Меню Услуги

Разработка методов по улучшению финансового состояния предприятия на основе его анализа финансово-хозяйственной деятельности. Часть 3.


Страницы:   1   2   3   4

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме (Рисунок 6). Следует отметить, что долгосрочные обязательства на диаграмме не отражены, поскольку полностью отсутствуют.

Рисунок 6. Структура капитала организации

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО «Био-Проф» показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
Ниже на графике представлено изменение основных показателей финансовой устойчивости ООО «Био-Проф» за 3 года (Рисунок 7):

Рисунок 7. Изменение основных показателей финансовой устойчивости ООО «Био-Проф»

Таблица 9. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС) Значение показателя Излишек (недостаток)*
на начало анализируемого периода (31.12.2010) на конец анализируемого периода (31.12.2013) на 31.12.2011 на 31.12.2012 на 31.12.2013
  СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) 0 2 384 -22 +188 +90
  СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) 0 2 384 -22 +188 +90
  СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) 0 2 696 +198 +216 +402

 

По всем трем вариантам расчета на последний день анализируемого периода (31.12.2013) наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за 3 года улучшили свои значения.

Рисунок 8. Собственные оборотные средства организации

Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ООО «Био-Проф» за весь рассматриваемый период.

С исключительно хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

− чистые активы превышают уставный капитал, при этом за 3 года наблюдалось увеличение чистых активов;
− по состоянию на 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное 0,49, характеризуется как вполне соответствующее нормальному;
− коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;
− значительная, по сравнению с общей стоимостью активов организации прибыль (15,2% за последний год);
− абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;
− за 2013 год получена прибыль от продаж (22 750 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+3 420 тыс. руб.);
− прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 17 290 тыс. руб. (+2 280 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).

Показатели финансового положения организации, имеющие хорошие значения: — коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует нормативному значению.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Негативно финансовое положение организации характеризует следующий показатель – ниже нормального значение коэффициент текущей (общей) ликвидности.
В ходе анализа был получен только один показатель, имеющий критическое значение – коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы.

В следующей таблице рассчитаны показатели, содержащиеся в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение № 31-р от 12.08.1994).

Таблица 10. Показатели, содержащиеся в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве)

Показатель Значение показателя Изменение
(гр.3-гр.2)
Нормативное значение Соответствие фактического значения нормативному на конец периода
на начало периода
(31.12.2012)
на конец периода
(31.12.2013)
1. Коэффициент текущей ликвидности 2,14 1,98 -0,16 не менее 2 не соответствует
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,53 0,49 -0,04 не менее 0,1 соответствует
3. Коэффициент восстановления платежеспособности x 0,95 x не менее 1 не соответствует

 

Анализ структуры баланса выполнен за период с начала 2013 года по 31.12.2013 г.

Поскольку один из первых двух коэффициентов (коэффициент текущей ликвидности) по состоянию на 31.12.2013 оказался меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,95) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.

В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана (для ООО «Био-Проф» взята 4-факторная модель для частных непроизводственных компаний):

Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Таблица 11. Z-счет Альтмана

 Ко̣эф-т Расчет  Значение на 31.12.2013  Мно̣житель Про̣изведение
(гр. 3 х гр. 4)
T1 Отношение оборотного капитала к величине всех активов 0,49 6,56 3,21
T2 Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов 0,48 3,26 1,56
T3 Отношение EBIT к величине всех активов 4,67 6,72 31,35
T4 Отношение собственного капитала к заемному 1 1,05 1,05
Z-счет Альтмана: 37,17

 

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

− 1.1 и менее – высокая вероятность банкротства;
− от 1.1 до 2.6 – средняя вероятность банкротства;
− от 2.6 и выше – низкая вероятность банкротства.

Для ООО «Био-Проф» значение Z-счета на 31 декабря 2013 г. составило 37,17. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства ООО «Био-Проф».

2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности организации

Проведем оценку ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Био-Проф».

Таблица 12. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидно̣сти На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ.
период, %
Норм. соотношение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ.
период, %
Излишек/
недостаток
платеж. средств
тыс. руб.,
(гр.2 — гр.6)
1 2 3 4 5 6 7 8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 944 П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 2 128 -1 184
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 1 586 П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) 312 +1 274
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) 2 294 П3. Долгосрочные обязательства 0 +2 294
А4. Трудно̣реализуемые активы (внеоборотные активы) 52 П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) 2 436 -2 384

 

Рисунок 9. Динамика коэффициентов ликвидности

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации только лишь на 44% В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства в 5,1 раза).

Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО «Био-Проф» за 3 года.

Таблица 13. Основные финансовые результаты деятельности ООО «Био-Проф»

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средне-
годовая
величина, тыс. руб.
2011 г. 2012 г. 2013 г. тыс. руб.
(гр.4 — гр.2)
± %
((4-2) : 2)
1 2 3 4 5 6 7
1. Выручка 155 040 195 430 +195 430 116 823
2. Расходы по обычным видам деятельности 135 710 172 680 +172 680 102 797
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) 19 330 22 750 +22 750 14 027
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате 420 140
5. EBIT (прибыль до̣ уплаты процентов и налогов) (3+4) 19 750 22 750 +22 750 14 167
6. Проценты к уплате
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее -4 740 -5 460 -5 460 -3 400
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) 15 010 17 290 +17 290 10 767
Справочно:
Совокупный финансовый результат периода
15 010 17 290 +17 290 10 767
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370) 950 210 1 176 х х х

 

Рисунок 10. Динамика выручки и чистой прибыли

За последний год значение выручки составило 195 430 тыс. руб. В течение анализируемого периода годовая выручка повысилась на 195 430 тыс. руб.
Прибыль от продаж за последний год составила 22 750 тыс. руб. За 3 года финансовый результат от продаж повысился на 22 750 тыс. руб.

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», что нормально для субъектов малого предпринимательства.
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО «Био-Проф» в течение всего анализируемого периода.

Таблица 14. Анализ рентабельно̣сти

Показатели рентабельности Значения по̣казателя (в %, или в ко̣пейках с рубля) Изменение по̣казателя
2011 г. 2012 г. 2013 г. ко̣п.,
(гр.4 — гр.2)
± %
((4-2) : 2)
1 2 3 4 5 6
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более. 12,5 11,6 +11,6
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). 12,7 11,6 +11,6
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). 9,7 8,8 +8,8
Справочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)
14,2 13,2 +13,2
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5.

 

Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Рисунок 11. Динамика показателей рентабельности продаж

Ниже на графике представлено изменение основных показателей рентабельности активов и капитала организации за рассматриваемый период (с 31 декабря 2010 г. по 31 декабря 2013 г.).

Рисунок 12. Изменение основных показателей рентабельности активов и капитала организации за рассматриваемый период

 

Данные об оборачиваемости активов в среднем за весь рассматриваемый период свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 4 календарных дня. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов в среднем требуется 2 дня.

 

Глава 3. Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Био-Проф»

3.1.Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Био-Проф»

На сегодняшний день одним из ключевых инструментов управления, обеспечивающим взаимосвязь стратегии компании с краткосрочными задачами отдельных подразделений, является технология бюджетирования. Многие российские компании уже имеют работающие системы бюджетирования, еще большее количество собирается реализовать проекты по их внедрению в ближайшее время. Проанализировав финансовое положение предприятия ООО «Био-Проф», было принято решение о разработки системы бюджетирования компании. Бюджет продаж. Исходя из проведенного анализа предполагается в прогнозируемом периоде увеличение объемов продаж на 9%. Цены на товары планируются с учетом ожидаемой инфляции 8% в год. В таблице 15 представлен бюджет продаж на ближайшие 12 месяцев.

Бюджет коммерческих расходов. Поскольку ожидается увеличение объемов продаж, то соответственно необходимо запланировать увеличение финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта. В данном случае затраты на сбыт продукции планируются в процентном отношении к объему продаж. Постоянные коммерческие с учетом ожидаемой инфляции 8% в год. В таблице 15 представлен бюджет коммерческих расходов ООО «Био-Проф».

Таблица 15. Бюджет про̣даж ООО «Био-Проф ̣» на 2014 го̣д (тыс.руб.)

Наименование 2013 окт нояб дек янв фев март апр май июнь июль авг сент План
Запланированные продажи, (ед.)
гидро- пароизоляционные материалы 454102 30000 31000 32010 33000 34000 42010 40000 37100 35000 30000 30000 40000 485990
утеплители 65990 5000 5600 6700 8000 8200 6000 5990 5500 5000 5000 5000 5900 71890
уплотнители 105000 9000 9000 10000 10500 11000 12010 10000 10700 9000 9000 10000 10000 120200
Цена за ед., (тыс. руб. / ед.)
гидро- пароизоляционные материалы 0,50 0,50 0,51 0,51 0,51 0,52 0,52 0,52 0,53 0,53 0,53 0,54 0,54 0,55
утеплители 0,30 0,30 0,30 0,31 0,31 0,31 0,31 0,31 0,32 0,32 0,32 0,32 0,33 0,33
уплотнители 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03
Запланированные продажи, (тыс. руб.)
гидро- пароизоляционные материалы 227051 15101 15708 16324 16947 17577 21858 20957 19568 18584 16036 16143 21669 265032
утеплители 19797 1510 1703 2051 2465 2544 1874 1883 1741 1593 1604 1614 1918 23523
уплотнители 3150 272 274 306 324 341 375 314 339 287 289 323 325 3933
Всего продажи, (тыс. руб.) 249998 16882 17685 18681 19735 20462 24107 23154 21647 20464 17928 18080 23911 292488

 

Таблица 16. Бюджет коммерческих расходов ООО «Био-Проф» на 2014 год (тыс.руб.)

Наименование 2013 окт нояб дек янв фев март апр май июнь июль авг сент План
Запланированные продажи, (тыс. ед) 249998 16882 17685 18681 19735 20462 24107 23154 21647 20464 17928 18080 23911 292488
Ставка коммерческих расходов на рубль продаж, (%) 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73 0,73
ИТОГО Общие планируемые коммерческие расходы, (тыс.руб.), в т.ч. 1829 123 129 136 144 149 176 169 158 149 131 132 175 2135
Планируемые постоянные коммерческие расходы, (тыс. руб.), в т.ч. 30,0 30,6 31,2 31,8 32,4 33,0 33,6 34,2 34,8 35,4 36,1 36,8 400,0
Планируемые переменные коммерческие расходы, (тыс. руб.), в т.ч. 93,2 98,5 105,2 112,3 117,0 143,0 135,4 123,8 114,6 95,5 95,9 137,8 1735,2

 

Запас готовой продукции на конец периода составляет 10% от продаж следующего месяца. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. В таблице 17 представлен бюджет производства ООО «Био-Проф» на 2014 год.

Бюджет производственных запасов позволяет подготовить данные о производственной себестоимости реализованной продукции и состоянии нормируемых оборотных средств на конец планируемого периода. В таблице 18 представлен бюджет производственных запасов ООО «Био-Проф».

По данным отчетности ООО «Био-Проф» возможно составить бюджет производственных затрат по элементам. Исходя из процентного соотношения себестоимости проданных единиц продукции за последний анализируемый период за последний анализируемый период и суммы затрат по элементам составим бюджет производственных затрат. В таблице 19 представлен бюджет производственных затрат ООО «Био-Проф».

Бюджет доходов и расходов (БДР) – первый из документов сводного бюджета, показывающий, какой доход заработало предприятие за отчетный период и какие затраты были понесены. Данные переносятся из бюджет продаж, бюджет коммерческих и управленческих расходов, бюджета затрат на производство. Проценты к получению и проценты к уплате, а также прочие доходы и расходы рассчитываем как среднее арифметическое за анализируемый период. Бюджет доходов и расходов представлен в таблице

Таблица 17. Бюджет продаж ООО «Био-Проф» на 2014 год (тыс.руб.)

Наименование 2013 окт нояб дек янв фев март апр май июнь июль авг сент План
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Запланированные продажи, (тыс. ед)
гидро- пароизоляционные материалы 454102 30000 31000 32010 33000 34000 42010 40000 37100 35000 30000 30000 40000 485990
утеплители 65990 5000 5600 6700 8000 8200 6000 5990 5500 5000 5000 5000 5900 71890
уплотнители 105000 9000 9000 10000 10500 11000 12010 10000 10700 9000 9000 10000 10000 120200
ПЛЮС Желаемый запас готовой продукции на конец периода, (ед.)
гидро- пароизоляционные материалы 3100 3200 3300 3400 4200 4000 3710 3500 3000 3000 4000 4000
утеплители 560 670 800 820 600 599 550 500 500 500 590 590
уплотнители 900 1000 1050 1100 1200 1000 1070 900 900 1000 1000 1000
МИНУС Запланированный запас готовой продукции на начало периода, (ед.)
гидро- пароизоляционные материалы 3000 3100 3200 3300 3400 4200 4000 3710 3500 3000 3000 4000
утеплители 500 560 670 800 820 600 599 550 500 500 500 590
уплотнители 900 1700 1300 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
ИТОГО Количество единиц продукции подлежащих изготовлению, (ед.)
гидро- пароизоляционные материалы 30100 31100 32100 33100 34800 41800 39710 36890 34500 30000 31000 40000 415100
утеплители 5060 5710 6830 8020 7980 5999 5941 5450 5000 5000 5090 5900 71980
уплотнители 9000 8300 9750 10600 11200 12010 10070 10600 8900 9000 10000 10000 119420
Цена за ед., (тыс. руб. / ед.)
гидро- пароизоляционные материалы 0,50 0,50 0,51 0,51 0,51 0,52 0,52 0,52 0,53 0,53 0,53 0,54 0,54 0,55
утеплители 0,30 0,30 0,30 0,31 0,31 0,31 0,31 0,31 0,32 0,32 0,32 0,32 0,33 0,33
уплотнители 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03
Запланированные продажи с учетом корректировки, (тыс. ед) 16951 17769 18771 19793 20807 24002 22987 21520 20198 17928 18648 23911 253858
гидро- пароизоляционные материалы 15151 15759 16375 16998 17991 21754 20805 19457 18318 16036 16681 21669 226372
утеплители 1528 1736 2090 2471 2475 1873 1868 1725 1593 1604 1643 1918 23552
уплотнители 272 274 306 324 341 375 314 339 287 289 323 325 3933

 

Таблица 18. Бюджет запасов ООО «Био-Проф» на 2014 год (тыс.руб.)

Наименование 2013 окт нояб дек янв фев март апр май июнь июль авг сент План
Запас готовой продукции, (ед.)
гидро- пароизоляционные материалы 454102 3100 3200 3300 3400 4200 4000 3710 3500 3000 3000 4000 4000 42410
утеплители 65990 560 670 800 820 600 599 550 500 500 500 590 590 7279
уплотнители 105000 900 1000 1050 1100 1200 1000 1070 900 900 1000 1000 1000 12120
Производственная себестоимость ед. продукции, (тыс. руб.) 193530
гидро- пароизоляционные материалы 0,391 0,394 0,396 0,399 0,402 0,404 0,407 0,410 0,412 0,415 0,418 0,421 0,424 0,424
утеплители 0,219 0,220 0,222 0,223 0,225 0,226 0,228 0,229 0,231 0,233 0,234 0,236 0,237 0,237
уплотнители 0,015 0,015 0,015 0,015 0,015 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016
Запас готовой продукции, (тыс. руб.) 1357 1432 1511 1567 1852 1780 1663 1573 1376 1387 1838 1851 19901
гидро- пароизоляционные материалы 1220 1268 1316 1365 1698 1628 1520 1444 1246 1254 1683 1694 17982
утеплители 123 149 179 184 136 137 126 116 116 117 139 140 1725
уплотнители 14 15 16 17 19 16 17 14 14 16 16 16 194

 

Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

Таблица 19. Бюджет затрат торговую деятельность (тыс.руб.)

Количество единиц продукции подлежащих продаже, (ед.) 2013 окт нояб дек янв фев март апр май июнь июль авг сент План
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
гидро- пароизоляционные материалы 454102 30100 31100 32100 33100 34800 41800 39710 36890 34500 30000 31000 40000 415100
утеплители 65990 5060 5710 6830 8020 7980 5999 5941 5450 5000 5000 5090 5900 71980
уплотнители 105000 9000 8300 9750 10600 11200 12010 10070 10600 8900 9000 10000 10000 119420
Производственная себестоимость ед. продукции, (тыс. руб.) 193530
гидро- пароизоляционные материалы 0,391 0,394 0,396 0,399 0,402 0,404 0,407 0,410 0,412 0,415 0,418 0,421 0,424 0,424
утеплители 0,219 0,220 0,222 0,223 0,225 0,226 0,228 0,229 0,231 0,233 0,234 0,236 0,237 0,237
уплотнители 0,015 0,015 0,015 0,015 0,015 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016 0,016
Плановая Себестоимость товаров (тыс.руб.) 193530 13099 13717 14480 15260 16049 18567 17791 16642 15630 13855 14406 18507 194972
гидро- пароизоляционные материалы 177554 11848 12324 12805 13292 14069 17012 16270 15215 14325 12540 13045 16945 176002
утеплители 14452 1116 1267 1526 1804 1807 1367 1363 1259 1163 1171 1200 1400 17059
уплотнители 1575 136 126 149 163 174 187 158 168 142 144 161 163 1911
Себестоимость товаров (тыс. руб.), в т.ч.
материальные затраты 5924 6162 6403 6646 7034 8506 8135 7608 7163 6270 6522 8472 88001
затраты на оплату труда 2370 2465 2561 2658 2814 3402 3254 3043 2865 2508 2609 3389 35200
отчисления на социальные нужды 616 641 666 691 732 885 846 791 745 652 678 881 9152
прочие затраты 2938 3056 3176 3297 3489 4219 4035 3773 3553 3110 3235 4202 43649
Гидро- пароизоляционные материалы и утеплители
материальные затраты 558 634 763 902 903 684 682 630 581 585 600 700 8530
затраты на оплату труда 223 253 305 361 361 273 273 252 233 234 240 280 3412
отчисления на социальные нужды 58 66 79 94 94 71 71 65 60 61 62 73 887
прочие затраты 277 314 378 447 448 339 338 312 288 290 298 347 4231
уплотнители
материальные затраты 68 63 75 82 87 94 79 84 71 72 81 81 955
затраты на оплату труда 27 25 30 33 35 37 32 34 28 29 32 33 382
отчисления на социальные нужды 7 7 8 8 9 10 8 9 7 8 8 8 99
прочие затраты 34 31 37 40 43 46 39 42 35 36 40 40 474

 

Таблица 20. Бюджет доходов и расходов ООО «Био-Проф» на 2014 год (тыс.руб.)

Показатели 2011 2012 2013 окт нояб дек янв фев март апр май июнь июль авг сент План
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
144877 230264 249473 16951 17769 18771 19793 20807 24002 22987 21520 20198 17928 18648 23911 253858
Выручка (нетто) от продажи продукции
Себестоимость проданных товаров 123694 182740 193530 13099 13717 14480 15260 16049 18567 17791 16642 15630 13855 14406 18507 194972
Валовая прибыль 21183 47524 55943 3852 4052 4291 4533 4758 5435 5196 4878 4568 4073 4242 5404 58886
Коммерческие расходы 752 10102 1829 123 129 136 144 149 176 169 158 149 131 132 175 2135
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж 20431 37423 54115 3729 3923 4155 4389 4609 5259 5027 4720 4419 3942 4110 5229 56751
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 2219 1643 3597 207 207 207 207 207 207 207 207 207 207 207 207 2487
Проценты к уплате 158 1769 367 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 64 765
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы 4168 4986 1805 304 304 304 304 304 304 304 304 304 304 304 304 3653
Прочие расходы 4417 2545 3152 281 281 281 281 281 281 281 281 281 281 281 281 3371
Прибыль (убыток) до налогообложения 22243 39738 55998 3896 4090 4322 4556 4776 5426 5194 4887 4586 4109 4277 5396 58754
Отлож. налоговые активы
Отлож.налог. обязательства
Текущий налог на прибыль 5338 9537 13440 935 982 1037 1093 1146 1302 1247 1173 1101 986 1026 1295 14101
Прибыль от об. деят. 16905 30201 42558 2961 3108 3285 3463 3630 4124 3947 3714 3485 3123 3250 4101 44653
Чистая прибыль 16905 30201 42558 2961 3108 3285 3463 3630 4124 3947 3714 3485 3123 3250 4101 44653

 

Бюджет балансового листа (БДЛ). Составление БДЛ начинается с определения величины собственного капитала. В ходе проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности было выявлено, что предприятие работало не достаточно эффективно, поэтому увеличивать уставный капитал не имеет смысла (как и уменьшать, изымая из оборота вложенные средства), следовательно. Уставный капитал – переносится без изменений сумма последнего анализируемого года, тоже самое касается добавочного и резервного капитала.

Нераспределенная прибыль является основным источником финансирования роста объема производства и продаж.

Предполагается, что в планируемом году у предприятия не будет движения основных средств и нематериальных активов, поэтому их величина на конец планируемого периода изменится только на сумму начисленной амортизации.

Стоимость основных средств на конец предпрогнозного года = 75697

Годовая норма амортизации – 12%

Амортизация основных средств за год = 75697*12/100 = 9084

Стоимость основных средств в прогнозируемом году = 75697–9084= 66613 тыс.руб. Прогнозный расчет величины остальных слагаемых баланса, определяется исходя из, средних процентов от продаж, т.е. привязывается к величине ежемесячной прогнозируемой выручки.

При расчете бюджета балансового листа было выявлено, что у предприятия возникала потребность в дополнительном финансировании, т.к величина активов в прогнозируемом балансе больше величины пассив.

Источники дополнительного финансирования могут быть как внешними, так и внутренними.

К внутренним источникам относится прибыль предприятия и амортизационные отчисления. Как показали произведенные расчеты внутренних источников недостаточно, поэтому возникает необходимость во внешних источниках финансирования.

Наиболее выгодный и доступный источник внешнего финансирования – это банковский кредит. Поскольку предприятие достаточно ликвидно и финансово устойчиво, то проблем со взятием банковского кредита быть не должно. Сумма потребности в кредите достаточно небольшая, поэтому рекомендуется взять кредит на короткие сроки (до одного года), что позволит снизить ставку банковского процента за кредит.

Также, еще одним источником внешнего финансирования может быть потенциальный инвестор. Предлагается найти инвестора, который был бы заинтересован во взаимовыгодном сотрудничестве с анализируемым предприятием. Это могут быть потенциальные покупатели, а также как это не странно, конкуренты. Объединение двух небольших предприятий в одну большую корпорацию приведет только к укреплению, стабильности и развитию фирмы.


Страницы:   1   2   3   4


Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут! Без посредников!