраты
1 заработная плата 2724
2 отчисления на социальные нужды 713,69
3 амортизация 591,62
4 арендная плата 1050
5 страховые взносы 18,2
6 расходы на рекламу и маркетинг 454,86
  Итого постоянных затрат: 5552,37
Переменные затраты
1 сырье и полуфабрикаты 5054
2 покупная продукция 2527
3 электроэнергия 30
4 вода 10
5 бумага и бумажные изделия 20
6 столовое белье и ткани 20
7 сан. спец. одежда 20
8 моющие и дезинфицирующие средства 16
9 хозяйственный инвентарь 8
10 цветы и растения 40
  Итого переменных затрат: 7745
ИТОГО: 13297,37

В таблице 17 проведена калькуляция себестоимости продукции за 1-ый год была взята арендная плата, равная 1050 тыс. руб. При этом к концу года себестоимость составила 13297,37 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составила 5552,37тыс. руб., переменных — 7745 тыс. руб.

Исходя из найденной себестоимости, валовая прибыль будет равна – 9445,63 тыс. руб.

Таблица 18

Калькуляция себестоимости продукции за 2-й год

№ п/п Наименование элементов затрат Всего тыс. руб.
Постоянные затраты
1 заработная плата 2996,4
2 отчисления на социальные нужды 785,06
3 амортизация 594,99
4 арендная плата 1050
5 страховые взносы 18,33
6 расходы на рекламу и маркетинг 571,82
  Итого постоянных затрат: 6016,6
Переменные затраты
1 сырье и полуфабрикаты 5776
2 покупная продукция 2888
3 электроэнергия 34
4 вода 12
5 бумага и бумажные изделия 25
6 столовое белье и ткани 30
7 сан. спец. одежда 20
8 моющие и дезинфицирующие средства 18
9 хозяйственный инвентарь 8
10 цветы и растения 15
  Итого переменных затрат: 8826
ИТОГО: 14842,6

В таблице 18 проведена калькуляция себестоимости продукции за 2-й год, которая к концу года составит 14842,6 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 6016,6 тыс. руб., переменных – 8826 тыс. руб.

Исходя из найденной себестоимости, валовая прибыль будет равна – 13748,60 тыс. руб.

Таблица 19

Калькуляция себестоимости продукции за 3-й год

№ п/п Наименование элементов затрат Всего тыс. руб.
Постоянные затраты
1 заработная плата 3296,04
2 отчисления на социальные нужды 863,56
3 амортизация 606,07
4 арендная плата 1050
5 страховые взносы 18,63
6 расходы на рекламу и маркетинг 707,63
  Итого постоянных затрат: 6541,93
Переменные затраты
1 сырье и полуфабрикаты 6498
2 покупная продукция 3249
3 электроэнергия 38
4 вода 14
5 бумага и бумажные изделия 25
6 столовое белье и ткани 25
7 сан. спец. одежда 25
8 моющие и дезинфицирующие средства 18
9 хозяйственный инвентарь 8
10 цветы и растения 15
  Итого переменных затрат: 9915
ИТОГО: 16456,93

В таблице 19 проведена калькуляция себестоимости продукции за 3-й год, которая к концу года составит 16456,93 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 6541,93 тыс. руб., переменных – 9915 тыс. руб.

Процентное соотношение постоянных и переменных затрат:

За первый год – постоянные затраты составят 5552,37 тыс. руб. – 42%,

следовательно, переменные 7745 тыс. руб. – 58 %.

За второй год постоянные затраты составят 6016,6 тыс. руб. – 41%,

следовательно, переменные – 8826 тыс. руб. – 59 % .

За третий год – постоянные затраты составят 6541,93 тыс. руб. – 40 %,

следовательно, переменные – 9915 тыс. руб. – 60 %.

Таблица № 20 План производства

1-ый год 2-ой год 3-й год
Месяцы Объем, т.р. т.р. Квартал Объем, т.р. т.р.  
Январь 1890   1 7048,8  
Февраль 3654 1764
Март 5607 1953
Апрель 7497 1890 2 14176,8 7128
Май 9387 1890
Июнь 11277 1890
Июль 13230 1953 3 21384 7207,2
Август 15120 1890
Сентябрь 17010 1890
Октябрь 18900 1890 4 28591,2 7207,2
Ноябрь 20790 1890
Декабрь 22743 1953
Итого   22743     28591,2 35381,61

В таблице 20 разработан план производства продукции, на первый год – помесячно, на второй год – поквартально и на третий год – общий на весь год.

Расчет себестоимости на единицу продукции:

Рассчитывается по формуле: Сед.пр. = Спол./ Vпр,

где Спол – полная себестоимость, Vпр – прогнозируемый объем продаж

За первый год: Сед. пр.= 0,58 тыс. руб.

За второй год: Сед. пр.= 0,52 тыс. руб.

За третий год: Сед.пр.= 0,47тыс. руб.

Определение валовой прибыли:

Рассчитывается по формуле П=V- Спол, где V – объем реализованной продукции, Спол – полная себестоимость.

1 год: П= 9445,63 тыс. руб.

2 год: П= 13748,60 тыс. руб.

3 год: П= 18924,68 тыс. руб.

Рентабельность выпуска продукции:

Рассчитывается по формуле: Р=П/ Спол×100%, где П – прибыль, Спол – полная себестоимость.

1 год: Р= 45 %

2 год: Р= 63 %

3 год: Р= 82 %

Рентабельность производств:

Рассчитывается по формуле: Ро = П/(Фос+Фоб), где Фос – основные фонды, Фоб – оборотные фонды, П – прибыль.

1 год: Фос = 3640 тыс. руб.

2 год: Фос = 3665 тыс. руб.

3 год: Фос = 3725 тыс. руб.

Фоб= Зтек+Зстрах+Нпр-во+Пос, где Зтек – текущие затраты, Зстрах – затраты страхования, Нпр-во – незавершенное производство, Пос – прочие оборотные средства.

Зтек = Д× Т, где Д – среднедневной расход сырья и материалов, Т-длительность производственного цикла.

1 год: Зтек= 21 тыс. руб.

2 год: Зтек= 24 тыс. руб.

3 год: Зтек= 27 тыс. руб.

Зстрах = 0,4 × Зтек.

1 год: Зстрах = 8,40 тыс. руб.

2 год: Зстрах = 9,60 тыс. руб.

3 год Зстрах= 10,80 тыс. руб.

Нпр-во = Ссрдн× Т(1 день) ×Кгот, где Ссрдн – среднедневная себестоимость выпуска продукции, Кгот – коэффициент готовности.

Ссрдн=С/Т,где С – полная себестоимость, Т – количество дней продукции.

1 год: Ссрдн = 21 тыс. руб.

2 год: Ссрдн = 24 тыс. руб.

3 год: Ссрдн = 27 тыс. руб.

Кгот = (Удельный вес условно-постоянных затрат+0,5 × удельный вес переменных затрат)/100%.

1 год: Кгот = 0,71 %

2 год: Кгот = 0,705 %

3 год: Кгот = 0,70 %

1 год: Нпр-во = 14,91 тыс. руб.

2 год: Нпр-во = 16,92 тыс. руб.

3 год: Нпр-во = 18,90 тыс. руб.

Пос=25% × (Зтек+Зстрах+Нпр-во)

1 год: Пос = 11,078 тыс. руб..

2 год: Пос = 12,63 тыс. руб.

3 год: Пос = 14,175 тыс. руб.

1 год: Фоб = 55,388 тыс. руб.

2 год: Фоб = 63,15 тыс. руб.

3 год: Фоб = 70,875 тыс. руб.

Итак, рентабельность производства за 1 год равна 60 %, за второй – 87% , за третий –116,3 %.

Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

Фо = Рп / Фосн,

где Фо — фондоотдача, Фосн — стоимость основных производственных фондов, Рп — стоимость реализованной продукции. Тогда:

1 год Фо= 6,25 руб.

2 год Фо= 7,80 руб.

3 год Фо = 9,50 руб.

Отсюда фондоемкость составит:

Фе = 1 / Фо. Тогда:

1 год Фе = 0,16 руб.

2 год Фе = 0,13 руб.

3 год Фе = 0,11 руб.

Достигнутаяфондоемкость за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции затрачено в 1-м году 3640 основных фондов, во 2-м году 3665 , в 3-м году 3725.

Определим фондовооруженность:

Фр = Фосн / Чср,

где Фр — фондовооруженность рабочих, Фосн — стоимость основных производственных фондов, Чср — среднесписочная численность рабочих. Тогда:

1 год Фр = 173,33 тыс. руб.

2 год Фр = 174,52 тыс. руб.

3 год Фр = 177,38 тыс. руб.

Определим чистую прибыль:

Пчист = П — Н,

Где: Пчист — чистая прибыль, подлежащая распределению, П — валовая прибыль, Н- налоги. Рассчитаем налог на прибыль за 1-й год, который составляет 24%:

П = 5976,36 тыс. руб. (без НДС)

Н = 0,24 × 5976,36 = 1434,33 тыс. руб. Тогда:

Чистая прибыль составит:

Пчист 4542,03 тыс. руб.

Определим чистую прибыль за 2 год:

П = 9387,23 тыс. руб. (без НДС)

Н = 0,24 ×9387,23 = 2252,94тыс. руб.

Пчист. 7134,29 тыс. руб.

Определим чистую прибыль за 3 год:

П = 13527,49 тыс. руб. (без НДС)

Н = 0,24 ×13527,49 = 3246,60тыс. руб.

Пчист = 10280,89 тыс. руб.


Страницы:   1   2   3   4   5   6