Бизнес-план предприятия туристской индустрии. Часть 4.

---

Страницы:   1   2   3   4   5   6

---

Схема технологического процесса

Так как 1 кв.м в Москве стоит примерно 5000 тыс. руб., то за год арендная плата составит:

210 × 5000= 1050 тыс. руб.

В настоящее время помещение полностью готово к производству и не требует ремонта, там уже произведены отделочные работы по обустройству помещения и установлено необходимое оборудование. К недостатку занимаемой площади следует отнести отсутствие автостоянки, однако в перспективе планируется арендовать участок под стоянку около ресторана, так как территория около ресторана позволяет осуществить этот проект. В целом же помещение удовлетворяет требованиям организации производственного цикла.

Для успешной работы предприятия необходимы основные производственные фонды на сумму 3600 тыс. руб. на первый год (таблица №13).

Из таблицы №6 видно, что стоимость оборотных фондов за второй год увеличилась по сравнению с первым годом на 25 тыс. руб., а на третий год повысилась на 85 тыс. руб., достигнув уровня 3725 тыс. руб.

Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации пo каждому элементу основных фондов.

Таблица 14 Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов в течение трех лет.

В таблице №4 приведены амортизационные отчисления основных производственных фондов в течение трех лет. Из таблицы видно, что амортизационные отчисления основных производственных фондов за второй год выше, чем за первый год на 3,37 тыс. руб. и за третий год – на 14,45 тыс. руб. Следует заметить тенденцию увеличения амортизационных отчислений в течение трех лет.

Страхование реального имущества осуществлялось в страховой компании «Росгосстрах». Страховые отчисления составили:

Остр = (0.5 × Сим × К) / (100 ×N),

где Остр — страховые отчисления за период (руб.),

Сим — стоимость застрахованного имущества (руб.),

К — количество месяцев в периоде,

N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма.

Сим : 1 год – 3640 тыс. руб.; 2 год – 3665 тыс.руб.; 3 год – 3725 тыс. руб.

Отсюда:

Остр = 18,2 тыс. руб. — 1 год

Остр =  18,33 тыс. руб. — 2 год

Остр = 18,63 тыс. руб. — за 3 год.

Численность производственного персонала определяется, исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств. Системаоплаты труда в соответствии с его творческим характером построена на использовании повременно-премиальной форме. Премия по итогам работы не планируется. Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Таблица 15 Потребность в персонале и заработной плате

В таблице 15 приведена потребность в персонале на 3 года, рассчитана зарплата работников. По таблице видно, что ресторан при разработке потребности персонала и его зарплате учел инфляцию – каждый год затраты на зарплату растут: во 2-м году по сравнению с 1-м затраты увеличились на 272,40 тыс. руб., а в 3-м – 572,04 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 1 год составят 2724 тыс. руб. Единый социальный налог начисляется по ставке 26,2%. Тогда отчисления на социальные нужды составят:

2724 х 26,2% = 713,69 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 2 год составят 2996,4 тыс. руб. Тогда отчисления на социальные нужды составят:

2996,4 × 26,2% = 785,06 тыс. руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за 3 год составят 3296,04 тыс. руб. Соответственно отчисления на социальные нужды:

3296,04 × 26,2% = 863,56 тыс. руб.

Средний заказ в день на одного человека составляет 900 руб., из этого примерно 200 руб. уходит на сырье и полуфабрикаты, а 100 руб. на покупную продукцию. В первый год посещаемость ресторана в день составляет 70 человек, во второй год — 80 человек, в третий – 90 человек. В среднем берется 361 дней в году.

Стоимость сырья и п/ф рассчитывается с учетом количества посетителей в год по следующей формуле: 200 × кол-во посетителей × кол-во дней работы ресторана в год (361).

1 год: 200 х 70 х 361 = 5054 тыс.руб.

2 год: 200 х 80 х 361 = 5776 тыс. руб.

3 год: 200 х 90 х 361 = 6498 тыс. руб.

Аналогичным образом рассчитываются стоимость готовой продукции:

100 × кол-во посетителей × 361 .

1 год: 100 х 70 х 361 = 2527 тыс.руб.

2 год: 100 х 80 х 361 = 2888 тыс. руб.

3 год: 100 х 90 х 361 = 3249 тыс. руб.

Таблица 1 6 Оборотные средства

По таблице 16 видно, что стоимость оборотных средств ресторана при гостинице «Аструс» с каждым годом растет, так, например, на второй год она вырастет на 1081 тыс. руб., а на третий год она составит 9915 тыс. руб., что на 1089 тыс. руб. больше, чем за второй год.

Полная себестоимость выпуска продукции предприятием «Аструс» по элементам экономических затрат приведена в следующей таблице:

Таблица 17 Калькуляция себестоимости продукции за 1-й год

В таблице 17 проведена калькуляция себестоимости продукции за 1-ый год была взята арендная плата, равная 1050 тыс. руб. При этом к концу года себестоимость составила 13297,37 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составила 5552,37тыс. руб., переменных — 7745 тыс. руб.

Исходя из найденной себестоимости, валовая прибыль будет равна – 9445,63 тыс. руб.

Таблица 18

Калькуляция себестоимости продукции за 2-й год

В таблице 18 проведена калькуляция себестоимости продукции за 2-й год, которая к концу года составит 14842,6 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 6016,6 тыс. руб., переменных – 8826 тыс. руб.

Исходя из найденной себестоимости, валовая прибыль будет равна – 13748,60 тыс. руб.

Таблица 19

Калькуляция себестоимости продукции за 3-й год

В таблице 19 проведена калькуляция себестоимости продукции за 3-й год, которая к концу года составит 16456,93 тыс. руб. Себестоимость постоянных затрат составит 6541,93 тыс. руб., переменных – 9915 тыс. руб.

Процентное соотношение постоянных и переменных затрат:

За первый год – постоянные затраты составят 5552,37 тыс. руб. – 42%,

следовательно, переменные 7745 тыс. руб. – 58 %.

За второй год постоянные затраты составят 6016,6 тыс. руб. – 41%,

следовательно, переменные – 8826 тыс. руб. – 59 % .

За третий год – постоянные затраты составят 6541,93 тыс. руб. – 40 %,

следовательно, переменные – 9915 тыс. руб. – 60 %.

Таблица № 20 План производства

В таблице 20 разработан план производства продукции, на первый год – помесячно, на второй год – поквартально и на третий год – общий на весь год.

Расчет себестоимости на единицу продукции:

Рассчитывается по формуле: Сед.пр. = Спол./ Vпр,

где Спол – полная себестоимость, Vпр – прогнозируемый объем продаж

За первый год: Сед. пр.= 0,58 тыс. руб.

За второй год: Сед. пр.= 0,52 тыс. руб.

За третий год: Сед.пр.= 0,47тыс. руб.

Определение валовой прибыли:

Рассчитывается по формуле П=V- Спол, где V – объем реализованной продукции, Спол – полная себестоимость.

1 год: П= 9445,63 тыс. руб.

2 год: П= 13748,60 тыс. руб.

3 год: П= 18924,68 тыс. руб.

Рентабельность выпуска продукции:

Рассчитывается по формуле: Р=П/ Спол×100%, где П – прибыль, Спол – полная себестоимость.

1 год: Р= 45 %

2 год: Р= 63 %

3 год: Р= 82 %

Рентабельность производств:

Рассчитывается по формуле: Ро = П/(Фос+Фоб), где Фос – основные фонды, Фоб – оборотные фонды, П – прибыль.

1 год: Фос = 3640 тыс. руб.

2 год: Фос = 3665 тыс. руб.

3 год: Фос = 3725 тыс. руб.

Фоб= Зтек+Зстрах+Нпр-во+Пос, где Зтек – текущие затраты, Зстрах – затраты страхования, Нпр-во – незавершенное производство, Пос – прочие оборотные средства.

Зтек = Д× Т, где Д – среднедневной расход сырья и материалов, Т-длительность производственного цикла.

1 год: Зтек= 21 тыс. руб.

2 год: Зтек= 24 тыс. руб.

3 год: Зтек= 27 тыс. руб.

Зстрах = 0,4 × Зтек.

1 год: Зстрах = 8,40 тыс. руб.

2 год: Зстрах = 9,60 тыс. руб.

3 год Зстрах= 10,80 тыс. руб.

Нпр-во = Ссрдн× Т(1 день) ×Кгот, где Ссрдн – среднедневная себестоимость выпуска продукции, Кгот – коэффициент готовности.

Ссрдн=С/Т,где С – полная себестоимость, Т – количество дней продукции.

1 год: Ссрдн = 21 тыс. руб.

2 год: Ссрдн = 24 тыс. руб.

3 год: Ссрдн = 27 тыс. руб.

Кгот = (Удельный вес условно-постоянных затрат+0,5 × удельный вес переменных затрат)/100%.

1 год: Кгот = 0,71 %

2 год: Кгот = 0,705 %

3 год: Кгот = 0,70 %

1 год: Нпр-во = 14,91 тыс. руб.

2 год: Нпр-во = 16,92 тыс. руб.

3 год: Нпр-во = 18,90 тыс. руб.

Пос=25% × (Зтек+Зстрах+Нпр-во)

1 год: Пос = 11,078 тыс. руб..

2 год: Пос = 12,63 тыс. руб.

3 год: Пос = 14,175 тыс. руб.

1 год: Фоб = 55,388 тыс. руб.

2 год: Фоб = 63,15 тыс. руб.

3 год: Фоб = 70,875 тыс. руб.

Итак, рентабельность производства за 1 год равна 60 %, за второй – 87% , за третий –116,3 %.

Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

Фо = Рп / Фосн,

где Фо — фондоотдача, Фосн — стоимость основных производственных фондов, Рп — стоимость реализованной продукции. Тогда:

1 год Фо= 6,25 руб.

2 год Фо= 7,80 руб.

3 год Фо = 9,50 руб.

Отсюда фондоемкость составит:

Фе = 1 / Фо. Тогда:

1 год Фе = 0,16 руб.

2 год Фе = 0,13 руб.

3 год Фе = 0,11 руб.

Достигнутаяфондоемкость за период показывает, что основные производственные фонды использовались достаточно эффективно, для выпуска 1 рубля продукции затрачено в 1-м году 3640 основных фондов, во 2-м году 3665 , в 3-м году 3725.

Определим фондовооруженность:

Фр = Фосн / Чср,

где Фр — фондовооруженность рабочих, Фосн — стоимость основных производственных фондов, Чср — среднесписочная численность рабочих. Тогда:

1 год Фр = 173,33 тыс. руб.

2 год Фр = 174,52 тыс. руб.

3 год Фр = 177,38 тыс. руб.

Определим чистую прибыль:

Пчист = П — Н,

Где: Пчист — чистая прибыль, подлежащая распределению, П — валовая прибыль, Н- налоги. Рассчитаем налог на прибыль за 1-й год, который составляет 24%:

П = 5976,36 тыс. руб. (без НДС)

Н = 0,24 × 5976,36 = 1434,33 тыс. руб. Тогда:

Чистая прибыль составит:

Пчист 4542,03 тыс. руб.

Определим чистую прибыль за 2 год:

П = 9387,23 тыс. руб. (без НДС)

Н = 0,24 ×9387,23 = 2252,94тыс. руб.

Пчист. 7134,29 тыс. руб.

Определим чистую прибыль за 3 год:

П = 13527,49 тыс. руб. (без НДС)

Н = 0,24 ×13527,49 = 3246,60тыс. руб.

Пчист = 10280,89 тыс. руб.

---

Страницы:   1   2   3   4   5   6

---