Контрольные работы для студентов заочного отделения специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» для СПбГУПТД

Вариант 1

Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения для юридических лиц:

• по величине дохода от реализации

• по ограничению средней численности работников

• по ограничению остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 1 500 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 700 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата в сумме 300 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении) какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 2

Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения для юридических лиц:

• по ограничению видов деятельности и организационно-правовым формам

• по обязанности применять другие налоговые режимы

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 1 300 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 400 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 150 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 3

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 1680 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 450 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 220 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 4

Порядок применения упрощенной системы налогообложения.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 1 800 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 900 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 400 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 5

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы:

• определение суммы доходов;

• определение суммы единого налога;

• уменьшение суммы единого налога.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 2 300 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 890 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 560 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 6

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:

• определение суммы доходов;

• определение суммы расходов;

• расходы на приобретение и ремонт основных средств,

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 590 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 150 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 200 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 7

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:

• расходы на приобретение нематериальных активов;

• расходы на приобретение материалов, товаров, оплату труда, прочие расходы.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 3 800 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 2090 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 840 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 8

Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:

• расходы на налоги, сборы и другие обязательные платежи.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 700 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 200 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 150 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 9

Упрощенная система налогообложения. Определение суммы единого и минимального налогов:

• определение суммы убытка;

• уплата единого или минимального налога.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 1 440 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 630 000 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 250 000 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.

Вариант 10

Упрощенная система налогообложения. Книга учета доходов и расходов, отчетность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Задача

Предприятие занимается торговой деятельностью. За год работы доход предприятия составил 2 360 000 р., в том числе НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 990 700 р., в том числе НДС 18 %. В течение года сотрудникам фирмы была начислена зарплата 380 500 р. Страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,2 %.

При выполнении расчетов считать, что:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислены и уплачены;

• доход и покупная стоимость товаров при расчетах по упрощенной системе налогообложения принимаются полностью без выделения сумм НДС.

Рассмотреть варианты применения следующих режимов налогообложения:

• общего режима налогообложения;

• упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам;

• УСН по доходам уменьшенным на величину расходов.

Определить (в денежном выражении), какой из вариантов является выгодным для предприятия с точки зрения минимизации налогов.