Курсовая работа на тему «Финансовые ресурсы предприятия»

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого предприятия
1.1 Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия
1.2 Функции и значение финансовых ресурсов
1.3 Управление финансовыми ресурсами предприятия
Глава 2. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов коммерческой организации на примере ООО «Динамика Калининград ММР»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами ООО «Динамика Калининград ММР»
2.3 Рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что от грамотного или, наоборот, неумелого управления финансовыми ресурсами организации зависит ее финансовое положение и платежеспособность.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы гарантировать жизнеспособность предприятия в современных реалиях, управленческому составу крайне необходимо, уметь критически оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Роль финансовой устойчивости субъекта хозяйствования резко возрастает, что значительно увеличивает ценность рационального управления финансовыми ресурсами предприятия.

Грамотное управление финансовыми ресурсами – важнейший навык, обеспечивающий не только эффективное производство, но и высокий уровень конкурентоспособности предприятия. И чтобы внушительные финансовые средства, затраченные на создание и приобретение основных производственных фондов, не были использованы нерационально, организация обязана обеспечить эффективное функционирование своих ресурсов.

Эффективное управление финансовыми ресурсами включает финансовое планирование и прогнозирование, поэтому можно сказать, что от удачно подобранного процесса бюджетирования и бизнес-планирования, разработки инвестиционных проектов и организации управленческого учета организации зависят ее экономические перспективы [16, с. 205].

Цель курсовой работы – изучить особенности формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих предприятий и разработать направления совершенствования их управлением.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия;

— исследовать функции и значение финансовых ресурсов;

— рассмотреть теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами предприятия;

— дать организационно-экономическую характеристику ООО «Динамика Калининград ММР»;

— провести анализ эффективности управления финансовыми ресурсами ООО «Динамика Калининград ММР»;

— дать рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия.

Предмет исследования – финансовые ресурсы коммерческого предприятия.

Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью «Динамика Калининград ММР».

Вышеизложенные задачи обусловили структуру курсовой работы, которая включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы и приложения.

В процессе работы применялись такие общенаучные методы и приемы, как анализ и синтез, индукция и дедукция, расчетно-конструктивный, аналитический, сравнительный, детализации, группировки, сопоставления и другие. В совокупности вышеуказанные методы позволили обеспечить достоверность проводимого анализа и обоснованность выводов.

Исследование выполнено на основе работ таких специалистов, как: Л.Е. Басовский, Л.М. Бурмистрова, А.А. Володин, А.Н. Жилкина, А.Г. Ивасенко, В.В. Ковалев, Н.С. Пласкова, В.А. Слепов и других, а также данных бухгалтерской отчетности ООО «Динамика Калининград ММР», материалов периодической печати и сети Интернет.

Глава 1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого предприятия

 

1.1 Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия

 

Финансовые ресурсы — материальные средства, которые имеются в распоряжении конкретного предприятия. Их главная функция — обеспечение продуктивной работы компании [4, с. 62].

Формирование материальных ресурсов происходит за счет средств самого предприятия, а также за счет привлеченного бюджета. Иными словами можно сказать, что финансовые ресурсы предприятия — это собственный капитал, прибыль от сделок, кредиты и ценные бумаги (рис. 1).

 

Рисунок 1 — Финансовые ресурсы коммерческого предприятия [9, с. 128]

 

Экономисты  по-разному подходят к понятию финансовых ресурсов. Например, Б.А. Райзберг считает их «совокупностью всех типов материальных средств и активов, имеющихся в распоряжении предприятия». При этом автор называет финансовые ресурсы конечным итогом деятельности компании после поступления, затрат и распределения финансов.

В.Г. Золотогоров называет финансовые ресурсы компаний «материальными доходами и поступлениями, которые имеются в ее распоряжении и которые идут на обеспечение стабильной работы, расширение предприятия, поддержку сотрудников» [8, с. 147].

По мнению Л.Н. Павловой, финансовые ресурсы — это «материальные средства предприятия, которые остаются в его распоряжении после выполнения всех производственных затрат и обязательств».

Н. В. Колчина утверждает, что «финансовые ресурсы — это совокупность собственного и поступающего бюджета, который необходим для стабильной работы производства, расширения, поддержки работы сотрудников» [17, с. 51].

Если сравнить все определения авторов, можно отметить, что все они делят финансовые ресурсы на два типа: внутренние и внешние. То есть те, которые были в распоряжении компаний и поступили в казну в ходе их деятельности, и те, которые были взяты в кредит.

Финансовые ресурсы состоят из нескольких главных и взаимосвязанных процессов и явлений:

1. Финансовые методы — способы влияния материальных отношений на деятельность фирмы.
2. Материальные рычаги — приемы воздействия финансовых методов на работу предприятия.
3. Правовое обеспечение — законодательные акты, приказы, иная нормативная документация.
4. Информационное обеспечение — экономическая и нормативная информация, которая необходима для стабильного функционирования материального механизма компаний [4, с. 85].

В эту категорию можно отнести сведения о платежеспособности инвесторов, конкурентов, бизнес-партнеров, данные состоянии на биржевых и внебиржевых рынках, информацию о рабочей деятельности хозяйствующих субъектов.

Финансовое состояние фирм формируется за счет совокупности показателей, которые отражают процесс использования ее денежных средств. Если брать в расчет рыночную экономику, то финансовое состояние компании показывает итоговые результаты ее деятельности [15, с. 236].

Все материальные ресурсы предприятия по типу происхождения можно разделить на собственные и внешние (заемные).

Собственный бюджет — это финансовые средства компании, которые сформировались за счет внутренних и внешних источников:

— амортизация;

— часть оборотных средств денежные средства и средства в расчетах;

— прибыльная денежная часть, которую получила компания после оплаты всех денежных обязательств. В эту категорию относят все виды дохода, в том числе и прибыль от продажи ценных бумаг, сдачи помещений в аренду, сделок с недвижимостью [10, с. 102].

Внешние источники денежных ресурсов предприятия:

— денежные взносы в уставной капитал;

— дополнительная реализация акций;

— безвозмездная финансовая помощь предприятиям.

Источники заемных ресурсов предприятия:

— кредиты, которые были взяты в банках;

— займы, оформленные у иных предприятий;

— средства, полученные в результате выпуска и продажи облигаций;

— денежные средства, полученные от внебюджетных фондов [2, с. 161].

Вид используемых финансовых ресурсов зависит от таких факторов, как масштаб предприятия, особенности деятельности, организационно-правовая форма, отраслевые подразделения.

1.2 Функции и значение финансовых ресурсов

 

Понятие финансов компании более шире раскрывается в их функциях. Специалисты этой сферы выделяют три основные функции:

— функция распределения или стимулирования;

— функция контроля;

— воспроизводственная функция [12, с. 149].

Рассмотрим каждую из этих функций более конкретно:

1. Функция распределения подразумевает, что финансы предприятия участвуют в процессе перераспределения полученных доходов. Все денежные потоки предприятия, которые используются для погашения задолженности по кредитным обязательствам, по оплате труда, бюджету и т.д., формируются на основе распределительной функции финансов. Повышение уровня развития предприятия достигается при рациональном распределении финансовых ресурсов.
2. Функция контроля основывается на регулировании финансовой деятельности фирмы. С помощью контрольной функции определяется уровень рентабельности и результативность деятельности предприятия.

Наряду с функцией контроля стоит такое понятие как «контроль рублем». Он имеет способность к воздействию на эффективность предпринимательской деятельности, в частности на: качество и количество трудовых ресурсов, эффективность использования оборотных и необоротных фондов и др.

С помощью «контроля рубля» регулируются отношения с контрагентами и соблюдение всех обязательств по договорам. Основными инструментами контроля являются показатели финансовой отчетности и экономических рычагов  (налогообложение, выдача субсидий и др.) [9, с. 267].

Воспроизводственная функция основывается на движении денежных потоков по предприятию, которые связаны с возобновлением использованных ресурсов. В основном эта функция связана с обеспечением постоянного движения денежных потоков в ходе предпринимательской деятельности [17, с. 86].

Функции, которые исполняют финансовые ресурсы предприятия тесно взаимосвязаны между собой. Поскольку воспроизводство денежных потоков является невозможным без их оптимального распределения, а оно в свою очередь не может достигаться без контроля за их организацией [18, с. 57].

Рассмотрев все функции финансов, выделяемые отечественными экономистами, можно утверждать, что все-таки главное внимание уделяется роли финансов в общественном воспроизводстве. Безусловно, финансы играют неоценимую роль в этом процессе, с их помощью может развиваться инвестирование, образовываться различные фонды, стимулироваться эффективное использование факторов производства, регулироваться стоимостные пропорции, обеспечиваться условия для проведения режима экономии и т.д. Однако отождествлять результаты, достигаемые благодаря функционированию финансов, с их функциями не совсем корректно.

Для наиболее эффективного выполнения своих функций в основе организации финансов на предприятии лежат следующие принципы:

— заинтересованность руководства в результатах работы компании;

— ответственность за полученные результаты;

— самофинансирование – компания должна существовать на собственные средства, максимально снизив количество займов и кредитов;

— наличие и регулярное пополнение финансовых резервов;

— деление всех средств и ценных бумаг на собственные и заемные.

Существует классический цикл движения ресурсов, который не имеет начальной и конечной точки. Он включает образование фондов для использования внутри компании – поддержание уставного фонда, развития производства, поощрения. [6, с. 54]

Целесообразно выделить определенные группы финансовых отношений:

— отношения с контрагентами, которые связанны с формированием и перераспределением доходов;

— нефондовые отношения, связанные с уплатой и получением штрафов, паевые взносы, инвестиционная деятельность и т.д.;

— отношения с потребителями товаров и услуг по соответственным договорам;

— отношения, связанные со страхованием;

— в сфере банковского обслуживания;

— отношения по формированию бюджетных и внебюджетных фондов и др. [5, с. 169].

Таким образом финансовые ресурсы имеют огромное значение. Они всегда в зоне интересов, как государства, так и хозяйствующих субъектов. Развитие отраслей экономики и общества в целом напрямую зависит от привлечения финансовых ресурсов и их эффективного использования субъектами хозяйствования.

В качестве основных направлений использования финансовых ресурсов предприятия можно выделить:

— платежи в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;

— уплата процентов за пользование кредитом; погашение ссуд;

— страховые платежи;

— финансирование капитальных вложений;

— увеличение оборотных средств;

— финансирование НИОКР;

— выполнение обязательств перед собственниками предприятия;

— материальное поощрение работников предприятия;

— финансирование социальных нужд работников;

— благотворительные цели; — спонсорство [3, с. 127].

Однако существуют и многие другие направления их использования. Финансовые ресурсы — это, по сути, кровеносная система предприятия, без которой его жизнь просто невозможна.

1.3 Управление финансовыми ресурсами предприятия

 

Формирование и использование финансовых ресурсов невозможны без системы управления финансами предприятий. Руководство предприятий для достижения поставленных в бизнес-плане предприятия задач развития на текущую, среднесрочную и долгосрочную перспективу воздействует посредством особых приемов и методов на внутренние и внешние финансовые отношения предприятия и соответствующие им виды финансовых ресурсов [1, с. 96].

Главное назначение финансовых ресурсов — обеспечение платежеспособности предприятия и его финансовой устойчивости. При этом, текущая платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния. Внутренним проявлением выступает финансовая устойчивость, способная обеспечить стабильность предприятия на длительный срок и перспективу сбалансированности разнообразных денежных потоков.

Для того, чтобы обеспечить устойчивость финансового состояния хозяйствующего субъекта необходима грамотная слаженная работа всех подразделений и рациональная система управления финансовыми ресурсами.

Управление финансовыми ресурсами предприятия представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с обеспечением эффективности процессов формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

Целью управления финансовыми ресурсами предприятия является обеспечение эффективного финансирования его развития, как в текущий период, так и на перспективу по всем направлениям деятельности, включая соблюдение финансового законодательства, максимизацию благосостояния собственников предприятия, своевременность и полноту расчетов со всеми звеньями финансовой системы [14, с. 231].

В соответствии с данной целью в качестве основных задач управления финансовыми ресурсами предприятия можно выделить следующие:

— обеспечение бесперебойного процесса формирования финансовых ресурсов для решения поставленных задач развития предприятия тактического и стратегического характера;

— оптимизация структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия для минимизации стоимости заемного капитала;

— оптимальное распределение финансовых ресурсов по основным направлениям деятельности предприятия;

— минимизация уровня риска в процессе управления финансовыми ресурсами предприятия;

— разработка механизма быстрого изменения структуры финансовых ресурсов предприятия и направлений их использования в соответствии с изменяющими условиями;

— создание эффективной системы контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов предприятия;

— изучение зарубежного опыта управления финансовыми ресурсами предприятия [19, с. 252];

— внедрение новых методов управления финансовыми ресурсами;

— формирование оптимальных условий для привлечения иностранного капитала;

— повышение уровня подготовки управленческих кадров;

— анализ финансовых и экономических показателей предприятия и оценка по итогам эффективности деятельности его управленческого персонала [3, с. 191].

Под финансовым менеджментом в этом случае понимается вся деятельность, которая направлена на достижение тактических и стратегических целей, которые поставила перед собой компания. Составные части финансового менеджмента компания определяет самостоятельно. Но чаще всего управление ресурсами состоит из вышеуказанных блоков.

Для реализации всех этих задач в компанию приглашается финансовый менеджер. Он может взять на себя дополнительные функции. Например, составлять бюджет предприятия, прогнозировать продажи и заниматься ценовой политикой. Обычно для этого он также привлекается к анализу финансовых рисков.

Финансовый менеджер также может выполнять роль консультанта. В этом случае в его задачу будет входить оценка текущей финансовой модели и стратегии, анализ инвестиций, работы с ценными бумагами.

Исходя из функций и структуры формирования финансовых средств, компания может определить направления, по которым она будет использовать ресурсы:

— инвестировать деньги в расширение производства;

— покупать и вкладываться в ценные бумаги;

— копить денежные резервы и фонды;

— выплачивать часть средств во внебюджетные фонды, отдавать банкам в качестве кредитных или займовых взносов [4, с. 175].

Таким образом, понятие финансовых ресурсов является очень важной категорией в осуществлении деятельности любого предприятия. Финансовые ресурсы постоянно находятся в движении, их отличительными чертами от других ресурсов является: денежная форма существования, принадлежность к конкретному субъекту, эффективное использование для получения прибыли и экономического роста организации.

Заботясь о финансовой устойчивости и стабильности, организации особенно важно эффективно управлять своими финансовыми ресурсами, верно распределяя их по видам деятельности и во времени [13, с. 69].

Эффективное управление финансами позволяет предприятию оставаться устойчивым, платежеспособным, а значит стабильно функционирующим и конкурентоспособным на рынках. А все это, в свою очередь, дает возможность хозяйствующему субъекту наметить свое экономическое развитие на долгосрочную перспективу.

 

Глава 2. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов коммерческой организации на примере ООО «Динамика Калининград ММР»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

Дилерский центр Mazda в Калининграде ООО «Динамика Калининград ММР» состоит в Группе Компаний «Динамика».

ООО «Динамика Калининград ММР» зарегистрировано 26 марта 2013г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Калининградской области.

Юридический адрес: Калининградская область, г. Калининград, ул. Дзержинского, д. 130, помещение V, офис 21.

Основным видом деятельности является «Торговля автотранспортными средствами», зарегистрировано 13 дополнительных видов деятельности.

Дилерский центр «Динамика» предоставляет следующие услуги:

— продажа новых автомобилей;

— техническое обслуживание и ремонт автомобилей;

— кузовной ремонт;

— продажа оригинальных запасных частей и аксессуаров;

— установка дополнительного оборудования;

— тест-драйв;

— кредитование, лизинг;

— страхование;

— продажа автомобилей с пробегом.

Так, дилерский центр Mazda постоянно разрабатывает специальные программы кредитования, чтобы каждый покупатель сумел найти подходящий вариант для любых условий — с большим или маленьким первоначальным взносом, со сроком кредитования от 12 до 48 месяцев.

В рамках программ MAZDA NEXT и MAZDA NEXT Light дилерский центр предлагает автомобили, прошедшие тщательную проверку, что гарантирует прозрачность истории предыдущего владения и эксплуатации.

В таблице 1 представлены основные результаты деятельности компании в 2018-2020гг.

Таблица 1

Анализ состава и динамики финансовых результатов ООО «Динамика Калининград ММР», тыс. руб.

 

На рисунке 2 наглядно отражена динамика основных показателей ООО «Динамика Калининград ММР» в 2018-2020гг.

Рисунок 2 — Динамика основных показателей ООО «Динамика Калининград ММР» в 2018-2020гг.

 

На основании таблицы 1 и рисунка 2 можно сделать вывод, что финансовые результаты ООО «Динамика Калининград ММР» в 2020г. существенно ухудшили свое значение относительно 2018-2019гг.

2.2 Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами ООО «Динамика Калининград ММР»

 

Проведем горизонтальный  анализ бухгалтерского баланса ООО «Динамика Калининград ММР» в 2018-2020гг. (таблица 2).

Таблица 2

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Динамика Калининград ММР»

Продолжение таблицы 2

 

На основании таблицы 2 можно сделать вывод, что к концу 2020г.  у ООО «Динамика Калининград ММР» наблюдается увеличение валюты баланса на 127884 тыс. руб. или на  5,93% по сравнению с 2018г. Это связано с ростом как внеоборотных, так и оборотных активов на конец отчетного периода.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:

— дебиторская задолженность – +187332 тыс. руб. (+354,12%);

— долгосрочные финансовые вложения – +115000 тыс. руб. (+227,79%);

— финансовые вложения в оборотных активах – +91371 тыс. руб. (+150,69%).

На рисунке 3 наглядно изображена динамика актива баланса ООО «Динамика Калининград ММР» в 2018-2020гг.

Рисунок 3 — Динамика актива баланса ООО «Динамика Калининград ММР», тыс. руб.

 

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

— краткосрочные заемные средства – +153177 тыс. руб. (+15,34%);

— нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – +118423 тыс. руб. (+27,48%);

— кредиторская задолженность – +53176 тыс. руб. (+14,79%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса ООО «Динамика Калининград ММР» можно выделить «Запасы» в активе и «Долгосрочные заемные средства» в пассиве (-186754 тыс. руб. и -200000 тыс. руб. соответственно).

На последний день анализируемого периода собственный капитал организации составил 549569 тыс. руб. Собственный капитал организации за весь анализируемый период вырос на 118423 тыс. руб.

При этом, учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 27,5%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор положительный.

Далее проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Динамика Калининград ММР» за 2018-2020гг., который показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин (таблица 3).

Таблица 3

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Динамика Калининград ММР»

Продолжение таблицы 3

 

Анализируя структуру активов ООО «Динамика Калининград ММР», следует отметить, что наибольший удельный вес в 2018-2020гг. составляют оборотные активы (95,97%, 92,94% и 91,39% соответственно).

На рисунке 4 представлена структура активов ООО «Динамика Калининград ММР» на 31.12.2020г.

 

Рисунок 4 — Структура активов ООО «Динамика Калининград ММР» на 31.12.2020г.

 

В составе внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода финансовые вложения занимают ведущую долю (2,34%, 5,48% и 7,25% от валюты баланса). В оборотных активах основную часть составляют запасы (86,98% в 2018г., 79,08% в 2019г. и 73,93% в 2020г. от валюты баланса).

Наибольший удельный вес в структуре пассивов на конец отчетного периода составляют краткосрочные обязательства (69%). Данное обстоятельство может говорить о низкой финансовой устойчивости.

Однако благоприятным является тот факт, что доля долгосрочных обязательств снизилась в 2020г. на 9,67% по сравнению с 2018г.

Таким образом, можно сделать вывод о неудовлетворительной структуре источников формирования финансовых ресурсов ООО «Динамика Калининград ММР», поскольку большая их часть состоит из заемных ресурсов.

В таблице 4 проведем анализ динамики показателей рентабельности ООО «Динамика Калининград ММР» в 2018-2020гг.

Таблица 4

Анализ динамики показателей рентабельности ООО «Динамика Калининград ММР», %

 

1. Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько денежных средств от проданной продукции является прибылью предприятия [1, с. 143]:

                              Rпродаж = Чистая прибыль / Выручка.                          (1)      

Рентабельность продаж ООО «Динамика Калининград ММР» снизилась в 2020г. по сравнению с 2018г. на 4,07% и составила всего 1,53%. Коэффициент в пределах от 1% до 5% говорит о том, что предприятие низкорентабельно, а уровень управления сферой сбыта низкий.

Рентабельность производства показывает эффективность производства:

              Rпроизв = Валовая прибыль / Себестоимость продукции.         (2)      

Рентабельность производства ООО «Динамика Калининград ММР» в 2020г. выросла по сравнению с 2018г. на 0,77%, что может являться следствием повышения эффективности управления производственной сферой предприятия.

Рентабельность собственного капитала показывает долю чистой прибыли в собственном капитале предприятия [6, с. 144]:

                        Rск = Чистая прибыль / Собственный капитал.                   (3)

В течение анализируемого периода рентабельность собственного капитала ООО «Динамика Калининград ММР»  снизилась практически в 5 раз и составила всего 7,5%, что означает снижение эффективности использования собственных средств. Значение рентабельности собственного капитала можно охарактеризовать как неудовлетворительное, так как нормальное значение для данной отрасли 14% и более.

Рентабельность активов показывает финансовую отдачу от использования активов предприятия [12, с. 208]:

                                    Rа = Чистая прибыль / Активы.                                (4)

Рентабельность активов в отчетном году также претерпела значительный упадок на 5,24% составила 1,8%. Данная тенденция означает упадок доходности, полученной как с помощью собственного, так и заемного капитала. В течение 2019-2020гг. значение показателя является неудовлетворительным, так как для торгового предприятия нормативным значением является 5%.

Далее проанализируем коэффициенты деловой активности в таблице 5.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов:

Ка = Выручка от продаж / Средняя стоимость активов.              (5)

Из таблицы 5 видно, что коэффициент общей оборачиваемости капитала ООО «Динамика Калининград ММР» в 2020г. снизился на 0,06 по сравнению с 2018г. и составил 1,18.

Таблица 5

Показатели деловой активности

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов [17, с. 348]:

Коск = Объем реализации продукции / Среднегодовая стоимость

собственного капитала.                                  (6)

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2020г. также показал снижение на 2,54, и составил 5,09 против 7,63 в 2018г., что означает неэффективное использование собственных средств.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала показывает скорость оборота заемного капитала [9, с. 327]:

Козк = Выручка от продаж / Средний заемный капитал.            (7)

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала ООО «Динамика Калининград ММР» в 2020г. составил 1,53, что на 0,05 больше, чем в 2018г.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает число оборотов, которые совершают оборотные средства:

Коок = Выручка от продаж / Средняя величина оборотных средств.    (8)

Снижение оборачиваемости оборотных средств ООО «Динамика Калининград ММР» на 0,03 является негативным фактором.

Коэффициент оборачиваемости запасов характеризует активность управления товарно-материальными запасами предприятия:

Коз = Выручка от продаж / Среднегодовой размер запасов.           (9)

Так как коэффициент оборачиваемости запасов и затрат ООО «Динамика Калининград ММР» в 2020г. вырос на 0,08, то это означает повышение эффективности продаж компании.

Срок хранения запасов:

Срок хранения запасов = 360 / Коз                            (10)

Уменьшение срока запасов на 13 дней в 2020г. говорит о повышении скорости превращения запасов и затрат из материальной в денежную форму.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства [7, с. 241]:

Кодз = Выручка от продаж / Средняя величина дебиторской

задолженности.                                                 (11)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Динамика Калининград ММР» снизился на 30,73 в 2020г. от уровня 2018г. Данная тенденция говорит о том, что уровень эффективности управления дебиторской задолженностью снижается, что приводит к падению платежеспособности предприятия.

Период погашения дебиторской задолженности показывает средний срок погашения средств в расчетах [4, с. 296]:

Период погашения дебиторской задолженности = 360 / Кобдз.    (12)

Так как показатель продолжительности периода погашения дебиторской задолженности имеет тенденцию к росту, значит, у компании существуют проблемы с ее сбором.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов:

Кокз = Выручка от продаж /

Средняя величина кредиторской задолженности.                  (13)

В отчетном году коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Динамика Калининград ММР» снизился на 0,75 и составил 6,5. Данная тенденция может означать снижение финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности.

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает средний срок возврата долгов предприятием по текущим обязательствам:

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности = 360 / Кобкз     (14)

Рост данного показателя в 2020г. на 5 дней означает повышение риска  непогашения кредиторской задолженности.

В таблице 6 дадим оценку соблюдения ООО «Динамика Калининград ММР» «золотого правила экономики»:

Т_пр — темп роста балансовой прибыли;

Т_реал — темп выручки от реализации товаров;

Т_акт — темп роста активов [8, с. 272].

Таблица 6

Расчет основных показателей деятельности организации, тыс. руб.

 

На основе данных  таблицы 6 получен результат:

58,82 < 96,75 < 99,78 < 100%.

Таким образом, для ООО «Динамика Калининград ММР» вышеуказанные показатели полностью не соответствуют  «золотому правилу экономики», следовательно, работа предприятия является неэффективной и несбалансированной.

2.3 Рекомендации по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия

 

Анализ управления финансовыми ресурсами ООО «Динамика Калининград ММР» показал, что деятельность предприятия является низкоэффективной, а источники формирования финансовых ресурсов в основном состоят из заемных средств.

Для предотвращения кризисной ситуации в компании необходимо использовать следующие инструменты:

— уменьшение издержек;

— положительное воздействие на продажи;

— оптимизация денежных средств;

— повышение качества работы с дебиторами;

— изменение структуры кредиторской задолженности [15, с. 307].

Для обеспечения финансовой устойчивости ООО «Динамика Калининград ММР» в современных условиях необходимо выполнение нескольких основных задач:

1) организовать технологический управленческий процесс по всей цепочке финансовой деятельности;

2) активизировать экономические методы воздействия повышения эффективности;

3) своевременно диагностировать финансовую устойчивость;

4) проводить анализ безубыточности и конкурентоспособности;

5) минимизировать негативные последствия воздействия внешних факторов на финансовое состояние организации.

Также в п. 2.2 данной работы на основании проведенного анализа был сделан вывод о недостаточном уровне рентабельности продаж и вследствие этого совокупного капитала ООО «Динамика Калининград ММР».

На размер рентабельности продаж оказывают влияние различные факторы, и самое главное в это связи – выявить причины снижения данного показателя. К примеру, это может быть падение темпа реализации товаров или увеличение административных затрат фирмы. В любом случае, необходимо выявить наиболее существенные статьи затрат компании, а затем подумать над тем, как комплексно попробовать сократить их [5, с. 326].

Для ООО «Динамика Калининград ММР» можно предложить следующие мероприятия для повышения эффективности функционирования:

Увеличение цен.

Данный способ повышения рентабельности продаж фирмы является, по сути, самым простым. Однако повышать цены на предприятии торговли, также как и в любой другой организации, осуществляющей реализацию товаров или продажу услуг, нужно максимально постепенно и аккуратно.

В кризисный для страны период каждый потребитель по-настоящему чутко реагирует на любые изменения цен на необходимые ему товары, а, значит, есть большой риск того, что при малейшем повышении цен на товары фирмы, он попросту отдаст предпочтение другой компании, с более приемлемыми ценами [10, с. 44].

Но, в то же время, поскольку ООО «Динамика Калининград ММР» реализует товары, на которые всегда найдутся покупатели, то данный способ повышения рентабельности продаж можно считать эффективным.

Уменьшение затрат и издержек.

Как известно, издержки – это все затраты, связанные с реализацией товаров. Сюда относятся затраты на хранение, фасовку и упаковку товаров, их транспортировка от места оптовой закупки до точки продажи, а также оплата труда работников фирмы, расходы на маркетинг, рекламу и т.д. – то есть, все затраты, которые несет фирма для того, чтобы продать товар.

К примеру, можно уменьшить количество сотрудников фирмы, оптимизировав их деятельность или перераспределив ее между другими работниками. После этого снизятся затраты на оплату труда. Именно уменьшение затрат и издержек является наиболее эффективным способом повышения рентабельности продаж, риски при котором минимальны.

Приобретение сопутствующих товаров по более низким ценам.

Так как в настоящее время компании, с которыми ООО «Динамика Калининград ММР» взаимодействует на протяжении долгого времени, начинают поднимать цены на товары, хорошим путем решения данной проблемы станет поиск других поставщиков, которые предложат более низкие оптовые цены на сопутствующие товары для их дальнейшей реализации.

Увеличение доли наиболее продаваемых товаров.

Для этого необходимо проанализировать продажи товаров и выявить из всего ассортимента наиболее «ходовые» позиции, товары, которые востребованы на рынке. Именно ими имеет смысл заменить «неходовые» позиции или увеличить долю рентабельных товаров в общем ассортименте продукции [16, с. 209].

Увеличивая удельный вес ходовых товаров среди прочего ассортимента, можно добиться значительного увеличения выручки.

Продвижение, реклама, маркетинг.

Различных вариантов для рекламы товаров, на бесплатной основе или за небольшую стоимость сегодня существует достаточно. Это может быть также введение бонусной программы, скидки клиентам – все это позволит увеличивать общий чек покупок и привлекать все новых покупателей.

Таким образом, существуют различные способы повышения рентабельности продаж и роста прибыли ООО «Динамика Калининград ММР», которые можно применять как вместе, так и по отдельности.

Эти задачи следует реализовать при осуществлении непрерывного мониторинга финансового состояния предприятия и факторов внешней финансовой среды, которые в наибольшей степени влияют на финансовое состояние ООО «Динамика Калининград ММР». В свою очередь, вышепредложенные мероприятия благоприятно скажутся на состоянии финансовых ресурсов предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного исследования можно сделать вывод, что одной из основных задач финансовых служб предприятий является обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности, обоснованное формирование источников развития и прироста активов.

Финансовые ресурсы обрели важнейшую, ведущую роль в хозяйственном и финансовом механизме управления социально-экономическим развитием, формируя базу финансовой устойчивости и обеспечения эффективной деятельности предприятий.

Размер финансовых ресурсов определяет непосредственные возможности предприятия в осуществлении необходимых капитальных вложений, увеличение оборотных средств, выполнение всех финансовых обязательств, обеспечение потребностей социального характера и т. д.

Финансовые ресурсы используются организацией в процессе производственной и инвестиционной деятельности, находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счету в коммерческом банке и в кассе организации.

Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление финансов организации во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами. Размер и структура финансовых ресурсов зависят от объема производства и его эффективности.

Во второй главе курсовой работы был проведен анализ эффективности управления финансовыми ресурсами ООО «Динамика Калининград ММР».

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что с  хорошей стороны управление финансами предприятия характеризует только положительная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

При этом наблюдается высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 24,06%), недостаточная рентабельность активов и собственного капитала, а также значительное падение прибыльности продаж (-4,07%).

Таким образом, результаты проведенного анализа говорят о неэффективной системе управления финансовыми ресурсами ООО «Динамика Калининград ММР», что может быть вызвано и неблагоприятной экономической ситуацией в целом.

Для улучшения финансового состояния компании и повышения финансовых результатов на основании проведенного анализа были предложены следующие мероприятия:

— увеличение отпускных цен;

— сокращение затрат и издержек;

— поиск новых поставщиков, предлагающих более низкие цены на сопутствующие товары;

— увеличение доли наиболее продаваемых товаров;

— разработка маркетингового комплекса по продвижению торговой сети.

Предполагается, что выполнение разработанного плана финансового оздоровления может способствовать росту основных показателей деятельности предприятия, возрастет рентабельность деятельности и укрепится положение организации на рынке. Соответственно, эффективность управления финансовыми ресурсами ООО «Динамика Калининград ММР» также существенно увеличится.

 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. — М.: Инфра-М, 2018. — 272 c.
2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. — М.: Инфра-М, 2017. — 416 c.
3. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова. — М.: Инфра-М, 2019. — 328 c.
4. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. — М.: Инфра-М, 2018. — 384 c.
5. Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий) / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. — М.: КноРус, 2016. — 384 c.
6. Игонина Л.Л. Финансовый анализ: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев. – М.: Русайнс, 2019. — 160 c.
7. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: учеб. пособие / Н.В. Киреева. – М.: Инфра-М, 2018. — 368 c.
8. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / В.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2016. — 352 c.
9. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие / Т.Ю. Мазурина. – М.: Риор, 2018. — 496 c.
10. Молдован А.А. Совершенствование источников финансовых ресурсов предприятия / А.А. Молдован // Успехи современной науки. – 2016. — Т.2. — № 9. — С.43-44.
11. Остапенко Л.М. Эволюция понятия «финансовые ресурсы» и современные подходы к определению / Л.М. Остапенко // Вестник современной науки. — 2016. — № 1. — С.101-104.
12. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: Учебник. — М.: Вузовский учебник, 2017. — 318 c.
13. Подъяблонская Л.М. Отдельные подходы к определению понятия и сущности финансовых ресурсов / Л.М. Подъяблонская // Проблемы науки. — 2016. — № 6 (7). — С. 67-69.
14. Слепов В.А. Финансы организации (предприятий): Учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина. — М.: Магистр, 2018. — 424 c.
15. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина. — М.: Дашков и К, 2016. — 544 c.
16. Федорова А.Ф. Финансовые ресурсы / А.Ф. Федорова, О.Р. Кузнецова // Научный альманах. — 2017. — №1-1(27). — С. 205-209.
17. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Под ред. Колчиной Н.В.. — М.: Юнити, 2018. — 416 c.
18. Ярмольчик А.В. Выбор источников финансирования / А.В. Ярмольчик // Economics. — 2018. — №1 — С.56-58.
19. Келейникова С.В., Орлова Д.В. Управление финансовыми ресурсами предприятия // Молодой ученый. — 2020. — № 14 (304). — С. 252-253. [Электронная база]. URL: https://moluch.ru/archive/304/68616/ (дата обращения: 03.02.2021)
20. Литвиненко В.С. Роль финансового менеджмента в повышении конкурентоспособности предприятия // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 3. – С. 148-152. [Электронная база]. URL: http://e-koncept.ru/2017/770258.htm. (дата обращения: 01.02.2021)