СОДЕРЖАНИЕ
- ВВЕДЕНИЕ
- ГЛАВА 1. МЕТОДЫ,ПРИЕМЫ,ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 1.1. Коммерческие банк : назначение, функции, принципы и особенности деятельности
- 1.2. Общая характеристика деятельности коммерческого банка
- 1.3. Этапы анализа деятельности коммерческого банка
- 1.4. Информационное обеспечение анализа деятельности коммерческого банка
- 1.5. Методы и приемы анализа деятельности банка
- ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
- 2.1. История банка
- 2.2. Финансовый анализ на основе предоставленных данных
- ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Успешное развитие, ликвидность и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, дающей реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявляющей их сильные и слабые стороны, определяющей конкретные пути решения возникающих проблем. Для эффективного управления банком необходимо проводить анализ его деятельности, который позволяет сформировать исходную базу для принятия управленческих решений на всех уровнях управления банком.
Анализ сопровождает выполнение большинства банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию и завоевать доверие клиентов, поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, форм организации аналитической работы в банке играет важнейшую роль при подготовке современных банкиров.
Важно определить подход к развитию технологий оперативного текущего и стратегического управления коммерческим банком путем разработки соответствующих методов анализа, развития и внедрения программного и информационного обеспечения, разработки комплексной аналитической модели для подготовки данных по принятию необходимых решений руководством банка в целях обеспечения устойчивости и эффективности работы банка; разработки методов и концепций развития технологий поддержки работы банка по обеспечению его текущей деятельности, оперативного и стратегического управления на базе перспективных информационных и телекоммуникационных технологий.
Без комплексного анализа деятельности банка как финансово-экономической системы принятие решений при выработке его линии поведения в сложных ситуациях затруднительно. Процесс прогноза последствий принимаемых решений усложняется неопределенностью внешних факторов, сложностью учета конфликтных и конкурирующих ситуаций, а также многообразием и противоречивостью показателей собственной финансово-экономической деятельности банка.
Методики анализа, применяемые в зарубежных банках, не могут быть использованы в полной мере в деятельности российских банков, так как условия функционирования тех и других различаются коренным образом. Для российской системы характерны особая нестабильность и высокий уровень рисков, распространяющихся на все финансовые рынки и рынки банковских услуг. В связи с этим особую значимость приобретает ранняя диагностика негативных тенденций в деятельности банков.
Именно поэтому возникла потребность рассмотреть коммерческий банк как целостную сложную систему, с привлечением современных системных представлений и положений, определяющих перспективные направления информационно-аналитических банковских технологий.
В рыночной экономике роль финансового анализа не только усилилась, но и качественно изменилась. Это связано, прежде всего, с тем, что финансовый анализ из рядового звена экономического анализа превратился в условиях рынка в главный метод оценки состояния экономики.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что финансовое состояние коммерческого банка – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Оценка финансового состояния коммерческих банков приобретает все большее значение с развитием рыночных отношений в экономике. В настоящее время результаты качественно и грамотно проведенного анализа интересуют не только руководство коммерческого банка, но и его многочисленных контрагентов. Для собственников контрольных пакетов акций и инвесторов наиболее важным критерием является эффективность вложенного капитала и его рентабельность. Но независимо от целей почти всех возможных контрагентов коммерческого банка интересует его финансовая устойчивость.
Определение границ финансовой устойчивости коммерческих банков относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у банка средств для развития, его неплатежеспособности, и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты коммерческого банка излишними запасами и резервами.
Чтобы принимать решения по управлению в области производства и сбыта услуг, финансов, инвестиций и нововведений, руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации. Необходимо также аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.
Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента. Практически все пользователи финансовых отчетов коммерческого банка применяют методы финансового анализа для принятия решений. Основными пользователями финансовой отчетности банка являются внешние пользователи и внутренние пользователи.
Об интересе к финансовому анализу говорит тот факт, что в последние годы появилось много публикаций, посвященных финансовому анализу, активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления коммерческими банками.
Исследования в области финансового анализа осуществляются сегодня учеными различных научных дисциплин и направлений – в рамках теории экономического анализа, финансового управления, а также, банковского дела.
Отечественными аналитиками достаточно основательно разработаны задачи финансового анализа на предприятиях. При этом наибольшее внимание в работах уделяется финансовому анализу, осуществляемому на основе информации, касающейся деятельности самих предприятий. Указанной проблеме посвящены исследования видных российских ученых в области бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита: Баканова М.И., Безруких П. С, Кондракова Н.П., Палия В.Ф., Петровой В.И., Привалова В.П., Сайфулина Р.С.
Исследования по финансовому менеджменту и анализу в банках осуществлялись такими авторами, как: Батракова Л.Г., Иванов В.В., Киселев В.В., Лаврушин О.И., Масленченков Ю.С., Миркин Я.М., и др.
Значительные успехи в развитии финансового управления и финансового анализа имеют известные зарубежные ученые Блэк Ф., Ван Хорн Дж.К., Ван Брэд М.Ф., Гордон К., Друри К., Дюран Д., Коуплэнд Т., Миллер М., Модильяни Ф., Моссин Дж., Росс С., Скоулз М., Уэстон Дж., Фама Ю., Фостер Дж., Хелферт Э., Хиршлифер Дж., Хорнгрен Ч.Т., Шарп У. и, собственно, в банковском менеджменте: Гилл Э., Коттер Р., Рид Э., и др.
Необходимо отметить, что зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ, чаще всего, при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения – его рисков, доходности клиентов, обслуживании сомнительных ссуд, дисконтировании потоков наличности, банковских слияниях. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий же анализ – анализ финансового состояния, как совокупности свойств системы, которой является банк, – отсутствует.
Значимость и актуальность темы предопределили выбор направления исследования, цели и задач работы.
Целью настоящей дипломной работы является анализ управления финансовым состоянием банка. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
- дана характеристика теоретических основ анализа финансового состояния банка и особенностей управления им;
- раскрыты функции и механизм финансового анализа банка;
- рассмотрены системы и методы анализа финансового состояния банка;
- разработаны предложения по повышению эффективности финансовой деятельности коммерческого банка.
Объектом данного исследования является коммерческий банк «Хоум кредит энд Финанс банк», предметом – анализ финансового состояния коммерческого банка ООО «Хоум кредит энд Финанс банк».
Поставленные цель и задачи обусловили структуру и логику дипломного исследования, включающего в себя введение, три главы, заключение и список использованной литературы.
ГЛАВА 1. МЕТОДЫ,ПРИЕМЫ,ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Коммерческие банк: назначение, функции, принципы и особенности деятельности
Банк — это основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерны двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.
Банк функционирует в сфере обмена. Он «покупает» ресурсы и «продает» их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар» (например кредиты), выступает собственником ссужаемой суммы и получает при возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента.
С ростом платежного оборота повышается роль банков как расчетных центров. Банки расширяют базу накопления денежного капитала, мобилизуя как крупные, так и мелкие сбережения, и вкладывают полученные средства через инвестиции и систему кредитов в развитие экономики страны. Важную роль играет банк и как агент биржи, реализующий свое право продавать и покупать ценные бумаги и иностранную валюту.
Коммерческий банк (от латинского commercium — торговля) — это часть кредитной системы России. Банковская система России включает Центральный банк РФ (Банк России), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Кредитные организации бывают двух видов: банки и небанковские кредитные организации (НКО).
Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
НКО — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания, устанавливаемые Банком России.
Банки и НКО объединяет и одновременно отличает от всех прочих субъектов экономики и предпринимательства одно качество — специализация на финансовых (денежных) отношениях (операциях), рыночных не только по форме, но и по существу. При этом банки — логически первичное, исходное звено в сфере финансового рынка, тогда как все НКО — звено вторичное, производное. Другими словами, банки занимают особое положение в экономике, что связано со следующими обстоятельствами.
1) Способность банков и только банков, начиная с центрального, выпускать в обращение и изымать из него деньги, снабжать экономический оборот большим или меньшим объемом платежных средств и тем самым регулировать массу денег в обращении (образование платежных средств, их выпуск в оборот и изъятие из оборота).
2) Первичный характер денег по отношению ко всему финансовому инструментарию, включая ценные бумаги, с которым преимущественно работают и предприятия, и НКО.
3) Обслуживание НКО в банках наравне с прочими клиентами — юридическими и физическими лицами.
4) Способность банков и только банков реализовывать в своей деятельности полный набор рыночных денежных отношений (операций), банки по определению являются финансовыми организациями, ориентированными на универсальность деятельности в своей сфере. В отличие от них прочие кредитные организации всегда остаются узкоспециализированными, каждая такая организация действует на ограниченном числе сегментов финансового рынка.
К числу НКО относятся:
— фондовые и валютные биржи; — финансовые компании;
— небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО); инкассаторские организации;
— клиринговые организации (палаты, центры);
— инвестиционные, пенсионные и благотворительные фонды; брокерские, дилерские, лизинговые и факторинговые фирмы; кредитные потребительские кооперативы, кредитные союзы; общества и товарищества, кассы взаимопомощи;
— ломбарды.
Итак, банки по определению являются (могут быть) универсальными финансовыми институтами. Но ни одна НКО не обладает качеством универсальности.
Исключительное значение банков определяется прежде всего их функциями в экономике, к которым традиционно относятся:
— создание денег. Кредитный механизм способствует созданию безналичных денег в экономике. Центральный банк в прямом смысле имеет право создания денег в наличной форме посредством их эмиссии;
— распределительная функция. Она проявляется в том, что банки посредством депозитных и ссудных операций способствуют перераспределению ресурсов между субъектами экономических отношений. Так, временно свободные ресурсы направляются туда, где они востребованы и приносят экономическую выгоду;
— расчетная функция. В настоящее время банки участвуют в исполнении практически всех расчетов между субъектами экономических отношений. Функционирование платежной системы невозможно без банков. Банки не просто обеспечивают расчеты, но и осуществляют это максимально удобным и безопасным способом для клиентов, предлагая различные формы и методы расчетов (аккредитивы, инкассо);
— контрольная функция. Банки выполняют ряд важных функций, связанных с регулированием экономических процессов и контролем за хозяйственными операциями. Через банковскую систему происходит регулирование рыночной экономики посредством проведения определенной денежно-кредитной политики, совершения эмиссионных операций, а также при помощи специальных методов банковского регулирования: учетной политики, обязательного резервирования, валютного регулирования;
— финансовое посредничество. Банки выступают посредниками между экономическими субъектами и помогают им сориентироваться в огромном спектре сложнейших финансовых услуг, предоставленных на современных рынках.
Таким образом, банки кредитуют сферу экономики, стимулируя ее развитие.
На рисунке 1.1 изображен механизм функционирования коммерческого банка.
Предлагаемая схема позволяет наглядно представить, как функционирует коммерческий банк.
Пассив банка, его ресурсы, представляет собой обязательства банка перед клиентами и собственниками. Он образуется в результате операций формирования уставного капитала банка, привлечения средств клиентов на расчетные депозитные и другие счета банка, выпуска собственных ценных бумаг и получения межбанковских кредитов.
Практически все привлеченные и заемные средства банка не являются его собственностью, но именно эти средства коммерческий банк от своего имени и на свой страх и риск размещает в активные операции с целью получения дохода.
При этом очень важно учитывать влияние внешней среды, в которой функционирует банк, на эффективность его деятельности.
Рассмотрим основные принципы деятельности банка:
1) Коммерческий банк работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений. Это означает, что он осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных) жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезного анализа при выборе источников формирования своих ресурсов. Отсюда возникает острая борьба за ресурсы и начинается поиск наиболее рентабельных сфер их вложения.
2) Банк обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты деятельности при условии регулирования его работы косвенными экономическими методами. Соблюдение этого принципа позволяет банку функционировать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, произвольный и независимый выбор клиентов и вкладчиков, свободное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.
Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может отдавать им приказы.
3) Банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Все риски от своих операций банк берет на себя.
Рассмотренные выше функции коммерческого банка можно объединить в три определяющие группы: посредничество в кредите, стимулирование накоплений в хозяйстве, посредничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами.
Коммерческие банки, имея спрос на кредитные ресурсы, должны максимально мобилизовать накопленные в хозяйстве сбережения и сформировать достаточно эффективные стимулы к аккумулированию средств на основе ограничения текущего потребления, гибкой депозитной политики и обеспечения высоких гарантий надежности для своих клиентов.
Выступая в роли финансового брокера, банки выполняют посреднические операции по купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. Если банк берет на себя роль инвестора, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг, куплей-продажей их от своего имени и за свой счет.
Коммерческие банки выполняют следующие операции:
1) пассивные;
2) активные;
3) комиссионные:
— расчетно-кассовое обслуживание,
— инкассовые, аккредитивные и переводные операции, трастовые операции,
— операции с иностранными валютами, ценными бумагами и драгоценными металлами,
— информационно-консультационные услуги, бухгалтерское обслуживание, предоставление консультаций,
— услуги по кредитным карточкам, — выдачу гарантий и поручительств,
— сдачу в аренду сейфов индивидуального пользования,
— предоставление банковского акцепта и аваля по долговым обязательствам,
— посредничество в размещении акций и облигаций, услуги по инкассации.
Деятельность банков затрагивает практически все хозяйствующие субъекты, население и государство. При этом необходимо согласовывать интересы банков по извлечению прибыли и интересы его контрагентов, заинтересованных в качественных, своевременных и добросовестных услугах. Услуги должны быть взаимовыгодны. В результате и сами банки вынуждены согласовывать свою коммерческую политику с интересами общества.
Уже из этого видно, насколько сложна структура деятельности банков. Данное обстоятельство накладывает серьезные ограничения как на внутреннее, так и на внешнее управление банками, в том числе объясняет предельную жесткость применяемого к ним государственного надзора и регулирования.
Рассмотрим основные особенности банковской деятельности:
— чрезвычайная подвижность, изменчивость параметров функционирования финансовых рынков, вызываемые не только экономическими, но и политическими, социальными и иными причинами, что требует от банков постоянного анализа и оперативности в принятии решений, причем не в ущерб качеству проведения операций;
— нематериальный характер банковских продуктов (услуг) и необходимость участия практически всех подразделений банка в производстве каждого такого продукта;
— целесообразность постоянного и целенаправленного расширения клиентской базы путем привлечения с помощью разнообразных методов и приемов как можно большего числа и объемов вкладов и депозитов; увеличения объема средств, проходящих по счетам клиентов; максимального содействия последним в эффективном, прибыльном ведении того дела, которым они занимаются;
— необходимость соответствовать ожиданиям потребителей банковских услуг, почти всегда рассчитывающих на индивидуальные варианты предоставления им даже традиционных, стандартных банковских продуктов;
— относительная ограниченность ниши банковского бизнеса и необходимость для банка быть универсальным в рамках этой ниши финансовым институтом. Универсальный характер деятельности банка проявляется и в том, что в большинстве случаев оказание им клиенту даже отдельно взятой услуги на самом деле требует совершения целого комплекса взаимосвязанных операций;
— необходимость постоянно и одновременно работать с разнообразными клиентами, представляющими практически все сферы и отрасли хозяйства, противоречивые интересы и цели которых надо согласовывать, на разнообразных рынках;
— необходимость установления и поддержания с клиентами партнерских, доверительных отношений, что предполагает, в частности, знание банком конкретно каждого клиента «в лицо», его индивидуальных возможностей, интересов, требований, проблем и перспектив.
Перечисленные особенности банковской деятельности нельзя отнести к специфике какой-либо страны. В то же время в каждой стране она неизбежно имеет свои особенности.
Коммерческие банки различаются по многим признакам: по характеру деятельности:
- универсальные,
- специализированные, инвестиционные,
- ипотечные,
- сберегательные;
- по наличию филиалов: — бесфилиальные,
- филиальные;
- по форме собственности:
- государственные (капитал принадлежит государству), — частные (капитал принадлежит акционерам),
- смешанные (капитал принадлежит государству и акционерам).
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности. Если для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций, то образуются:
- совместные банки (уставный капитал аккумулируется за счет средств резидентов и нерезидентов);
- иностранные банки (уставный капитал формируется за счет средств нерезидентов);
- филиалы банков-нерезидентов.
Банк России устанавливает и изменяет лимит участия иностранного капитала в банковской системе государства в зависимости от того, следует ли приглашать иностранный капитал в страну или же необходимо ограничить его привлечение.
По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые. Собственником капитала акционерного банка выступает сам банк, при этом уставный капитал такого банка разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц.
Паевые банки формируют свой уставный фонд за счет внесения учредителями соответствующей доли (пая).
Банковское дело, как никакое другое, насыщено обработкой данных. Другой технологической особенностью банковской структуры является ее распределенность в пространстве. Как правило, банк имеет филиалы и отделения в пределах и за пределами города, страны, континента и отдельные пункты обслуживания клиентов (например, отдельные офисы, пункты обмена валюты, кассы вне кассового узла).
Главным же отличием банка как офиса — органа переработки управляющей информации являются объем используемой в нем информации и требования к ней.
Без информации о политическом и экономическом положении (в том числе закрытой) нельзя принимать решения о размещении филиалов в регионе, без информации о клиенте не стоит выдавать ему кредит или определять, под какие проценты его можно выдать, без информации об услугах других банков невозможно определять собственные расценки на услуги. А как без адекватной информации вовремя обнаружить открывающиеся перспективные рынки, на которые надо внедриться, или направления, в которых следует развивать деятельность банка.
В этих условиях, естественно, возникает потребность в отдельной информационно-аналитической службе банка, которая обеспечивала бы руководство своевременной корректной информацией для принятия решений.