Кейс-задания по комплексному анализу

Кейс 1.

Корпорация осуществляет различные виды деятельности, в том числе добычу нефти и газа, промышленную переработку нефти и сбыт нефтепродуктов. Сумма активов корпорации в целом составляет в отчетном году 1,4 трлн. руб. Общий объем продаж продукции, товаров, работ и услуг 1,5 трлн руб.

Активы и выручка от продаж по отдельным наиболее значительным видам деятельности составили (в млрд руб.)

Обоснуйте выделение отчетных сегментов бизнеса корпорации для составления ее отчетности по сегментам бизнеса в соответствии с требованиями ПБУ 12/2010.

2. На основании данных, представленных в задании 1, необходимо подготовить информацию для раскрытия в отчетности результатов сопоставления суммарных величин выручки от продаж и активов каждого из выделенных отчетных сегментов с суммами соответствующих статей бухгалтерской отчетности корпорации в целом.

З. В отчетности компании выделены четыре сегмента бизнеса.

3.1. Производство оборудования. Этот сегмент в отчетном обеспечивает продажи технологического оборудования на сумму 20 млрд руб., (в том числе заказчикам из КНР — 7 млрд руб., из Казахстана —З млрд pv6.), вентиляционного оборудования на 1 млрд руб. (все заказчики из РФ), электрооборудования на 8 млрд руб. (в том числе заказчикам из — 1 млрд руб.).

3.2. Транспортные услуги. Этот сегмент обеспечивает выручку от продаж только российским заказчикам на сумму 6,1 млрд руб.

3.3. Проектно-изыскательские и опытно-конструкторские работы. Выручка от выполнения данного сегмента работ составляет 7 млрд руб. (в том числе для заказчиков из КНР 2,8 млрд руб.).

3.4. Строительно-монтажные и пусконаладочные работы. Выручка от выполнения данного сегмента работ составляет 9 млрд руб. (в том числе для заказчиков из КНР 2 млрд руб., из Казахстана 1 млрд руб.).

Для раскрытия информации сегментной отчетности необходимо детализировать выручку от продаж по каждому виду продукции, товаров, работ и услуг. По каждому сегменту деятельности раскрыть информацию о выручке по продажам отечественным и зарубежным покупателям, выделяя покупателей и заказчиков, выручка от продаж, которым составляет не менее 10% совокупного объема продаж.

Кейс 2.

Осуществите сравнительную характеристику деловой активности и прибыльности отчетных сегментов А, Б, В промышленной компании:

2.Рассчитайте недостающие показатели, охарактеризуйте запас финансовой прочности и риски деятельности отчетных сегментов А, Б и В по следующим данным (в млн руб.):

З. Сегменты бизнеса корпорации представляют собой юридически самостоятельные ее дочерние компании. Для раскрытия в сегментной отчетности охарактеризуйте удовлетворительность структуры их балансов и их платежеспособность на основе коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами:

Кейс 3.

Деятельность корпорации характеризуется следующими данными (млрд руб.):

Проведите горизонтальный и вертикальный анализ показателей сегментов деятельности корпорации. Оцените деловую активность, динамику и типы развития сегментов ее бизнеса, структуру сегментов и сделайте развернутые выводы.

Акционеры химической компании «Дельта» на своем годовом собрании выдвинули требование обеспечить рентабельность активов компании на уровне 14 % и рентабельность продаж — 24 %. Акционеры потребовали повысить среднегодовую выработку работников компании до уровня не менее, чем 2,5 млн руб.

Объединенный профсоюзный комитет работников компании выдвинул встречное требование обеспечить среднемесячную зарплату одного среднесписочного работника на уровне не менее 40 тыс. руб.

Органы экологического надзора требуют строгого соблюдения предельно допустимой концентрации вредных веществ в технологических выбросах компании в атмосферу: диоксида азота (NO) — 0,04 мг/куб. м. и оксида углерода (СО) З мг/куб. м.

Сопоставьте требования этих трех заинтересованных сторон компании с фактическими показателями деятельности на обозначенных сегментах бизнеса.

Показатели деятельности сегментов компании «Дельта»

Оцените выполнение требований стейкхолдеров в сегментах бизнеса компании, выявите проблемы и предложите необходимые меры.

З. Оцените вклад каждого из юридически самостоятельных сегментов бизнеса корпорации «Альфа» в формирование финансовых показателей корпорации (валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли). Сделайте выводы и предложите рекомендации.

Показатели деятельности    компании «Альфа» (млн руб.)

Задача1.

На основании представленной в табл. 1 информации определите относительные показатели динамики, характеризующие изменение показателей выручки различных географических сегментов компании. Объясните содержание расчетов. Сформулируйте цель горизонтального анализа.

 Таблица 1.1

Задача 2.

 По трем операционным сегментам (табл. 1 .2) определите показатели выполнения плана компании по выпуску продукции за квартал. Проведите сравнительную оценку работы отчетных сегментов.

Таблица l.2

Задача 3.

 Проведите сравнительную оценку динамических рядов выпуска и продаж продукции экономического субъекта за 2016—2020 гг., сделайте выводы о динамике запасов готовой продукции, используя следующие данные (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Задача 4.

 Определите темпы роста объема реализации продукции экономического субъекта, в том числе за счет изменения количества реализованных изделий и цен на них, соблюдая при этом условия сопоставимости сравниваемых показателей в разрезе отчетных сегментов компании (табл. 1.4).

Таблица 1.4

Задача 5.

Определите тип ресурсного баланса, результативный и факторные показатели, их взаимосвязь на основании следующих данных (табл. 1.5).

Таблица 1.5

Задача 6.

Определите тип ресурсного баланса, результативный и факторные показатели, их взаимосвязь, используя следующие данные (табл. 1.6).

Таблица 1.6

Задача 7.

Определите форму зависимости приведенных ниже показателей; сформируйте принципиальную формулу этой зависимости; определите результативный и факторные показатели и записать их взаимосвязь в виде аналитической формулы с использованием всех имеющихся данных; рассчитайте и проанализировать влияние факторов на изменения результативного показателя с помощью методов «цепных подстановок», «абсолютных» и «относительных разниц» и интегрального метода.

Исходные данные приведены в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Задача 8

 Требуется: определить форму зависимости приведенных ниже показателей; сформировать принципиальную формулу этой зависимости; определить результативный и факторные показатели и записать их взаимосвязь в виде аналитической формулы с использованием всех имеющихся данных; рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменения результативного показателя с помощью метода «цепных подстановок» и интегрального метода. Дайте оценку эффективности использования ресурсов.

Исходные данные приведены в табл. 1.8.

Задача 9

Требуется: определить форму зависимости приведенных ниже показателей; сформировать принципиальную формулу этой зависимости; определить результативный и факторные показатели и записать их взаимосвязь в виде аналитической формулы с использованием всех имеющихся данных; рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменения результативного показателя с помощью метода «цепных подстановок» и интегрального метода, Дайте оценку эффективности использования основных средств с учетом имеющейся информации.

Исходные данные приведены в табл. 1.9.

Задача 10

Требуется: установить форму зависимости приведенных ниже показателей; написать принципиальную формулу этой зависимости; определить результативный и факторные показатели и записать их взаимосвязь в виде аналитической формулы с использованием трехфакторной смешанной модели; рассчитать и проанализировать влияние факторов с помощью метода «цепных подстановок». Дайте оценку эффективности использования основных средств с учетом имеющейся информации.

Исходные данные приведены в табл. 1 .10.