Контрольная работа по налогам и налогообложению ТУСУР. Вариант 10

Задача 1

1. Предприятие произвело 1 000 т продукции, себестоимость 1 т –12 000 руб. за 1 т.
2. Реализовано 5 000 т по цене 1 500 руб./т (сумма указана без НДС).
3. Предприятие приобрело 5 800 т материалов по цене 900 руб./т (в том числе НДС).
4. 10 т материалов передано безвозмездно коммерческой организации.
5. Получена предоплата от покупателя по договору № 189 в размере 360 000 руб., в том числе НДС 20%.
6. Оплачено поставщику за поступившие материалы 6 000 000 руб.
7. По договору № 189 покупателю отгружена продукция на сумму 2 700 000 руб.

Задание

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет (возме- щению из бюджета).

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления.

Исходные данные организации за налоговый период

1. Выполнены работы на сумму 212 100 руб., включая НДС по ос- новной ставке.
2. Получено от долевого участия другой организации, имеющей до- лю в уставном капитале 60%, – 15 000 руб.
3. Расходы по реализации за отчетный период составили 160 000 руб. (без учета НДС), в том числе представительские расходы сверх норм – 5 000 руб.
4. Судебные расходы составили 40 000 руб.
5. Уплачен штраф по НДФЛ 1 000 руб.
6. Оплачен штраф поставщику материалов 12 750 руб.
7. Убытки прошлых лет составили 11 000 руб.

Задание

Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты.

Задача 3

Л. И. Воробьева, экономист в ООО «Галактика», с января по декабрь получала оклад 45 000 руб. В марте Л. И. Воробьевой была выдана матери- альная помощь 15 000 руб. в связи с рождением ребенка, в сентябре полу- чено по больничному листу 18 000 руб., в декабре по итогам работы ей была начислена премия 23 000 руб.

Задание

Определите сумму страховых взносов за год в ПФ РФ.

Задача 4

Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме:

• кеты – 45 т, в том числе 3 т в целях воспроизводства, в соответ- ствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти;
• горбуши – 30 т.

Ставка сбора на кету – 4 000 руб. за 1 т, на горбушу – 3 500 руб. за 1 т.

Задание

Определите сумму сборов за пользование объектами водных биоло- гических ресурсов.

Задача 5

Организация применяет объект налогообложения «доходы минус расходы». Доходы за год составили 4 000 000 руб. Расходы – 3 800 000 руб. За этот же период организация выплатила работникам пособия по времен- ной нетрудоспособности в сумме 3 500 руб., в том числе за счет собствен- ных средств – 2 500 руб., за счет средств ФСС – 1 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 35 000 руб.

Задание

Рассчитайте налог к уплате за год.