Заявка на расчет
Меню Услуги

Курсовая на тему «Анализ кредитоспособности организации (на примере ООО «КОМТРАНС»)»

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.

1.1 Сущность и информационная база для оценки кредитоспособности организации

1.2 Методика оценки кредитоспособности.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «КОМТРАНС».

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия.

2.2 Анализ кредитоспособности ООО «Комтранс».

2.3 Рекомендации по повышению кредитоспособности организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В современных условиях хозяйствования успешность деятельности коммерческих банков во многом определяется  результатами деятельности их клиентов. Очень серьезной стала проблема невозврата ссуд. Поэтому банки стали уделять пристальное внимание оценке кредитоспособности заемщиков.

Организации, ее контрагентам также важно знать показатели кредитоспособности предприятия, которая является значимой частью анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. Все это определяет актуальность темы исследования.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность организации.

Предметом исследования является кредитоспособность предприятия.

Цель курсовой работы – анализ кредитоспособности ООО «КОМТРАНС».

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

изучить теоретические аспекты анализа кредитоспособности организации;

—  оценить динамику показателей кредитоспособности предприятия;

— определить направления повышения кредитоспособности ООО «КОМТРАНС».

Теоретико-методологической базой исследования являются труды ученых, которые посвящены анализу финансово-хозяйственной деятельности и кредитоспособности, в том числе таких ученых, как А.И. Гинзбурга, В.В.Ковалева, А.В. Любушина, А.Д. Шеремета и других.

Методы исследования. В зависимости от поставленных задач на каждом этапе  выпускной квалификационной работы применялись как общенаучные методы логического и системного анализа и синтеза, так и специальные методы: экономико-статистические методы сбора и обработки информации, социологические методы сбора первичной информации, методы экономического анализа.

Информационную базу курсовой работы составила финансовая и бухгалтерская отчетность ООО «КОМТРАНС» за период с 2018 по 2019 гг..

Курсовая  работа состоит из введения, двух глав заключения и списка использованных источников. В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа кредитоспособности организации. Определена методика проведения такого анализа. Вторая глава работы посвящена анализу кредитоспособности организации. В данной главе также представлены мероприятия по улучшению показателей кредитоспособности предприятия.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность и информационная база для оценки кредитоспособности организации

В быстро меняющихся условиях экономического развития, нестабильности экономической и политической обстановки, проблем вызванных пандемией предприятия стараются создать гибкую структуру финансовых ресурсов. Организации должны быть кредитоспособными и иметь возможность привлекать займы.

Кредитоспособность определяется рядом показателей, согласно которым организация обладает возможностью  своевременно возвратить заимствованные ресурсы.

При оценке кредитоспособности проводится анализ деловой активности предприятия и оцениваются перспективы развития организации. Важнейшие показатели при этом включают:

— широту рынков сбыта продукции и наличие поставок на экспорт;

— степень конкурентоспособности выпускаемой продукции;

— выполнение планов по темпам роста объемов производства;

— достижение запланированных показателей производственно-хозяйственной деятельности;

— эффективность использования ресурсов организации и др.

Оценка кредитоспособности осуществляется по данным бухгалтерской и  финансовой отчетности. При этом кредитными организациями оцениваются следующие параметры:

  1. Репутация заемщика с точки зрения качества представленных финансовых документов и отчетов, ответственности и компетентности руководства, своевременности расчетов с банками.
  2. Конкурентоспособность выпускаемой организацией продукции.
  3. Анализируется доходность и платежеспособность предприятия:

— определяется ликвидность баланса и показатели платежеспособности;

— оценивается дебиторская и кредиторская задолженность по составу и срокам образования и сопоставляются результаты.

С помощью данного анализа оценивается возможность погашения долговых обязательств оборотными средствами.

  1. Анализируется цель и программа использования кредитных ресурсов. Происходит сопоставление их с суммой и сроками погашения кредитов.
  2. Определяется соответствие стоимости выдаваемого кредита стоимости залога в случае возникновения финансовых трудностей у предприятия. Залогом могут являться движимое и недвижимое имущество организации, а также собственные акции и акции других эмитентов.
  3. Кредитные организации рассматривают юридическое обеспечение кредита и процентов. Изучаются учредительные документы с точки зрения определения прав банка брать в залог на выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.

В результате кредитные организации дают заключение о возможности предоставления займа.  Составляется кредитный договор в котором отражаются экономические, юридические аспекты содержания отношений заемщика и банка, размер, условия возврата кредита, процентная ставка, степень риска и т.д.[2, С. 235-236]

Для проведения анализа  кредитоспособности организации используют данные  бухгалтерской и финансовой отчетности. При этом наиболее значимым при  анализе  кредитоспособности является бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, а также  и отчет о движении денежных средств.

Основным источником информации конечно же является бухгалтерский баланс и пояснительная записка к нему. Анализ баланса позволяет определить объем и структуру средств которыми располагает предприятие, а также дает  общее представление о ликвидности и платежеспособности организации.

Отчет о прибылях и убытках дает возможность проанализировать  финансовые результаты деятельности  предприятия. Служит базой для определения показателей рентабельности, определения величины чистой прибыли и ряда других показателей.
Важную  аналитическую информацию дает отчет о движении денежных средств. В этом отчете денежные средства  разбиваются на используемые в текущей, инвестиционной, финансовой деятельности организации. Такая разбивка дает возможность определить, какие види деятельности генерируют денежные средства, а какие – потребляют.

Также при анализе кредитоспособности могут быть использованы и другие документы:

– управленческой отчетности;

– бюджета на текущий финансовый год;

– сведений о наличии положительной (отрицательной) кредитной истории,
– документы характеризующие общее состояние отрасли в которой работает организация;

– краткосрочные и долгосрочные планы развития предприятия;

– перечень поставщиков и других контрагентов организации;

– информация о различных аспектах в деятельности заемщика.[4, С.130-131]

1.2 Методика оценки кредитоспособности

В начале рассмотрим, как происходить оценка кредитоспособности заемщиков банками. Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита, разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций.

Основная цель анализа документов на получение кредита — определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов.

Заемщик представляет в банк следующие документы:

І. Юридические документы:

— регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии)

— карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр)

— документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия)

— справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

ІІ. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам)

ІІІ. За последние три месяца — копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев

  1. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров
  2. Письмо — ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок, источники этого погашения.

Представляется также целесообразным включать в методическое обеспечение практику оценки клиентуры, структуризации кредитного портфеля и управления рисками, используемые западными банками.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

— характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

— факторы производства: трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости); производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций); финансовые ресурсы; экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах.

В основе определения класса кредитоспособности Заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения Заемщика ко II классу, выше средних — к I и ниже средних к III.

Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке.

Только одновременное применение традиционных и современных подходов дает возможность получить широкую и фундаментальную картину рисков и шансов предприятия, а, значит, и кредитного и процентного риска банка-кредитора.[10]

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заёмщика во многом определяются экономическими особенностями деятельности предприятия и целями оценки. Единой методики оценки кредитоспособности не существует.

В оценке кредитоспособности заёмщика большое значение имеет финансовый анализ. Анализ производится путем расчета показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика. Одними из определяющих являются следующие показатели:

— Коэффициенты ликвидности;

— Коэффициенты деловой активности;

— Коэффициенты рентабельности;

— Коэффициенты платежеспособности.

Расчет и анализ данных показателей является основным методом оценки кредитоспособности юридических лиц. Методы расчета основных коэффициентов приведены в таблицах 1,2,3.

Коэффициенты для  оценки финансовой устойчивости приведены в таблице 1.

Таблица 1 — Коэффициенты финансовой устойчивости.

 

Коэффициенты

Способ расчета
Коэффициент автономии Собственный капитал/ Активы
Коэффициент финансовой устойчивости (Собственный капитал +Долгосрочные кредиты и займы)/ Активы
Коэффициент финансирования Собственный капитал/ Заемный капитал
Коэффициент маневренности собственного капитала Собственные оборотные средства / Собственный капитал
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом Собственные оборотные средства / Оборотный капитал
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками Собственные оборотные средства / Запасы

Составлено по: [16]

 

При оценке ликвидности организации рассчитываются коэффициенты ликвидности. Формулы для их расчетов приведены в таблице 2.

 

Таблица 2 — Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты Формула расчета
коэффициент текущей ликвидности оборотные активы/краткосрочные обязательства
коэффициент быстрой ликвидности (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства
коэффициент абсолютной ликвидности (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / текущие обязательства

Составлено по: [15]

 

Анализ рентабельности производится с помощью показателей рентабельности, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3 — Показатели рентабельности

Наименование показателя Формула для расчета
Рентабельность основной деятельности Прибыль от продаж / полная себестоимость проданной продукции
Рентабельность продаж по прибыли от продаж Прибыль от продаж / выручка от продаж
Общая рентабельность Прибыль до налогообложения / выручка от продаж
Рентабельность продаж по чистой прибыли Чистая прибыль / выручка от продаж
Рентабельность собственного капитала Прибыль от обычной деятельности / Собственный капитал
Период окупаемости собственного капитала Собственный капитал / Прибыль от обычной деятельности

Составлено по:[22]

 

 

Таким образом, в современной экономике существуют различные методы оценки кредитоспособности предприятий, поэтому необходимо тщательно проанализировать основные показатели деятельности организации и только потом, оценить его с точки зрения кредитоспособности.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «КОМТРАНС»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «Комтранс» было учреждено в 2011 году. Основные виды деятельности – неспециализированная оптовая торговля и производство строительных металлических конструкций и изделий. Организация зарегистрирована по юридическому адресу: 195196, город Санкт-Петербург, улица Стахановцев, дом 14 корпус 1, литер а, офис № 403. Генеральным директором является Барсуков Алексей Валерьевич.

Организация активно участвует в госзакупках. Организация ООО «Комтранс» являлась поставщиком в 38 государственных контрактах на сумму 187 779 604,48 руб. основными заказчиками являлись: СПБ ГУП «Пассажиравтотранс» (29 контрактов на сумму 182,146 млн. руб.), ФАУ «ЦМТО ФПС (7 контрактов на сумму 4,910 млн. руб., КУ ПБ ВО «Противопожарная Служба» (контракт на сумму  512 200  руб.), СПБ ГКУ «Организатор Перевозок» (контракт на сумму 210 040 руб.) [19] .

Показатели для оценки основных показателей деятельности ООО «Комтранс» за период с 2017 г. по 2019 г. представлены в таблице 4.

Таблица 4 — Основные показатели деятельности ООО «Комтранс» за период с 2017 г. по 2019 г.

Показатели 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 2019/2017
выручка 123987 129861 142080 104,74 109,41 114,59
расходы 120527 126945 138814 105,32 109,35 115,17
прибыль от продаж 3460 2916 3266 84,28 112,00 94,39
прочие доходы 369 362 350 98,10 96,69 94,85
прочие расходы 76 81 78 106,58 96,30 102,63
прибыль до

налогообложения

3753 3197 3538 85,19 110,67 94,27
чистая прибыль 3002 2558 2830 85,21 110,63 94,27
валюта баланса 55548 58531 62210 105,37 106,29 111,99

 

Оценка основных показателей деятельности ООО «Комтранс» за период с 2017 г. по 2019 г. показывает устойчивый рост валюты баланса предприятия. За анализируемый период величина валюты баланса возросла на 10 662 тыс. руб. Этот фактор положительно характеризует деятельность организации.

Показатели финансовых результатов деятельности ООО «Комтранс» свидетельствуют о том, что несмотря на рост объема выручки с 123987 тыс. руб. в 2017 г. до 142080 тыс. руб. в 2019 г., темп роста выручки был ниже темпа роста расходов. В результате прибыль от продаж за анализируемый период снизилась на 194 тыс. руб. Также снижение произошло по величине прибыли до налогообложения на 215 тыс. руб. и чистой прибыли на 172 тыс. руб. Несмотря на то, что предприятие получает чистую прибыли на всем отрезке анализируемого периода, абсолютное снижение показателей финансовых результатов указывает на негативные тенденции в деятельности предприятия.

2.2 Анализ кредитоспособности ООО «Комтранс»

Финансовый анализ для оценки кредитоспособности предприятия состоит из: анализа финансовых результатов деятельности предприятия, оценки его финансового состояния и деловой активности. При этом следует учитывать, что структура и методика проведения анализа кредитоспособности предприятия зависят от целей его проведения.

Финансово-кредитные учреждения проводят финансовый анализ организации с высокой степенью детализации, так как при кредитовании главной целью банка является оценить кредитоспособность заемщика и оценить перспективы устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.

Однако, если анализ проводится самим предприятием для того чтобы выявить свои «слабые места» и определить возможности повышения эффективности деятельности детализация может дойти до очень мелких аспектов функционирования предприятия.

Оценивая финансовую деятельность предприятия в начале проведем экспресс-оценку и рассмотрим темпы роста валюты баланса, выручки от продаж, прибыли от продаж и прибыли до налогообложения. [23,C.346-349]. Данные экспресс-анализа представлены в таблице 5.

Анализ данных таблицы показывает устойчивый рост валюты баланса за период с 2017 г. по 2019 г., что несомненно является положительной тенденцией. Выручка от продаж также устойчиво растет (темп роста в 2019 г. по сравнению с 2017 г. составил 114,59%) , это говорит об увеличении величины продаж компании.

Таблица 5 -Экспресс-оценка финансовой деятельности

п/п

Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. индекс роста 2018 г. к 2017 г. индекс роста 2019 г. к 2018 г. индекс роста 2019 г. к 2017 г.
1. Валюта баланса 55548 58531 62210 105,37 106,29 111,99
2. Выручка от продаж 123987 129861 142080 104,74 109,41 114,59
3. Прибыль от продаж 3460 2916 3266 84,28 112,00 94,39
4. Прибыль до налогообложения 3753 3197 3538 85,19 110,67 94,27
5. Чистая прибыль 3002 2558 2830 85,21 110,63 94,27

 

Однако, прибыль от продаж, хотя и увеличилась в 2019 г. по сравнению с 2018г., но в целом за период характеризовалась отрицательным темпом прироста. Темп роста уменьшился за рассматриваемый период на 5,61%. Это произошло за счет того, что темп роста расходов от обычной деятельности (115,17%) были больше темпа роста выручки (114,59%).

Темп роста прибыли до налогообложения также возросли в 2019 г. по сравнению с 2018г., но в целом за период имел отрицательный темп прироста. Это произошло в следствие того, что темп прироста собственных доходов снизился на 5,15%, а темп роста прочих расходов увеличился на 2,63%

Чистая прибыль также возросла в 2019 г. по сравнению с 2018г., но в целом за период с 2017 г. по 2019 г. имела отрицательным темп прироста. Темп роста уменьшился за рассматриваемый период на 5,73%.

Далее рассмотрим значения основных коэффициентов финансовой устойчивости и проведем их анализ в динамике [25].

Данные по показателям сведем в таблицу 6.

 

 

Таблица 6 — Коэффициенты финансовой устойчивости.

 

Коэффициенты

Норма 2017 г. 2018 г. 2019 г. +/- +/-
2018-2017 2019-2018
Коэффициент автономии >0,5 0,18 0,22 0,25 0,03 0,03
Коэффициент финансовой устойчивости 0,8 -0,9 0,18 0,22 0,25 0,03 0,03
Коэффициент финансирования >1 0,22 0,28 0,33 0,05 0,06
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,2-0,5 0,99 1,00 1,00 0,00 0,00
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами >0,1 0,18 0,22 0,25 0,03 0,03

 

Анализируя показатели финансовой независимости следует отметить, что  большинство из них не соответствует нормативным значениям [27, С.122]. Это говорит о свидетельствует о серьезной зависимости от внешних источников, не способности быстро приспособиться к изменению конъюнктуры.

Коэффициент автономии или финансовой независимости находится с помощью отношения размера собственного капитала к общей сумме капитала хозяйствующего субъекта. Он показывает степень независимости организация от кредиторов. Чем больше значение коэффициента, тем в меньшей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем более устойчиво ее финансовое положение. К сожалению, следует констатировать, что у ООО «Комтранс» значение коэффициента автономии ниже чем нормативное. Это говорит о зависимости хозяйствующего субъекта от заемных источников. Хотя рост значения коэффициента за рассматриваемый период можно характеризовать как положительную тенденцию.

Коэффициент финансовой устойчивости показывают степень финансирования активов компании за счет долгосрочных источников. Анализ коэффициента финансовой устойчивости показывает, что чем более его значение приближено к единице, тем более стабильным является положение организации, так как удельный вес долгосрочных источников финансирования будет больше, чем краткосрочных. Однако, значение коэффициента для ООО «Комтранс» ниже нормативного, хотя он и растет в течении рассматриваемого периода.

Коэффициент маневренности собственного капитала  рассчитывается как доля собственных средств, которая используется для финансирования деятельности  хозяйствующего субъекта. Чем больше данный показатель, тем финансовая устойчивости и платежеспособность организации будут выше. Но в тоже время, сверхвысокие значения коэффициента маневренности  в случае анализа показателя для ООО «Комтранс» показывают снижение финансовой независимости предприятия. При этом значение коэффициента растет, а это негативная тенденция.

Коэффициент обеспеченности собственными для ООО «Комтранс» оборотными средствами соответствует нормативу. Это означает то, что организация имеет достаточное количество собственных средств для финансирования текущей деятельности. Значение коэффициента растет, что является благоприятным фактором.

Динамика коэффициентов имеет положительный тренд. Коэффициент автономии возрос на 0,07, финансовой устойчивости также на 0,07, финансирования – на 0,11, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками – на 0,17. Можно констатировать положительную динамику в работе предприятия, хотя величина коэффициентов еще не соответствуют нормативным.

Далее определим тип финансовой устойчивости организации. Ее анализ произведем исходя из трехфакторной модели оценки финансовой устойчивости.[16] Для этого рассчитаем показатели и сведем их в таблицу 7.

 

 

Таблица 4 — Показатели для определения типа финансовой устойчивости ООО «Комтранс»

Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г.
1 Собственные оборотные средства 10138 12737 15578
2 Собственные и долгосрочные заемные средства 10148 12747 15588
3 Источники формирования запасов 55497 58521 62210
4 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств -25712 -27910 -18948
5 Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных средств -25702 -27900 -18938
6 Излишек (недостаток) общей величины основных источников покрытия запасов 19647 17874 27684
7 Трехфакторная модель финансовой устойчивости  (0;0;1)  (0;0;1) (0;0;1)

 

Анализ расчетных показателей таблицы характеризует, что для предприятия характерен третий тип финансовой устойчивости, таким образом следует констатировать, что у организации неустойчивое финансовое положение. Деятельность ООО «Комтранс» на протяжении всего анализируемого периода характеризовалась недостаточным количеством собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных средств. При этом  общая величина основных источников покрытия запасов является положительной.

Ликвидность предприятия  характеризуется способностью организации, используя свои активы покрывать обязательства.  Ликвидность баланса является — это важнейший финансовый показатель предприятия. Его значение характеризует уровень платежеспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Если ликвидность баланса низкая, то это является признаком риска банкротства.

Для анализа ликвидности баланса осуществляется все активы и пассивы предприятия подлежат группировке. При этом активы группируются исходя из степени их реализуемости, т.е. чем больше ликвидность группы актива, тем выше ее скорость перехода в денежные средства. Максимальную степень ликвидности имеют денежные средства.[17]

Пассивы предприятия распределяются исходя из степени срочности погашения. В таблицах (8, 9) ниже представлена группировка активов и пассивов ООО «Комтранс».

Таблица 8 — Виды активов ООО «Комтранс», тыс. руб.

Вид активов Характеристика 2017 г. 2018 г. 2019 г.
A1 обладающие максимальной скоростью реализации 9897 4985 474
A2 обладающие высокой скоростью реализации 9750 12889 27210
A3 обладают медленной скоростью реализации 35850 40647 34526
A4 труднореализуемые активы 52 10 0

 

Как показывают данные таблицы 8 наибольший удельный вес в структуре активов ООО «Комтранс» занимает группа активов обладающая медленной скоростью реализации.

За анализируемый период сокращается доля труднореализуемых активов и активов, обладающих максимальной скоростью реализации.

Далее в таблице 9 представлена структура пассивов организации за период с 2017 г. по 2019 г.

Таблица 6 — Виды пассивов ООО «Комтранс», тыс. руб.

Вид активов Характеристика 2017 г. 2018 г. 2019 г.
П1 высокая срочность погашения 45349 45774 46622
П3 обладают низкой скоростью погашения 10 10 10
П4 постоянные пассивы 10189 12747 15578

 

Анализ структуры пассивов ООО «Комтранс» показывает, что наибольший удельный вес составляют пассивы с высокой срочностью погашения, на втором месте по удельному весу находятся постоянные пассивы, а на третьем – пассивы, которые обладают низкой скоростью погашения. Осуществление оценки ликвидности баланса осуществляется с помощью сопоставительного анализа между размерами активов и пассивов определенных групп.

Анализ ликвидности и оценка платежеспособности организации представлены в таблице 10.

Таблица 10 — Анализ ликвидности и оценки платежеспособности ООО «Комтранс»

  A1 > П1 A2 > П2 A3 > П3 A4 ≤ П4
2017 г. 9897<45349 9750>0 35850>10 51<10189
2018 г. 4985<45774 12889>0 40647>10 10<12747
2019 г. 474<46622 27210>0 34526>10 0<15578

 

Как показывают сопоставления сделанные в таблице 13 ООО «Комтранс» испытывает сложности с погашением наиболее срочных обязательств при помощи абсолютно ликвидных активов на протяжении всего анализируемого периода с 2017 г. по 2019 г. Однако, хозяйствующий субъект готов рассчитаться по краткосрочным обязательствам перед кредиторами с помощью  быстро реализуемых активов.

Также  хозяйствующий субъект готов погасить долгосрочные займы при помощи медленно реализуемых активов. ООО «Комтранс» имеет высокую степень платежеспособности и готов погасить обязательства соответствующими активами.

Далее проведем оценку платежеспособности. Она представлена в таблице 11.

Таблица 11 — Анализ ликвидности и оценки платежеспособности ООО «Комтранс»

  А1+А2 > П1+П2 и А4 < П4 А3 > П3 и А4 < П4 А4 > П4
2017 г. 19647<45349 и 9897<45349 35850>10 и 51<10189 51<10189
2018 г. 17874<45774 и 4985<45774 40647>10 и 10<12747 10<12747
2019 г. 27684<46622 и 474<46622 34526>10 и 0<15578 0<15578

 

Таким образом, анализируя данные таблицы 8 можно прийти к следующим выводам. Хотя предприятие неплатежеспособно в краткосрочном и среднесрочном периодах, но платежеспособно в долгосрочном и баланс организации ликвиден.

Далее оценим показатели платежеспособности хозяйствующего субъекта, и рассчитаем коэффициенты текущей, абсолютной, быстрой и общей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует насколько организация способна погашать свои обязательства в краткосрочном периоде. Коэффициент быстрой ликвидности  отражает насколько покрыты высоколиквидными и быстро реализуемыми активами текущие обязательства предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности  рассчитывает насколько покрыты наиболее ликвидными активами текущие обязательства предприятия. Общая ликвидность баланса  отражает степень погашения активами предприятия всех обязательств.[15]

Рассчитаем данные коэффициенты для ООО «Комтранс» и внесем полученные данные в таблицу 12.

На основе данных таблицы 12 можно сделать следующие выводы. Значение коэффициента текущей ликвидности меньше нормативного (>2), хотя за период с 2017 г. по 2019 г. значение коэффициента повысилось на 0,11. Коэффициент быстрой ликвидности также меньше нормативного значения (>0,7). Наблюдалось снижение значения данного показателя в 2017 г., но в целом за период коэффициент возрос на 0,16.

Таблица 12 — Коэффициенты ликвидности ООО «Комтранс»

Коэффициенты 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2019 г.  к 2017 г.
коэффициент текущей ликвидности 1,22 1,28 1,33 0,05 0,06 0,11
коэффициент быстрой ликвидности 0,43 0,39 0,59 -0,04 0,20 0,16
коэффициент абсолютной ликвидности 0,22 0,11 0,01 -0,11 -0,10 -0,21
коэффициент общей ликвидности 0,59 0,54 0,55 -0,04 0,00 -0,04

 

Показатель коэффициента абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению (>0,2) только в 2017 г. Затем значение данного коэффициента стало снижаться. Это свидетельствует о недостаточном уровне покрытия наиболее ликвидными активами текущих обязательств предприятия. Значение коэффициента общей ликвидности также меньше нормативного (>1) на всей продолжительности анализируемого периода. Таким образом следует констатировать, что ООО «Комтранс» не может погасить все свои обязательства.

Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия позволяет сделать выводы об эффективности работы организации. Рассмотрим динамику показателей за период с 2017 г. по 2019 г. для ООО «Комтранс». Данные для анализа динамики финансовых результатов представлены в таблице 13.

Таблица 13 — Финансовые результаты деятельности ОО «Комтранс», тыс. руб.

  2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2019 г. к 2017 г.  
Выручка 123987 129861 142080 5874 12219 18093  
Расходы по обычной деятельности 120527 126945 138814 6418 11869 18287  
Прибыль от продаж 3460 2916 3266 -544 350 -194  
Прочие доходы 369 362 350 -7 -12 -19  
Прочие расходы 76 81 78 5 -3 2  
Прибыль до налогообложения 3753 3197 3538 -556 341 -215  
Налоги 751 639 708 -112 69 -43  
Чистая прибыль 3002 2558 2830 -444 272 -172  

 

Анализ данных таблицы 13 показывает, что за анализируемый период растут показатели выручки и расходов организации. Хотя организации имеет положительные значения по всем видам прибыли, однако за анализируемый период происходит снижение прибыли от продаж на 194 тыс. руб., прибыли до налогообложения на 215 тыс. руб., чистой прибыли – на 172 тыс. руб. Прибыль от продаж снижается, так как темпы роста выручки ниже темпов роста расходов. Снижение показателя прибыли до налогообложения связано с тем, что за анализируемый период прочие доходы снизились на 19 т.р., тогда как расходы возросли на 2 т.р. Это характеризует отрицательную тенденцию в деятельности предприятия.

Далее рассмотрим показатели рентабельности деятельности организации. Проведем анализ динамики показателей рентабельности для ООО «Комтранс» за период с 2017 г. по 2019 г. Данные сведены в таблицу 18. Как показывают данные таблицы 14 за период с 2017 г. по 2019 г. происходит снижение по всем показателям рентабельности.

Таблица 14 — Показатели рентабельности ООО «Комтранс»

Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2019 г.  к 2017 г.
Рентабельность основной деятельности 2,87 2,30 2,35 -0,57 0,06 -0,52
Рентабельность продаж по прибыли от продаж 2,79 2,25 2,30 -0,55 0,05 -0,49
Общая рентабельность 3,03 2,46 2,49 -0,57 0,03 -0,54
Рентабельность продаж по чистой прибыли 2,42 1,97 1,99 -0,45 0,02 -0,43
Рентабельность собственного капитала 33,96 22,88 20,97 -11,08 -1,91 -12,99
Период окупаемости собственного капитала 294,48 437,14 476,97 142,66 39,83 182,50

 

Рентабельность основной деятельности снижается на 0,52 %, что показывает снижение доли прибыли от продаж в себестоимости продукции. Рентабельность продаж по прибыли от продаж снижается на 0,49%. Это свидетельствует о снижении доли прибыли в каждом заработанной компанией рубле. Общая рентабельность стала меньше на 0,54%, что показывает снижение части прибыли до налогообложения в выручке организации. Рентабельность продаж по чистой прибыли снизилась на 0,43%, что обозначает уменьшение доли чистой прибыли в выручке предприятия. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 12,49%. Таким образом, эффективность использования собственного капитала также снизилась. При этом, если остальные показатели рентабельности показывали рост в 2018 г., показатель рентабельности собственного капитала снижался на протяжении всего рассматриваемого периода. О снижении эффективности свидетельствует и рост периода окупаемости собственного капитала.

Как показывает анализ финансово-хозяйственной деятельности, проведенный во 2 главе работы у предприятия имеется целый ряд негативных тенденций. Большинство рассчитанных коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости не соответствует нормативным значениям. Для ООО «Комтранс» характерно неустойчивое финансовое положение. Наблюдается снижение показателей рентабельности. Однако, хотя предприятие неплатежеспособно в краткосрочном и среднесрочном периоде, оно платежеспособно в долгосрочной перспективе и баланс организации ликвиден.

2.3 Рекомендации по повышению кредитоспособности организации

Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Комтранс» выявил целый ряд негативных тенденций:

  1. Динамика показателей прибыли, хотя и имеет положительную тенденцию в 2019 г., но в целом за период произошло снижение темпов роста по всем видам прибыли.
  2. ООО «Комтранс» испытывает сложности с погашением наиболее срочных обязательств с помощью абсолютно ликвидных активов на протяжении всего анализируемого периода с 2017 г. по 2019 г.
  3. Предприятие неплатежеспособно в краткосрочном и среднесрочном периоде.
  4. Значение коэффициента текущей ликвидности меньше нормативного, что означает неспособность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.
  5. Рассчитанные коэффициенты ликвидности ниже нормативных значений. Коэффициент быстрой ликвидности также меньше нормативного значения, что свидетельствует о низкой платежеспосбности предприятия. Показатель коэффициента абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению (>0,2) только в 2017 г. Затем значение данного коэффициента стало снижаться. Это свидетельствует о недостаточности степени покрытия наиболее ликвидными активами текущих обязательств предприятия. Значение коэффициента общей ликвидности также меньше нормативного (>1) на всей продолжительности анализируемого периода. Таким образом следует констатировать, что ООО «Комтранс» не может погасить все свои обязательства.
  6. Анализ показателей финансовой независимости показывает несоответствие большинства рассчитанных коэффициентов нормативным значениям [37]. Такие показатели финансовой устойчивости, как коэффициент автономии, финансовой устойчивости, финансирования,  маневренности собственного капитала находятся ниже нормативных значений, что свидетельствует о высокой зависимости от внешних источников привлечения финансовых ресурсов, не способности быстро приспособиться к изменению конъюнктуры рынка и т.д.
  7. За период с 2017 г. по 2019 г. происходит снижение по всем показателям рентабельности. Рентабельность основной деятельности снижается на 0,52 %, что показывает снижение доли прибыли от продаж в себестоимости продукции. Рентабельность продаж по прибыли от продаж снижается на 0,49%. Это свидетельствует о снижении доли прибыли в каждом заработанной компанией рубле. Общая рентабельность стала меньше на 0,54%, что показывает снижение части прибыли до налогообложения в выручке организации. Рентабельность продаж по чистой прибыли снизилась на 0,43%, что обозначает уменьшение доли чистой прибыли в выручке предприятия. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 12,49%. Таким образом, эффективность использования собственного капитала также снизилась. При этом, если остальные показатели рентабельности показывали рост в 2018 г., показатель рентабельности собственного капитала снижался на протяжении всего рассматриваемого периода. О снижении эффективности свидетельствует и рост периода окупаемости собственного капитала.
  8. Анализ данных показывает, что для предприятия характерен третий тип финансовой устойчивости, т.е. неустойчивое финансовое положение. ООО «Комтранс» на протяжении всего анализируемого периода имело недостаток собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных средств, однако общая величина основных источников покрытия запасов была положительной.

Рассмотрим рекомендации для улучшения финансового положения ООО «Комтранс». Исходя из данных анализа следует констатировать, что организации имеет низкую степень платежеспособности. Для того чтобы все показатели платежеспособности отвечали хотя бы минимальной величине приведенных ограничений, необходимо соблюдение следующих условий:

  1.  краткосрочные обязательства должны быть в 2 раза меньше оборотных средств организации;
  2.  сумма запасов и затраты должна быть равна сумме дебиторской задолженности и денежных средств;
  3.  денежные средства должны составлять 1/5 часть от суммы дебиторской задолженности и денежных средств и 1/10 часть от общей суммы оборотных средств предприятия.

Таким образом, платежеспособность предприятия будет достигнута, если в структуре оборотных средств 50% составляют запасы и затраты, 40% приходится на дебиторскую задолженность и 10% — на денежные средства, а величина оборотных средств в 2 раза больше краткосрочных пассивов.

Как показывает практическая деятельность, норматив для коэффициента текущей ликвидности несколько завышен, и организация способна финансировать свою текущую деятельность при значении данного показателя от 1,5. Таким образом, для достижения такого значения текущей ликвидности, величина оборотных средств должна составлять около 34%, дебиторской задолженности — 53%, денежных и приравненных к ним средств- 13%. Планируя показатель ликвидности организации можно рассчитать оптимальную структуру оборотных средств, которая обеспечит желаемый уровень платежеспособности. Следует также помнить, что структура оборотных средств влияет не только на платежеспособность, но и на финансовые результаты деятельности предприятия.

В целом для ООО «Комтранс» характерны низкие показатели ликвидности. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате услуг предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения кредиторской задолженности. Положительная динамика изменения показателей произошла только по показателю текущей ликвидности, что моет свидетельствовать о постепенном возрастании потенциальной платежеспособности предприятия.

Основными путями для повышения финансовой устойчивости ООО «Комтранс» являются:

— увеличение размера собственного капитала (у предприятия удельный вес собственного капитала составляет 25% в 2019 г., для получения нормативных показателей следует, чтобы доля собственного капитала была увеличена примерно на 10%);

— изменение структуры оборотных активов (оптимальная структура должна состоять из 34% запасов, 53% дебиторской задолженности и 13% денежных средств);

— рост величины денежных средств (оптимально до 13% от величины оборотных средств);

— сокращение «нерациональных» запасов (оптимально до 34%);

— получение долгосрочного финансирования (предприятию предлагается взять долгосрочный займ на сумму 50 тыс. руб.).

И в заключение хотелось бы отметить, что ООО «Комтранс» следует регулярно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности и показателей финансовой устойчивости для того чтобы иметь возможность оценить и улучшить свое финансовое положение.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет собой подробную характеристику имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем году (периоде), а также возможностей развития субъекта на перспективу. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в работе проводился на примере ООО «Комтранс».

ООО «Комтранс» было учреждено в 2011 году. Основной вид деятельности – неспециализированная оптовая торговля. Организация относится к микропредприятиям. В 2019 году штат составлял 9 человек. Предприятие активно участвует в госзакупках. Организация ООО «Комтранс» являлась поставщиком в 38 государственных контрактах на сумму 187 779 604,48 руб.

Оценка основных показателей деятельности ООО «Комтранс» за период с 2017 г. по 2019 г. показывает устойчивый рост валюты баланса предприятия. За анализируемый период величина валюты баланса возросла на 10 662 тыс. руб. Этот фактор положительно характеризует деятельность организации.

Показатели финансовых результатов деятельности ООО «Комтранс» свидетельствуют о том, что несмотря на рост объема выручки с 123987 тыс. руб. в 2017 г. до 142080 тыс. руб. в 2019 г., темп роста выручки был ниже темпа роста расходов. В результате прибыль от продаж за анализируемый период снизилась на 194 тыс. руб. Также снижение произошло по величине прибыли до налогообложения на 215 тыс. руб. и чистой прибыли на 172 тыс. руб. Несмотря на то, что предприятие получает чистую прибыли на всем отрезке анализируемого периода, абсолютное снижение показателей финансовых результатов указывает на негативные тенденции в деятельности предприятия.

Экспресс-анализ финансовой деятельности показывает, что динамика показателей прибыли, хотя и имеет положительную тенденцию в 2019 г., но в целом за период произошло снижение темпов роста по всем видам прибыли.

Анализ показателей  финансовой независимости показывает несоответствие большинства рассчитанных коэффициентов нормативным значениям. Такие показатели финансовой устойчивости, как коэффициент автономии, финансовой устойчивости, финансирования,  маневренности собственного капитала находятся ниже нормативных значений, что свидетельствует о высокой зависимости от внешних источников привлечения финансовых ресурсов, не способности быстро приспособиться к изменению конъюнктуры рынка.

Значение коэффициентов ликвидности меньше нормативных значений. Таким образом следует констатировать, что ООО «Комтранс» не может погасить все свои обязательства.

Как показывают данные анализа за период с 2017 г. по 2019 г. происходит снижение по всем показателям рентабельности. Это свидетельствует о негативных тенденциях в работе организации. Хотя в 2019 г. показатели рентабельности стали больше, чем в 2018 г., кроме показателя рентабельности собственного капитала.

Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Комтранс» выявил целый ряд негативных тенденций. Для их преодоления предприятию были рекомендованы следующие меры:

— увеличение размера собственного капитала (до 35%);

— изменение структуры оборотных активов (оптимальная структура должна состоять из 34% запасов, 53% дебиторской задолженности и 13% денежных средств);

— рост величины денежных средств (оптимально до 13% от величины оборотных средств);

— сокращение «нерациональных» запасов (оптимально до 34%);

— получение долгосрочного финансирования (предприятию предлагается взять долгосрочный займ на сумму 50 тыс. руб.).

Выполнив эти рекомендации, предприятие могло бы увеличить свою платежеспособность, улучшить структуру баланса, обеспечив тем самым улучшение показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комтранс».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / [В. И. Видяпин и др.]. – М.: Инфра-М, 2019. – 615 с.
  2. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / под ред. Позднякова В.А.. – М.: Инфра-М, 2019. – 190 с.
  3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия [Электронный ресурс]. — URL: https://finzz.ru/analiz-likvidnosti-balansa-predpriyatiya.html
  4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2018. – 368 с.
  5. Анализ финансовых результатов и рентабельности [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://cyberpedia.su/12x10dac.html
  6. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – М.: Велби, 2018. – 420 c.
  7. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / В. И. Бариленко [и др.]. – М.: Омега-Л, 2019. – 413 с.
  8. Герасименко, Г. П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ / Г. П. Герасименко. – М.: Инфра, 2018. – 490с.
  9. Гинзбург А.И., Экономический анализ. – Спб.: Питер, 2018 – 528 с.
  10. Губина, О.В.Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. – М.: Форум, 2017. – 48 с.
  11. Калинина А.П., И.И. Мазурова Экономический анализ: учебник для бакалавров4-е изд., перераб, и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 548 с. — Серия: Бакалавр. Углубленный курс.
  12. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / [В.И.Бариленко]; под общ. ред. В.И.Бариленко. — М. : ФОРУМ, 2018. — 463 c.
  13. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / [А. И. Алексеева и др.]. – М.: КноРус, 2019. – 687 с.
  14. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 364 c.
  15. Коэффициенты ликвидности [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/fin_koefitcienti/koef_likv/3-1-0-5
  16. Коэффициенты финансовой устойчивости [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/fin_koefitcienti/analiz_finansovoj_ustojchivosti/3-1-0-22
  17. Ликвидность организации [Электронный ресурс]. — Режим доступа:   http://1fin.ru/?id=281&t=89
  18. Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 575 с.
  19. ООО «Комтранс Санкт-Петербург [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.rusprofile.ru/id/5377618
  20. Оценка имущества и обязательств [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://finlit.online/buhgalterskogo-ucheta-osnovyi/otsenka-imuschestva-obyazatelstv-49378.html
  21. Платежеспособность организации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://fb.ru/
  22. Показатели рентабельности [Электронный ресурс] — Режим доступа: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/profitability
  23. Ризванов Н. А. Методика финансового анализа, используемая в диагностике финансовых результатов // Молодой ученый. — 2017. — №12. — С. 346-349.
  24. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В.Савицкая. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 534 c.
  25. Финансовая устойчивость предприятия [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://finzz.ru/financial-analysis/finansovaya-ustojchivost
  26. Финансовый анализ [Электронный ресурс] // Все о финансовом анализе. — Режим доступа: http://1-fin.ru/
  27. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2019. – 365 с.

 

 

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф