2 СИСТЕМА КРЕДИТНОГО АНАЛИЗА ПРИ ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА-ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА АО «НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА»
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Народный Банк Казахстана»
АО «Народный Банк Казахстана» является крупнейшим универсальным банком Республики Казахстан, который успешно работает на банковском рынке уже более 95 лет. Миссия и ценности банка показаны на рис. 6.
Рисунок 6 – Миссия и ценности АО «Народный Банк Казахстана»
Примечание – составлено автором на основе источника [41]
АО «Народный Банк Казахстана» предоставляет различные банковские продукты. А с недавнего времени предоставляет своим клиентам гарантии по упрощенной схеме по следующим Государственным программам:
поддержки и развития бизнеса «Дорожная карта бизнеса-2020»;
развития продуктивной занятости и массового предпринимательства на 2017 — 2021 годы «Еңбек».
Благодаря «Портфельному гарантированию» предприниматели смогут получать финансирование, необходимое для развития их бизнеса в несколько раз быстрее, чем раньше.
Банк осуществляет свою деятельность через головной офис в г. Алматы и 23 областных филиалов, 121 районных филиала и 503 расчетно-кассовых центров, расположенных в Казахстане.
Зарегистрированный офис Банка расположен по адресу: пр. Аль-Фараби 40, г. Алматы, A26M3K5, Республика Казахстан.
Фактическая численность работников Группы показана на рис. 7.
Рисунок 7 – Динамика численности сотрудников АО «Народный Банк Казахстана»
Примечание – составлено автором на основе источника [41; 42]
В 2018 году произошло сокращение численности сотрудников группы и до настоящего времени действует мораторий на прием новых сотрудников.
В таблице 3 показаны основные показатели АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг. на основании приложения 1.
Таблица 3 – Динамика основных показателей АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге
| Наименование | на 31.12.2016 | на 31.12.2017 | на 31.12.2018 | Абс. отклонение | Темп прироста, % |
| Активы | 5348483 | 8857781 | 8959024 | 3610541 | 67,51 |
| Обязательства | 4682890 | 7923324 | 7893738 | 3210848 | 68,57 |
| Собственный капитал | 665593 | 934457 | 1065646 | 400053 | 60,10 |
| Чистая прибыль | 131412 | 173463 | 253431 | 122019 | 92,85 |
| Коэффициент
достаточности основного капитала (CET), % (К1) |
19,4 | 16,9 | 18,5 | -0,9 | -4,64 |
| Коэффициент достаточности капитала первого уровня, % (К2) | 19,4 | 16,9 | 18,5 | -0,9 | -4,64 |
| Коэффициент достаточности собственного капитала, % (К3) | 19,4 | 18,9 | 19,9 | 0,5 | 2,58 |
| Примечание – составлено автором на основе источника [42] | |||||
Активы банка за последние три года возросли на 3610541 млн. тенге. Активы АО «Народный Банк Казахстана» выросли в основном за счёт притока вкладов клиентов и роста нераспределённой прибыли, а также за счет объединения с «Казкоммерцбанк» (Qazkom) в 2018 году. Динамика активов показана на рис. 8.
Рисунок 8 – Динамика активов АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Прирост активов составил 67,51% и обусловлен ростом обязательных резервов, средств в кредитных учреждениях, займов клиентам банка, основных средств, коммерческой и инвестиционной недвижимости, страховых активов и прочих активов. Возрастают обязательства банка на 3210848 млн. тенге или на 68,57 % (рис. 9).
Рисунок 9 – Динамика обязательств АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Согласно аудиторскому заключению от 12 марта 2019 года обязательства банка увеличились за счет средств клиентов с 3820662 млн. тенге до 3526930 млн. тенге. Также увеличение обязательств произошло и за счет выпущенных долговых ценных бумаг для привлечения финансирования, необходимого для быстрейшего дальнейшего развития банка, и как альтернатива кредитования из вне.
Значительно на рост обязательств повлиял рост средств клиентов в виде депозитов. Реализую депозитную политику АО «Народный Банк Казахстана», внедряет определенную систему мероприятий по формированию портфеля депозитных услуг, различных форм и методов осуществления этих мероприятий, определение конкурентных позиций банка на данном сегменте рынка и обеспечения устойчивости и надежности ресурсной базы АО «Народный Банк Казахстана».
Не малое значение имеет и рост выпущенных долговых обязательств. С помощью эмиссии долговых обязательств АО «Народный Банк Казахстана» получил возможность более гибко управлять собственной ликвидности, что осуществляется с помощью регулирования стоимости задолженности перед держателем ценной бумаги. В необходимое время банк может совершить выкуп документа, если для этого имеются свободные деньги.
Чистая прибыль АО «Народный Банк Казахстана» имеет тенденцию роста с 131421 млн. тенге до 253431 млн. тенге, что составляет 92,85% прироста (рис. 10).
Рисунок 10 – Динамика чистой прибыли АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Основанным фактором роста чистой прибыли был рост прибыли до налогообложения на 128,43% по сравнению с 2016 годом (325931 / 142682 * 100% – 100%), что в свою очередь вызвано ростом чистого процентного дохода, ростом доходов от услуг по комиссии, чистой прибыли по финансовым активам, доходов от страховой деятельности и прочей деятельности. Большое влияние оказал рост прочих непроцентных доходов, который вырос на 235% (143988 / 42976 * 100% — 100%).
В целом описанная тенденция изменения основных показателе отчетности банка является положительной: банк расширяет депозитный и кредитный портфель, активы имеют тенденцию к росту, чистая прибыль возрастает, что обусловлено ростом процентных, комиссионных и непроцентных доходов.
Стремительный рост рынка банковских услуг раскрывает широкий спектр возможностей банковской системы, и собственный капитал каждого отдельного банковского учреждения играет роль одного из важнейших показателей стабильности и надежности банковской учреждения [43, c. 118]. Величина и структура банковского капитала является важной характеристикой финансовой устойчивости банка. От количественной и качественной структуры ресурсов зависят качественные показатели эффективности деятельности банка, в том числе и его финансовая устойчивость [44, c. 282]. При таких обстоятельствах комплексное, всестороннее исследование вопроса достаточности капитала с учетом их финансовой стабильности становится особенно актуальным. Динамика показателей достаточности капитала показана на рис. 11.
Рисунок 11 – Коэффициенты достаточности капитала АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., %
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Коэффициент достаточности основного капитала тождественен коэффициенту капитала 1 уровня. В целом значения показателей достаточности капитала значительно превышают нормативные значения. Политика банка направлена на обеспечение надежного способа формирования, управления, использования капитала и соблюдения необходимого его уровня для обеспечения развития.
Высокий уровень капитала способствует укреплению общественного доверия к АО «Народный Банк Казахстана». Чем больше капитал банка, тем он более устойчив относительно потерь [45, c. 122]и в большей степени способен совершать активные операции, в том числе в периоды спадов деловой активности в стране.
Далее проанализирована динамика кредитного портфеля и его структура АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг. Кредитный портфель банка возрастает (рис. 12).
Рисунок 12 – Динамика кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Итак, ежегодно кредитный портфель банка возрастает. За последние три года кредитный портфель увеличился на 1 286 537 млн. тенге (3 890 872 – 2 604 335) или на 49,39% (3890872 / 2604335 ´ 100% — 100%).
Рост кредитного портфеля обусловлен ростом займов клиентам. Структура кредитного портфеля в денежном измерении показана на рис. 13.
Рисунок 13 – Структура кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» за 2016-2018 гг., млн. тенге
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Ежегодно увеличиваются овердрафты клиентам – с 1954 млн. тунге до 21867 млн. тенге. Пользование кредитными ресурсами по линии овердрафт осуществляется под проценты.
В структуре кредитного портфеля овердрафт имеет долю 0,8%, и 99,2% соответственно – займы, предоставленные клиентам.
В структуре кредитного портфеля преобладают кредиты юридическим лицам – от 73% до 76% всего кредитного портфеля (рис. 14).
Рисунок 14 – Структура кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» по физическим и юридическим лицам за 2016-2018 гг., млн. тенге
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
При этом в кредитовании физических лиц преобладают потребительские займы – 17%, 19% и 18% соответственно за 2016, 2017 и 2018 годы.
Структура кредитного портфеля юридическим лицам АО «Народный Банк Казахстана» по отраслям экономики показана в Приложении 3. Таким образом, среди юридических лиц, получаемых займы от банка, преобладают предприятия и компании, предоставляющие различные услуги; их доля в кредитном портфеле составляет 15-17%. Доля займов, выданных предприятия и компаниям оптовой торговли, в разный период (2016-2018 гг.) колеблется от 11% до 15%. На третьем месте предприятия и компании, занимающиеся недвижимостью, с доле 5-8% в кредитном портфеле банка. Далее идет строительные компании (6-8%), розничная торговля (5-6%), металлургия (1-5%) с ростом доля кредитования в 2018 году по сравнению с 2016 годом. Компании нефтегазового сектора и горнодобывающей отрасли имеют долю в кредитном портфеле банка от 1% до 3%; сельское хозяйство – 3-5%, транспорт – 3-4%. Иные отрасли имеют долю 2-1% в структуре кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана».
Проведен анализ обеспеченности выданных займов АО «Народный Банк Казахстана». Необеспеченные займы составляю следующую долю в кредитном портфеле банка:
на 31.12.2016 г.: 152255 / 2604335´ 100% = 5,85%;
на 31.12.2017 г.: 413078 / 3568263 ´ 100% = 11,58%;
на 31.12.2018 г.: 387873 / 3890872 ´ 100% = 9,97%.
Структура кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» в разрезе полученного обеспечения в 2016-2018 гг. показана на рис. 15.
Рисунок 15 – Структура кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» в разрезе полученного обеспечения в 2016-2018 гг., %
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Не обеспеченные займы представляют собой потребительские кредиты физическим лицам. Остальные кредиты банка обеспечены:
- недвижимостью (или правами на владение недвижимостью) – 41-43%;
- гарантиями – 19-21%;
- денежными средствами – 9-11%
- корпоративными акциями – 2-3%;
- транспортом – 1-2%
- товарно-материальными запасами – 1-2%
- оборудованием – 0,5%
- сельскохозяйственной продукцией – 0,1-0,3%.
Таким образом, в большей степени займы обеспечены недвижимостью или правами на нее.
Также, в соответствии с требованиями МСФО 9 с 01.01.2018 г. в отношении оценки кредитных рисков, эффективного и надлежащего управления кредитными рисками с учетом неопределённости будущих денежных потоков, кредитный портфель, согласно модели ожидаемых убытков, разбивается на три стадий в зависимости от кредитного риска (таблица 4).
Таблица 4 – Структура кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» по стадиям кредитного риска на 31.12.2018 гг.
| Стадии | Характеристика риска | Сумма, млн. тенге | Уд. вес, % |
| 1 | низкий кредитный риск | 2984812 | 76,71 |
| 2 | значительное увеличение кредитного риска | 142664 | 3,67 |
| 3 | кредитное обесценение (дефолт) | 671406 | 17,26 |
| Всего | 3890872 | 100 | |
| С учетом резерва по ожидаемым кредитным убыткам (резерв на обесценение займов) | 3481079 | – | |
| Примечание – составлено автором на основе источника [42] | |||
Структура кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» по стадиям кредитного риска на 31.12.2018 гг. для наглядности показана на круговой диаграмме (рис. 16).
Рисунок 16 – Структура кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» по стадиям кредитного риска на 31.12.2018 гг.
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
АО «Народный Банк Казахстана», как и другие банки Казахстана, начал применять МСФО 9 с начала 2018 года. Отнесение активов к одной из трёх стадий (рис. 16) главным образом осуществляется на основе собственного суждения кредитного отдела банка.
Средняя процентная ставка по займам клиентам (ПСк%) рассчитана по формуле (1):
где ПД к.п. – процентный доход по кредитному портфелю за год, млн. тенге;
ЗК – среднемесячный баланс займов клиентам, млн. тенге [45, c. 125].
Средняя процентная ставка по кредитному портфелю составила:
31.12.2016 г. – 13,0%;
31.12.2017 г. – 13,0%;
31.12.2018 г. – 13,4%.
В таблице 5 представлена концентрация займов по десяти самым крупным клиентам АО «Народный Банк Казахстана» в 2016-2018 гг.
Таблица 5 – Динамика концентрации займов по десяти самым крупным клиентам АО «Народный Банк Казахстана» в 2016-2018 гг., млн. тенге
| Займы по 10 самым крупным клиентам | на 31.12.2016 | на 31.12.2017 | на 31.12.2018 | Абс. отклонение, % | Отн. отклонение, % |
| Сумма, млн. тенге | 494953 | 617144 | 703598 | 208645 | 42,15 |
| доля в совокупном кредитном портфеле, % | 19 | 17 | 19 | 0 | 0,00 |
| удельный вес в капитале банка, % | 66 | 66 | 74 | 8 | 12,12 |
| Примечание – составлено автором на основе источника [42] | |||||
Концентрация займов по десяти самым крупным клиентам АО «Народный Банк Казахстана» ежегодно возрастает (на 42,15% за три последние годы). Рост доли таких займов в кредитном портфеле банка положительно характеризует кредитную политику банка.
По состоянию на 31 декабря 2018 г. концентрация займов по десяти самым крупным клиентам АО «Народный Банк Казахстана» составила на 703598 млн. тенге, что составляло 19% от совокупного кредитного портфеля и 66% от капитала банка. Особое внимание уделяется мероприятиям по обеспечению диверсификации портфеля крупнейших заемщиков.
Также возрастает величина вознаграждения по займам (рис. 17).
Рисунок 17 – Динамика начисленного вознаграждения по займам АО «Народный Банк Казахстана» в 2016-2018 гг., млн. тенге
Примечание – составлено автором на основе источника [42]
Начисленные вознаграждения по итогам 2016 года составили 142046 млн. тенге, по итогу 2017 г. они увеличились до 145535 млн. тенге, что на 3489 млн. тенге больше предыдущего года. По состоянию на 31.12.2015 г. величина начисленного вознаграждения составляла 200539 млн. тенге, что на 55004 млн. тенге больше предыдущего года.
Таким образом, по анализу кредитного портфеля банка АО «Народный Банк Казахстана» в 2016-2018 гг. можно отметить, что ежегодно кредитный портфель банка увеличивается. Рост кредитного портфеля обусловлен как ростом займов, предоставленных физическим лицам, так ростом займов, предоставленных юридическим лицам. В структуре портфеля преобладают займы юридическим лицам с долей от 73% до 76% (2016-2018 гг.). Средняя процентная ставка по кредитному портфелю АО «Народный Банк Казахстана» в 2016-2018 гг. колеблется от 13% до 13,4%. с тенденцией роста. Положительным является рост начисленного вознаграждения по займам и рост кредитного портфеля банка.
2.2 Методика оценки кредитоспособности заемщика — юридического лица АО «Народный Банк Казахстана»
Сегодня кредитование представляется весьма высокодоходной, но самой рисковой деятельностью коммерческих банков из-за вероятности невозврата ссуды, потому во время ее предоставления возникает необходимость в проведении достоверной и комплексной оценки кредитоспособности заемщика, которая влияет на эффективность всей кредитной деятельности банка и его возможные кредитные риски.
Кредитная политика банка — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.
При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд факторов ее определяющих:
1) Макроэкономические факторы носят объективный характер, и коммерческий банк должен максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику. К макроэкономическим факторам относят:
общее состояние экономики страны;
денежно — кредитная политика Национального Банка Республики Казахстан;
финансовая политика Правительства Республики Казахстан,
Оценка экономического потенциала региона, в котором функционирует коммерческий банк, необходимый элемент разработки стратегии его деятельности на рынке кредитных услуг, и поскольку общая экономическая ситуация в регионе зависит о местных предприятий, то региональные характеристики являются в значительной степени производными по отношению к отраслевым. В целом можно выделить следующие региональные и отраслевые факторы, влияющие на политику коммерческого банка:
общее состояние экономики в регионе и отраслях, обслуживаемых банком;
состав клиентов банка и их потребность в кредите;
наличие в регионе банков — конкурентов.
2) Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка.
Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде документа и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования [45, c. 126].
В пределах нормативных ограничений, установленным Национальным Банком Республики Казахстан, банки второго уровня самостоятельно определяют круг бедующих заемщиков, виды кредитов, формируют ссудный портфель и устанавливают процентные ставки исходя из соображений выгодности.
Для снижения кредитных рисков банк АО «Народный Банк Казахстана» организовывает правильно и грамотно свою кредитную политику, которая определяет его приоритетные направления деятельности, а также стратегию и тактику в области кредитования с целью максимального снижения данных рисков.
Схематическая структура системы оценки кредитоспособности заемщика банка представлена на рис. 18.
Рисунок 18 – Схематическая структура системы оценки кредитоспособности заемщика банка
Примечание – составлено автором на основе источника [40; 41]
Оценки кредитоспособности юридических лиц сегодня является одним из важных элементов реализации кредитной политики АО «Народный Банк Казахстана».
Изучение полученной информации для оценки кредитоспособности клиента банк проводит с юридической (правовой) и экономической (финансовой или бухгалтерской) сторон.
Юридическая проверка заемщика заключается в анализе и оценке его правовой способности к совершению полноценной кредитной сделки, особое внимание в данном случае уделяется изучению кредитной истории клиента — имеющийся опыт получения ссуд и история взаимоотношений с банками.
Экономическая проверка потенциального заемщика основывается на комплексной оценке его кредитоспособности — банком выявляются факторы и условия, ограничивающие способность заемщика в полном объёме и в надлежащий срок оплатить свой долг по кредиту. Такая способность определяется с помощью расчёта показателей, характеризующих платежеспособность заемщика на определённую дату, а также для более обоснованного решения предоставления кредитных средств, составления прогноза его финансовой устойчивости и доходов на ближайшую перспективу. Данный прогноз платежеспособности и финансовой устойчивости заемщика в будущем должен составляться с учётом возможного изменения внешних и внутренних условий (наличие условий предоплат, изменение спроса и цен на продукцию, работы, услуги, стабильность и своевременность получения денежных средств, смена руководства, повышение тарифов и налогов и др.).
Обоснованная и комплексная оценка кредитоспособности, платежеспособности и финансовой устойчивости заёмщика со всех сторон даёт возможность банку определить степень риска, который возникает при предоставлении клиенту денежных средств, и заранее спрогнозировать поступающие денежные потоки. Все это позволяет определить более точную сумму возможного к выдаче кредита и условия его предоставления.
Классификация получателей средств банка при оценке их кредитоспособности происходит на основе отбора определённых показателей и сравнении данного заемщика с другими, как в качественном, так и в количественном отношении, при этом особое значение играет именно его комплексная оценка по отдельным показателям кредитоспособности и общей характеристики. В частности относительно секторального разделения в банке АО «Народный Банк Казахстана» принято распределить субъектов предпринимательской деятельности следующим образом (табл. 6).
В частности, в зависимости от дифференцировки формы многофакторных моделей и отраслевой принадлежности кредитным отделом банка АО «Народный Банк Казахстана» выделено четыре модели для крупных и средних предприятий, а также четыре модели для малых (табл. 6). При этом разделение по секторам экономики остается неизменным, но варьируют константы в построении дискриминантной модели для оценки кредитоспособности заемщика, поскольку в данном случае существует большая вероятность возникновения разного рода ошибок и уточнений согласно анализу финансовой отчетности и данных непосредственной экспертизы.
Таблица 6 – Механизм расчета интегрального показателя оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица в АО «Народный Банк Казахстана»
| Отраслевая специализация | Дискриминатная модель |
| Сельское хозяйство (Секция А) | Z = 2,767 + 0,309 · X11+ 0,821 · X15 + 0,577 · X1 + 0,504 · X10 + 0,291 · X16 |
| Добывающая промышленность (Секция B, C, F) | Z = 1,884 + 0,240 x X11+ 0,288 x X4+ 0,557 x X15 + 0,335 x X2 + 0,678 x X13 + 0,457 x X7 + 0,342 x X1 + 0,203 x X3 |
| Оптовая и розничная торговля (Секция G) | Z = 2,366 + 0,430 · X1 + 0,656 · X15+ 0,517 · X8+ 0,630 · X16 + 0,228 · X10 + 0,489 · X12+ 0,437 · X6 |
| Иные виды деятельности юридических лиц | Z = 2,042 + 0,686 · X6 + 0,473 · X14+ 0,272 · X5+ 0,816 · X9+ 0,902 · X10 + 0,494 · X3 |
| Примечания
Х1 = краткосрочные и долгосрочные / обязательства Чистый доход от реализованной продукции (заработанных страховых премий) Х2 = чистый финансовый результат / валюта баланса Х3 = операционный результат / финансовые затраты Х4 = собственный капитал / валюта баланса Х5 = оборотные активы / валюта баланса Х6 = собственный капитал / краткосрочные и долгосрочные обязательства Х7 = дебиторская задолженность / текущие обязательства Х8 = валюта баланса (активы) / чистый доход от реализации Х9 = текущие активы / чистый доход от реализации Х10 = оборотные активы / текущие обязательства Х11 = операционная прибыль / краткосрочные и долгосрочные обязательства Х12 = оборачиваемость запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности Х13 = чистая прибыль / чистый доход Х14 = текущая кредиторская задолженность / себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) Х15 = неоперационные активы / валюта баланса Х16 = операционная прибыль / чистый доход от реализации |
|
| Примечание – составлено автором по данным [40; 41] | |
Аналогично осуществляется группировка по отраслям и для малых предприятий. При этом меняется только состав многофакторной модели:
– для секции А: Z = 2,844 + 0,650 * X11 + 0,506 * X3 + 1,689 * X10 + 0,287 * X4 + 0,656 * X7 + 0,608 * X5 + 0,373 * X2 ;
– для секции В, C, F: Z = 2,177 + 0,523 * X1 + 0,471 * X5 + 0,426 * X2 + 0,318 * X11 + 0,246 * X12;
– для G: Z = 2,427 + 0,490 * X11 + 0,717 * X8 + 0,393 * X6 + 0,637 * X3 + 0,380 * X5;
для других секций: Z = 1,798 + 0,486 * X9 + 0,436 * X6 + 0,345 * X1 + 0,365 * X13 + 0,333 * X3.
Собственно сам же процесс коэффициентный оценки действующего финансового состояния заемщика-юридического лица происходит путем расчета интегрального показателя финансового состояния потенциального заемщика. Данный показатель строится с применением логистической модели по следующей формуле:
= β + Σβ = × , (2)
где Z — интегральный показатель;
— это показатели, которые исчисляются на основе финансовых коэффициентов, рассчитанных по информации, содержащейся в финансовой отчетности заемщика, с учетом определенных диапазонов для каждого из финансовых показателей;
βi — составляющие коэффициенты логистической модели, вычисляются с учетом весомости каждого из показателей;
– период, за который рассчитываются показатели;
β0 — независимый член логистической модели, актуализация значение которого осуществляется при этом корректировки переменных ежегодно на базе отчетности юридических лиц [46, c. 41].
Учитывая национальные особенности построения процесса кредитования, стоит отметить, что для банковской системы Республики Казахстан не характерна частая смена или модернизация методик, приемов, инструментария или коэффициентный базы расчета показателей. Достаточно долгое время методика расчета основана на применении довольно устаревших методик, не учитывали многих индикаторов развития предприятий, их отраслевой принадлежности, часто игнорировалась необходимость проводить кластерный анализ и исследовать качественные (нефинансовые) показатели. Переломным моментом в модернизации системы оценки кредитоспособности заемщиков в Республике Казахстан стало утверждение качественно новых нормативных документов, которые способствовали улучшению методики отраслевой спецификации, группировке коэффициентов и уменьшению загруженности, уровня сложности расчета числовых показателей.
При оценке кредитоспособности юридического лица банк использует огромное количество информации из различных источников, рассматривается положение предприятия в отрасли (доля на рынке, рентабельность, диверсификация производства, численность персонала и т.д.), внутренняя и внешняя среда организации, проводится комплексный анализ общего финансового состояния клиента (анализ структуры активов и пассивов, денежных потоков, финансовой устойчивости и эффективности деятельности заёмщика).
Корректировка определенного на базе расчета интегрального показателя финансового состояния класса заемщика-предприятия, происходит с использованием некоторого числа корректирующих факторов:
Основные корректирующие факторы по определению класса заемщика
- своевременность уплаты долга заемщиком-юридическим лицом с соблюдением следующих требований:
- при наличии факта просрочки долга от 31 до 60 дней — банк определяет класс выше 5;
- от 61 до 90 дней — не выше 8;
- 91 и более дней — не выше 10;
- принадлежность заемщика к группе юридических лиц под общим контролем / группы связанных контрагентов;
- выявление факторов, свидетельствующих о высоком кредитном риске заемщика;
- наличие требований о признании / прекращения признания банком дефолта заемщика.
Для расчета значений коэффициента вероятности дефолта заемщика- предприятия применяются следующие методики по оценке отчетной документации о финансовом состоянии потенциальных клиентов в соответствии к срокам представления данной информации:
- Для заемщиков, которые составляют квартальную и годовую финансовую отчетность — не реже одного раза в три месяца (для заемщиков, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями – на основании данных годовой финансовой отчетности, не реже чем один раз в 12 месяцев).
- Для заемщиков, составляют лишь годовую финансовую отчетность – не реже одного раза в 12 месяцев.
- Для группы юридических лиц, участником которой является заемщик, действующих под общим контролем и составляют консолидированную финансовую отчетность – не реже одного раза в 12 месяцев (согласно требованиям МФСО).
- Для юридических лиц, которые юридических лиц, входящих в группу связанных контрагентов, несут общий экономический риск, участником которой является заемщик – составляется банком в соответствующем порядке в соответствии с данными консолидированной финансовой отчетности [47, c. 50].
АО «Народный Банк Казахстана» применяет методику проведения оценки кредитоспособности юридических лиц с использованием бально-рейтинговые методов, то есть банк старается учитывать как качественные, так и количественные показатели и определенным образом способствовать минимизации своих кредитных рисков из-за ужесточения кредитной политики.
Рассмотрим методику определения рейтинга (класса) заемщика-юридического лица для такого предприятия как ТОО «Агрофирма TNK» (ул.Дружбы 1, Жаксы 021000, Казахстан).
Предприятие работает на рынке сельского хозяйственной продукции уже более 15 лет и обслуживается в АО «Народный Банк Казахстана». Сфера деятельности предприятия – выращивание и сбыт сельского хозяйственной продукции: зерновых, овощей, изготовления удобрений.
Учитывая небольшие масштабы производства, по классификационным признакам его относят к так называемым «малым» предприятиям, а его сельскохозяйственная ориентированность дает нам возможность отнести его к 1 группе предприятий секции G. Поэтому оценки класса осуществлять с помощью модели:
Z = 2,844 + 0,650 ´ X11+ 0,506 ´ X3+ 1,689 ´ X10 + 0,287 ´ X4 + (3)
+ 0,656 ´ X7 + 0,608 ´ X5 + 0,373 ´ X2.
Значение Z = 5 является пороговым:
предприятия с Z > 5 является кредитоспособными (класс 1);
предприятия с Z < 5 является некредитоспособными (класс 2).
Таблица 7 – Расчет класса заемщика для предприятия ТОО «Агрофирма TNK» с учетом методики многофакторного анализа
| Дата расчета, на … | Финансовые коэффициенты, определенные согласно методике многофакторного анализа | Z | Класс заемщика | ||||||
| Х11 | Х3 | Х10 | Х4 | Х7 | Х5 | Х2 | |||
| 01.10.2018 | 1,184 | 0,401 | 0,176 | 0,676 | 1,023 | 1,023 | 1,950 | 6,32824 | 1 |
| 01.01.2019 | 1,184 | 0,401 | 0,174 | 0,675 | 1,023 | 1,023 | 1,950 | 6,32824 | 1 |
| 01.04.2019 | -0,268 | 0,402 | -0,952 | 0,541 | 0,005 | 1,023 | -0,282 | 1,93756 | 3 |
| 01.07.2019 | -0,268 | -0,312 | -0,954 | 0,542 | 0,004 | 1,022 | -0,282 | 1,57575 | 3 |
| 01.10.2019 | -0,044 | 0,117 | -0,953 | 0,541 | 1,023 | 1,022 | 0,116 | 2,75412 | 2 |
| 01.01.2020 | 0,953 | 0,116 | 0,176 | 0,676 | 0,004 | -0,047 | 0,116 | 4,03318 | 2 |
| 01.04.2020 | -0,268 | -0,314 | -0,954 | 0,541 | 0,004 | -0,047 | -0,284 | 0,92640 | 4 |
| Примечание – составлено автором [34; 43] | |||||||||
На 01.10.2018 г.: Z= 2,844 + (0,650*1,184) + (0,506*0,401) + (1,689*0,176) + (0,287*0,676) + (0,656*1,023) + (0608*1,023) + (0,373*1,950) = 6,32824.
Аналогично выполнен расчет по остальным периодам.
Класс 1 – финансовое положение хорошее.
Класс 2 – финансовое положение удовлетворительный.
Класс 3 – финансовое положение не удовлетворительное.
Класс 4 – финансовое положение критическое.
Далее определяется значение коэффициента вероятности дефолта должника-юридического лица исходя из скорректированного класса должника (таблица 8).
Д.ю\б
\Х «Таблица 8 – Диапазоны значений коэффициента вероятности дефолта (PD) должника — юридического лица
| Класс должника — юридического лица | Диапазоны значений коэффициента вероятности дефолта (PD) |
| 1 | 0,005 – 0,01 |
| 2 | 0,11 – 0,32 |
| 3 | 0,33 – 0,58 |
| 4 | 0,59 — 0,99 |
| 5 | 1 |
| Примечание – составлено автором [40; 41] | |
Собственно финансовое состояние заемщика ТОО «Агрофирма TNK» в течение исследуемого периода не вызывает особенно критических замечаний. Данное предприятие уже предварительно пользовалось займом от банка, который брались на модернизацию производственных мощностей под залог имущества предприятия, и своевременно и в полном объеме вернуло полученные средства. Анализ балансов показал, что значительных разрывов между статьями не обнаружено, однако существуют некоторые проблемы с реализацией продукции вследствие роста конкуренции в регионе и увеличение цен на топливо и электроэнергию. Кроме этого, есть проблемы с минимизацией дебиторской задолженности и состоянием работающих активов, за последние 1,5 года вызвали значительное ухудшение класса заемщика (с 1 до 4). Поэтому на данный момент среди рекомендаций данному клиенту является проведение работы по стабилизации своего основного фонда и улучшения качества использования активов, поскольку на данный момент выдача кредита для него не возможна в связи со значительным риском для банковского учреждения.
Подытоживая сказанное, следует отметить наличие некоторой разноплановости в характеристике методического обеспечения проведения оценки кредитоспособности заемщтка-юридического лица банком, поскольку внутренние методики в некоторой степени отходят от нормативных положений НБРК, приспосабливаясь к рыночным изменениям и специфики деятельности. Однако при этом внутренние методики банка находятся под постоянным наблюдением центрального регулятора и корректируются в соответствии с четко прописанными нормативными требованиями и правилами.
Проведен анализ основных показателей банка и его тенденций на рынке банковских услуг. Во второй половине 2018 года завершилась сделка реорганизации банка «Казкоммерцбанк» путем его присоединения к АО «Народный Банк Казахстана». В связи с консолидацией активы банка увеличились; увеличение кредитного портфеля после объединения увеличился более чем на 40%. Также помимо прочего, стоит отметить рост чистых комиссионных доходов на 31,3% до 60,91 млрд. тенге и увеличение операционных расходов на 60,2% до 107,35 млрд. тенге.
В структуре ссудного портфеля наибольший объём займов приходится на потребительские займы (ранее 17-19%), на сектор услуг (15-17%), на ипотечные займы (7-8%).
В текущих условиях рыночной экономики оценка кредитоспособности заемщика банком является базой для установления кредитных отношений между ним и клиентом, а существование кредитных рисков, возникающих из этого и их обусловленность множеством факторов, предопределяют потребность в разработке системы качественных и количественных экономических, финансовых и правовых показателей, позволяющих наиболее полно оценить способность получателя ссуд выполнить все свои обязательства перед банком.
Исследована методика проведения оценки кредитоспособности юридических лиц в банке АО «Народный Банк Казахстана». В основном, как показывает практика, используется именно бально-рейтинговые методы, то есть банк старается учитывать как качественные, так и количественные показатели и определенным образом способствовать минимизации своих кредитных рисков из-за ужесточения кредитной политики.