Заявка на расчет
Меню Услуги

Бухгалтерский учет

Вид работы: Задание
Тема: Бухгалтерский учет

Вариант 3

1. Элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

Элементы налогообложения – составляющие компоненты налогов, которые устанавливаются законодательно для каждого вида налоговых платежей.

Они подразделяются на обязательные и факультативные элементы.

В настоящее время к обязательным элементам налогообложения относятся следующие элементы:

  1. Объект налогообложения – обстоятельство, с наличием которого у плательщика налогов, сборов и пошлин возникает налоговое обязательство.
    Каждый вид налогов имеет свой объект налогообложения. Например, операции по реализации товаров (работ и услуг), имущества, по получению доходов в виде прибыли, дивидендов и процентов, стоимость реализованных товаров (работ и услуг).
  2. Налоговая база – стоимостная, физическая, иные характеристики объекта налогообложения.
    Плательщики налогов, сборов и пошлин самостоятельно рассчитывают налоговую базу за каждый налоговый период: юридические лица – по данным бухгалтерского учета, физические лица – по информации о величине полученных доходов.
    В свою очередь налогооблагаемая база может быть определена как доходы, прибыль, стоимость имущества или как другие объекты налогообложения.
  3. Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и величина уплачиваемого налога.
    Он может составлять календарный месяц, квартал, год или иной период времени, по окончании которого уплачиваются налоговые платежи.
  4. Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
    В свою очередь налоговые ставки подразделяются на твердые и процентные ставки.
  5. Порядок исчисления налога. В настоящее время каждый налогоплательщик должен самостоятельно определять величину налога, учитывая налоговые период, базу, ставки и используемые льготы. Но в ряде случаев налоговые органы самостоятельно исчисляют сумму налоговых платежей и направляют налогоплательщикам уведомление об уплате налогов не позднее одного месяца до его исполнения. А величина налоговых платежей определяется в полных рублях, т.е. величина копеек округляется в меньшую или большую сторону рубля.
  6. Порядок и сроки уплаты налога
    Как правило, плательщики налогов уплачивают всю сумму налога по итогам налогового периода в бюджет в установленные сроки ее уплаты за соответствующий налоговый период.

Источники уплаты налогов, сборов и пошлин

Источники уплаты налогов, сборов, пошлин – это финансовые источники, за счет которых уплачиваются начисленные суммы налоговых платежей плательщиками налогов, сборов и пошлин.

Источниками уплаты налогов, сборов, пошлин считаются:

  • а) доходы физических лиц (заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности);
  • б) доходы юридических лиц, с помощью которых оплачиваются суммы налоговых платежей, входящих в цену продукции (НДС, Акцизы, Таможенные сборы и пошлины);
  • в) доходы в виде прибыли юридических лиц (налог на прибыль, другие налоговые платежи);
  • г) текущие затраты юридических лиц, которые включают отдельные налоговые платежи (взносы в различные фонды: социального страхования, пенсионный фонд, фонд занятости населения; отчисления на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог; некоторые местные налоги и сборы);
  • д) заемные средства и средства целевого финансирования.

2. Порядок применения социальных и имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Законодательно закреплено, что налоговыми вычетами могут воспользоваться только официально трудоустроенные граждане РФ, доходы которых облагаются налогообложению по ставке 13 %.

Как правило, налоговые вычеты возвращают налогоплательщикам лишь часть понесенных расходов в пределах определенного налогового вычета.

Рассмотрим более подробно социальные и имущественные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты

Социальный налоговый вычет предоставляет право налогоплательщику уменьшить величину налога на доходы физического лица на сумму понесенных затрат на:

  • Обучение
    Плательщик налога может возместить как расходы на собственное обучение, так и расходы на обучение детей, братьев (сестер) до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность размере фактических затрат не 50 000 рублей.
  • Лечение и приобретение медикаментов
    Если лечение налогоплательщика или лечение его ближайших родственников считается дорогостоящим, то в этом случае размер вычета не имеет пределов и величина понесенных расходов ему возвращается в полном объеме. При этом социальный налоговый вычет предоставляется лишь в том случае, когда оплата лечения или приобретение лекарственных средств, а также уплата страховых взносов не были произведены работодателем.
  • Благотворительность
    Величина налогового вычета не превышает 25% полученного дохода физическим лицом – налогоплательщиком.
  • Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни налогоплательщика или членов его семьи
  • Накопительную часть трудовой пенсии
  • Расходы, связанные с прохождением независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации налогоплательщика.

В свою очередь совокупная величина расходов на обучение, лечение, благотворительность, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни и взносов в накопительную часть трудовой пенсии не должна превышать 120 000 рублей.

Налогоплательщик может воспользоваться правом на налоговые вычеты в течение 3 лет с момента уплаты налога НДФЛ за налоговый период:

  • а) до окончания года, если он обратиться к работодателю с соответствующим пакетом документов (за исключением вычета по затратам на благотворительность);
  • б) по окончании года, в этом случае он обратиться со всеми документами при подаче налоговой декларации в налоговую службу.

Имущественные налоговые вычеты

Налогоплательщик может воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, если он осуществлял следующие операции с имуществом:

  • приобрел или построил жилье (величина налогового вычета не более 2 000 000 рублей);
  • приобрел или построил объект недвижимости за счет привлечения целевых кредитов и займов (налоговый вычет составит не более 3 000 000 рублей);
  • продал свое имущество (недвижимость), которое находилось в его собственности не более 3 (5) лет (величина налогового вычета при продаже жилья или земельного участка не более 1 000 000 рублей, а при продаже иного имущества не более 250 000 рублей);
  • уступил право по договору долевого участия в строительстве;
  • приобрел земельный участок для строительства жилья или с расположенным на нем объектом жилой недвижимости;
  • продал доли в уставном капитале организации (величина налогового вычета не более 250 000 рублей);
  • выкупил у другого физического лица имущество (недвижимость) для государственных или муниципальных нужд.

В настоящее время имущественный налоговый вычет по приобретению или строительству объекта недвижимости за счет привлечения целевых кредитов и займов может быть использован в отношении одного объекта недвижимости.

А имущественным налоговым вычетом по приобретению или строительству жилья, приобретению или строительству объекта недвижимости за счет привлечения целевых кредитов и займов, приобретению земельного участок для строительства жилья или с расположенным на нем объектом жилой недвижимости физическое лицо может воспользоваться только один раз.

Также налогоплательщик вправе выбрать одно из двух: получение имущественного налогового вычета или снижение налогооблагаемой базы по налогу НДФЛ, если расходы на приобретение имущества имеют документальное подтверждение.

В свою очередь получить имущественный вычет можно по окончанию налогового периода в налоговом органе или до его окончания у работодателя, если подтверждено право налогоплательщика на предоставление этого вычета.

Как правило, в налоговом органе физическое лицо вправе вернуть удержанный налог НДФЛ за последние три года, а имеющийся неиспользованный остаток имущественного вычета перенести на следующий год. При этом плательщик налога может подавать документы на применение имущественного вычета до тех пор, пока ему не будет выплачена вся сумма целиком.

В настоящее время работник также может воспользоваться имущественным вычетом сразу у нескольких работодателей в пределах установленной суммы вычета для каждого работодателя.

3. Задача

Организация применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком НДС.

В текущем налоговом периоде приобретены товары у организации, являющейся налогоплательщиком НДС, на сумму 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб.

Стоимость реализованных товаров – 472 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб.

Рассчитайте финансовый результат от реализации товаров и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

  1. Финансовый результат от реализации товаров:
    Финансовый результат от реализации товаров = Стоимость реализованных товаров – НДС по реализованным товарам – Стоимость приобретенных товаров
    Финансовый результат от реализации товаров = 472 000 – 72 000 – 354 000 = 46 000 рублей – прибыль от реализации товаров.
  2. НДС, подлежащий уплате в бюджет:
    НДС, подлежащий уплате в бюджет = НДС по реализованным товарам – НДС по приобретенным товарам (налоговый вычет по НДС)
    НДС, подлежащий уплате в бюджет = 72 000 – 54 000 = 18 000 рублей

Ответ: финансовый результат от реализации товаров – прибыль в размере 46 000 рублей, а сумма налога НДС, которая должна быть уплачена в бюджет за налоговый период – 18 000 рублей.

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

Прикрепленные файлы:

Администрация сайта не рекомендует использовать бесплатные работы для сдачи преподавателю. Эти работы могут не пройти проверку на уникальность. Узнайте стоимость уникальной работы, заполните форму ниже: Узнать стоимость
Скачать файлы:

Чтобы скачать работу, введите свой Email.

Loading...

Скриншоты работы:

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф