Кейс-задания по финансам и кредиту

Кейс-задача № 1

Целью производственной (учебной практики) является формирование профессиональных знаний, навыков, умений применять самостоятельные решения на конкретном предприятии, изучить частично финансовый отдел ООО «Агрохозяйство Родина».

Задачи:

— закрепление практических умений и навыков, полученных в ходе производственной практики;

— изучение нормативно-правовых актов, вутренней и бухгалтерской отчетности ООО «Агрохозяйства Родина»;

— дать организационно-правовую характеристику организации;

— осуществить обработку данных баланса предприятия;

— проанализировать основные показатели бухгалтерского баланса;

— провести анализ деловой активности , финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации;

— сформулировать выводы по проделанной работе.

   Объектом прохождения практики является – общество с ограниченной ответственностью «Агрохозяйство Родина».

   Инструментальными средствами для обработки экономических показателей являются: сравнение, балансовый и графический метод, приведение показателей в сопоставимый вид.

   Колхоз «Родина» создан в 1965 году в результате переименования колхоза «Россия» и является его правопреемником.

   ООО «Агрохозяйство Родина» создано 23.03.2012 года путем реорганизации колхоза «Родина» и является его правопреемником. Основание: решение общего собрания участников от 14.03.2012 г.

   Организационно-правовой формой деятельности является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Форма собственности- частная форма собственности.

   Видом экономической деятельности данной организации является сельское хозяйство, в том числе развитие крупного рогатого скота, производство сырого молока ОКВЭД 01.41., выращивание зерновых и зернобобовых культур, предоставление услуг в области растениеводства, строительство жилых и не жилых помещений, лесохозяйственная деятельность, производство мяса КРС.

   Хозяйство находится в центре муниципального образования, удалено от краевого центра на 150 км, от железно-дорожной станции на 40 км. Дороги в основном с асфальтным и грунтовым покрытием.

   Численность сотрудников составляет более 150 человек, поголовье скота – 2000 голов, пашни – 5255 га.

   Агрохозяйство само себя обеспечивает фуражом, грубыми и сочными кормами. Так же оно имеет свой тракторный и автомобильный парк, ремонтную мастерскую.

   Агрохозяйство «Родина» занимается строительством животноводческих помещений для собственных нужд.

   Для получения субсидий данная организация участвует в инвестиционных проектах.

   Юридический адрес организации – 617240, Пермский край, Сивинский МО, с. Сива, ул. Советская, 54.

   Кейс-задача № 2

   На основании данных бухгалтерской отчетности ООО «Агрохозяйство Родина» с 2020-2022гг. представленной в Приложении 1, составим аналитический баланс, проведем анализ состава, структуры и динамики статей актива и пассива баланса. При анализе бухгалтерского баланса основные средства составляют 60,4%, по сравнению с 2021 годом произошло увеличение на 17% (33353 т. руб.).

   Активы характеризуются соотношением: 60,4% внеоборотных активов и 39,6% текущих. Активы организации за весь период увеличились в 3 раза. Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени за последний год на 15,7%, опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем. На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

   Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива, бухгалтерского баланса:

— основные средства – 29 737 тыс. руб. (52,2%)

— запасы – 22 920 тыс. руб. (40,2%)

— прочие внеоборотные активы – 3 616 тыс. руб. (6,3%)

   Одновременно в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

— нераспределенная прибыль (непокрытий убыток) – 52 485 тыс. руб. (74,6%)

— доходы будущих периодов – 11 885 тыс. руб. (16,9%)

— прочие долгосрочные обязательства – 5 979 тыс. руб. (8,5%)

   Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «дебиторская задолженность» в активе и «кредиторская задолженность» в пассиве ( -1 324 тыс. руб. и -6 349 тыс. руб. соответственно). Значение собственного капитала за 2020-2022 гг. увеличилось на 73 998 тыс. руб., собственный капитал организации за последние 3 года явно вырос в 3 раза.

   Тенденция увеличения основных средств с 2020 года по 2022 год увеличилась на 14% и составила 34%, следует не сбавлять, а наращивать темп на обновление, так как 51,3% основных средств со 100% амортизацией.

    Одним из факторов увеличения объема производства продукции является обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве, ассортименте и эффективное их использование. От которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, а следовательно и , объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

   Представленный анализ динамики и структуры баланса организации показал, что на протяжении анализируемого периода наблюдается рост капитала компании. С каждым годом доля собственных источников увеличивается, что является положительным фактором, так как это снижает финансовую зависимость предприятия.

Кейс-задача №3

   Ликвидность – это способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потери балансовой стоимости для погашения текущих финансовых обязательств. Другими словами ликвидность – это способность активов предприятия быть быстро проданным по цене, близкой к рыночной.

   Показатели ликвидности и формулы расчета за 2020 – 2022 гг. представлены в Приложении 2.

   Коэффициент абсолютной ликвидности – саамы жесткий показатель платежеспособности, он показывает сколько реальных денежных средств приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств, способность предприятия погашать самые срочные обязательства.

   Оптимальное значение коэффициента находится в интервале 0,7-0,8 (по российским нормам) в идеале должно быть 1 и более (по международным стандартам). В нашем случае коэффициент составляет 0,89, что выше российских норм и свидетельствует о благополучной обстановке на предприятии, то есть наши ликвидные активы (денежные средства на расчетном счете, быстро реализуемые активы и т.д.) в случае перекроют краткосрочные обязательства *кредиторскую задолженность), которая так же уменьшилась по сравнению с 2020-2021 гг. в 2,2 раза.

   Промежуточный коэффициент ликвидности (быстрой ликвидности) – показывает платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, то есть может ли организация погасить обязательства за счет денег и краткосрочной дебиторской задолженности.

   Если коэффициент меньше либо равен 1, предприятию не хватает «живых» денег и тех, что должны контрагенты, чтобы погасить краткосрочные обязательства.

   Коэффициент быстрой ликвидности возрос на 0,7 и составил в 2022 году 1,2, то есть предприятию хватает «живых» денег, чтобы погасить обязательства, даже если появится краткосрочная дебиторская задолженность.

   Коэффициент текущей ликвидности – показывает платежеспособные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи в случае необходимости материальных оборотов. Нормальным считается значение коэффициента 1,5 – 2,5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, — организация не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.

   Однако значительные отклонения в сторону превышения нормативного значения (равного 1) тоже нежелательны. Они свидетельствуют о замедлении оборотов оборотных активов: затоваривании складов, предоставлении неоправданных отсрочек покупателям по оплате, неэффективности использования денег и финансовых вложений.

   Наш коэффициент составил 34,4 и по сравнению с 2020 – 2021 гг. увеличился в 3 раза, что говорит о приличных оборотных активах, но их использование не рациональное, они находятся в организации не работают и не приносят пользы.

   Проведем анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, Приложение 3.

   Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется два. Организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов, которые составляют 81% от достаточной величины. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение не выполняется – у ООО «Агрохозяйство Родина» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (9% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.

   Коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент абсолютной ликвидности находятся в пределах нормы. Так как не все показатели находятся в пределах нормативных значений, полностью назвать баланс организации ООО «Агрохозяйство Родина» ликвидным нельзя.

   Повышение ликвидности предприятия крайне важно. Сделать это можно путем комплексных решений, направленных на улучшение финансового состояния компании и уменьшения задолженностей. Основные меры, путем которых можно обеспечить повышение ликвидности: максимально возможное уменьшение стоимости дебиторской задолженности, увеличение прибыли, оптимизация структуры капитала организации, уменьшение стоимости материальных активов.

   При этом, изменить структуру капитала можно, за счет увеличения стоимости основных средств и снижения заемных источников финансирования. Это можно обеспечить путем роста прибыли, а рост прибыли зависит в первую очередь от объемов продаж организации.

Кейс-задача №4

   Финансовая устойчивость компании считается важным показателем стабильности. Об устойчивости говорят, когда уровень доходов компании превышает уровень расходов. Если организация свободно распоряжается денежными средствами, может эффективно их использовать, ее можно считать финансово устойчивой.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Агрохозяйство Родина» с 2020 г. по 2022 г. Приложение 4.

   В организации коэффициент автономии (независимости) имеет тенденцию постоянства, держится на одном стабильном и не ниже нормативного показателя, он составляет 0,85, что говорит о финансовой независимости от изменения внешней среды, коэффициент по сравнению с 2020 годом не уменьшился, а возрос на 0,01, что свидетельствует о стабильности в будущем.

   В 2022 году не брали краткосрочные кредиты или займы, это показывает коэффициент структуры привлеченного капитала, который уменьшился по сравнению с предыдущим годом в 2 раза, говорит о том, что предприятие не нуждается в краткосрочных кредитах.

   Соответственно и уменьшился коэффициент соотношения заемных к собственным средствам, хотя долгосрочные обязательства не уменьшились, а наоборот увеличились 242 тыс. рублей. Долгосрочные обязательства это лизинговые платежи и долгосрочные кредиты.

   Следующий показатель коэффициент маневренности составляет 0,29, хотя он должен быть не ниже 0,5, это нам говорит, что на предприятии не имеются в достатке, основные средства в мобильной форме их следует наращивать, а также следует обновлять основные средства с большой изношенностью.

   Оптимальная величина коэффициента обеспеченности запасов собственными источниками – 0,6 -0,8. Это означает, что порядка 60-80% материальных запасов предприятием закупается с помощью собственного капитала. В нашем случае составляет 65% и по сравнению с 2021 годом идет рост коэффициента.

   Финансовая устойчивость – характеристика, позволяющая оценить степень стабильности положения организации, которая заключается в наличии финансовых резервов, позволяющих осуществлять и поддерживать ей свою деятельность – производить и продавать товары, работы и услуги, выплачивать полученные кредиты, а также, что немаловажно, сохранять профицит бюджета, то есть поддерживать ситуацию, когда доходы превышают расходы. Это один из фундаментальных показателей, по которым можно судить о стабильности предприятия.

   Коэффициент финансовой устойчивости, составил по годам: 2020 – 0,96; 2021 – 0,95; 2022 – 0,95. При норме 0,8 – 0,9 коэффициенты ООО «Агрохозяйство Родина» выше нормы, это значит наблюдается рост независимости от заемных средств, организация успешно распоряжается собственными средствами и остается платежеспособным.

Кейс-задача №5

   Оборачиваемость активов – это финансовый показатель интенсивности использования организацией всей совокупности имеющихся активов. Данный показатель используется наряду с другими показателями оборачиваемости, такими как оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость эффективности управления имуществм и обязательствами фирмы.

   Рассмотрим анализ деловой активности ООО «Агрохозяйство Родина» за 2021 – 2022 гг. Приложение 5.

   В течении 2022 года оборотные средства полностью завершили свой оборот на 244 день и пошли на второй оборот, так как коэффициент равен 1,5, это показывает что в организации сложилась благоприятная финансовая обстановка. По сравнению с прошлым годом этот показатель также возрос на 0,242 или 47 дней.

   Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

   ООО «Агрохозяйство Родина» в 2022 году получило от заказчиков 281 раз средний остаток дебиторской задолженности, то есть заказчики стали быстрее оплачивать опущенный товар, возросла платежеспособность, по сравнению с 2021 годом на 2,2 раза платежи стали происходить быстрее. Следующий коэффициент, средний срок оборота дебиторской задолженности, также показывает благоприятную обстановку по возврату средств в днях, что в 2022 году составил 1,3 дня, то есть в среднем на 2-й день происходит оплата от сторонних организаций. Если смотреть по балансу дебиторская задолженность в 2022 году по сравнению с 2021 годом уменьшилась на 1324 тыс. рублей, это показывает показатель средняя сумма дебиторской задолженности, который уменьшился по сравнению с прошлым годом на 581 тыс. рублей.

    При анализе кредиторской задолженности, мы наблюдаем такую же тенденцию уменьшения, то есть мы стали быстрее расплачиваться с организациями на 16 день, по сравнению с 2021 годом, там мы расплачивались на 25 день. Анализируя баланс, мы видим, что в 2022 году мы не пользовались краткосрочными заемными средствами, а также уменьшились долгосрочные заемные обязательства на 5 737 тыс. рублей, это тоже говорит о благоприятной обстановке в организации, когда вовремя платятся платежи как со стороны покупателя, так и со стороны организации.