ВВЕДЕНИЕ.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Экономическая сущность и понятие бизнес-плана.

1.2. Цели и задачи бизнес-плана.

1.3. Подходы и методы бизнес-планирования на предприятиях.

2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «MOTIC COFFEE».

2.1. Общая характеристика ООО «Motic Coffee».

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

3 СОСТАВЛЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА МИНИ-ПЕКАРНИ ООО «MOTIC COFFEE».

3.1 Резюме.

3.2 Описание продукции.

3.3 Маркетинговый план.

3.4 Организационный план.

3.5 Производственный план.

3.6 Финансовый план.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность бизнес-плана в деятельности российских предпринимателей определяется следующими основными обстоятельствами:

• нынешнее поколение предпринимателей в большинстве своем прежде не занималось бизнесом, а многие не знакомы даже с принципами организации и планирования производства. Для них это основа планомерной организованной работы;
• изменяющиеся условия рыночной среды требуют учета различных вариантов предпринимательского поведения, и подготовки запасных мер для новых хозяйственных ситуаций;
• процесс разработки бизнес-плана, включая этап обдумывания его составных элементов, позволяет глубже вникнуть во все особенности начинаемого (продолжаемого) дела и дать объективную оценку отдельных аспектов;
• готовый бизнес-план – это удобный, компактный, наглядный и выразительный документ для компаньонов, партнеров, кредиторов, поставщиков, всех тех, кому требуется обоснование предпринимательских начинаний или новых проектов;
• при осуществлении управленческой деятельности бизнес-план является инструментом, помогающим предпринимателям развить навыки менеджера предприятия.

Объект исследования – мини-пекарня ООО Motic Coffee.

Предмет исследования – составление бизнес-плана для расширения деятельности пекарни ООО Motic Coffee.

Цель курсовой работы – овладеть навыками разработки бизнес-плана предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить понятие и структуру бизнес-плана;

— рассмотреть структуру бизнес-плана;

— составить бизнес-план мини пекарни ООО Motic Coffee и оценить его рентабельность.

Структура данной работы состоит из введения, двух основных глав и заключения.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Экономическая сущность и понятие бизнес-плана

В современном мире планирование выступает одним из главных инструментов  эффективной бизнес-деятельности. Планирование является тем важным элементом, подходящим для любого вида бизнес-деятельности. Планирование позволяет сформировать у предпринимателя видение финансового, психологического, физического аспекта влияющих на эффективность деятельности и экономические показатели бизнеса.

Рассматривая определение понятия «бизнес-планирование» необходимо отметить, что данное понятие включает в себя два смысла.

Во-первых, бизнес-планирование определяется учеными как теоретический базис осуществления предпринимательской деятельности.

Во-вторых, бизнес-планирование рассматривается учеными в качестве управленческого инструмента, так как, по мнению исследователей, бизнес-планирование является одним из основных функций современного менеджмента, помогающего развитию будущего предприятия за счет инструментов планирования и прогнозирования.

Рассматривая обе точки зрения, необходимо отметить, что оба видения взаимосвязаны между собой и образуют единую характеристику роли бизнес-планирования в создании, развитии и деятельности современного предприятия.

Изучая процедуру бизнес-планирования, можно выделить следующие основные вопросы, на которых она строится:

— Сущность и основные виды деятельности организации;

— Положение организации на рынке (имидж, конкурентоспособность, открытость и т.д.);

— Результаты деятельности организации;

— Особенности и условия развития организации на рынке;

— Необходимые ресурсы, необходимые организации для эффективной деятельности.

Грамотно составленный бизнес-план позволяет сформировать в организации эффективный процесс менеджмента за счет того, что система планов позволяет персоналу организации  осуществлять  свою работу более качественно и отслеживать результаты своей работы в соответствии с целями организации.

Говоря о планировании в организации нельзя не упомянуть о бизнес-плане.

Бизнес-план играет значительную роль при организации нового бизнеса, расширении уже существующего, привлечении дополнительных инвестиций в новый или существующий проект.

Рассматривая определение бизнес плана, можно выделить следующие:

В определениях отечественных исследователей «бизнес-план» рассматривается как план развития фирмы в деловой действительности, что связано с переводом business plan – как план предпринимательской деятельности.

Анализ теоретических источников позволяет сделать вывод, что в настоящее время исследователи не пришли к единому определению бизнес-плана и не сформулировали единого термина, полностью характеризующего понятие «бизнес-план» во всех его аспектах.

Большое количество современных авторов при формулировании понятия «бизнес-плана» говорят о том, что это те или иные формы и отрасли деятельности, помогающие осуществить деятельность бизнес-проекта или инвестиционного проекта [18].

В настоящее время бизнес-планы создаются не только для предоставления стартапов, но и для развития внутренних проектов крупных фирм и корпораций. Это помогает инвесторам, собственникам бизнеса разрабатывать стратегию и принимать внутренние инвестиционные решения.

Необходимо затронуть вопрос значения бизнес-планов в бизнесе.

С помощью бизнес-планов предприниматели показывают жизнеспособность и экономическую эффективность своих проектов. Бизнес-план позволяет наглядно увидеть возможности, риски проекта, необходимые денежные, ресурсные и человеческие затраты, а так же спрогнозировать доход и затраты.

Бизнес-план инвестиционного проекта помогает сформировать и представить детальную бизнеса, а так же сформулировать будущую предпринимательскую концепцию. Для того, чтобы детально представить все аспекты воздействия на проект в бизнес-плане. В бизнес-плане дается достаточно точное описание внешней и внутренней среды организации, возможностей, угроз и  экономических условий в которых действует или предстоит действовать организации или проекту. Так же сформулированы цели проекта и сведены необходимые для запуска и осуществления деятельности в прогнозный период  ресурсов.

Бизнес — план позволяет  продумывать бизнес-идеи, а так же наглядно представляет пробелы в ресурсах, знаниях для реализации проекта, способствует формированию  грамотно структурированной и целенаправленной стратегии развития предприятия или проекта.

В процессе подготовки бизнес-плана выявляются возможные альтернативные решения, проводится их экономическая оценка  и прогнозируются риски, возникающие при реализации данных решений.

С помощью проведенного в ходе составления бизнес-плана анализа политической, экономической ситуации данный документ становится важнейшим  инструментом который позволяет преодолеть возможные проблемы и который в будущем  вносит значительный вклад в росте экономической  эффективности и результативности реализации бизнес-проекта.

Подытожив вышесказанное, можно сказать, что «бизнес-план» является элементом стратегического планирования, а также развития предприятия, связанного с инвестиционным бизнесом. Он должен помогать сформировать реализацию разработанной концепции деятельности и развития предприятия.

 

1.2. Цели и задачи бизнес-плана

 

После того, как была изучена экономическая сущность бизнес-плана рассмотрим цели и задачи бизнес-планирования.

Как было уже сказано выше, бизнес план составляется в современных организациях с целью привлечения инвестиций для создания или развития проекта. Поэтому, ээффективный и качественный бизнес-план помогает:

Выделить слабые стороны предприятия, которые в стратегическом планировании позволит до начала деятельности инвестиционного проекта или развития предприятия, с целью внесения различных финансовых, материальных, человеческих корректировок;

Выявить возможные финансовые, материальные возможности инвестиционного проекта или предприятия;

Оценить потенциальную экономическую эффективность инвестиционного проекта и выявить  возможные пути развития, оказывающие влияние на экономическую деятельность предприятия;

Разработать систему реакций на воздействие внутренних и внешних факторов гибкую, мобильную реакцию, что оказывает влияние на модификацию внутренних и внешних факторов. [19, с. 4]

Необходимо заметить, что при составлении бизнес-плана необходимо ориентироваться так же на тактический план предприятия. Это позволит избежать противоречий в планах и сформировать эффективный план развития предприятия.

Рассматривая цели разработки бизнес-планов, необходимо выявить следующую область  использования бизнес-плана:

Разработка стратегии создания предприятия или проекта;

Формирование финансового плана с расчетом прогнозной экономической эффективности (срока окупаемости, рентабельности);

Привлечение потенциальных кредиторов и инвесторов;

Территориальное развитие на федеральном, региональном уровнях;

Приватизация государственных предприятий.

Необходимо отметить, что формирование целей бизнес-плана происходит на основе внешнего и внутрифирменного аспектов стратегического управления.

Так, используя внешние факторы воздействия на предприятие, можно прогнозировать привлечение инвестиционных вложений, формирования капитала на основе займа, установления деловых коммуникаций, создания информационной среды и базы для повышения эффективности экономической деятельности предприятия.

Внутрифирменные функции предприятия включают в себя:

Формирование концепции бренда предприятия;

Разработку направлений деятельности, которым оно следует;

Определения инвестиционной, финансовой, аналитической тактик достижения поставленных целей;

Составление прогноза результативности деятельности.

Рассматривая теоретические основы формирования бизнес-плана необходимо отметить, что основы бизнес-планирования были сформулированы такими авторами, как Берл Г., Э. С. Зигель и Киршнер П.. Указанные авторы имеют мировой практический опыт по разработке эффективных бизнес-планов инвестиционных проектов.

Так Э.С. Зигель и ряд его соавторов, говорили «о планировании начинания и расширении или преображения бизнеса» [15, с. 63].

Э.С. Зигель предлагает заложить в основу бизнес-планирования систему обучения американского формата. Данный формат преследует цель практического разбора и изучение бизнес-плана поэтапно.

В процессе использования бизнес-плана в деятельности организации или реализации проекта часто отмечается, что исследования, проведенные в процессе создания бизнес-плана помогают спрогнозировать покупательское поведение, необходимые финансовые затраты, необходимые человеческие и материальные ресурсы. Это помогает корректировать деятельность организации и планировать необходимые ресурсы, учитывая риски и возможности [3, с. 45].

Разрабатывая бизнес-план особое внимание необходимо уделять процедуре оценки и разработки финансового раздела. Так, финансовый раздел бизнес плана должен отражать основные вопросы которые возникают в процессе реализации инвестиционного проекта на который составляется бизнес-план и которые требуют финансовых затрат.

Так, в финансовом плане необходимо уточнить источник финансирования (собственные или заемные средства планируется использовать), объемы финансирования, распределение финансов по статьям затрат и по времени, необходимость дополнительных финансовых вливаний со временем, или же это будет единовременное финансирование.

Так же в финансовым разделе необходимо отразить использование денежных средств, планируемые доходы с учетом дисконтирования (изменения стоимости денег во времени) и экономическую эффективность проекта.

Экономическая эффективность проекта оценивается по нескольким факторам:

Рентабельность инвестиций;

Чистая приведенная стоимость инвестиций (NPV) проекта;

Срок окупаемости инвестиций.

По мере реализации проекта бизнес-план должен оцениваться и при необходимости корректироваться.

Например, бизнес-планы, разработанные в 2019 году с перспективой старта и развития инвестиционных проектов в 2020 году не могли предугадать пандемию и нефтяные кризисы весны 2020 года. Именно поэтому, данные бизнес-планы необходимо скорректировать и пересчитать под новые условия функционирования бизнеса в условиях пандемии, провести переоценку рисков и степени влияния новых рисков на проект.

На основании пересчета необходимо сделать выводы о возможности дальнейшей реализации проекта, возможной экономической эффективности, необходимости дополнительных инвестиций.

В контексте составления бизнес-плана в 2020 году необходимо рассматривать стратегические тренды развития технологий и продвижения продукции.

Это и есть те особенности, которые будут отличать бизнес-план 2020 года от предыдущих периодов.

 

1.3. Подходы и методы бизнес-планирования на предприятиях

 

Планирование – это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее реального из них в ожидаемых условиях развития. В теории планирования выделяют 3 стороны:

• социально-экономическую, которая выражает экономические и социальные процессы расширенного воспроизводства, т.е. объект планирования;
• методологическую, отражающую совокупность принципов и методов планирования, т.е. инструментарий познания и активного воздействия на социально-экономические процессы;
• организационную, которая отражает структуру плановых органов и технологии разработки планов, т.е. субъект планирования. [15]

Методы планирования деятельности – это способы, которые используются для определения количественных и качественных показателей. Выделяют несколько различных видов планирования.

В отечественной практике применяют следующие методы планирования: балансовый, расчетно-аналитический, экономико-математический, графоаналитический, а также программно-целевой и др.

Балансовый метод

Баланс – это система показателей, состоящая из двух частей. Та часть, которая определяет ресурсы в зависимости от их источников, равна другой – той, которая демонстрирует распределение этих ресурсов. В основе этого метода лежит принцип равенства. Это самый простой и доступный для понимания метод, что позволяет использовать его как в текущем, так и в оперативном планировании. Балансовый метод используется для того, чтобы установить связи между потребностями компании в ресурсах и источниками для их приобретения. Чаще всего организации используют такие балансы, как баланс производственной мощности, финансовый, временной, материальный и т. д.

Используя такой способ, компания может рассчитать и связать финансовые показатели – например, план доходов и расходов, источников, выплат, поступлений денежных средств. Результат применения этого метода – сбалансированность потребностей и возможностей предприятия в зависимости от времени и объема. Такой способ является наиболее популярным, потому что может использоваться на любых стадиях планирования и прогнозирования. Чтобы применять метод на практике, необходимо разработать систему, включающую в себя материальные, трудовые, а также финансовые балансы.   Балансы могут различаться в зависимости от ресурсов (однопродуктовые или многопродуктовые), от единиц измерения (натуральные, стоимостные, натурально-стоимостные), а также быть финансовыми или трудовыми.

Нормативный метод

Ключевым фактором здесь является технико-экономическое обоснование планов. В этом случае необходимо использовать нормы и нормативы. Нормы – это обоснованные меры расходов ресурсов на одну единицу товара или услуги. Нормативы помогают определить степени расходования этих ресурсов. Нормативный метод подразумевает наличие следующих норм:

— Расход сырьевых и энергетических ресурсов.

— Затраты труда.

— Использование производственных фондов.

— Вложение и затраты.

— Амортизация, рентабельность, бюджет, размер заработной платы, налоги.

Нормативы и нормы – это одни из самых важных элементов в экономике любой организации. Норматив рентабельности позволяет регулировать стоимость товаров или услуг монополистов, а потребительский бюджет определяет минимальный размер заработной платы. Разрабатывая план для создания новых технологий, компания должна обращать внимание на экологические нормы.

Нормативный метод в свою очередь предполагает использование двух других методов:

— Расчетно-аналитический: необходим для определения исходных данных для расчетов норм и нормативов. Такие показатели считаются технически обоснованными.

— Отчетно-статистический (или опытный): этот метод используется, если у руководителя нет возможности определить нормы и нормативы первым способом. За основу расчета берутся данные за прошлый период. Данные, полученные в результате использования такого метода, необходимо ежегодно пересматривать.

Рисунок 1.1. Нормативный метод планирования

Экспертный метод

В основе экспертного способа планирования лежат прогнозы специалистов. Это могут быть оперативные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные и сверхдолгосрочные. Методы экспертных оценок основываются на мнении специалиста или их группы в той или иной области. Они составляют собственный прогноз по конкретной проблеме, ориентируясь на научные знания и практический опыт. Здесь ключевую роль играет опыт специалистов и его квалификация. Привлекать к поиску решения проблемы экспертов и применять такой метод можно, если компания столкнулась со следующими ситуациями:

— Объект исследования не может быть описан математически (формализирован).

— Компания не располагает достаточными сведениями, позволяющими прийти к правильным выводам.

— Невозможно провести формализированные исследования в связи с нехваткой необходимых средств.

— В организации нет программного обеспечения, современных технологий или квалифицированных сотрудников.

— Речь идет о непредвиденных обстоятельствах, когда решение необходимо принять как можно быстрее.

Экономико-математическое моделирование

Используя такой метод, организация получает сведения о состоянии объекта планирования в перспективе, а также о средствах для достижения такого состояния. Существует несколько видов такого метода:

— Описательные модели, где нет управляемых переменных.

— Оптимизационные, при которых поиск наиболее оптимального пути достижения осуществляется при помощи заданных критериев.

— Статические и динамические, выбор которых зависит от имеющихся данных.

— Открытые и закрытые, при которых важно учитывать влияние внешней среды.

На выбор такого метода влияет в первую очередь задача планирования. К дополнительным факторам относят репрезентативность, достоверность сведений, временные рамки планирования, а также условия работы объекта планирования. Метод моделирование стоит использовать как вспомогательный. Это связано с тем, что представив экономические процессы в упрощенном виде, компания может допустить ошибки в показателях плана.

Экономико-математический метод тесно связан с балансовым и нормативным. Это проявляется во время проведения оптимизационных расчетов, когда необходимо связать объем выпуска товаров, а также услуг с ресурсами. В этом случае применяют нормы расходов ресурсов, а также экономические нормативы.

Экстраполяция

Этот метод помогает определить, в каком состоянии будет находиться компания в будущем, если отталкиваться от текущих данных (темпов развития). В этом случае необходимо переносить существующие закономерности и тенденции на перспективные. Метод экстраполяции часто используется, если организация развивается стабильно, а ее показатели можно предсказать.

Если тенденции развития устойчивы, то применяется формальная экстраполяция, которая используется на основе средних показателей. Если же необходимо выявить негативные факторы, то применяют прогнозную экстраполяцию. Полученные в результате использования такого метода данные считаются предельно допустимыми.

Программно-целевой метод

Используется, если необходимо обосновать комплексные целевые программы. При помощи такого метода цели структурируются как совокупность целевых показателей и нормативов, которые определяют идеальное состояние объекта планирования в перспективе. Такой метод позволяет решить самые важные задачи в  планировании, если традиционный подход не приносит нужного результата. Программно-целевой метод планирования задач  предполагает разработку программ в различных сферах – от социальной до экологической.

Происходит это в следующей последовательности:

— Формирование самых главных проблем.

— Нужно выявить, какие проблемы необходимо решить в первую очередь, а также разработать программу для этого. Сюда входят ее цели, перечень имеющихся ресурсов, участники и т. д.

— Уточнение количественных параметров. Они характеризируют цель программы, а также помогают сформировать задачи. Разработка перечня мероприятий, направленных на реализацию программы. Для этого необходимо также выделить этапы их выполнения.

— Расчет показателей и ресурсов. Важно также оценить общие затраты не только сырьевых или других ресурсов, но и финансовую составляющую.

— Документальное оформление. На последнем этапе программа утверждается при помощи составления соответствующих документов.

Итак, в ходе процесса бизнес-планирования определяются цели бизнеса и пути их достижения, посредством намеченных и разработанных программ действий. Программа действий в ходе исполнения корректируется и дополняется в соответствии с изменениями внешней среды или в связи с теми или иными событиями.

 

 

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «MOTIC COFFEE»

 

2.1. Общая характеристика ООО «Motic Coffee»

 

Основными видами деятельности мини-пекарни ООО Motic Coffee являются:

• Приготовление и продажа дрожжевого теста.
• Выпечка хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

Организационная структура мини-пекарни ООО Motic Coffee имеет иерархический тип и представляет собой линейно-функциональный вид данного типа организационной структуры. На Рисунке 1 представлена организационная структура управления мини-пекарни ООО Motic Coffee.

В основной штат мини-пекарни ООО Motic Coffee входят: директор фирмы, заместитель директора фирмы, секретарь –референт, менеджер по работе с клиентами, бухгалтер, технолог.

Рисунок 2.1 — Организационная структура ООО Motic Coffee [составлено автором]

К вспомогательному штату сотрудников относятся: пекари, упаковщица, разнорабочий, водители, уборщица.

Главный принцип управления мини-пекарней построен на единоначалии и коллегиальности в выработке решений.

Все сотрудники, в частности, основной штат являются высококвалифицированными специалистами с большим стажем работы. Все указанные выше обязанности, которые необходимо выполнять сотрудникам высшей категории (звена) чётко прописаны в должностных инструкциях мини-пекарни ООО Motic Coffee.

Общее руководство ООО Motic Coffee осуществляет сам генеральный директор, который так же руководит планово-экономической работой, обеспечивает охрану труда, занимается подбором кадров и организует повышение их квалификации, технику безопасности и пожарную безопасность.

 

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 

Проанализируем деятельность ООО Motic Coffee за 2016-2019гг. с целью выявления налогооблагаемой базы и выявления финансового результата хозяйственной деятельности. Результаты оформим в Таблицу 2.1.

Таблица 2.1 — Результаты деятельности ООО Motic Coffee за 2016-2019 гг.[составлено автором]

Согласно данным, представленным в Таблице 2.1, в течение последних четырех лет организация не получала убытков, то есть деятельность приносила только доход.

Таблица 2.2 — Анализ расходов ООО Motic Coffee [составлено автором]

Анализ показал, что наибольшая доля в расходах принадлежит оплате за полученный товар, данная сумма выросла с 2017 г. до 2019 г. на 23,46%.

При этом наблюдается снижение расходов на оплату труда на 5,75% в связи с сокращением штата сотрудников, и как следствие этого сократился размер уплаченных страховых взносов с фонда оплаты труда.

Наблюдается увеличение расходов по оплате аренды торговых площадей на 18,37%.

Произведем факторный анализ прибыли. Для проведения анализа составим аналитическую таблицу. Определим изменение факторов в наибольшей степени, оказавших свое влияние на прибыль, для чего построим Таблицу 2.3.

С целью определения влияния объема продаж на прибыль нужно прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.

Таблица 2.3 — Факторный анализ прибыли ООО Motic Coffee [составлено автором]

 

Выручка от ᅟреализации товаров ᅟв отчетном периоде составила 55974395руб., для ᅟначала ᅟнеобходимо ᅟопределить ᅟобъем ᅟпродаж в ᅟбазисных ᅟценах (55 974 395 /1,15), который ᅟсоставил 48 673 387 рублей. С учетом ᅟэтогоᅟизменениеᅟобъема продаж за ᅟанализируемый ᅟпериод ᅟсоставило -16,78%, т.е. произошло снижение объема реализованной ᅟпродукции на 83,22%.

За ᅟсчет ᅟснижения ᅟобъема ᅟпродажи ᅟпродукции ᅟприбыль от ᅟпродажи ᅟпродукции, ᅟработ, ᅟуслуг ᅟснизилась на (15 017 012*0,1678) 25 19 854,61 руб.

Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

Прибыльᅟотчетногоᅟпериода,исходяизᅟсебестоимости и ᅟцен ᅟбазисного ᅟпериода, ᅟможно ᅟопределить ᅟследующим ᅟобразом:

— выручка от продажи отчетного периода в  ценах базисного периода 48 673 387 рублей;

— фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (31 197 708 * 0,8322) составила 25 962 732,6 рублей;

— коммерческие расходы базисного периода 12 271 146 рублей;

— прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам составила 10 439 508 рублей.

Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 10439508 — (15017012*0,8322) = -2 057 649 рублей.

Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции снизился удельный вес продукции с высоким уровнем доходности.

Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: 32 417 118 — (31 197 708 *0,8322) = 6 454 386 рублей.

Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет снижения размера коммерческих расходов прибыль выросла на 209 791 рублей.

Подводя ᅟитог, ᅟпосчитаем ᅟобщее ᅟвлияние ᅟвсех ᅟперечисленных ᅟфакторов:

— влияние ᅟобъема ᅟпродаж — 2 519 854,61 руб.;

— влияние ᅟсебестоимости — 6 454 386 руб.;

— влияние ᅟвеличины ᅟкоммерческих ᅟрасходов 209 791 руб.;

— влияние ᅟструктуры ᅟассортимента ᅟреализованной ᅟпродукции -2 057 649 руб.;

— общее ᅟвлияние ᅟфакторов 1 667 090,41руб.

Из проведенного анализа видно, что наибольшее влияние на изменение прибыли оказало влияние себестоимости и снижение объема продаж, наименьшее — коммерческие расходы.

Таблица 2.4- Рентабельность деятельности [составлено автором]

 

Согласно данным Таблицы 2.4 видно, что наблюдается снижение рентабельности деятельности, что свидетельствует о необходимости внедрения мероприятий по увеличению продаж.

Проанализировав вышеизложенную информацию, можно сделать следующие выводы: с 2016 г. по 2019 г. деятельность организации приносила положительный финансовый результат, что говорит об эффективности хозяйствования организации.

3 СОСТАВЛЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА МИНИ-ПЕКАРНИ ООО «MOTIC COFFEE»

3.1 Резюме

 

Наименование бизнес-проекта: «Бизнес-план создания мини-пекарни». Название организации: ООО Motic Coffee.

Целью данного проекта является открытие Мини-пекарня ООО Motic Coffee, где будет реализовываться хлебобулочная продукция.

Основное направление деятельности мини-пекарни ООО Motic Coffee — выпуск хлебобулочных и кондитерских изделий, а также сбыт их через магазины розничной торговли (супермаркеты, киоски, продуктовые магазины шаговой доступности).

Основной продукцией мини-пекарни ООО Motic Coffee являются: хлеб из пшеничной и ржано-пшеничной муки, матнакаш, лаваш, батон, ржаная булочка для хот-дога, булочки с кунжутом, со сгущённым молоком, с маком, с конфитюром, с творогом и изюмом, с сахарной посыпкой.

Вся перечисленная продукция вырабатывается из высокосортной муки, которая отличается хорошим вкусом и качеством, высокой калорийностью, легкостью усвоения, реализацией в фасовочном виде и на новейшем оборудовании.

В своей деятельности мини-пекарня ООО Motic Coffee особое внимание уделяет обеспечению населения недорогими хлебобулочными и кондитерскими изделиями местного производства.

Описание квалификации ключевых сотрудников.

Организационная структура мини-пекарни представлена как основным, так и вспомогательным штатом сотрудников. В мини-пекарне ООО Motic Coffee работают сотрудники, как с высшим, так и со средне-специальным образованием. Все сотрудники, относящиеся к основному штату, имеют большой опыт работы на предприятиях данного типа.

Описание преимуществ компании.

Руководствуясь основной идей создания мини-пекарни ООО Motic Coffee, были разработаны несколько успешных концепций для её развития, а именно:

— производство нестандартных сортов хлеба, таких как лаваш, матнакаш, рецептура которых не представляет собой большой проблемы;

— продажа теплого хлеба, за счёт близкого расположения магазинам-заказчикам;

— выпечка разнообразных хлебобулочных изделий по типу булочки для хот-дога, булочек с разными начинками и посыпкой.

Описание целей проекта.

Цель проекта — создание мини-пекарни для производства хлебобулочной продукции высокого качества и реализации ее в сети продуктовых магазинов города и привлечение инвестиций для развития своей деятельности.

Описание требуемых инвестиций.

Требуемая сумма, необходимая для развития мини-пекарни ООО Motic Coffee — 3000000 р.

Поскольку мини-пекарней планируется в дальнейшем заниматься не только производством хлеба и булочек, но и производством пирогов, то необходимы также средства на покупку нужного оборудования, стоимость которого – 964 769 р. Расчет проведен ниже.

Описание возможных рисков:

— непредвиденные: стихийные бедствия, пожары, воровство; минимизировать данные риски можно при помощи страхового полиса;

— коммерческие: нереалистичный анализ конкурентной среды, ненадежные поставщики и агенты, недостаточный анализ отрасли и т.д.; минимизируются благодаря тщательному анализу рынка и поиску порядочных партнеров;

— экономические: кризисы, падения курсов валют т.д.

— политические, трудно прогнозируемые риски.

 

3.2 Описание продукции

 

Основное направление деятельности мини-пекарни ООО Motic Coffee — выпуск хлебобулочных и кондитерских изделий, а также сбыт их через магазины розничной торговли (супермаркеты, киоски, продуктовые магазины шаговой доступности).

Основной продукцией мини-пекарни ООО Motic Coffee являются: хлеб из пшеничной и ржано-пшеничной муки, матнакаш, лаваш, батон, ржаная булочка для хот-дога, булочки с кунжутом, со сгущённым молоком, с маком, с конфитюром, с творогом и изюмом, с сахарной посыпкой.

Вся перечисленная продукция вырабатывается из высокосортной муки, которая отличается хорошим вкусом и качеством, высокой калорийностью, легкостью усвоения, реализацией в фасовочном виде и на новейшем оборудовании.

В своей деятельности мини-пекарня ООО Motic Coffee особое внимание уделяет обеспечению населения недорогими хлебобулочными и кондитерскими изделиями местного производства.

 

3.3 Маркетинговый план

 

Мини-пекарня ООО Motic Coffee была создана исходя из большого спроса у потребителей на хлебобулочную продукцию. Предпосылкой создания мини-пекарни ООО Motic Coffee также послужило близкое к ней месторасположение магазинов. За счёт этого, хлеб, как правило, поступает в магазины почти сразу после выпечки, что способствует его хорошей реализации.

Важной причиной сделанного выбора в пользу создания мини-пекарни ООО Motic Coffee, стало и то, что сырье для выпечки хлебобулочных изделий можно всегда легко приобрести.

Очень важным аспектом при создании мини-пекарни ООО Motic Coffee, явилось утверждение о том, что хлеб— это товар с очень высоким коэффициентом оборачиваемости средств.

Помимо всего вышеуказанного, перспективность идеи создания мини- пекарни заключается в том, что вся произведенная продукция реализовывается через розничную торговую сеть.

В настоящее время мини-пекарня ООО Motic Coffee развивается в таких сегментах рынка хлебобулочных изделий, как производство массовой традиционной и нетрадиционной хлебобулочной продукции.

С каждым годом спрос на нетрадиционный хлеб повышается. Это, прежде всего, связано с изменениями вкусов и предпочтений потребителей.

Следует также отметить, что спрос на продукцию зависит от сезона года.

К примеру, летом спрос на хлеб значительно падает, т.к. в летнее время люди потребляют больше свежих овощей и фруктов.

Анализируя рынок хлебобулочных в городе, необходимо отметить, что 80% рынка приходится на массовую и традиционную хлебобулочную продукцию (ржаной, формовой, подовый хлеб, а также сухари и баранки), 15% рынка составляет нетрадиционная хлебобулочная продукция (национальные сорта хлеба: лаваш, матнакаш, чурек, хачапури, изделия из слоеного теста, пирожки и булочки), и всего 5% рынка принадлежит элитной хлебобулочной продукции (дорогие сорта хлеба, тортов и пирожных). На Рисунке 2 представлена диаграмма, показывающая анализ рынка хлебобулочных и кондитерских изделий.

Производством массовой и традиционной хлебобулочной продукции занимаются крупные заводы, т.к. они имеют мощности, необходимые для выполнения больших заказов и снижения себестоимости.

Основными потребителями хлебобулочных изделий, выпускаемых мини- пекарней ООО Motic Coffee являются: студенты и школьники, работники близлежащих предприятий и организаций, жители района.

Критерии сегментации рынка: Возраст — от 15 до 60 лет.

Вся продукция мини-пекарни ООО Motic Coffee распространяется через магазины розничной торговли – супермаркеты, продуктовые магазины шаговой доступности и киоски. Большой ассортимент выпекаемой продукции позволяет по достоинству оценить деятельность фирмы.

Далее целесообразно провести известный в практике бизнес- планирования SWOT – анализ фирмы.

Отметим, что, применив метод SWOT – анализа нам удастся установить линии связи между силой и слабостью, а также внешними угрозами и возможностями, которые присущи мини-пекарне ООО Motic Coffee.

Далее дадим характеристику конкурентам мини-пекарни ООО Motic Coffee, проведём небольшой сравнительный анализ между ними, а также определим их стратегии и тактики.

ООО Motic Coffee в своей деятельности обладает некоторыми конкурентными преимуществами: профессионализм сотрудников, оперативность, проведение обучающих тренингов по улучшению качеству работы для сотрудников, выпечка продукции по уникальным рецептам, большой ассортимент выпускаемой продукции, либеральные ценовые условия.

В настоящее время существуют 2 потенциальных конкурента, которые находятся недалеко от мини-пекарни ООО Motic Coffee, а именно: пекарня ООО «Хлеб и пекарня ИП «Морозов Г.Г.».

Другие предприятия, занимающиеся выпечкой хлебобулочной продукции, находятся в значительно удалённых местах. Сведения о конкурентах мини-пекарни ООО Motic Coffee представлены в Таблице 3.1.

Таблица 3.1 — Сведения о конкурентах мини-пекарни ООО Motic Coffee [составлено автором]

Итак, можно сказать, что мини-пекарня ООО Motic Coffee достаточно конкурентоспособна на рынке хлебобулочной продукции.

Для увеличения числа клиентов необходимо осуществить более глубокий анализ внешней среды, а также повысить уровень обслуживания клиентов.

Далее, рассмотрим факторы конкурентного окружения мини – пекарни ООО Motic Coffee, которые приведены в Таблице 3.2.

Таблица 3.2 — Факторы конкурентного окружения мини-пекарни ООО Motic Coffee [составлено автором]

 

Исходя из данных, представленных в Таблице 3.2, можно сделать вывод о том, что наибольшую опасность для мини-пекарни ООО Motic Coffee представляет пекарня ООО «Хлеб», поскольку она имеет также широкий ассортимент выпускаемой продукции, существует на рынке с 2004 года и имеет постоянных клиентов, в числе которых продовольственные магазины и рынки. Таким образом, достижение конкурентных преимуществ мини-пекарней ООО Motic Coffee перед основным конкурентом в конечном итоге будет обеспечиваться за счёт: увеличения числа продаж при одновременном снижении затрат на производство; концентрации на перспективном сегменте рынка; дифференциации продукции.

Проанализировав рынок хлебобулочных изделий, PEST-факторы и факторы конкурентного окружения, перейдём к анализу сильных и слабых сторон, возможностей и угроз внешней среды мини – пекарни ООО Motic Coffee.

Для начала, перечислим сильные и слабые стороны предприятия, его возможности и угрозы, взяв за основу таблицу, и тем самым проведем SWOT- анализ мини-пекарни ООО Motic Coffee , результаты которого представлены в Таблице 3.3.

Таблица 3.3 — SWOT- анализ мини-пекарни ООО Motic Coffee [составлено автором]

 

После проведённого SWOT — анализа стали чётко представляться преимущества и недостатки фирмы, а также ситуация на рынке.

Так, к примеру, появление новых конкурентов, низкий уровень сервиса ухудшит конкурентную позицию мини-пекарни ООО Motic Coffee. Непродуманная рекламная политика не сможет удержать покупателей при изменении их вкусов. Из-за сбоев в организационной системе коммуникаций могут появиться новые конкуренты. Если мини-пекарня будет плохо рекламировать свою продукцию, у покупателей могут измениться предпочтения.

В то же время, если мини-пекарне ООО Motic Coffee удастся завоевать хорошую репутацию, то она сможет рассчитывать на выход в новые рынки. Квалификация персонала, контроль качества и развитие рекламных технологий дадут возможность успеть за ростом рынка.

Всё вышеперечисленное позволит нам выбрать оптимальные пути развития и улучшения работы мини-пекарни ООО Motic Coffee, а также избежать опасностей, которые могут возникнуть в процессе её деятельности.

Итак, обозначим эти пути:

1. Провести набор молодых высокопрофессиональных специалистов по управлению планированием и рекламой.
2. Увеличить количество рекламы иPR.
3. Мотивировать сотрудников на достижение поставленных целей перед организацией.

Мы считаем, что, выполняя данные условия, мини-пекарня ООО Motic Coffee сможет расшириться, учитывая то, что она обладает уникальным потенциалом, состоятельными клиентами и довольно хорошими возможностями.

3.4 Организационный план

 

Для мини-пекарни необходимо помещение.

Центральные районы города отличаются высокой стоимостью аренды помещений, но имеют большой трафик посетителей. Размещение мини-пекарни в спальных районах менее затратно, но объем посетителей будет меньше. В спальном районе важно, чтобы заведения общественного питания располагалась в непосредственной близости. Ключевым успехом мини-пекарни является место с высокой проходимостью.

Перспективными по трафику является места в близости офисов, торговых центров, учебных заведений. Офисные работники, студенты, преподаватели охотно будут заходить на обед. Вечером также можно ожидать большого числа посетителей, желающих немного отдохнуть после трудового дня. Пекарня станет удобным местом для неформального общения при решении деловых вопросов.

Санитарные нормы для помещения.

Для мини-пекарни подойдет помещение площадью 302 кв. м. Санитарные нормы в этом случае идентичны тем, которые применяются для пекарен. Рассмотрим основные требования:

— расположение не менее 50 м. от жилых сооружений при строительстве нового здания;

— для мини-пекарни нельзя использовать подвалы и полуподвалы;

— в мини-пекарне должен быть водопровод с горячей и холодной водой, а также канализация;

— помимо производственного помещения, в мини-пекарне должен быть склад для сырья, помещение для персонала, туалет и др.;

— полы должны быть водонепроницаемыми;

— стены на высоту 1,75 м. необходимо покрасить в светлый цвет или выложить кафельной плиткой. Остальную часть стены и потолок покрывается побелкой;

— помещения должны быть вентилируемыми естественным и искусственным путем.

Открытие собственной мини-пекарни быстрого обслуживания позволит руководству выйти из-под платежей по франшизе и получать прибыль в полном объеме.

Подбор оборудования для коммерчески выгодного предприятия зависит от ряда факторов: желаемый ассортимент хлебобулочных изделий, предполагаемые объемы выпуска продукции, площадь и другие особенности помещения, стоимость рабочей силы в регионе, предпочтительные виды энергоресурсов и др.

Так основная цель комплекта — произвести максимальное количество качественных хлебобулочных при минимальных затратах времени и денег. Так в регионах в высоким уровнем зарплаты в отрасли целесообразно сокращать персонал за счет автоматизации производства, а в некоторых городах эффективнее будет смещение акцентов в сторону ручного труда и малой механизации. В любом случае, мы оцениваем все факторы и подбираем оптимальные в каждом конкретном случае концепции и наборы необходимого оборудования с учетом предстоящего развития бизнеса.

Таблица 3.5 — Оборудование для организации мини-пекарни [составлено автором]

 

В Таблице 3.6 представим стоимость оборудования.

Таблица 3.6 — Расчет количества и стоимость основного комплекта оборудования для организации мини-пекарни [составлено автором]

Так же, кроме оборудование, для организации мини-пекарни понадобится инвентарь, мебель, приспособления, представленные в Таблице 3.7.

Таблица 3.7 — Дополнительный инвентарь для организации мини-пекарни [составлено автором]

 

Далее проанализируем исходные данные, потребность в ресурсах и себестоимость продукции.

Технологический процесс выпуска готовой продукции на предприятиях хлебопекарной отрасли состоит из шести последовательных переделов (этапов):

1. Подготовка сырья и материалов к производству.
2. Изготовление теста.
3. Разделка теста и формовка заготовок для выпечки.
4. Выпечка хлебобулочных изделий.
5. Охлаждение готовой продукции.
6. Упаковка готовой продукции.

Соответственно и калькуляция себестоимости производства продукции в хлебобулочном производстве производится по шести этапам.

Особенности хлебобулочного производства:

—  его короткий цикл, поэтому как правило он завершается в течение одной смены и остатки незавершенного производства в хлебобулочной отрасли всегда минимальны;

— высокие требования к качеству готовой продукции, поэтому здесь процент отбракованной продукции обычно выше, чем в других отраслях пищевой промышленности;

— с одной стороны — повышенный процент возврата готовой продукции от покупателей в связи с истечением срока годности (срок хранения у большинства изделий от 3 до 5 суток), а с другой — возможность повторной переработки возвращенной продукции, что, конечно, также сказывается на порядке формирования себестоимости выпуска готовой продукции;

— технология выпуска хлебобулочных изделий также предполагает возможность изготовления теста одновременно как основного сырья для последующей его выпечки, так и в качестве полуфабриката для реализации покупателям.

Еще одна существенная особенность хлебопекарного производства — тот момент, что на этапе выпечки готовых изделий вес готовой продукции всегда увеличивается в сравнении с массой израсходованных основного сырья и материалов. Это увеличение принято называть припеком.

Главное составляющее сырье хлебобулочных изделий — мука, поэтому выход готовой продукции определяется как процентное соотношение веса готовых изделий к весу муки, потраченной на их изготовление. При расчетах норм выхода готовой продукции используются базисная влажность муки в 14,5 % и формулы, приведенные в Методических рекомендациях по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на хлебопекарных предприятиях[1].

Под нормой выхода подразумевается минимальное количество веса готовой продукции, которая должна получиться из 100 кг муки. Поэтому для расчета нормы выхода готовой продукции используется формула [21, с. 96]:

Nпл = Mгп × 100 % / Mмб,              (3.1)

где Nпл — норма выхода хлеба при базисной влажности муки, %;

Мгп — вес готовой продукции, кг;

Ммб — вес муки базисной влажности, использованной для выпечки, кг.

Если использовать муку базисной влажности в 14,5 %, получает из 100 кг муки 135 кг хлеба.

Следовательно, норма выхода хлеба при базисной влажности будет равна:

135 кг × 100 % / 100 кг = 135 %.

Норма выхода устанавливается для каждого наименования хлебобулочного изделия и с учетом каждого сорта используемой муки.

А поскольку фактически влажность муки часто не совпадает с базисной, то для разработки нормативов выхода готовой продукции применяется формула [22, с. 52]:

Qхл. ф = Qпл × 100 % / (100 % – (14,5 % – Wм. ф)),             (3.2)

где Qхл. ф — выход хлеба в пересчете на фактическую влажность муки, кг;

Qпл — выход хлеба при базисной влажности муки, кг;

Wм. ф — фактическая влажность расходуемой муки, %.

Согласно этой формуле если предприятие использует для выпечки готовой продукции муку с влажностью выше базисной, то выход готовой продукции будет меньше и наоборот: при использовании муки с влажностью меньше базисной продукции должно выйти больше.

Если использовать для выпечки хлеба муку влажностью 15,5 %. Выход готовой продукции при базисной влажности — 135 кг на 100 кг муки.

В этом случае выход хлеба в пересчете на фактическую влажность (Qхл. ф) составит: 135 кг × 100 % / (100 % – (14,5 % – 15,5 %) = 130 кг × 100 % / 101 % = 133,7 кг.

Еще одна технологическая особенность выпуска хлебобулочных изделий — уменьшение веса готовой продукции на этапе охлаждения и отличия этого уменьшения в зависимости от времени года. Так, например, в период с мая по август норма уменьшения веса готовых изделий составляет 2,8 %, а в остальные месяцы — 2,5 %.

Большинство предприятий хлебопекарной отрасли при расчете себестоимости выпуска продукции придерживается установленной Методическими рекомендациями классификации статей затрат.

Себестоимость выпуска готовой продукции в хлебопекарной отрасли калькулируется с использованием следующих счетов учета хозяйственных операций [23, с. 125]:

— на счете 20 отражаются прямые затраты производства;

— на счете 23 — косвенные затраты в части вспомогательных производств;

— на счете 25 — косвенные общепроизводственные затраты;

— на счете 26 — общехозяйственные затраты предприятия;

— на счете 28 — брак в производстве;

— на счете 97 — расходы будущих периодов.

Суммы расходов по счетам 23, 25, 26, 28 по итогам отчетного месяца списываются на себестоимость произведенной продукции, поэтому остатков на начало следующего месяца эти счета не имеют

3.5 Производственный план

 

Для начального этапа организации производства и реализации хлебобулочной продукции нами был сделан выбор подходящего под все требования помещения, обусловленный предварительно проведёнными маркетинговыми исследованиями на предмет спроса и потребностей потенциальных клиентов.

В настоящее время производственные арендуемые помещения расположены на первом этаже жилого многоквартирного дома.

Занимаемая площадь арендуемых помещений составляет 302 м2. Все приобретённое оборудование и транспорт мини-пекарни ООО Motic Coffee от зарубежного и отечественного производителя (Россия, Италия).

Хлебобулочное производство в мини-пекарне ООО Motic Coffee представлено тремя направлениями, а именно:

1. Цех по выпуску хлеба. Работа организована в ночную смену. Оборудование российского производства. Максимальная мощность–1800 штук в сутки. Кол-во работающих – 2 человека.
2. Цех по выпуску булочных изделий. Работа круглосуточная. Количество работающих – 6 человек. Оборудование итальянского производства «Sottoriva». Ручной труд сокращён до минимума. Качество изделий стабильно высокое. Производительность – 10000 штук в сутки.
3. Цех «Лавашный» по выпуску национальных сортов хлеба. Работа организована в одну смену. Количество работающих – 6 человек. Оборудование выполнено по специальному заказу. Производительность – 2000 штук в сутки.

Производственный процесс в мини-пекарне ООО Motic Coffee не отличается особой сложностью. Он включает в себя:

— технологический процесс производства хлеба и булочных изделий;

— организацию нормирования и оплаты труда.

Технологический процесс производства хлеба и булочных изделий в мини-пекарне ООО Motic Coffee состоит из четырёх этапов: приём, хранение и подготовка сырья к производству.

Для производства хлеба используется следующее сырье (по ГОСТу): мука пшеничная в/с, дрожжи прессованные, соль, масло растительное.

Основным сырьем хлебопекарного производства является пшеничная и ржаная мука, вода, дрожжи, соль. Это те компоненты, без которых ничего не получится.

К дополнительному сырью относятся все остальные продукты, используемые в хлебопечении, а именно растительное и животное масло, маргарин, молоко и молочные продукты, солод, патока и т.д.

Мука поступает в мини-пекарню отдельными партиями (партия — определенное количество муки одного вида и сорта, изготовленное одновременно и поступившее по одной накладной и с одним качественным удостоверением). Муку доставляют тарным (в мешках) способом.

Мини-пекарня ООО Motic Coffee имеет сырьевой склад, где хранится определенный запас основного и дополнительного сырья. Способ хранения сырья на складе — тарный.

Сбыт готовой продукции в мини-пекарне ООО Motic Coffee осуществляется через местные розничные продуктовые магазины и хлебные ларьки. Перевозка хлебобулочных изделий в торговую сеть осуществляется специализированным транспортом, начиная с 7 часов утра.

Оплата работы сотрудников мини-пекарни делится на 2 части:

— премия (бонусы) за высокие достижения в работе;

— основной оклад.

В целом, надо сказать, что производственный процесс мини-пекарни ООО Motic Coffee является процессом, требующим довольно серьезных финансовых и трудовых вложений.

Организуя производственный процесс, нельзя забывать и о поисках рынков сбыта. В любой момент мини-пекарня ООО Motic Coffee может наладить эффективный производственный процесс в кратчайшие сроки и предложить потребителю другую, порой более вкусную, разнообразную и полезную продукцию.

 

3.6 Финансовый план

 

Для дальнейшего развития мини-пекарне ООО Motic Coffee необходимо 3 млн. р. Источником является Сбербанк России, выдающий кредит под 11,9% годовых. Возврат заемных средств планируется произвести по схеме, представленной в Таблице 3.8.

Таблица 3.8 — Схема возврата заёмных средств на развитие деятельности мини- пекарни ООО Motic Coffee сроком на 12 месяцев [составлено автором]

 

Предоставленный кредит планируется использовать следующим образом (см. Таблицу 3.9).

Таблица 3.9 — Смета расходов по предоставленному кредиту ООО Motic Coffee сроком на 1 год, р. [составлено автором]

 

Далее приведем расчет общего фонда заработной платы (далее ОФЗТ) рабочих мини-пекарни ООО Motic Coffee.

Таблица 3.10 — Расчёт общего фонда заработной платы рабочих мини-пекарни ООО Motic Coffee за май 2021 г. [составлено автором]

 

Следом произведем расчёт фонда заработной платы управленческого аппарата и вспомогательных рабочих мини- пекарни ООО Motic Coffee.

Таблица 3.11 — Расчёт фонда заработной платы управленческого аппарата и вспомогательных рабочих мини-пекарни ООО Motic Coffee [составлено автором]

 

Поскольку мини-пекарней планируется производить другие виды хлебобулочной продукции, то целесообразно обосновать расширение ассортимента выпекаемых изделий. Исходя из этого, нами было проведено анкетирование (социальный опрос) для выявления потребностей населения на рынке хлебобулочных изделий. Проведенный опрос показал, что самыми желанными новинками являются: пироги с мясом, пирожок с курагой и пирожок с яблоком.

Исходя из результатов опроса, составим список необходимых продуктов и оборудования для производства пирогов с мясом, пирожков с курагой, а также пирожков с яблоками.

Приведём расчет окупаемости оборудования по производству перечисленных выше изделий.

Себестоимость продукции: расчет себестоимости пирога с мясом (см. Таблицу 3.12).

Таблица 3.12 — Расчет себестоимости пирога с мясом, руб. [составлено автором]

 

При суточной выпечке 15 штук себестоимость одного пирога составит 32,23 р.

Итого себестоимость продукции за смену 1780,61 р. Средняя себестоимость 1 пирога составит 27,39 р.

Планируемый суточный объем выпуска:

— 2 кг пирожков с мясом, 15 шт. (28% от суточного кол-ва пирожков) по 12 кусочков в пирожке180 кусков x 6 р. =1080 р.

— 1,5 кг булочка с курагой, 15 шт. (28% от суточного кол-ва пирогов) по 10 кусочков в пироге150 кусков x 9 р. =1350 р.

— 1 кг булочка с яблоками, 35 шт. (44% от суточного кол-ва булочка) по 8 кусочков в пироге 280 кусков x 5 р. =1400 р.

Таким образом, исходя из данных, представленных в Таблице 3.13, мы видим, что:

— выход продукции: из 100 кг муки 500 кг пирогов;

— суточный выпуск 30 кг пирога, соответственно суточный расход муки 6 кг.

Средний пирог вести 200 г. Итого получаем, что за смену выпекается и реализуется 150 пирогов.

При средней стоимости 1 пирога = 60 рублей получаем прибыль в смену:

150*58,9=8835 рублей. Пекарня работает без выходных, поэтому выручка в месяц равняется:

Выр мес. =8835*30= 265 050 рублей

Выр. год = 265 050*12= 3 180 600 рублей.

По прогнозам экспертов в прогнозный период прибыль будет расти за счет появления постоянных клиентов и увеличения товарооборота.

В Таблице 3.13 представим расчет показателей проекта на период 6 лет.

Таблица 3.13 – Расчет показателей проекта [составлено автором]

 

Далее необходимо рассчитать эффективность разрабатываемого бизнес- проекта. Для этого будет целесообразным произвести расчет основных показателей оценки его эффективности.

На основании полученных данных рассчитаем показатели эффективности реализации инвестиционных проектов. Критерий чистой текущей стоимости (NPV) проекта. Этот критерий оценки инвестиций относится к группе методов дисконтирования денежных потоков или DCF-методов. Он основан на сопоставлении величины затрат (IC) и общей суммы скорректированных во времени будущих денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока.

При заданной норме дисконта (коэффициента r, устанавливаемого аналитиком самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал) можно определить современную величину всех оттоков и притоков денежных средств в течение экономической жизни проекта, а также сопоставить их друг с другом.

Результатом такого сопоставления будет положительная или отрицательная величина (чистый приток или чистый отток денежных средств), которая показывает, удовлетворяет или нет проект принятой норме дисконта.

Коэффициент текущей стоимости рассчитывается как [24, с. 93]:

К=1/(1+Rф)N                         (3.3)

N – порядковый номер года получения дохода

1/(1+0,11)1=0,9091

Текущая стоимость дохода – это стоимость дохода в будущем, приведенная к ценам настоящим путем умножения будущего дохода на коэффициент текущей стоимости: PV=2544480 *0,9091=2313186,8

Сумма текущих стоимостей дохода — сумма прогнозируемых доходов в текущей стоимости.

Первоначальные инвестиции – для того, чтобы вывести новый товар на рынок потребуется вложить 300 000 рублей.

NPV=-3000 000+ 8491115=5 491 114,8

Индекс рентабельности инвестиций (PI). Индекс рентабельности инвестиций является относительным показателем и отражает отдачу на единицу вложенных средств в текущих ценах [25, с. 63].

PI=NPV/CFo                          (3.4)

PI=5491114,8/3000000=1,83

Итак, можно сказать, что каждый рубль, вложенный в проект, будет приносить 83 копейки.

Обычный срок окупаемости инвестиций (PP)

PP= N+ (|НСТ|/ДПок)                      (3.5)

Где:

N — Число лет, предшествующих году окупаемости инвестиций в ценах, действующих на конец года реализации проекта

НСТ — Невозмещенная стоимость инвестиций на начало года

ДПок — Денежный поток месяца окупаемости инвестиций

PP = 1+(|-686813,2|/2148900)=1,3

Т.е. инвестиции полностью окупятся за 1,3 года

Индекс доходности: ИД=(8491115-300000)/30000=3,83

Итак, в заключение главы можно сделать выводы.

Предложенный проект по прогнозам будет иметь доходность в размере 3,83%. Проект окупится за 1,3 года. Каждый рубль, вложенный в проект, будет приносить дополнительно 83 копеек дохода.

Данные факты говорят о том, что предлагаемый проект является экономически выгодным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь своих целей и задач, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

Сущность бизнес-планирования как в процессе создания новой фирмы, так и в целях расширения производства уже существующей, выделяется на основании фундаментальных вопросов рыночной экономики, на которые необходимо ответить фирм.

Основными объектами бизнес-планирования в свободных экономических отношениях служат высокодоходные и конкурентоспособные инновационные проекты.

Задачи, решаемые при разработке бизнес-плана:

1. Получение и подготовка достоверной исходной (статистической, аналитической и прогнозной) информации для проработки проекта. При этом следует помнить, что результаты принятых решений, полученные в итоге, напрямую зависят от качества исходных данных. Кроме того, любые изменения, вносимые в исходную информацию на конечной стадии разработки проекта, влекут за собой пересчет всего проекта.
2. Четкое понимание содержания инвестиционных мероприятий, их целей, т. е. поиск наиболее рациональных и эффективных путей реализации поставленных целей.
3. Всесторонняя и объективная оценка эффективности планируемых инвестиций.

Целью проекта является открытие мини-пекарня ООО Motic Coffee, где будет реализовываться хлебобулочная продукция.

В настоящее время мини-пекарня ООО Motic Coffee развивается в таких сегментах рынка хлебобулочных изделий, как производство массовой традиционной и нетрадиционной хлебобулочной продукции.

С каждым годом спрос на нетрадиционный хлеб повышается. Это, прежде всего, связано с изменениями вкусов и предпочтений потребителей.

Вся продукция мини-пекарни ООО Motic Coffee распространяется через магазины розничной торговли – супермаркеты, продуктовые магазины шаговой доступности и киоски. Большой ассортимент выпекаемой продукции позволяет по достоинству оценить деятельность фирмы.

Подбор оборудования для коммерчески выгодного предприятия зависит от ряда факторов:

—   желаемый ассортимент хлебобулочных изделий;

—   предполагаемые объемы выпуска продукции;

—   площадь и другие особенности помещения;

—   стоимость рабочей силы в регионе;

—   предпочтительные виды энергоресурсов и др.

Так основная цель комплекта — произвести максимальное количество качественных хлебобулочных при минимальных затратах времени и денег. Так в регионах с высоким уровнем зарплат в отрасли целесообразно сокращать персонал за счет автоматизации производства, а в некоторых городах эффективнее будет смещение акцентов в сторону ручного труда и малой механизации. В любом случае, мы оцениваем все факторы и подбираем оптимальные в каждом конкретном случае концепции и наборы необходимого оборудования с учетом предстоящего развития бизнеса.

Технологический процесс выпуска готовой продукции на предприятиях хлебопекарной отрасли состоит из шести последовательных переделов (этапов):

1. Подготовка сырья и материалов к производству.
2. Изготовление теста.
3. Разделка теста и формовка заготовок для выпечки.
4. Выпечка хлебобулочных изделий.
5. Охлаждение готовой продукции.
6. Упаковка готовой продукции.

Соответственно и калькуляция себестоимости производства продукции в хлебобулочном производстве производится по шести этапам.

Слабыми сторонами организации является неизвестность фирмы на рынке, наличие на рынке сильных конкурентов, небольшой на данный момент ассортимент предлагаемой продукции, высокие цены на продукцию повышенного качества.

Для данного предприятия существуют следующие угрозы:

—   выход на рынок сильного конкурента;

—   снижение цен у основных конкурентов;

—   увеличение ассортимента у основных конкурентов;

—   снижение покупательской способности населения.

Проанализировав полученные данные модно прийти к выводу, что предприятию необходимо увеличивать свою конкурентоспособность путем расширения ассортимента, а также широкой рекламной кампании. Это поможет во многом предотвратить или снизить влияние нежелательных последствий.

При наступлении кризиса и невозможности выйти из него, предприятие может выйти на следующий принцип функционирования — производство хлебобулочных изделий для населения с большим достатком и отказ от обслуживания населения с низким достатком и отчасти населения со средним достатком.

Для дальнейшего развития мини-пекарне ООО Motic Coffee необходимо 3 млн. р. Источником является Сбербанк России, выдающий кредит под 11,9% Предложенный проект по прогнозам будет иметь доходность в размере 3,83%. Проект окупится за 1,3 года. Каждый рубль, вложенный в проект, будет приносить дополнительно 83 копеек дохода.

Данные факты говорят о том, что предлагаемый проект является экономически выгодным.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Алиев В.С. Практикум по бизнес-планированию с использованием программы Project Expert. — М.: Инфра-М, Форум, 2017. — 893
2. Баринов В.А. Бизнес-планирование. Учебное пособие. — М.: Форум, Инфра-М, 2015. — 272 c.
3. Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес-планирование. Конспект лекций. — М.: Эксмо, 2018. — 160 c.
4. Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства / М.В. Виноградова [и др.]. — М.: Дашков и Ко, 2017. — 280 c.
5. Бизнес-планирование. — М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2018. — 304 c.
6. Бизнес-планирование. Шпаргалка. — М.: Окей-книга, 2017. — 970
7. Бронникова Т.С. Разработка бизнес-плана проекта. — М.: Альфа-М, Инфра-М, 2018. — 224 c.
8. Волков А.С., Марченко А.А. Бизнес-планирование. — М.: РИОР, Инфра-М, 2017. — 870
9. Гайнутдинов Э.М., Поддерегина Л.И. Бизнес-планирование. — М.: Вышэйшая школа, 2017. — 208 c.
10. Глущенко И.И. Планирование в управленческом учете. — Москва: СПб. [и др.]: Питер, 2018. — 510
11. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. — М.: Высшее образование, 2018. — 640 c.
12. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник и практикум. — М.: Юрайт, 2016. — 858 c.
13. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. — М.: Юрайт, 2018. — 509
14. Жариков В.Д., Жариков В.В., Безпалов В.В. Основы бизнес-планирования в организации. Учебное пособие. — М.: КноРус, 2016. — 200 c.
15. Зелль Аксель Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов. — М.: Ось-89, 2017. — 240 c.
16. Карминский А.М. Информационно-аналитическая составляющая бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 272 c.
17. Логинова Н.А. Планирование на предприятии транспорта. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 320 c.
18. Лопарева А.М. Бизнес-планирование. — М.: Форум, 2016. — 176 c.
19. Минько Э.В., Минько А.Э. Методы прогнозирования и исследования операций. — М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2016. — 480 c.
20. Морошкин В.А., Буров В.П. Бизнес-планирование. — М.: Форум, 2016. — 288 c.
21. Одинцова Л.А. Планирование на предприятии. — М.: Академия, 2017. — 272 c.
22. Орлова Е.Р. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок. — М.: Омега-Л, 2017. — 160 c.
23. Панибратов Ю.П., Ларионов А.Н., Иванова Ю.В. Муниципальное управление и социальное планирование в строительстве. — М.: Academia, 2017. — 256 c.
24. Планирование деятельности на предприятии. — М.: Юрайт, 2015. – 352 c.
25. Планирование на предприятии. Шпаргалка. — М.: РИОР, 2017. — 144
26. Романова М.В. Бизнес-планирование. Учебное пособие. — М.: Инфра-М, Форум, 2015. — 240 c.
27. Севастьянова С.А. Региональное планирование развития туризма и гостиничного хозяйства. — М.: КноРус, 2016. — 256 c.
28. Слиньков В.Н. Стратегическое планирование на основе сбалансированной системы показателей. Стратегический контроль. Практические рекомендации. — М.: Дакор, КНТ, 2018. — 384 c.
29. Феликс Шарков Массовые коммуникации и медиапланирование. — М.: Альфа-пресс, 2016. — 260c.
30. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли / Под редакцией А.Н. Соломатина. — М.: Питер, 2018. — 560 c.