Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой̆ отчетности как инструмент управления организацией̆
1.1 Финансовая отчетность организации как информационное обеспечение экспресс-анализа финансового состояния
1.2 Методика проведения экспресс-анализа финансовой̆ отчетности организации
Глава 2. Экспресс-анализ финансовой̆ отчетности ООО «Эконсфера»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Эконсфера»
2.2 Аналитические процедуры проведения экспресс-анализа финансовой̆ отчетности ООО «Эконсфера»
2.3 Экспресс-анализ финансовой̆ отчетности как инструмент управления организацией̆ ООО «Эконсфера»
Глава 3. Оптимизация механизмов управления организацией на основе проведенного экспресс-анализа финансовой̆ отчетности ООО «Эконсфера»
3.1. Внедрение и оценка мероприятий, направленных на автоматизацию учета и анализа финансовых результатов
3.2. Оптимизация механизмов управления организацией с целью увеличения финансовых результатов ООО «Эконсфера»
Заключение
Список литературы
Приложения

Введение

 

Хозяйственные механизмы деятельности коммерческих организаций в условиях становления рыночных отношений направлены на обеспечение экономических интересов производителей и разрешение противоречий между производителями и потребителями. Рациональное использование экономических ресурсов, обеспечение стабильности и эффективной работы организации с учетом факторов неопределенности достижимо лишь путем принятия научно обоснованных управленческих решений, предпосылкой которых является экономический анализ. С помощью анализа вырабатывается тактика и стратегия развития предприятий, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятий, их подразделений.
Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности выступает как инструмент для своевременного выявления проблем в финансово-хозяйственной деятельности, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей. В ходе его проведения формируется система показателей, отражающих финансовое состояние предприятия, которое, в свою очередь, определяет способность предприятия финансировать свою деятельность и характеризуется системой показателей, отражающих степень обеспеченности, целесообразность размещения и эффективность использования финансовых ресурсов. Оно свидетельствует о финансовой конкурентоспособности предприятия, то есть деловой активности, финансовой устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности, рентабельности.

Цель курсовой работы – провести анализ финансовой отчетности ООО «Эконсфера» и предложить направления повышения эффективности анализа финансовой отчетности, а также улучшения финансового положения ООО «Эконсфера».

Задачи курсовой работы:

— рассмотреть теоретические и методологические аспекты анализа финансовой отчетности организации;

-дать общую характеристику предприятию ООО «Эконсфера»;

-оценить текущее финансовое состояние предприятия ООО «Эконсфера»;

-предложить направления повышения эффективности анализа финансовой отчетности, а также улучшения финансового положения ООО

«Эконсфера».

Объектом исследования является ООО «Эконсфера».

Предмет исследования – текущая финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО «Эконсфера».

Теоретической и методологической основой работы является: специальная литература по финансовому анализу, соответствующие методические и проектные материалы, периодические издания, ресурсы глобальной сети Интернет по данной теме, прочие источники деловой литературы.

Основными источниками информации при проведении анализа в ходе разработки проекта являлись уставные, отчётные документы и другая внутренняя информация, данные о развитии отрасли, специальные издания, периодическая печать, наблюдения за деятельностью организации ООО «Эконсфера».

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой̆ отчетности как инструмент управления организацией̆

1.1 Финансовая отчетность организации как информационное обеспечение экспресс-анализа финансового состояния

 

Процесс формирования отчетов бухгалтерского отдела осуществляется в рамках установленных форм, которые составляют систему проверенных данных в отношении процесса реализации товаров и услуг, определенных видов работ, данных о затратах на них,  материальном статусе и платежеспособности предприятия, а также о его уровне производственной деятельности.

Цель составления бухгалтерских отчетов состоит в ситематизации сведений о состоянии финансовой и производственной деятельности предприятия и составлению на основе полученных данных балансовой отчетности, которая в дальнейшем предоставляется директору предприятия либо его владельцу для ознакомления, являющиеся более удобной формой для этого [3]

Бухотчетность является системой сведений о материальном положении предприятия, о том насколько успешно осуществляется его деятельность, каковы ее результаты и составляется согласно с установленными формами и требованиями законодательства.

Предприятия, ведущие бухучет должны неукоснительно придерживаться требований по составлению бухгалтерской отчетности, в основе которой лежат данные синтетического и аналитического характера.   В процессе хозяйствования данные о работе предприятия собираются согласно определенной системе, которая содержит итоговые сведения по действующим активам предприятия, материальным резервам и финансовому положению. Данный процесс собрания данных и принято называть процессом составления бухгалтерской отчетности.

Количество документов составляющих бухгалтерскую отчетность зависит от того к какой организационной форме экономической деятельности принадлежит предприятие. Отчетность которая составляется в конце года коммерческими предприятиями состоит из следующих документов:

1)      Бухгалтерского баланса;

2)      Финансового отчета о проделанной работе;

3)      Отчетности касающейся капиталов предприятия и их движении;

4)      Отчетность об использовании денежных резервов  предприятия;

5)      Отчетность о том, на какие цели были использованы материальные средства предприятия;

6)      Различные пояснения к отчету;

Предприятия проводящие в процессем своей хозяйственной деятельности обязательный аудит, наравне с отчетами обязаны предоставлять итог проведенного аудита, который составляется в виде заключения. Заключительные итоги аудита не обязательны к предоставлению в налоговую инспекцию, но обязательны к предоставлению в органы статистики в течение десяти дней считающихся рабочими со дня опубликования в средствах массовой информации [7].

Отличиями бухотчетности в том числе и в отношении финансовой деятельности предприятия, служат показатели, которые являются  связующим звеном и представлены различными формами, содержащими данные балансовой отчетности. Балансовые отчеты являются наиважнейшим документом касающимся финансовой деятельности предприятия, другие виды отчетности представляют собой дополнения и разьяснения.

Рассмотрим более подробно, что же представляет собой балансовая отчетность:

— Балансовый отчет является основой всего бухучета. Его главными характеристиками являются показатели деятельности предприятия в отношении имущества и финансов на конкретный временной период. В балансовой отчетностии отражены данные по остаткам денежных средств на всех счетах предприятия. Балансовая отчетность  составляется в виде отдельных строк, в которых отражены данные на дату составления отчета, как правило на последний день прошлого года, а именно на тридцать первое декабря;

Что касается отчетов в которых представлены данные в отношении финансовой деятельности предприятия, то они фиксируют движение денежных средств предприятия, точнее доходы и расходы компании, также затраты, данные о полученной прибыли, также на вышеуказанную дату;

—  Отчетность, которая фиксирует какие либо изменения в отношении материальных активов предприятия, их текущее состояние, движение. Данные отчеты содержат данные за прошлый год а также за два года предшествующих ему;

— Отчетность, которая оставляется на основе передвижения материальных средств, их количестве и целях, в которой содержатся данные о деятельности предприятия за два предыдущих года, и на основании этого вида отчетности проводится оценка всей финансово-экономической деятельности предприятия;

-Также немаловажную роль в процессе составления балансовой отчетности играют различные пояснения представленные в виде записок, которые могут предоставляться как  виде текста так и в виде таблиц, на усмотрение предприятия;

— Заключительное мнение специалистов по аудиту должно отражать данные о том, насколько данные балансового отчета являются достоверными касаемо финансового положения предприятия на определенный период времени, также данные относительно движения материальных средств в процессе работы предприятия, согласно требований и норм в отношении бухучета. В процессе составления заключения по поводу того, насколько представленные данные являются верными, специалист по аудиту составляет прежде всего общее мнение о порядке составления и предоставления отчетности.

Если говорить о процессе составления отчетности организаций занимающихся страховой деятельностью либо кредитной, то для них существуют особые формы отчетов. Предприятия, осуществляющие свою деятельность в сфере малого бизнеса, сдают отчетность в более упрощенных формах [11].

В процессе составления форм по упрощенной схеме для предприятий малого бизнеса необходимо определиться, к какому виду финансово-экономической деятельности относится данное предприятие, род деятельности. Для сравнения стандартных и упрощенных  форм балансовой отчетности необходимо ознакомиться с данными представленными на рисунке номер 1.

Таблица 1-Формирование показателей актива бухгалтерского баланса малого предприятия

В пассиве бухгалтерского баланса укрупненные показатели в целом соответствуют итоговым разделам бухгалтерского баланса с выделением кредиторской задолженности и обобщением показателей собственного и заемного капитала. Если в бухгалтерскую отчетность отдельных категорий организаций включаются укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации), код строки указывается по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя [11].

1.2 Методика проведения экспресс-анализа финансовой̆ отчетности организации

Результаты балансовой отчетности и отчетов касающихся финансовой деятельности предприятия дают возможность увидеть общую картину развития в ту или иную сторону а также сделать выводы о причинах влияющих на различные изменения.

В процессе анализирования работы предприятия в разрезе финансовой и экономической деятельности необходимо произвести вычисления, для выявления результатов работы, сравнить полученные данные, выявить процентное соотношение и полученные данные сравнить с результатами деятельности других компаний. Данный анализ содержит сведения о материальном положении предприятия, активных резервах, ликвидности, насколько данное предприятие финансово устойчиво, также оценить уровень деловой активности. Способы оценки финансового состояния предприятия представлены на рисунке номер два в виде таблицы.

Для составления более точного  мнения о текущем материальном состоянии предприятия а также разработки и внедрения политики дальнейшего развития применяют систему анализа с помощью финансовых показателей, так называемых коэффициентов, которые применяются для выявления соотношения между различными областями финансово-экономической деятельности предприятия.

Таблица 2- Методы анализа показателей бухгалтерской отчетности

Финансовый анализ, как правило, начинают с расчета финансовых показателей предприятия. Финансовые показатели объединяют в группы.

К первой группе относятся коэффициенты, характеризующие

платежеспособность и ликвидность предприятия. Достаточно высокий уровень платежеспособности предприятия является обязательным условием возможности привлечения дополнительных заемных средств и получения кредитов. Кроме того, в эту группу входят показатели, позволяющие судить о возможности предприятия функционировать в дальнейшем. Например, показатель чистого оборотного капитала позволяет судить, насколько предприятие способно погасить свои краткосрочные обязательства и продолжить операционную деятельность.

Вторая группа коэффициентов — это показатели финансовой устойчивости, или коэффициенты управления источниками средств. По данным показателям финансовой устойчивости можно определить допустимые доли заемных и собственных источников финансирования. А также определить будущую финансовую политику в области предоставления предприятию дополнительных займов.

Третья группа — показатели деловой активности, или коэффициенты управления активами. По показателям деловой активности, оценивается финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности. Становится понятно, насколько быстро средства могут превращаться в наличность, или, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли и многое другое.

Показатели рентабельности это четвертая группа финансовых показателей. По данным коэффициентам определяется обобщенная оценка деятельности предприятия.

Анализ бухгалтерской отчетности позволяет руководству быть в курсе общей картины экономического и имущественного положения предприятия.

Финансовый анализ позволяет выявить такие важные аспекты, как возможная вероятность банкротства. Финансовый анализ является неотъемлемой частью деятельности таких специалистов, как аудиторы, оценщики.

1.3 Концепция принятия управленческих решений на основе экспресс-анализа финансовой̆ отчетности

 

Каждая организация стремится к созданию стабильной финансовой среды в своей работе и максимизации получения прибыли. Основным условием для обеспечения поставленной цели выступает выработка правильной тактики и стратегии руководителем организации, которая, в свою очередь, будет основываться на грамотном анализе финансового состояния организации.

Для принятия решений об эффективности тактических программ используется анализ, который основывается на данных бухгалтерского учета и отчетности. В процессе реализации стратегии, происходит контроль и анализ получаемых результатов и их эффекта для организации, а также корректируются цели, планы и организационное обеспечение. На данном этапе важное значение имеет проводимый на основе данных финансовой отчетности коммерческой организации анализ финансового состояния.

Грамотно проведенный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности служит основанием для принятия управленческих решений руководящим составом и менеджерами компании. Существует ряд методик проведения анализа финансового состояния организации, в литературе имеются нормативные показатели, которым должны соответствовать полученные результаты анализа. Однако трактовка этих результатов зависит от множества внешних факторов, таки как:

— отраслевая принадлежность организации;

— условия кредитования и цены заемных источников;

— рентабельность и оборачиваемость организации;

— организация на предприятии денежного оборота и т.д.

Для каждого конкретного субъекта экономики особенности принятия управленческих решений происходит под влиянием следующих обстоятельств:

— потребность объема материальных и трудовых ресурсов для их внедрения;

— влияния на большие группы обществ;

— продолжительное время воздействие.

По результатам анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности изучается финансово-экономическое состояние организации и принимаются решения по управлению капиталом, денежными потоками, доходами, расходами и прибылью, а также выбираются и оцениваются критериальные показатели, которые используют для принятия обоснованных и эффективных управленческих решений с учетом индивидуальных особенностей деятельности хозяйствующего субъекта.

Глава 2. Экспресс-анализ финансовой̆ отчетности ООО «Эконсфера»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Эконсфера»

 

Консалтинговая компания «Эконсфера» была создана в 2008г. с целью оказания услуг по экономическому и финансовому консультированию предприятиям, функционирующим в разных сферах деятельности, решения их проблем, связанных с организацией ведения бухгалтерского и налогового учета, аудита, а также оказания комплексной юридической поддержки в сфере финансов.

На рисунке 3 представлена организационная структура Консалтингового объединения ООО «Эконсфера».

Рисунок 3 – Организационная структура предприятия

Функциональная структура предполагает, что каждый орган управления ООО «Эконсфера» специализирован на выполнении отдельных функций на всех уровнях управления.

Выполнение указаний каждого функционального органа в пределах его компетенции обязательно для производственных подразделений. Решения по общим вопросам принимаются коллегиально. Функциональная специализация аппарата управления значительно повышает его эффективность, так как вместо универсальных менеджеров, которые должны разбираться во всех функциях, появляется штаб высококвалифицированных специалистов.

Услуги индивидуальным предпринимателям

Сопровождение бизнеса ИП, начиная от регистрации и заканчивая прекращением деятельности:

— абонентское обслуживание предпринимателя, по всем видам налогов;

— составление квартальных налоговых деклараций;

— сопровождение налоговых деклараций в ИФНС;

— формирование квитанций на уплату квартального налога и взносов в ПФ;

— консультирование по налоговому законодательству;

— уплата налогов через Сбербанк РФ;

— формирование и сопровождение сведений по взносам в ПФ за год;

— напоминание и информирование о предстоящих сроках уплаты налогов;

— сверка с ИФНС, ПФ по налогам и сборам.

Услуги юридическим лицам

Восстановление бухгалтерского учета:

— сортировка и обработка первичной документации;

— анализ первичных документов организации на предмет их соответствия утвержденным формам;

— проверка правильности оформления необходимых регистров, восстановление и составление учетных регистров;

— проверка правильности исчисления налоговых платежей и составления налоговых деклараций;

— консультации по дальнейшему ведению бухгалтерского учета.

По результатам восстановленного учета наши специалисты составят формы налоговой квартальной и годовой отчетности и сдадут их в ИФНС.

Ведение кадрового учета

— ведение кадрового учета (абонентское обслуживание по кадровому учету);

— аудит кадрового делопроизводства;

— разработку (экспертизу) локальных нормативных документов (в том числе по охране труда);

— восстановление кадрового делопроизводства;

— защиту интересов при разрешении трудовых споров.

Консалтинговое Объединение ООО «Эконсфера» выполняет все процедуры регистрации индивидуального предпринимателя и Общества с ограниченной ответственностью, берёт на себя все трудности, связанные с оформлением этой правовой формы. Основным этапом в процедуре создания фирмы ИП/ООО является подготовка документов, необходимых для подачи в регистрирующих органах.

 

2.2 Аналитические процедуры проведения экспресс-анализа финансовой̆ отчетности ООО «Эконсфера»

 

Процесс оценки финансового положения общества с ограниченной ответственностью «ЭконСфера» представляет собой исследование балансовой отчетности, а также отчетов, включающих в себя данные о материальном состоянии компании, методом экспресс анализа прошедших периодов деятельности, цель которых выявить основные моменты развития компании, а также определить показатели финансово-экономической деятельности. Данный вид анализа вышеуказанной компании состоит из нескольких этапов:

1. Оценка материального состояния Общества с ограниченной ответственностью «ЭконСфера»
2. Оценка и получение результатов финансовой деятельности компании.
3. Оценка текущего состояния финансов компании.

Рассмотрим первый пункт, а именно оценку материального состояния общества с ограниченной ответственностью «ЭконСфера».

Данные о происходящих изменениях в деятельности, компании, которые качественно влияют на всю структуру, систему развития могу быть получены путем исследования горизонтальным и вертикальным способом анализируемых бухгалтерских отчетов. Метод исследования вертикальным способом выявляет систему построения структуры компании, из чего складываются материальные резервы с определением источников, горизонтальный же метод анализа позволяет сформировать данные, представленные в виде табличных документов, которые отражают динамику развития компании в ту или иную сторону.

Второй пункт касается осуществления процесса анализа финансовой деятельности компании «ЭконСфера»

Эффективность и рациональность хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения экономического развития, особенно с точки зрения уровня прибыльности, вот что является наиважнейшим аспектом работы любой компании и оцениваются они при помощи характерных показателей, а именно: уровня прибыли, валового дохода компании, уровня рентабельности и т.д. Используя полученные сведения о финансовой деятельности компании, доходах и расходах, отраженных в балансовом отчете можно произвести вычисления и определить уровень рентабельности деятельности компании:

— Уровень рентабельности продаж. Расчеты производятся в балансовой отчетности по следующей формуле: Коэффициент один = стр. ноль пятьдесят делится на стр. ноль десять ф.2 и умножается на сто процентов, полученный результат полученных данных уровня рентабельности объема продаж служит показателем, какой объем полученной прибыли может приходится на единицу проданного товара.

— Показатель рентабельности производственного процесса компании: Коэффициент два = стр. ноль пятьдесят делится на сумму (стр. ноль двадцать плюс стр. ноль тридцать плюс стр. ноль сорок ф.2) и умножается на сто процентов, указывает на то, какой объем прибыли относится на каждый потраченный рубль.

— Показатель уровня рентабельности объема продаж определяется по следующей формуле ROS делится на Коэффициент три = (стр. сто девяносто делится на стр. ноль десять ф.2) и умножается на сто процентов, уровень прибыли полученной в процессе реализации продукции является соотношением уровня прибыли к общему объему продажи.

— Уровень рентабельности активов компании определяется по следующей формуле: ROA делится на Коэффициент четыре = ((доля чистой прибыли плюс проценты по платежам) умноженные на единицу (где единица — это ставка по налогам)) далее деление на активы компании и умноженные на сто процентов, в результате полученные данные служат показателем того, какой объем прибыльности привносит единица активов компании, находящихся в собственности.

— Уровень рентабельности собственных капиталов определяется по формуле: ROE делится на Коэффициент пять = (стр. сто девяносто ф.2 делится на стр. четыреста девяносто ф.1) умножается на сто процентов, является показателем уровня доходности каждого полученного рубля, который был вложен в развитие деятельности компании ее собственниками.

— Вычисление временного периода в процессе которого окупятся затраты за счет капиталовложений осуществляется пот формуле: Коэффициент шесть = стр. четыреста девяносто ф.1 делится на стр. сто девяносто ф.2, дает возможность определить временные рамки, в течение которых объем капиталовложений будет полностью восстановлен, то есть окупит все затраты в бизнес.

Пункт номер три 3 касается проведения анализа финансового положения общества с ограниченной ответственностью «ЭконСфера»

Согласно стандартам процесса анализа, предполагается провести:

— Оценку полученных данных, а также структурного состава балансовой отчетности.

— Оценку уровня материальной и финансовой устойчивости компании, данные о которых отражены в балансовой отчетности.

— Оценку материальных резервов компании, изучение источников и структурного состава.

С целью анализирования ситуации в сфере финансовой деятельности компании необходимо собрать воедино все данные балансовой отчетности и распределить их по группам в соответствии с уровнем обращения материальных активов в деньги, а также уровнем срочности погашения задолженностей компании. Процесс объединения элементов балансовой отчетности в единую систему представляет собой структурирование имущественной собственности компании.

Оценка уровня обращения материальных активов в деньги, а также возможностей компании в части погашения долговых обязательств в соответствии с необходимыми сроками, производится на основе исследования финансовой деятельности компании.

2.3 Экспресс-анализ финансовой̆ отчетности как инструмент управления организацией̆ ООО «Эконсфера»

 

Анализ баланса начинается с описания общей суммы имущества предприятия и динамики ее изменения в течение рассматриваемого периода.

Представим анализ баланса ООО «Эконсфера» в таблицах 3-6.

Таблица 3 – Состав имущества предприятия

Исследуя данные отчетного периода можно сделать вывод о том, что основные средства компании составляют ноль целых восемьдесят девять сотых процента от общего объема активов, что говорит о том, что имущественные активы компании обладают способностью высокой мобильности, то есть иными словами предприятие может изменить в кратчайшие сроки структуру своих активов. Оборот активов осуществляется в обычных случаях благодаря наличию задолженностей по дебиторке, в данном случае она составляет сумму в размере семь миллионов двести тридцать девять тысяч рублей. Заметим, что наблюдается снижение долевого участия в объеме основной части резервов, а именно на ноль целых семьдесят восемь сотых процента. В связи с тем, что объем имущественных активов предприятия уменьшился, соответственно данный факт ударил п способности выполнения долговых обязательств, особенно краткосрочных. Объем оборотных активов снизился на сто тринадцать тысяч, что равно одному целому пятьдесят три сотых процента. Падение уровня активов связано со снижением уровня активов, подлежащих обороту на один миллион двадцать две тысячи рублей.

Таблица 4 – Состав источников формирования имущества предприятия

Источник: [https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7715690612_ooo-ekonsfera]

В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал (77.16%). В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет. Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 1673 тыс.руб. (22.84% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Таблица 5 — Анализ ликвидности баланса предприятия

Источник: [Составлено автором]

В процессе анализа у вышеуказанной компании наблюдается нехватка денег с целью оплаты долгов, сумма недостаточная для уплаты составляет шестьсот тридцать тысяч рублей. В процессе анализа мы можем видеть, что активы компании могут покрыть долю задолженностей компании лишь на шестьдесят два целых и три десятых процента. Согласно установленных правил активы компании могут обладать ликвидностью, в случае, когда они покрывают затраты, связанные с долговыми обязательствами, без учета дебиторки.  Что касается нашей отдельно взятой компании, данное условие выполняется и объем невыполненных обязательств по дебиторке может служить для погашения задолженностей, возникших в рамках краткосрочных договорённостей.

Коэффициенты ликвидности компании представлены в таблице номер 6.

 

Источник: [Составлено автором]

Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности (0.6234 при норме 0.2). За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0.512.

Рисунок 2 — Коэффициенты ликвидности

Соответствующим норме оказался коэффициент быстрой ликвидности (4.3335 при норме 1). Таким образом, если организация получит деньги от дебиторов, то на конец периода она сможет расплатиться по всем своим долгам. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 1.797.
Коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. За рассматриваемый период коэффициент снизился на 1.797.

Таблица 7- Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости предприятия

Источник: [Составлено автором]

Полученные результаты позволяют увидеть, что исследуемая организация характеризуется достаточно высокой независимостью от внешних источников финансирования, коэффициент автономии организации по состоянию на отчетную дату составил 0.7716 (доля собственных средств в общей величине источников финансирования на конец отчетного периода составляет 77.2%). Полученное значение свидетельствует об оптимальном балансе собственного и заемного капитала.

Рисунок 3 — Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости предприятия

Другими словами данный показатель свидетельствует о хорошем финансовом положении. Коэффициент выше нормативного значения 0.5, при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Коэффициент автономии снизился одновременно с ростом соотношения заемных и собственных средств, это означает снижение финансовой независимости организации и повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды. О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0.7794, т.е. 77.9% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов. Коэффициент финансового левериджа равен 0.2961. Это означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 0.3 руб. заемных средств. Рост показателя в динамике на 0.106 свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости.

Таблица 8– Оценка структуры отчета о прибылях и убытках, тыс.руб.

Источник: [https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7715690612_ooo-ekonsfera]

Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 17613 тыс.руб. Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 4088 тыс.руб. Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в отчетном периоде выросла на 3090 тыс.руб. или на 21.28%, а себестоимость — на 573 тыс.руб. или на 4.42%. Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 2517 тыс.руб. или на 160.22%. Прибыль до налогообложения выросла на 1504 тыс.руб. или на 105.77%.

Таблица 9 – Показатели рентабельности

Источник: [Составлено автором]

 

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 23.21% от полученной выручки. Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. В данном случае это 19.48%.

Отклонение суммы прибыли от реализации продукции вследствие изменения:

а) средних цен реализации ΔП(p)=∑(q₁p₁-q₁z₁)-∑(q₁p₀-q₁z₁)

ΔП(p)=(17613-13525)-(15725.893-13525)=1887.107 тыс.руб.

б) себестоимости единицы продукции ΔП(z)=∑( q₁p₀-q₁z₁)-∑(q₁p₀-q₁z₀)

ΔП(z)=(15725.893-13525)-(15725.893-12075.893)=-1449.107 тыс.руб.

в) количества реализованной продукции ΔП(q)=∑(q₁p₀-q₁z₀)-∑(q₀p₀-q₀z₀)

ΔП(q)=(15725.893-12075.893)-(14523-12952)=2079 тыс.руб.

Взаимосвязь ΔП=ΔП(p)+ΔП(z)+ΔП(q)=1887.107-1449.107+2079=2517 тыс.руб.

Прибыль от основной деятельности предприятия повысилась на 160.22%, что является позитивным фактором. При этом прибыль до уплаты налогов увеличилась на 98.19%. Нераспределенная прибыль за отчетный период снизилась на 163.63%. Наличие у предприятия нераспределенной прибыли свидетельствует о возможности пополнения оборотных средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

ОR=V/Ra

ОR(2019)=14523/7445=1.95

ОR(2020)=17613/6700=2.63

Оборачиваемость кредиторской задолженности

ОC=V/Cr

ОC(2019)=14523/1574.5=9.22

ОC(2020)=17613/1437=12.26

Поскольку оборачиваемость (в днях) кредиторской задолженности ниже оборачиваемости дебиторской задолженности, то такое положение дел можно назвать отрицательным фактором в деятельности предприятия. Положительным является отсутствие просроченной дебиторской задолженности. Анализ показывает, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов сократилась на 0.07 процентных пункта, то есть увеличилась мобилизация – привлечение в хозяйственный оборот оборотных средств организации.

Глава 3. Оптимизация механизмов управления организацией на основе проведенного экспресс-анализа финансовой̆ отчетности ООО «Эконсфера»

3.1. Внедрение и оценка мероприятий, направленных на автоматизацию учета и анализа финансовых результатов

 

Во избежание получения недостоверных данных о деятельности предприятия для Общества с ограниченной ответственностью  «Эконсфера» рекомендуем:

Установить и применять в дальнейшем программу правовой защиты «Гарант» либо «Консультант Плюс», которые содержат огромное количество нормативно-правовой документации, которую используют в свой работе  специалисты различных предприятий. Также в данных программах фиксируются все текущие изменения в законодательстве, и у специалистов компаний имеется отличная возможность быть в курсе последних нововведений в законодательстве, что способствует повышению уровня безопасности и правовой защиты бизнеса. Данные программные разработки содержать все основные законодательные нормы, что позволяет быть в потоке актуальных изменений, что в дальнейшем поможет избежать наложения различных штрафных санкций.

Создать благоприятные условия для произведения клиентами оплаты услуг через терминальное оборудование с помощью банковских карт. В процессе произведения оплаты продукции покупателем денежные средства мгновенно поступают на счет владельца продаваемого товара, что является крайне удобной формой расчетов для каждой из сторон. Данная услуга может привлечь большее количество клиентов, что скажется положительно на уровне прибыльности предприятия. Также само предприятие сможет идти в ногу со временем и автоматизировать процесс деятельности, что позволит стать современным и успешно развивающимся предприятием.

Что касается складской деятельности, учета на складах, то в данном случае рекомендуем приобрести и установить программу 1С, конфигурации «Торговля и склад», которая позволяет вести учет движения продукции хранящейся на складах, вести взаимообмен данными между конфигурацией 1С «Бухгалтерия», соответствующего движения продукции и денежных средств на счетах. Возможности программного обеспечения позволяют подключить оборудование, которое считывает сведения о необходимой продукции со штрихкода товара, сохранять данные сведения и предоставлять по необходимости руководителю отдела бухгалтерии на его ПК.

Автоматизация процесса учета предоставляет возможность сократить трату времени на получение данных и дальнейшую обработку, также позволяет упростить процесс контроля движения продукции на складах, а соответственно упрощается весь процес складкой деятельности. Возможности данной программы позволют осуществлять отправление необходимых бланков по электронной почте партнерам, а также отправлять их на печать. Также имеется возможность взаимообмена данными для составления отчетов для бухгалтерии и налоговых органов. Программа обладает возможностями осуществления контроля за движением денег и  учет их расходования. Процесс автоматизации бухгалтерской и складской деятельности предприятия крайне важен и необходим, особенно в плане создания локальной сети для совместной работы с данными, что позволит повысить уровень эффективности и оперативности работы предприятия, позволит оперировать достоверной информацией.

Процесс автоматизации предоставляет возможность непрерывно контролировать сохранность продукции и передвижения.

Немаловажным аспектом возможностей данной программы является разработка необходимых мероприятий направленных на создание благоприятного микроклимата среди членов коллектива, что окажет положительное влияние на повышении уровня производительности труда каждого работника.

 

Совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий. Всем предприятиям особенно торговым необходимо не только повышать привлекательность товаров, например, улучшая их качество и снижая цены, но и путем привлечения внимания потребителя к своему предложению товара. Это необходимо когда падает покупательская способность, и предприятиям нужно выживать в тяжелых условиях. Это возможно с помощью рекламы. Реклама – это очень эффективный инструмент для повышения спроса на товары.

Сдавать отчетность через интернет. Возможность сдавать всю отчетность (как налоговую, так и бухгалтерскую) в соответствующие органы посредством интернета появилась совсем недавно. Несомненный плюс этого метода-это отсутствие каких-либо ограничений, связанных с представлением отчетов в контролирующие инстанции. С помощью программы сдачи отчетности можно сверять платежи, получать письма от проверяющих органов, отправлять заявления. Такой способ экономит время. При передаче невозможно допустить технические ошибки.

3.2. Оптимизация механизмов управления организацией с целью увеличения финансовых результатов ООО «Эконсфера»

 

Предприятие осуществляет процесс получения прибыли с момента продажи продукции, оказываемых услуг и т.д. Полученные деньги компания получает в процессе осуществления своей основной деятельности, из которых складывается выручка компании. Уровень выручки может подлежать снижению за счет расходов, связанных с выработкой и продажей товара либо услуг [3,4]. С целью максимального увеличения уровня прибыли компании руководителю необходимо обратить внимание на три основных момента, влияющих на уровень доходов предприятия, а именно на изменения в ценовой политике компании, на увеличение роста продаж товаров и услуг, а также на регулирование статьи расходов, связанных с производством продукции.

Что касается роста уровня продаж продукции, то в данном случае необходимо активизировать работу специалистов отдела рекламы, которые должны заниматься исследованием спроса на продукцию в соответствующем секторе рынка, в данном случае на данный процесс благоприятное влияние окажет присутствие здоровой конкуренции на рынке. Как гласит известный слоган, что реклама двигатель прогресса, на ней не стоит экономить средства, она требует вложений, так как от того насколько она окажется эффективной зависит не только доход владельца, но и всего бизнеса в целом, а также складывается благоприятное мнение о стабильности компании. Что же касается затрат на осуществление производственного процесса выработки продукции, то это основной фактор, влияющий на ценовую политику, соответственно во избежание увеличения роста цен на продукцию необходимо предпринимать периодически ряд мер по снижению затрат [6]. С этой целью крайне необходимо выработать систему мер для рационального и эффективного использования сырьевых и материальных запасов компании, приобретать современное экономичное оборудование, применять новые технические разработки, использовать новые методы мотивации работников, которые в случае успешного осуществления помогут увеличить уровень производительности труда работников и всего предприятия в целом.

Несомненно, что уровень доходности бизнеса не зависит только от этих факторов. Любые меры, которые осуществляются в процессе деятельности предприятия могут влиять на рост прибыльности, либо затрат.

Иногда, понижение уровня расходов компании возможно лишь при помощи применения мер по снижению объема средств, являющихся основными. Руководство компаний обычно редко прибегают к таким мерам.

Средства, относящиеся к прибыли, не принадлежат полностью компании, некоторая доля полученной прибыли используется для исполнения различных долговых обязательств, уплаты наложенных штрафных санкций, процентов за несвоевременное погашение, выплату неустоек за невыполненные договоренности, либо на непредвиденные затраты, не связанные с производственной деятельностью. Меры по снижению расходов могут осуществляться путем оптимизирования производственной деятельности компании в отношении прибыльности, которые могут влиять на финансовую стабильность компании.

Рассмотрим понятие инвестиционной политики. Компания вправе вкладывать свои капиталы в различные отрасли, в обустройство рабочих помещений, на покупку различных механизмов, станков, инструментов, покупку активов сторонних компаний, в случае, когда нет своих финансовых возможностей, иными словами, когда имеется нехватка доходов, а также наличие долговых обязательств по кредитам. Все данные факторы могут оказаться причинами негативных последствий и ухудшить материальное положение компании.

Для оценки инвестиционной стратегии развития компании применяются результаты деятельности в области увеличения уровня капиталовложений, оборота средств на основании отчетности о перемещении материальных средств.

 

Заключение

Деятельность хозяйствующего субъекта отражена в учетных документах, что дает возможность системно осуществлять процесс контроля за рациональностью использования денежных средств компании.

Крайне важно обратить внимание на то, чтобы каждый показатель, фигурирующий в отчетах, был предоставлен в форме, которая  соответствует периоду времени, предшествующий отчетному.

В случае, когда сведения, полученные в рамках периода, который предшествует дате составления отчета, идут вразрез с данными отраженными в отчетности, то в данном случае бухгалтерские отчеты подлежат корректировке в соответствии с законодательными правилами, нормами и требованиями в отношении бухучета установленные в РФ.

 

Список литературы

 

1. Абрютина, М. С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина. — М.: Дело и сервис, 2020. — 192 c.
2. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. — М.: Дело и сервис; Издание 3-е, перераб. и доп., 2015. — 272 c.
3. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / В.Г. Артеменко. — М.: Омега-Л; Издание 2-е, 2016. — 270 c.
4. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, А.В. Тараскина. — М.: Проспект, 2020. — 344 c.
5. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 224 c.
6. Бернстайн Анализ финансовой отчетности / Бернстайн. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 624 c.
7. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. — М.: СПб: Питер, 2016. — 432 c.
8. Васильева, Л. С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — М.: КноРус, 2020. — 880 c.
9. Виноградская, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградская. — М.: МИСиС, 2018. — 118 c.
10. Гаевый, М.Д. Финансовый анализ / М.Д. Гаевый, Л.М. Гаевая. — М.: КноРус, 2020. — 272 c.
11. Горелик, О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. — М.: КноРус, 2018. — 270 c.
12. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. — М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2020. — 462 c.
13. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 486 c.
14. Енюков, И.С. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / И.С. Енюков. — М.: Финансы и статистика, 2018. — 224 c.
15. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. — М.: Омега-Л, 2018. — 349 c.
16. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская. — М.: Омега-Л, 2016. — 325 c.
17. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 285 c.
18. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. — 332 c.
19. Журко, В.Ф. Экономический и финансовый анализ в деятельности органов внутренних дел: Учебное пособие / В.Ф. Журко, Н.М. Бобошко. — М.: ЮНИТИ, 2020. — 239 c.
20. Журко, В.Ф. Экономический и финансовый анализ в деятельности органов внутренних дел: Учебное пособие / В.Ф. Журко, Н.М. Бобошко. — М.: ЮНИТИ, 2016.- 239 c.
21. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. — Люберцы: Юрайт, 2016. — 470 c.
22. Ковалев, В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы / В.В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 720 c.
23. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. — М.: Дашков и К, 2016. — 214 c.
24. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. — М.: Дашков и К, 2020. — 214 c.