Скоро вступительные экзамены?
Меню Услуги

Контрольная работа по дисциплине Корпоративные финансы

Вид работы:
Тема:

СОДЕРЖАНИЕ

  1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности Фонд «Сколково»
  2. Анализ платежеспособности Фонд «Сколково»
  3. Анализ и оценка доходности и рентабельности Фонд «Сколково»
  4. Анализ и финансовой устойчивости Фонд «Сколково»
  5. Анализ деловой активности Фонд «Сколково»
  6. Анализ рыночной устойчивости Фонда «Сколково»
  7. ПРИЛОЖЕНИЕ

 

Характеристика финансово-хозяйственной деятельности Фонд «Сколково»

Полное официальное наименование Фонда — федеральное государственное бюджетное учреждение «Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере» (далее — Фонд).

Фонд создан в 1994 году в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 1994 года № 65 «О Фонде содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере». Фонд относится к государственным фондам, создаваемым в целях поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике», и официально считается одним из наиболее значимых учреждений науки.

Целью деятельности Фонда является содействие реализации государственной научно-технической политики и инициативных научных, научно-технических и инновационных проектов в сфере технологий гражданского назначения (далее — проекты), эффективному использованию научно-технического потенциала и вовлечению достижений науки и техники в производство для развития малых форм предприятий в научно-технической сфере, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, — субъектов малого инновационного предпринимательства, развитию инновационной инфраструктуры, созданию новых рабочих мест для эффективного использования имеющегося в Российской Федерации научно-технического потенциала.

Одним их показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации, является прибыль.

С одной стороны, прибыль – это основной источник финансирования деятельности организации, а с другой – источник доходов бюджетов различных уровней. В ст. 50 ГК РФ сказано, что извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций.

Анализ формирования финансовых результатов проводится как в самой организации – для целей управления активами, так и внешними пользователями информации, партнерами по бизнесу или акционерами.

Таблица 1 — Динамика структуры прибыли до налогообложения

Показатели за 2016 г. за 2017 г. Изменение (+-)
тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, %
1 2 3 4 5 6 7
I. Доходы, всего 1318602 100 1337294 100 18692 0
в том числе:

1. Доходы от обычных видов деятельности

281229 21.33 637265 47.65 356036 26.32
2. Проценты к получению 692329 52.5 363229 27.16 -329100 -25.34
3. Доходы от участия в других организациях 0 0 0 0 0 0
4. Прочие доходы 345044 26.17 336800 25.19 -8244 -0.98
II. Расходы, всего 584208 100 802782 100 218574 0
в том числе:

1. Расходы по обычным видам деятельности

122546 20.98 357998 44.59 235452 23.61
2. Проценты к уплате 0 0 0 0 0 0
3. Прочие расходы 461662 79.02 444784 55.41 -16878 -23.61
III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов 2.26 x 1.67 x -0.59 x
IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов 2.29 x 1.78 x -0.51 x

В отчетный период доходы организации возросли на 18692 тыс. руб. и составили 1337294 тыс. руб.

При этом:

  • доходы от обычных видов деятельности возросли на 356036 тыс. руб. или 126.6%;
  • проценты к получению снизились на 329100 тыс. руб. или 47.54%;
  • доходы от участия в других организациях равны нулю;
  • прочие доходы снизились на 8244 тыс. руб. или 2.39%.

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 47.65%.

Расходы НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОНД РАЗВИТИЯ ЦЕНТРА РАЗРАБОТКИ И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ возросли на 218574 тыс. руб. и составили 802782 тыс. руб.

При этом:

  • расходы по обычным видов деятельности возросли на 235452 тыс. руб. или 192.13%;
  • проценты к уплате равны нулю;
  • прочие расходы снизились на 16878 тыс. руб. или 3.66%;

В отчетном периоде в составе расходов организации преобладали прочие расходы 55.41%.

В отчетный период уменьшился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 2.26 до 1.67 руб. Можно сделать вывод о снижении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов снизилось и составило 178%.

Таблица 2 — Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности

Показатель код за 2016 г. за 2017 г. Изменение
(+/-),
тыс. руб.
Темп прироста,
%
1 2 3 4 5 6
Выручка (нетто) от продаж 2110 281229 637265 356036 126.6
Себестоимость реализации 2120 122546 357998 235452 192.13
Валовая прибыль 2100 158683 279267 120584 75.99
Коммерческие расходы 2210 0 0 0 x
Управленческие расходы 2220 0 0 0 x
Прибыль (убыток) от продаж 2200 158683 279267 120584 75.99
Проценты к получению 2320 692329 363229 -329100 -47.54
Проценты к уплате 2330 0 0 0 x
Доходы от участия в других организациях 2310 0 0 0 x
Прочие доходы 2340 345044 336800 -8244 -2.39
Прочие расходы 2350 461662 444784 -16878 -3.66
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 734394 534512 -199882 -27.22
Текущий налог на прибыль 2410 180531 164154 -16377 -9.07
Отложенные налоговые обязательства 2430 0 0 0 x
Отложенные налоговые активы 2450 0 0 0 x
Единый сельскохозяйственный налог 152 0 0 0 x
Иные обязательные платежи из прибыли 2460 -128 -47 81 -63.28
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 553735 370311 -183424 -33.12

В анализируемом периоде предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. Рост прибыли на 295.3% продиктован изменением выручки, и на -195.26% — изменением себестоимости.

Увеличение прибыли от продаж на 120584 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.

Снижение общей бухгалтерской прибыли до 534512 тыс. руб. обусловлено снижением сальдо прочих доходов и расходов на 160.33%.

 

В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: снижение прибыли до налогообложения — 108.97%, снижение суммы уплаченных налогов из прибыли — 8.97%.

Таблица 3 — Динамика структуры прибыли до налогообложения

Показатели за 2016 г. за 2017 г. Изменение (+-)
тыс. руб.
тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, %
1 2 3 4 5 6
1. Прибыль (убыток) от продаж 158683 21.61 279267 52.25 120584
2. Сальдо прочих доходов и расходов 575711 78.39 255245 47.75 -320466
3. Прибыль (убыток) до налогообложения 734394 100 534512 100 -199882
4.Налоги из прибыли -180659 -24.6 -164201 -30.72 16458
5.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 553735 75.4 370311 69.28 -183424

В составе общей бухгалтерской прибыли сумма налогов из прибыли занимает в отчетном периоде 30.72%, что превышает установленную законодательством ставку налога на прибыль. Таким образом, необходимо принимать меры по внедрению на предприятии системы налогового планирования.

В связи с тем, что в отчете о финансовых результатах присутствуют как выручка и себестоимость продаж, так и коммерческие и управленческие расходы, представляется возможным провести оценку качественного уровня финансовых результатов от продажи продукции.

Таблица 4 — Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Показатели Сумма, тыс. руб. Изменение (+-) тыс. руб.
за 2016 г. за 2017 г.
1 2 3 4
1. Объем продаж 281229 637265 356036
2. Себестоимость продаж – переменные затраты 122546 357998 235452
3. Маржинальный доход 158683 279267 120584
4. Доля маржинального дохода в объеме продаж 0.56 0.44 -0.12
5. Постоянные затраты 0 0 0
6. Критическая точка объема продаж 0 0 0
7. Запас финансовой прочности (ЗФП) 281229 637265 356036
8. ЗФП в % к объему продаж 100 100 0
9. Прибыль от продаж 158683 279267 120584

Как показывает расчет, в прошлом году нужно было реализовать продукции на сумму 0 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 281229 тыс. руб., т.е. если бы выручка стала еще ниже, то предприятие стало бы убыточным. В отчетном году существует запас финансовой устойчивости. Выручка может уменьшиться еще на 100% и только тогда рентабельность будет равна нулю.

 

Анализ платежеспособности Фонд «Сколково»

Платежеспособность организации является внешним признаком его финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Она определяется возможностью организации наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для самих организаций с целью оценки и прогнозирования их дальнейшей финансовой деятельности, но и для их внешних партнеров и потенциальных инвесторов.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, т.е. Их способности превращаться в денежную наличность, так как зависит от нее напрямую.

Таблица 5 – Исходные данные для расчета платежеспособности

Наименование показателя Код строки 01.01.2017 01.01.2018 изменение
базис отчет
I. Исходные данные для анализа
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 1240+1250 5127187 4499252 -627935
2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы КДЗ+1240+
+1250+1260
8190101 7339445 -850656
3. Общая величина оборотных активов 1200 8296047 7354330 -941717
4. Общая величина активов 1600 12382507 11551570 -830937
5. Краткосрочные обязательства 1500-1530-1540 222956 305399 82443
6. Общая величина обязательств 1400+1500-
-1530-1540
222956 305399 82443
II. Оценка текущей платежеспособности оптимальное значение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 (норма денежных резервов) 0.20 — 0.25 22.996 14.732 -8.264
2. Коэффициент быстрой ликвидности Л3 («критической оценки») 0.7 — 1.0 36.734 24.032 -12.702
3. Коэффициент текущей ликвидности Л4 (покрытия долгов) > 2 37.209 24.081 -13.128
III. Дополнительные показатели платежеспособности оптимальное значение
1. Коэффициент общей ликвидности Л1 >2.0 — 2.5 37.209 24.081 -13.128
2. Коэффициент маневренности функционирующего капитала Л5 0.013 0.002 -0.011
3. Доля оборотных средств в активах Л6 ≥ 0.5 0.67 0.637 -0.033
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Л7 ≥ 0.1 0.973 0.958 -0.015
5. Коэффициент восстановления платежеспособности Л8 ≥ 1.0 x x x
6. Коэффициент утраты платежеспособности Л9 ≥ 1.0 12.183 10.4 x

Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На 01.01.2018 года платежеспособность организации считается оптимальной. При этом гарантия погашения долгов за анализируемый период снизилась.

Коэффициент критической оценки (Л3) показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам. На 01.01.2018 года уровень коэффициента быстрой ликвидности считается достаточным. При этом наблюдается снижение среднесрочной платежеспособности организации.

Коэффициент текущей ликвидности (Л4) показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. На 01.01.2018 года уровень коэффициента текущей ликвидности считается достаточным. Организация в состоянии обеспечить резервный запас для компенсации убытков, которые могут возникнуть при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. При этом наблюдается снижение платежеспособности организации по сравнению с 01.01.2017 года.

Коэффициент общей ликвидности (Л1) показывает, какая часть общей величины обязательств организации может быть погашена за счет всей суммы его оборотных активов. На 01.01.2018 года уровень показателя общей ликвидности показывает, что после погашения долгов у организации в достаточном количестве останутся оборотные активы для продолжения деятельности. При этом за период с 01.01.2017 года платежеспособность снизилась.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Л5) показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. За 2017 года анализируемый показатель снизился, что говорит об ухудшении структуры баланса организации.

Доля оборотных средств в активах (Л6) определяется с целью анализа работы предприятий одной отраслевой принадлежности. На НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОНД РАЗВИТИЯ ЦЕНТРА РАЗРАБОТКИ И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ уменьшилась доля оборотных средств в активах. За анализируемый период уровень данного показателя достиг оптимального значения для организации.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Л7) характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости. За анализируемый период ухудшилась обеспеченность организации собственными оборотными средствами. При этом уровень данного показателя выше оптимального значения, то есть финансовая устойчивость организации снизилась незначительно.

Коэффициент утраты платежеспособности организации определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению и рассчитывается в случае, если оба коэффициента Л4 или Л7 принимают значение не ниже рекомендуемых. В течении трех месяцев, с учетом сложившихся тенденций, НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОНД РАЗВИТИЯ ЦЕНТРА РАЗРАБОТКИ И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность.

Таблица 6 — Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности

Подстановки Факторы Значение коэф-фициента текущей ликвид-ности Влияние факторов
Запасы1 Дебитор-ская задолжен-ность2 Финан-совые вложения3 Денежные средства Кратко-срочные обязатель-ства4
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Базовое значение показателя 105946 3062914 0 5127187 222956 37.209 x
2. Влияние изменения запасов 14885 3062914 0 5127187 222956 36.801 -0.408
3. Влияние изменения дебиторской задолженности 14885 2840193 0 5127187 222956 35.802 -0.999
4. Влияние изменения финансовых вложений 14885 2840193 0 5127187 222956 35.802 0
5. Влияние изменения денежных средств 14885 2840193 0 4499252 222956 32.986 -2.816
6. Влияние изменения краткосрочных обязательств 14885 2840193 0 4499252 305399 24.081 -8.905
7. Совокупное влияние факторов x x x x x x -13.128

1 В состав «Запасы» входит стр. 1210 и 1220

2 В состав «Дебиторская задолженность» входит стр. 1230, 1260

3 В состав «Финансовые вложения» входит стр. 1240

4 В состав «Краткосрочные обязательства» входит = 1500-1530-(1540+1430)

 

Анализ и оценка доходности и рентабельности Фонд «Сколково»

Доходность и рентабельность – показатели эффективности деятельности организации.

Доходность характеризует отношение (уровень) дохода к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатель доходности свидетельствует о том, сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала, активов, расходов и т.д.

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

Таблица 7 — Расчет показателей доходности

Наименование показателя за 2016 за 2017 изменение
базис отчет
1. Доходность активов 0.067 0.112 0.045
2. Доходность cобственного капитала 0.068 0.118 0.05
3. Доходность заемного капитала 2.833 2.045 -0.788
4. Доходность производства 2.295 1.78 -0.515
5. Доходность расходов по обычным видам деятельности 2.295 1.78 -0.515
6. Доходность совокупных расходов 2.257 1.666 -0.591

Величина дохода, полученного организацией, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы, возросла на 0.045 руб. и составила 11.2 копеек на рубль полученных средств.

При этом на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, в отчетном периоде приходится 0.118 руб. дохода, что на 0.05 руб. больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

Доходные поступления, приходящиеся на каждый рубль привлеченных средств, в отчетном периоде снизились на 0.788 руб., т.е. до уровня 204.5 копеек на рубль заемных средств.

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов) возросла и составляла 1.78 руб.

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости производства и реализации) снизилась и составила 1.78 руб.

Уровень дохода, приходящегося на каждый рубль величины совокупных расходов организации в отчетном периоде упал до 1.666 руб.

Таким образом, в исследуемом периоде наблюдается снижение практически всех коэффициентов доходности, что свидетельствует о падении эффективности использования средств, привлекаемых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 8 — Расчет основных показателей рентабельности

Наименование показателя за 2016 за 2017 изменение
базис отчет
Экономическая рентабельность
1. Рентабельность совокупных активов 0.037 0.045 0.008
2. Эффективность внеоборотного капитала 0.136 0.089 -0.047
3. Рентабельность оборотного капитала 0.035 0.047 0.012
Финансовая рентабельность
4. Pентабельность cобственного капитала 0.029 0.033 0.004
5. Pентабельность вложенного капитала 0.028 0.032 0.004
6. Pентабельность перманентного капитала 0.008 0.025 0.017
7. Pентабельность инвестиций 0.029 0.033 0.017
8. Pентабельность заемного капитала 0.23 0.268 0.038
Рентабельность производства и реализации
9. Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности 1.295 0.78 -0.515
10. Рентабельность cовокупных расходов 0.724 0.383 -0.341
11. Рентабельность производства 1.295 0.78 -0.515
12. Рентабельность продаж 0.564 0.438 -0.126
13. Рентабельность валовой продукции 0.564 0.438 -0.126
14. Общая рентабельность 2.611 0.839 -1.772

Рентабельность совокупных активов характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Увеличение показателя на 0.8 % свидетельствует о растущем спросе на товары и о накоплении активов, что является положительным.

Рентабельность внеоборотного капитала характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса организации. Эффективность использования внеоборотного капитала снизилась на -4.7 %, что свидетельствует о сокращении масштаба бизнеса организации.

Рентабельность оборотного капитала отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. Коэффициент рентабельности оборотного капитала в отчетном периоде возрос на 1.2 и составил 4.7 %, что говорит о росте эффективности использования оборотного капитала и уменьшении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, снижении степени коммерческого риска.

С точки зрения акционеров важнейшей оценкой эффективности вложения средств является наличие прибыли на вложенный капитал. Показатель прибыли на вложенный акционерами (собственниками) капитал, называется рентабельностью собственного капитала. В отчетный период рентабельность собственного капитала увеличилась на 0.4 пунктов, т.е. отдача на инвестиции собственников возросла, что увеличило инвестиционную привлекательность данного предприятия.

Рентабельность вложенного капитала (рентабельность инвестиций) характеризует эффективность операционной и инвестиционной деятельности компании; показывает, насколько грамотно работают менеджеры с заемным и с собственным капиталом. Увеличение данных показателей говорит о целенаправленной политике предприятия направленной на повышение эффективности использования капитала.

Рентабельность перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок. Отмечается рост данного показателя на 1.7%, что, несомненно, является положительным результатом.

Рентабельность заемного капитала отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль заемных средств. В отчетном периоде рентабельность заемного капитала находится на уровне 26.8%.

Рентабельность расходов по обычным видам деятельности отражает величину прибыли от продаж, приходящуюся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости производства и реализации). В отчетный период прибыль с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции составила 78%, что на 51.5 пункта меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Таким образом, эффективность производственной деятельности снизилась.

Рентабельность совокупных расходов – это величина чистой прибыли, полученной организацией за анализируемый период, приходящаяся на каждый рубль величины совокупных расходов. Окупаемость издержек снизилась на 34.1 копеек чистой прибыли на рубль совокупных затрат.

Рентабельность производств представляет собой величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов). Наблюдается снижение рентабельности производств.

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Валовая рентабельность отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки от продаж. При оценке значений данных показателей следует иметь в виду, что динамика соотношений доходов и расходов зависит не только от эффективности использования ресурсов, но и от применяемых на предприятии принципов ведения учета.В рассматриваемом случае отмечается снижение показателя рентабельности продаж на 12.6%, что является отрицательным результатом.

Доля валовой прибыли в выручке при этом снизилась на 12.6% и составила 43.8%.

Дополнительно можно проанализировать динамику показателей рентабельности, рассчитанных как отношение чистой прибыли (прибыли до налогообложения) за определенный период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.

 

Анализ и финансовой устойчивости Фонд «Сколково»

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Таблица 9 — Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя 01.01.2017 01.01.2018 изменение
базис отчет
1. Источники формирования собственных оборотных средств 11806450 10819622 -986828
2. Внеоборотные активы 4086460 4197240 110780
3. Наличие собственных оборотных средств 7719990 6622382 -1097608
4. Долгосрочные пассивы 0 0 0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств 7719990 6622382 -1097608
6. Краткосрочные заемные средства 0 0 0
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 7719990 6622382 -1097608
8. Общая величина запасов 105946 14885 -91061
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств 7614044 6607497 -1006547
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 7614044 6607497 -1006547
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат 7614044 6607497 -1006547

По состоянию на 01.01.2017 г. предприятие относится к абсолютному типу устойчивости, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины.

По состоянию на 01.01.2018 г. финансовое положение на предприятии не изменилось. Финансовая устойчивость также оценивается как абсолютная.

Как видно из приведенной схемы, за отчетный период сумма собственного оборотного капитала уменьшилась в целом на 1097608 тыс. руб. Это произошло за счет снижения перманентного капитала, а именно снижения добавочного капитала

Дополнительное вложение капитала в нематериальные активы, основные фонды, долгосрочные ценные бумаги и материальные ценности, прочие внеоборотные активы также вызвало уменьшение суммы собственного капитала, направленного на финансирование текущих запасов и затрат.

 

Анализ деловой активности Фонд «Сколково»

Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов.

Для анализа деловой активности организации используются две группы показателей:

  1. Общие показатели оборачиваемости.
  2. Показатели управления активами.

Таблица 10 — Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя за 2016 за 2017 изменение
базис отчет
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Д1) (ресурсоотдача), обороты 0.014 0.053 0.039
2. Продолжительность оборота капитала (Д2), дни 25286 6760 -18526
3. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д3), обороты 0.018 0.081 0.063
4. Продолжительность оборота оборотных активов (Д4), дни 20076 4421 -15655
5. Доля оборотных активов в общей величине капитала (Д5), коэф. 0.794 0.654 -0.14
6. Коэффициент отдачи нематериальных активов (Д6), обороты 0.122 0.988 0.866
7. Фондоотдача (Д7), обороты 0.166 0.186 0.02
8. Коэффициент отдачи собственного капитала (Д8), обороты 0.015 0.056 0.041

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Д1) показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота всего капитала организации. Ускорение оборачиваемости совокупного капитала произошло за счет ускорения оборачиваемости мобильных средств. При этом продолжительность нахождения капитала в активах организации сократилась на 18526 и составила 6760 дн.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Д3) показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных). Продолжительность оборота мобильных средств уменьшилась на 15655 дн. За счет ускорения оборачиваемости оборотного капитала в отчетном году предприятие дополнительно получило прибыли на сумму 557497.3 тыс. руб. Величина высвобождаемых из оборота оборотных средств в результате ускорения оборачиваемости составила -27712176.6 тыс. руб.

Коэффициент отдачи нематериальных активов (Д6) показывает эффективность использования нематериальных активов. Коэффициент оборачиваемости нематериальных активов возрос на 0.866 и составил 0.988 оборотов, т.е. предприятия получило дополнительный доход на рубль капитала, вложенного в нематериальные активы.

Фондоотдача (Д7) показывает эффективность использования только основных средств организации. Фондоотдача увеличилась на 0.02 и составила 0.186 оборотов, т.е. уменьшилась сумма амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль объема продаж, и, следовательно, возросла доля прибыли в цене товара.

Коэффициент отдачи собственного капитала (Д8) показывает скорость оборота собственного капитала, т.е. отражает активность использования денежных средств. В НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОНД РАЗВИТИЯ ЦЕНТРА РАЗРАБОТКИ И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ этот показатель больше, чем в аналогичном периоде прошлого года, однако он все-таки очень низкий — на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 0.056 руб. выручки от продаж.

Таблица 11- Показатели управления материальными запасами

Наименование показателя за 2016 за 2017 изменение
базис отчет
1. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Д9), обороты 0.974 5.926 4.952
в том числе:

1.1. Оборачиваемость сырья, материалов и других аналогичных ценностей (Д10), обороты

x x
1.2. Оборачиваемость готовой продукции (товаров для перепродажи) (Д11), обороты x x
2. Продолжительность оборота (срок хранения) запасов (Д12), дни 369 61 -308
в том числе:

2.1. Продолжительность оборота сырья и материалов (Д13), дни

x x
2.2. Продолжительность оборота готовой продукции (товаров для перепродажи) (Д14), дни x x
3. Доля запасов в общей величине оборотных активов (Д15), коэф. 0.008 0.008 0
4. Доля сырья и материалов в общей величине запасов (Д16), коэф. 0 0
5. Доля готовой продукции в общей величине запасов (Д17), коэф. 0 0
6. Длительность хранения готовой продукции на складе (Д18), дни 0 0

Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Д9) показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период, либо число оборотов основных составляющих запасов и затрат. Себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг), приходящаяся на 1 рубль материальных запасов возросла на 4.952 руб. и составила 5.926. При этом аналогичный показатель, но по отношению к стоимости сырья и материалов, не изменился, а по отношению к стоимости готовой продукции и товаров для перепродажи, не изменился. Срок хранения запасов снизился на 308 дн.

Таблица 12 — Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Наименование показателя за 2016 за 2017 изменение
базис отчет
1. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Д19) 0.109 0.217 0.108
в том числе:

1.1. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (Д20), обороты

x x
1.2. Оборачиваемость долгосрочной дебиторской задолженности (Д21), обороты x x
2. Срок оборачиваемости средств в расчетах (Д22), дни 3299 1656 -1643
в том числе:

2.1. Срок оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (Д23), дни

x x
2.2. Срок оборачиваемости долгосрочной дебиторской задолженности (Д24), дни x x
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности (Д25), обороты 1.164 2.412 1.248
4. Период погашения кредиторской задолженности (Д26), дни 309 149 -160
5. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (Д27), коэф. 10.661 11.097 0.436
6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д28) 0.022 0.132 0.11

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Д19) характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, а срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. Сокращение срока расчетов с покупателями на -1643 дн. позволило организации высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства, полученные в результате притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности на 0.108 оборота.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Д25) отражает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации, а срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает средний срок возврата долгов организацией по текущим обязательствам. Дополнительный отток денежных средств организации возник в связи с сокращением срока погашения кредиторской задолженности на -160 дн. Это говорит о сокращении объема финансирования, связанного с уменьшением срока кредитования, что и изменяет величину оттока денежных средств. Однако данная ситуация может привести к ложному снижению платежеспособности и ликвидности организации.

При этом дебиторская задолженность превышает кредиторскую на 1009.7%.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Д28) показывает скорость оборота наличности. Скорость оборота денежных средств возросла до 0.132 оборота в год за счет снижения балансовых остатков денежных средств и увеличения суммы выручки от реализации.

Таблица 13 — Дополнительные показатели управления оборотными активами

Наименование показателя за 2016 за 2017 изменение
базис отчет
1. Период хранения производственных запасов (Д29), дни x x
2. Длительность процесса производства (Д30), дни 0 0
3. Период погашения задолженности поставщикам (Д31), дни x x

 

Таким образом, совокупная длительность операционного цикла организации в отчетном периоде составляла 1717 дн. При этом в течение 149 дн. он обслуживался капиталом поставщиков, а в течение 1568 дн. – за счет иных источников. Такими источниками, как правило, являются собственные средства организации, а также краткосрочные кредиты банков. Длительность финансового цикла организации составила 1568 дн.

 

 

Анализ рыночной устойчивости Фонда «Сколково»

Рыночная устойчивость предприятия – это его способность функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Для обеспечения рыночной устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Таблица 14  — Показатели, определяющие состояние оборотных средств

Наименование показателя 01.01.2017 01.01.2018 изменение
базис отчет
1. Коэффициент обеспеченноcти собственными средствами 0.931 0.9 -0.031
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами 76.294 584.551 508.257
3. Коэффициент маневренности собственных средств 0.654 0.612 -0.042
4. Коэффициент маневренности 0.654 0.612 -0.042
5. Коэффициент мобильности всех средств 0.67 0.637 -0.033
6. Коэффициент мобильности оборотных средств 0.618 0.612 -0.006
7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования 76.294 584.551 508.257

Оценка значения коэффициента обеспеченности собственными средствами за анализируемый период говорит о том, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов, она в состоянии осуществлять бесперебойную финансово-хозяйственную деятельность.

Значение коэффициента маневренности выше допустимого уровня, т.е. собственные средства предприятия мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства. При этом коэффициент маневренности собственных средств свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия.

За 2017 г. снизилась доля средств, предназначенная для погашения долгов, на -3.3 пунктов и составила 63.7%. Это говорит об уменьшении возможностей обеспечивать бесперебойную работу, рассчитываясь с кредиторами. При этом доля абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств, направляемых на погашение долгосрочных долгов, уменьшилась на -0.6 пунктов и составила 61.2% от общей суммы оборотных активов предприятия.

Значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами как на начало, так и на конец периода, превышает его нормальный уровень. Это свидетельствует о том, что собственными источниками покрыты не только необходимые размеры запасов и затрат (обоснованная потребность в запасах и затратах в те периоды, когда скорость их оборота выше), но и весь их объем. При этом по состоянию на 01.01.2018 г. за счет собственных оборотных и долгосрочных заемных средств покрывается на 50825.7% больше запасов и затрат, чем в начале периода.

Таблица 15 — Показатели, определяющие состояние основных средств

Наименование показателя 01.01.2017 01.01.2018 изменение
базис отчет
8. Индекс постоянного актива 0.346 0.388 0.042
9. Коэффициент реальной стоимости имущества 0.273 0.299 0.026
10. Коэффициент имущества производственного назначения 0.338 0.364 0.026
11. Коэффициент структуры долгосрочных вложений 0 0 0

В течение 2017 г. возросли финансовые возможности предприятия финансировать свои внеоборотные активы за счет собственных средств. При этом по состоянию на 01.01.2017 г. их стоимость покрывается за счет собственных средств на 34.6%, а по состоянию на 01.01.2018 г. – на 38.8%.

За весь анализируемый период основные средства, капитальные вложения, оборудование, производственные запасы составляют менее чем 50% в стоимости всего имущества предприятия, что говорит о незначительной доле имущества производственного назначения в активах предприятия. В начале анализируемого периода значение коэффициента составлет всего 33.8%, а в конце периода — 36.4%. Увеличение данного показателя говорит о дополнительных вложениях средств в имущество производственной сферы и сферы обращения и о создании благоприятных условий для роста производственного потенциала и финансовой деятельности. При этом доля основных средств, сырья и материалов и незавершенного производства в стоимости имущества возросла на 2.6 пунктов и составила 29.9%, т.е. обеспеченность производственными средствами увеличилась.

Оценка значений коэффициента структуры долгосрочных вложений позволяет сделать вывод о том, что долгосрочные заемные средства в деятельности предприятия не используются.

Таблица 16 — Показатели, характеризующие структуру капитала

Наименование показателя 01.01.2017 01.01.2018 изменение
базис отчет
12. Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0.953 0.937 -0.016
13. Коэффициент концентрации заемного капитала 0.047 0.063 0.016
14. Коэффициент капитализации (финансового риска) 0.049 0.068 0.019
15. Коэффициент финансирования 20.495 14.782 -5.713
16. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств 2.03 1.752 -0.278
17. Коэффициент устойчивого финансирования 0.953 0.937 -0.016

Уровень коэффициента автономии на начало и на конец периода превышает его пороговое значение, что дает основание предполагать, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Снижение же коэффициента говорит о незначительном уменьшении его финансовой независимости, однако у предприятия сохраняются все шансы справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной среде. Оценка значения коэффициента концентрации заемного капитала подтверждает этот вывод.

В конце отчетного периода собственные средства предприятия составляли отрицательную величину, т.е. финансовая устойчивость предприятия значительно снизилась. При этом как в начале, так и в конце анализируемого периода уровень коэффициента капитализации ограничен значением отношения стоимости мобильных средств к стоимости иммобилизованных, что говорит о достаточной степени финансовой устойчивости предприятия. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.

Отношение суммарной стоимости собственных и долгосрочных заемных средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов за анализируемый период снизилось на 1.6 пунктов (в пределах диапазона допустимых значений) и составило 93.7%. Это говорит об уменьшении стоимости активов, финансируемых за счет устойчивых источников, т.е. возрастает зависимость предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

Таблица 17 —  Показатели, характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия

Наименование показателя 01.01.2017 01.01.2018 изменение
базис отчет
18. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 0 0 0
19. Удельный вес долгосрочных заемных средств в общей сумме привлеченных средств 0 0 0
20. Коэффициент краткосрочной задолженности 1 1 0
21. Коэффициент кредиторской задолженности 1 1 0
22. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат 1 1 0
23. Коэффициент прогноза банкротства 0.623 0.573 -0.05

Оценка значений коэффициентов, показывающих долю долгосрочной и краткосрочной задолженности в источниках средств предприятия, позволила сделать следующие выводы:

  1. Как на начало, так и на конец периода, предприятие не использовало долгосрочные заемные средства для формирования капитальных вложений.
  2. По состоянию на 01.01.2017 г. и на 01.01.2018 г. в общей сумме внешних обязательств предприятия уровень краткосрочных пассивов составляет 100%, а долгосрочных обязательств – 0%.
  3. Уровень кредиторской задолженности в течение всего анализируемого периода составлял 100 % внешних обязательств.
  4. Предприятие испытывает финансовые затруднения. Для выхода из кризисного финансового положения и его стабилизации предприятию необходимо проводить экономическое и финансовое оздоровление.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОНД РАЗВИТИЯ ЦЕНТРА РАЗРАБОТКИ И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

на 01.01.2018 г.

тыс. руб.

А К Т И В Код 01.01.2018 01.01.2017 01.01.2016
1 2 3 4 5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150
Незавершенное строительство 130*
Доходные вложения в материальные ценности 1160
Финансовые вложения 1170
Отложенные налоговые активы 1180
Прочие внеоборотные активы 1190
ИТОГО по разделу I 1100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211*
животные на выращивании и откорме 212*
затраты в незавершенном производстве 213*
готовая продукция и товары для перепродажи 214*
товары отгруженные 215*
расходы будущих периодов 216*
прочие запасы и затраты 217*
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220
Дебиторская задолженность 1230
в том числе:
долгосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230*
в том числе:
покупатели и заказчики 231*
краткосрочная дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) [?] 240*
в том числе:
покупатели и заказчики 241*
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал [?] 1231
Финансовые вложения 1240
Денежные средства 1250
Прочие оборотные активы 1260
ИТОГО по разделу II 1200
БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200) 1600

 

 

 

НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОНД РАЗВИТИЯ ЦЕНТРА РАЗРАБОТКИ И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

на 01.01.2018 г.

тыс. руб.

ПАССИВ Код 01.01.2018 01.01.2017 01.01.2016
1 2 3 4 5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 () () ()
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Резервный капитал 1360
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431*
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432*
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
ИТОГО по разделу III 1300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420
Резервы под условные обязательства 1430
Прочие долгосрочные обязательства 1450
ИТОГО по разделу IV 1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные обязательства 1510
Кредиторская задолженность 1520
в том числе:
поставщики и подрядчики 621*
задолженность перед персоналом организации 622*
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623*
задолженность по налогам и сборам 624*
прочие кредиторы 625*
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630*
Доходы будущих периодов 1530
доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и гос.помощи [?] 1531
Резервы предстоящих расходов 1540
Прочие краткосрочные обязательства 1550
ИТОГО по разделу VI 1500
БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500) 1700
11551570 12382507 27123387
11551570 12382507 27123387

*  код старой формы

 

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

Прикрепленные файлы:

Администрация сайта не рекомендует использовать бесплатные работы для сдачи преподавателю. Эти работы могут не пройти проверку на уникальность. Узнайте стоимость уникальной работы, заполните форму ниже: Узнать стоимость
Скачать файлы:

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф