Заявка на расчет
Меню Услуги

Курсовая работа на тему «Пути улучшения финансового состояния организации»

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Значение оценки финансового состояния организации как
инструмента для принятия управленческих решений
1.2 Система показателей, характеризующих финансовое состояние организации
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ООО
«КОНДОР»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Кондор»
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Кондор» за 2017 — 2019 г.г.
3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОНДОР»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое положение представляет конкурентоспособность предприятия, ее возможность для осуществления делового сотрудничества, оценивает степень, в которой экономические интересы предприятия обеспечиваются в финансовом и производственном плане. Возможность действительно оценить финансовое положение компании столь же важна на данный момент, как и для успешного ведения бизнеса, и достижение заявленной цели очень важно.
Благоприятные финансовые условия являются важной предпосылкой для непрерывной и эффективной работы компании. Чтобы быть успешным, необходимо обеспечивать стабильную платежеспособность, высокую ликвидность, экономическую независимость, рентабельность и значительную эффективность бизнеса.
Актуальность этого вопроса привела к разработке методов анализа финансового положения компаний. Эти методы сосредоточены на быстрой оценке финансового положения компании, подготовке данных для управленческих решений и разработке стратегии финансового управления.
Целью курсовой работы является предложение мероприятий, которые направлены на то, чтобы укрепить финансовое состояние предприятия, на основе его комплексного финансового анализа.
Для достижения поставленной цели необходима реализация следующих задач:
— раскрыть сущность финансового состояния предприятия;
— рассмотреть методологию анализа финансового состояния предприятия;
— изучить различные подходы к определению оценки финансового состояния предприятия;
— дать общую характеристику деятельности предприятия;
— провести оценку финансового состояния предприятия;
— разработать предложения и рекомендаций по укреплению финансового состояния предприятия.
Предметом исследования работы является проблемы в финансовой деятельности ООО «Кондор».
Объектом исследования выступает финансовая деятельность ООО «Кондор».
При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «Кондор», бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, устав и др.
В курсовой работе были применены общенаучные методы познания явлений и процессов, которые включают себя: сравнение, конкретизация, логический анализ, классификация, моделирование.
Теоретической и методологической основой послужили постановления правительства, Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам анализа финансового состояния предприятия.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Значение оценки финансового состояния организации как
инструмента для принятия управленческих решений

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия осуществлять финансирование своей деятельности. Оно определяется тем, насколько у предприятия имеется финансовых ресурсов, которые нужны для того, чтобы нормально осуществлять свою деятельность, оптимально их размещать и эффективно применять, имеющимися финансовыми взаимоотношениями с прочими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [2, с.24].
Финансовое состояния предприятие может являться устойчивым, неустойчивым, кризисным. Возможность компании в нужное время оплачивать возникнувшие обязательства, производить финансирование расширение своей деятельности говорит о крепком финансовом положении компании.
Необходимо сказать о том, что финансовое состояние предприятие находится в зависимости от результатов осуществления производственной, коммерческой, финансовой деятельности. Вследствие чего, данная деятельность, являясь составным компонентом хозяйственной деятельности направлена на то, чтобы обеспечить регулярное поступление и использование денежных средств, на то, чтобы выполнить расчетную дисциплину, достигнуть оптимального соотношения собственного капитала и заемного, а также самого эффективного его применения [3, с.84].
Финансовый анализ выступает в качестве составной части общего анализа хозяйственной деятельности, который представлен на рисунке 1.1 [4, с.52].

Рис. 1.1 Схема анализа хозяйственной деятельности предприятия

Выделение из анализа хозяйственной деятельности предприятия финансовой и управленческой составляющих определено принятым разъединением системы бухгалтерского учета на предприятиях на такие два вида учета как финансовый и управленческий.
Объектом оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия выступает финансовая информация (отчетность), отвечающая требованиям достоверности и открытости, понятности и полноты и др. Несмотря на то, что финансовая отчетность информирует о прошедших фактах финансовой деятельности, информация присутствующая в них нужна для планирования и прогнозирования функционирования предприятия.
На рисунке 1.2 можно увидеть схему оценки финансового состояния предприятия.

Рис. 1.2 Алгоритм оценки финансового состояния предприятия

Основная цель финансовой деятельности – принять решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для результативного формирования производства и максимизации доходов [8, с.74].
Для оценки стабильности финансового положения организации и характеристики его изменений используется целый набор индикаторов:
1) структура капитала компании и источники его формирования;
2) эффективность и интенсивность использования капитала;
3) платежеспособность и кредитоспособность организации; 4) запас финансовой устойчивости предприятия [9, с.28].
Анализ финансового положения компании основан, главным образом, на относительных показателях, поскольку абсолютные балансовые показатели в условиях инфляции трудно представить в сопоставимой форме. При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо решить следующие проблемы [10, с.89].
Таким образом, анализ финансового состояния компании, показывает направления, по которым необходимо выполнить работу, позволяет определить наиболее важные аспекты и самые слабые позиции. Основная цель анализа — своевременно выявить и устранить недостатки финансовой деятельности и найти резервы для улучшения финансового положения компании и ее платежеспособности.

1.2 Система показателей, характеризующих финансовое состояние организации

Рассмотрим показатели финансового состояния предприятия и методы их расчета. Следует сказать, что в качестве обязательного условия в деятельности предприятия выступает его определение финансовой устойчивости, поскольку она характеризуется структурой капитала, другими словами долей собственного и заемного капитала в общем капитале. Такой показатель как финансовая устойчивость является важным для инвесторов и кредиторов, потому как именно по ее оценке решаются вопросы по поводу вложения денежных средств в работу предприятия [26, с.229].
Под платежеспособность понимается его способность быстро и в полном объеме осуществлять свои платежные обязательства, которые следуют из торговых, кредитных и прочих операций имеющих денежный характер.
Под ликвидностью понимается обладание предприятием ликвидных средств, в первую очередь к которым относятся наличные деньги, средства, которые имеются на счетах, легкореализуемые элементы оборотных ресурсов. Данный показатель показывает способность предприятия в требуемый момент осуществлять нужные расходы [28, с.110].
Наиболее часто используемые коэффициенты представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 Коэффициенты

Показатели Обо зна

чен ие

Формула расчета Рекомендуемое значение показателя
1 2 3 4
  Коэффициенты ликвидности:  
Коэффициент          текущей

ликвидности

К1 Текущие активы / Наиболее сроч.обязательства + краткосрочные пассивы 2,0
Коэф. абсолютной ликвидности К2 Наиб.ликвидные активы / Наиб.срочные обязательства + краткосрочные пассивы 0,2-0,5
Коэф. Критической

ликвидности

 

К3 Быстро реализуемые активы + Наиб.ликвидные активы / Наиб.срочные обязательства + Краткосрочные пассивы >1,5
Коэф. общей ликвидности

 

К4 Ликвидные средства предприятия / платежные обязательства предприятия ≥1,0
  Коэффициенты финансовой устойчивости:  
Коэф. текущей платежеспособности К5 Денежные средства + краткосрочные фин.вложения / Задолженность, сроки оплаты которой  наступили ≥1,0
Коэф.              долгосрочной

платежеспособностью

К6 Долгосрочный заемный капитал / Собственный капитал Среднеотраслевое значение
Коэф. обеспеченности оборотных активов

собственными

оборотными       средствами

(СОС)

К7 Собственный капитал – Внеоборотные активы /

Оборотные активы

0,1
Коэф.    обеспеченности материальных    запасов СОС К8 Собственный капитал – Внеоборотные активы /

Запасы

0,5-0,8
Коэф.            маневренности

собственного капитала

К9 Собственный капитал – Внеоборотные активы /

Собственный капитал

0,5
Коэф. финансового риска К10 Заемные средства / Собственный капитал <1,0
Коэф. автономии К11 Собственный капитал / Активы предприятия ≥0,5
Коэф.            долгосрочного

привлечения  заемных +

К12 Долгосрочный заемный капитал / Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал Среднеотраслевое значение
Индекс              постоянного

актива

К13 Внеоборотные активы / Собственный капитал Среднеотраслевое значение
Коэф.                  финансовой

устойчивости

К14 Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал /Валюта баланса 0,9; критичес кое 0,75
  Коэффициенты деловой активности:  
Продолжительность оборота оборотных средств К15 Средние за период оборотные активы * Чисто дней в анализируемом периоде / Выручку от продваж Среднеотраслевое значение
Коэф. оборачиваемости готовой продукции К16 Выручка от продаж / Средняя за период стоимость готовой продукции Среднеотраслевое значение
Коэф. оборачиваемости К17 Выручка от продаж / Средние за период активы Среднеотраслевое
активов   предприятия значение
Коэф. выполнения обязательств кредиторами   Процентные платежи / Средняя кредиторская задолженность 0,5-0,8
Коэф. оборачиваемости

собственного капитала

 

К18 Выручка от продаж / Среднее значение собственного капитала Среднеотраслевое значение
Коэф. оборачиваемости заемного капитала К19 Выручка от продаж / Среднее значение заемного капитала Среднеотраслевое значение
    Коэффициенты рентабельности:  
Коэф. валовой прибыли К20 Валовая прибыль / Выручка от продаж Среднеотраслевое значение
Рентабельность продаж К21 Прибыль от продаж / Выручка от продаж Среднеотраслевое значение
Рентабельность производства К22 Прибыль от продаж / Себестоимость проданных продукции, работ, услуг Среднеотраслевое значение
Коэф. чистой прибыли К23 Чистая прибыль / Выручка от продаж Среднеотраслевое значение
Рентабельность собственного капитала К24 Чистая прибыль / Собственный капитал Среднеотраслевое значение
Рентабельность инвестированного капитала К25 Чистая прибыль / Инвестированный капитал Среднеотраслевое значение
Рентабельность совокупных активов К26 Чистая прибыль / Средняя величина активов Среднеотраслевое значение
Степень доходности К30 К20*К26 Среднеотраслевое значение

Анализ финансового состояния позволяет определить место каждого анализируемого предприятия на рынке и оценить общую экономическую ситуацию в стране, регионе или отрасли.
Для оценки платежеспособности и ликвидности могут быть использованы основные приемы продемонстрированные на рисунке 1.3.
Под анализом ликвидности понимается сравнение активов, которые объединены в зависимости от степени их ликвидности, с обязательствами, которые объединены в группы в зависимости от сроков их погашения [29, с.74].

ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Рис. 1.3 Приемы проведения оценки платежеспособности и ликвидности предприятия
Осуществляя расчеты и проводя анализ коэффициентов ликвидности на предприятии можно определить, насколько оно обеспечено ликвидными средствами для покрытия текущих обязательств. Основной целью анализа движения денежных потоков является возможность предприятия создавать денежные средства в положенные для проведения расходов сроки и в необходимом объеме.
В качестве главной оценки баланса является выявление величины покрытия обязательства активами предприятия, которые по сроку превращения в денежную форму приравниваются к сроку осуществления обязательства.
Для того чтобы осуществить анализ, активы и пассивы объединяются по таким признакам как (рисунок 1.4):
— в зависимости от степени убывания ликвидности (актив); — в зависимости от степени срочности оплаты (пассив).

Рис. 1.4 Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности

Для того чтобы определить насколько ликвидным является баланс, то группы активов и пассивов сравнивают друг с другом [30, с.14].
Основные условия, по которым баланс является абсолютно ликвидным представлены в формуле (1.1):
(1.1)
В качестве главного условия, для того, чтобы баланс считался абсолютно ликвидным выступает выполнение трех первых неравенств представленных в формуле 1.1, что касается четвёртого- то он имеет балансирующий характер, и в том случае, если данное неравенство также выполняется, то это говорит о присутствии на предприятии собственных оборотных средств. В том случае, если хотя бы одно из условий, не выполняется, то в данном случае, можно говорить о том, что ликвидность баланса отлична от абсолютной [31, с.174].
Причем недостаток средств в одной группе заменяется излишком активов в другой, однако на практике стоит сказать, что те средства, которые менее ликвидные заменить более ликвидные не могут [32, с.15].
Осуществление сравнения ликвидных средств и обязательств способствует расчету текущей ликвидности, отражающие платежеспособность, либо неплатёжеспособность предприятия.
Для того чтобы провести качественную оценку платёжеспособности и ликвидности помимо расчета ликвидности баланса, также следует провести оценку относительных показателей. В качестве основной цели данного расчёта можно отметить оценку сравнения существующих активов, которые необходимы для реализации и которые принимают участие в технологического процессе для будущей реализации и возмещения вложенных средств и имеющихся обязательств, которые следует предприятию погасить в ближайшее время [33, с.47].
Главной задачей проведения анализа финансового-экономического состояния предприятия выступает изучение показателей, которые отражают финансовую его устойчивость.

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ООО
«КОНДОР»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Кондор»

Юридический адрес предприятия: 432011, г. Ульяновск, ул. Красногвардейская, д. 25.
Целью общества является извлечение прибыли от разработки, реализации и внедрения новых технологий и продукции технического и технологического назначения. В качестве основного вида деятельности исследуемого предприятия выступает строительная деятельность.
Основными видами деятельности являются:
— осуществление строительства зданий, сооружений, жилых домов;
— осуществление проектирования зданий, сооружений, жилых домов;
Строительство объектов ООО «Кондор» осуществляет с хорошим качеством, используя современные материалы и технологии.
В настоящее время организационная структура ООО «Кондор» выглядит следующим образом (рисунок 2.1).
Рис. 2.1 Структура управления ООО «Кондор»
В ООО «Кондор» можно отметить линейно-функциональную структуру управления. Такая структура обеспечивает довольно быстрое реагирование на то, что меняется внешняя среда, поскольку при наличии недостатков в одном подразделении, могут также быть компенсированы работой других.
Для обобщенной оценки результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО «Кондор» необходимо провести оценку условий работы, выявить тенденции главных показателей детальности исследуемого предприятия.
Таблица 2.1 — Динамика основных технико-экономических показателей ООО «Кондор» за 2017-2019гг.

Показатели 2017 год

 

2018 год 2019 год
Сумма Абсолю тное

изменен ие

Темп роста, % Сумма Абсолю тное

изменен ие

Темп

роста,

%

Выручка от продаж, тыс. руб. 494917,00 828990,00 334073,00 167,50 843175,00 14185,00 101,71
Себестоимость реализованной продукции,        тыс. руб. 429609,00 816322,00 386713,00 190,02 896696,00 80374,00 109,85
Прибыль от продаж, тыс. руб. 35899,00 4777,00 -31122,00 13,31 -73031,00 -77808,00
Чистая прибыль, тыс. руб. 2639,00 -37028,00 -39667,00 1156,00 38184,00 -3,12
Среднегодовая стоимость основных средств,  тыс. руб. 63627,00 78049,00 14422,00 122,67 101386,00 23337,00 129,90
Фондоотдача, руб./руб. 7,69 11,10 3,41 144,34 8,33 -2,77 75,05
Фондоемкость, руб./руб. 0,13 0,09 -0,04 69,23 0,12 0,03 133,33
Фондовооруженнос ть тыс, руб./чел. 70,50 83,47 12,97 118,40 106,72 23,25 127,85
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 315795,00 529208,00 213413,00 167,58 740539,00 211331,0

0

139,93
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств,

в оборотах

1,57 1,57 0,00 100,00 1,14 -0,43 72,61
Экономическая рентабельность,% 0,03 -0,02 -0,05 0,02 0,04

В 2018 году, темп роста себестоимости, превысил темпы роста прибыли и выручки. Наглядно это продемонстрировано на рисунке 2.2 и рисунке 2.3.
Изучая результаты деятельности за отчётный год, что можно отметить уменьшение экономического потенциала, который образовался вследствие убытка от продаж, который был получен в данном периоде.

Рис. 2.2 Динамика выручки от продаж, себестоимости и прибыли от продаж в ООО «Кондор» за 2017-2019 гг., тыс.руб.
Следует отметить, что основу материально-технической базы составляют основные средства предприятия, главный материальный фактор, который характеризует возможность образования прибыли. Повышение данного показателя в предыдущем году, в отличии от базисного, является положительным моментом на предприятии, в 2018 г. можно отметить повышение стоимости основных фондов на 30% в отличии от базисного года, это говорит о том, что на предприятии происходит увеличение производственных мощностей, обновление парка машин, оборудования.
Следует также сказать о том, что эффективность деятельности предприятия также отражается таким показателем как фондовооруженность труда, и в предыдущем году у данного показателя наблюдается прирост от базисного на 18,4%, а в 2019 г. по сравнению с предыдущим годом – на 30%, это связано, прежде всего, с ростом стоимости основных средств.
Выручка от продажи продукции, товаров и услуг ООО «Кондор» за 2018 год составила 828990 тыс.руб., что на 67% больше выручки предыдущего года.

Рис. 2.3 Изменение темпов роста выручки, себестоимости и прибыли от реализации в ООО «Кондор» за 2018-2019 гг., тыс. руб.
Рост объемов продаж обеспечено в первую очередь увеличением объемов перевозок и ростом объемов продаж в регионе. Увеличение выручки от продажи в 2019 году составило лишь 1,7%, то есть, фактически не изменилась. По результатам деятельности ООО «Кондор» предыдущего года, принимая во внимание расходы за счет собственных средств, был образован убыток на сумму 37028 тыс. руб. Вместе с тем, все же получена прибыль от продаж, на сумму 4777 тыс. руб. Данные результаты образованы за счет повышения процентов за обслуживание кредитов на 20%, в отличии от базисного года, а также снижением операционных доходов.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Кондор» за 2017 — 2019 г.г.

Следует осуществить анализ динамики баланса, его статей и структуры (Приложение 5). В предыдущем году можно наблюдать, что повысился уровень внеоборотных активов, весте с этим также увеличились основные средства — на 10,3% или 7634 тыс. руб., также повысились на 45822 тыс. руб. финансовые вложения. В отчетном году можно отметить уменьшение уровня внеоборотных активов, сократились долгосрочные финансовые вложения на 35,6% или 16385 тыс. руб. В отчетном году основные средства, а также прочие внеоборотные активы сократили на 108647 тыс. руб. В ООО «Кондор» на уменьшение основных средств оказал влияние износ – на сумму 53016 тыс. руб. Также на протяжении предыдущего года выбыли основные средства на 18292 тыс. руб., затем были приобретены машины и оборудование на сумму 57331 тыс. руб.
В 2019 году сумма этой строки баланса значительно изменилась (стоимость основных средств увеличилась на 47,7%, относительно 2018 года), что характеризует активную инвестиционную деятельность предприятия по обновлению парка оборудования. Стоимость прочих внеоборотных активов за период с 2017 года по 2019 года увеличилась на 66196 тыс.руб. и составила 152709 тыс.руб. В период с 2017 года по 2019 года произошло увеличение на 29437 тыс.руб. или на 99.4 % долгосрочных финансовых вложений.
Стоимость запасов за 2018 год увеличилась на 55837 тыс. руб. и составила 211676 тыс. руб. Стоимость запасов за 2019 год увеличилась на 5102 тыс. руб. и составила 216778 тыс. руб. а в 2018 году следует отметить что эта статья баланса увеличилась на 35,8%, это представлено на рисунке 2.4.
Основными причинами увеличения запасов сырья и материалов являются: повышение цен на сырье на 44,8%, комплектующие на 13,1%, покупные комплектующие изделия на 9,8%; покупка комплектующих для ремонтных работ.

Рис. 2.4 Динамика активов ООО «Кондор» в 2017-2019 гг., тыс.руб.
На рост остатков в незавершенном производстве в 2018 году повлияло удорожание приобретаемых сырья и материалов, хотя в 2019 году эта статья баланса была доведена почти до минимума.
Основными причинами увеличения материально-производственных запасов в 2018-2019 годах являются: снижение объемов объема оказания услуг и скопление запасных частей и других товарно-материальных ценностей на складах.
Негативным моментом — является изменение в сторону увеличения дебиторской задолженности с 47689 тыс. руб. в 2018 году до 242225 тыс. руб. в 2019 году, так как это свидетельствует о проблемах, связанных с оплатой товаров и услуг на всем рассматриваемом периоде. Но рост дебиторской задолженности сопровождается увеличением суммы денежных средств за анализируемый период (с 70 684 тыс.руб. в 2017 году до 124745 тыс.руб. в 2018-м), что является положительной тенденцией. В конце 2019 года дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов).
Таким образом, за период с 2018 г. по 2019 г. оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 194536 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 2017 г. по 2018 г. снизилась на 2294 тыс. руб. и составила 1774 тыс. руб. а в 2019 году возросла на 107 тыс. руб. и составила 1881 тыс. руб.
Основным источником формирования активов ООО «Кондор» в анализируемом периоде являются – заемные средства которые возросли в 2018 году на 13,9% относительно 2018 года.
Уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. Уровень добавочного капитала снизился на 7936 тыс. руб. и составил 32734 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 400 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2020 года в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. Однако в конце периода возник непокрытый убыток в сумме 30647 тыс. руб., это изображено на рисунке 2.5.

Рис. 2.5 Структура заемного капитала ООО «Кондор», %

Долгосрочные обязательства, достигая своего минимума в сумме 40872 тыс. руб. к 01.01.2020 года снижаются к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2020 года на 160124 тыс. руб. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 100 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из кредитов и займов на 100 %.
Долгосрочные обязательства к 2019 году снизились на 334598 тыс. руб. относительно 2018 года и составляют 40872 тыс. руб. или 10.9 % от их первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 100 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев.
По строке 1510 баланса (краткосрочные заемные средства) – сумма заемных средств на 01.01.2020 г. возросла по сравнению с положением на 01.01.2019 г. на 281248 тыс. руб. и составила 411910 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2020 г. возросла по сравнению с положением на 01.01.2019 г. на 152409 тыс. руб. и составила 309971 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2019 г. ее уровень составляет 23.3 % общей стоимости имущества предприятия, а на 01.01.2020 г. — 40 %.
Рассмотрев и проанализировав активы и пассивы ООО «Кондор» можно сделать вывод о том, что для успешной деятельности предприятия следует более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, ускорить оборачиваемость капитала за счет сокращения сверхнормативных запасов и периода инкассации дебиторской задолженности. Это поможет пополнить собственный оборотный капитал и достичь более оптимальной финансовой структуры баланса.
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности ООО «Кондор» в 2017-2019 гг. приведен в таблице 2.2.
Как показывает расчет, в 2017 году нужно было реализовать продукции на сумму 222867 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка в 2017 году составила 494917 тыс. руб., что выше пороговой на 272050 тыс. руб., или на 54,97 %. Это и есть запас финансовой прочности или зона безубыточности предприятия. В 2018 году существует запас финансовой устойчивости. Выручка в 2018 году может уменьшиться еще на 37,71 % и только тогда рентабельность будет равна нулю.

Таблица 2.3  Динамика показателей ликвидности ООО «Кондор» за 2017-2019 гг.

Показатель 2017 2018 Отклонение 2019 Отклонение
Коэффициент текущей ликвидности 1,9252 1,0664 -0,8588 0,6933 -0,3731
Коэффициент быстрой ликвидности (или

«критической» оценки)

0,4777 0,1785 -0,2992 0,0179 -0,1606
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,0377 0,0061 -0,0316 0,0026 -0,0035

 

Коэффициент текущей ликвидности был в нормативном интервале только в 2017 году, а в 2019 году  предприятие не сможет погасить краткосрочные обязательства оборотными средствами, погасит лишь  69%.

По таблице 2.3. можно отметить, что коэффициент абсолютной ликвидности является довольно низким, и практически без явных изменений в рассматриваемом периоде, что свидетельствуют о том, что предприятие имеет неблагоприятное положение, и у него нет возможности осуществить оплату по имеющимся долгам.  На начало отчетного года    ООО «Кондор» способно было осуществить оплату лишь 0,26% краткосрочных обязательств, не привлекая  дополнительные средства.

По данным расчётам можно отметить, что все показатели ликвидности не соответствуют нормативным значениям, т.е. платёжеспособность предприятия имеет критическое положение.

Разные показатели ликвидности помимо того, что предоставляют характеристику устойчивости финансового состояния предприятия при разной степени учета ликвидности средств, также отвечают интересам разных внешних пользователей данной информации.

В таблице 2.4. представлена оценка платёжеспособности исследуемого предприятия.

Таблица 2.4  Оценка платежеспособности организации ООО «Кондор» за 2017-2019 гг.

Наименование ж показателя Оптимальное значение 2017 2018 Отклонение ж 2019 Отклонение
I. Исходные данные ж для анализа т о р    
Денежные средства и з краткосрочные финансовые вложения 4068,00 1774,00 -2294,00 1881,00 107,00
Денежные ж средства, краткосрочные финансовые вложения и з краткосрочная дебиторская задолженность 51482,00 51791,00 309,00 12918,00 -38873,00
Общая величина б оборотных активов 207489,00 309457,00 101968,00 501526,00 192069,00
Общая величина б активов 368234,00 675333,00 307099,00 775140,00 99807,00
Краткосрочные обязательства 107774,00 290179,00 182405,00 723428,00 433249,00
 Общая величина б обязательств 308770,00 665649,00 356879,00 764300,00 98651,00
показатели платежеспособности    
1. Коэффициент общей к ликвидности 2,0 — 2,5 0,67 0,46 -0,21 0,66 0,19
2. Коэффициент маневренности функционирующего п капитала 1,56 13,37 11,80 -2,20 -15,57
3. Доля оборотных средств о в активах ≥ 0,5 0,56 0,46 -0,11 0,65 0,19
4. Коэффициент обеспеченности й собственными оборотными средствами ≥ 0,1 -0,49 -1,15 -0,66 -0,52 0,63
5. Коэффициент у восстановления платежеспособности ≥ 1,0 х 0,32 х 0,25 х

 

Следует отметить, что в предыдущем году,  можно наблюдать уменьшение уровня общей ликвидности, в отчетном году данный показатель увеличился, но, тем не менее, оптимального значения также не достиг. Этот показатель отражает, что после того, как предприятие погасит  долги, у данного предприятия оборотных активов не будет для того, чтобы осуществлять свою деятельность.

В прошедшем году, коэффициент маневренности капитала увеличился, что свидетельствует о том, что произошло совершенствование структуры баланса. Однако уже в отчетном году, данный показатель уменьшился, что означает ухудшение структуры баланса.

В предыдущем году в исследуемом предприятии также сократилась доля оборотных средств в активах. Несмотря на то, что показатель не достигает оптимального значения, относительно данного предприятия, он может являться достаточным.

В отчетном году, можно отметить повышение доли оборотных средств в активах. Причем уровень этого показателя является выше оптимального, что свидетельствует о том, что в качестве причины неудовлетворённости платежеспособности предприятия может выступать неверное применение оборотного капитала, отвлечение средств в дебиторскую задолженность, использование сверхплановых запасов,  на прочие цели, не имеющие источников финансирования.

В предыдущем году можно отметить ухудшение обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Уровень данного показателя меньше оптимального, т.е. финансовая устойчивость  существенно уменьшилась. В отчетном году можно наблюдать улучшение обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, но вместе с тем, показатель так и не достиг необходимого значения, и финансовая устойчивость не улучшилась.

На протяжении ближайших пол года, принимая во внимание имеющуюся тенденцию, у рассматриваемого предприятия не образуется возможности к тому, чтобы восстановить платёжеспособность.

Для того, чтобы охарактеризовать источники создания запасов и затрат применяется несколько показателей, отражающих разные виды источников, которые представлены  в таблице 2.5.

Следует отметить, что в базисном году у предприятия имеется кризисное финансовое состояние, где предприятие почти стоит у банкротства, так как денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность предприятия,  а также остальные оборотные активы не могут покрыть даже кредиторскую  задолженность, прочие краткосрочные пассивы.

Таблица 2.5 Определение типа финансовой устойчивости ООО «Кондор» за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)

Показатели 2017 2018 2019 Показатель обеспеченности запасов и затрат

источниками формирования

(1.5) – (1.7)

2017 2018 2019
1.Общая величина запасов и затрат 246346 419415 846713
2.Наличие собственных оборотных средств -126701 -375689 -390770 -373047 -795104

1237483

3. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов

и затрат

27638 -237287 -263009 -218708 -656702

1109722

4.Общая величина источников 150455 521559 888139 -95891 +102144 +41426

 

В 2018 и 2019 годах заметно небольшое улучшение, хотя финансовое состояние ООО «Кондор» остается неустойчивым, сопряженным с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных  средств, сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов.

При кризисном и неустойчивом финансовом состоянии устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат, а также пополнения источников формирования запасов и оптимизации их структуры.

Анализируя таблицу 2.6. можно сделать вывод, что финансовая автономность и устойчивость ООО «Кондор» достигает критической точки в 2018 году, и немного улучшается положение в 2019 году.

Таблица 2.6  Динамика показателей анализа финансовой устойчивости ООО «Кондор» в 2017-2019 гг.

Показатель 2017 2018 2019 Рекомендуе мое значение
Коэффициент финансового риска 0,69 1,65 1,31 < 0,7
Коэффициент долга 0,4 0,62 0,57 < 0,4
Коэффициент автономии 0,59 0,38 0,43 > 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости 0,68 0,43 0,46 0,8-0,9
Коэффициент маневренности собственных источников -0,12 -0,37 -0,24 0,2 – 0,5
Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств 0,04 -0,13 -0,11
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками -0,21 -0,27 -0,21 > 0,1

 

В конце отчетного года на 1 руб. собственных средств  можно отметить 1,31 руб. заемных. Данное значение показателя говорит о том, что  у предприятия увеличилась зависимость от внешних заимствований, т.е. о том что снизилась финансовая устойчивость и трудность в том, чтобы получить кредит.

Но, дебиторская задолженность оборачивается намного быстрее материальных оборотных средств, что образует значительную интенсивность поступления средств на счет предприятия, что в результате повысит собственные средства, при большой оборачиваемости материальных оборотных средств, и еще большей оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения заемных и собственных средств может быть больше 1.

Что касается коэффициента долга, то нормативному значению он соответствовал лишь в базисном году, а в последующие годы доля заемных средств в валюте баланса  повышается по сравнению с базисным годом, т.е. имеется тенденция к тому, что ухудшается финансовая устойчивость предприятия, что уменьшает его привлекательность в глазах партнёров.

Коэффициент автономии в предыдущем году уменьшился до 0,38, , т.е.  38% обязательств  в конце года было представлено собственным капиталом, что не является рекомендуемым значением, но имеется положительная тенденция, так как он в отчетном году повышается. В изучаемом периоде предприятия сильно зависит от заемных средств, а уменьшение доли собственного капитала выступает в качестве фактора риска.

В ООО «Кондор» коэффициент финансовой устойчивости является далеким от норматива. Изучив имеющуюся структуру заемных средств можно отметить, что значительный удельный вес имеется краткосрочных  кредитов, что выступает в качестве признака неустойчивого финансового состояния предприятия.

Что касается коэффициента маневренности собственных источников, то он говорит о том, что на предприятии не имеется собственного капитала, который не закреплён в ценностях иммобильного характера, что не позволяет осуществлять маневрирование средствами предприятия.  Это объясняется тем, что в отчетном году, существенная часть собственных средств выступает в качестве источника покрытия основных производственных фондов, темп роста которых в отчетном году – 154,9%, и стремится к сокращению основных средств и внеоборотных активов является не целесообразным.

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками, находится также на невысоком уровне, что говорит о том, что оборотные активы финансируются с помощью заемных средств. Поскольку этот показатель меньше 0,1, структура баланса является неудовлетворительной, а предприятие является неплатежеспособным.

Следовательно,  осуществление расчета коэффициентов финансовой устойчивости платежеспособности, говорит о том, что  в целом, финансовое состояние исследуемого предприятия является неустойчивым.

В качестве одного из направлений анализа финансового состояния предприятия выступает оценка рентабельности и оборачиваемости активов предприятия.

Следует отметить, что коэффициенты оборачиваемости обладают важным значением для того, чтобы оценить финансовую устойчивость предприятия, так как скорость оборота капитала, т.е. скорость превращения его в денежную форму, влияет на платежеспособность предприятия, помимо этого, повышение скорости оборота капитала также влияет на повышение производственно-технического потенциала предприятия.

Показатели оборачиваемости, дающие наиболее обобщенное понятие о деловой активности предприятия представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7  Показатели деловой активности  ООО «Кондор» во 2017-2019 гг.

Наименование коэффициента 2017 г. 2018 г. 2019 г. Отклонения
2018  от  2017 2019 от  2018
Коэффициент оборачиваемости активов 2,24 1,22 1,31 -1,02 +0,09
Коэффициент  оборачиваемости основных средств 4,08 3,36 3,3 -0,72 -0,06
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств 21,37 8,86 6,45 -12,51 -2,41
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 6,61 2,39 2,73 -4,22 +0,034
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности 11,41 3,70 5,85 -7,71 +2,15

 

Коэффициент  оборачиваемости основных средств  снижается в 2018 году на 0,72, а в 2019 году – на 0,06, что свидетельствует о недостаточном объеме реализации, а также о слишком высоком уровне вложений в основные фонды предприятия.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств снижается со значения 21,37 в 2017 году, до 6,45 в 2019 году. Резкое снижение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств в ООО «Кондор» может привести к затовариванию и  при прочих равных условиях отрицательно отражается на деловой активности предприятия. Падение значения этого показателя говорит о снижении ликвидности структуры оборотного капитала ООО «Кондор» и, соответственно, менее  устойчивом финансовом состоянии предприятия.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности увеличился в 2019 году на 2,15 (36%), что свидетельствует об улучшении платежной дисциплины клиентов компании.

Показатели рентабельности продукции представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8  Показатели  рентабельности в ООО «Кондор» в 2017-2019гг.

 

Показатели

 

2017 г.

 

2018 г.

 

2019 г.

Отклонения   + /-
2018 г.  от 2017 г.  2019 г. от 2018 г.
1. Рентабельность всей реализованной продукции -0,003 0,01 0,03 +0,013 +0,02
2. Экономическая рентабельность 0,03 -0,02 0,02 -0,05 +0,04
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли 0,03 -0,02 0,02 -0,05 +0,04
4. Общая рентабельность вложений 0,07 -0,02 0,03 -0,09 +0,05
5.Рентабельность вложений по чистой прибыли 0,07 -0,02 0,03 -0,09 +0,05
6. Рентабельность собственных средств 0,12 -0,06 0,06 -0,18 +0,12
7.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений 0 0,06 0,08 +0,06 +0,02
8. Рентабельность перманентного капитала 0,11 -0,05 0,06 -0,16 +0,11

Что касается рентабельности  продукции, то она отражает количество прибыли на единицу реализованной продукции. Повышение этого показателя вызвано ростом цен, с учетом того, что затраты на производство данной продукции постоянные, либо уменьшение затрат на производство при постоянных ценах,  т.е.  уменьшением спроса на продукцию предприятия, и более быстрым ростом цен  чем затрат.

На базе представленных расчётов следует отметить:

Показатель общей рентабельности в отчетном году повысился в два раза, что говорит о том, что 1 руб. реализации обеспечивал  примерно 2 коп. балансовой прибыли. Данный  показатель  в предыдущем году в отличии от базисного  который составлял 0,03, снизился до -0,02.  В отчетном году, показатель рентабельности продаж по чистой прибыли повысился в два раза,  о чем говорит  то, что спрос на продукцию увеличился.

В предыдущем году, по причине того, что наблюдалось уменьшение спроса на продукцию, так как у большинства потребителей имелась неплатёжеспособность, а также по причине получения убытков от прочих операций показатели рентабельности продукции значительно уменьшились.

Рентабельность реализованной продукции обладает положительной динамикой в изучаемом периоде, о чем говорит то, что в конце изучаемого периода на 1 руб. реализации приходится  на 3 коп. больше прибыли от реализации, несмотря на то, что все показатели рентабельности довольно низкие.

Под рентабельностью вложений предприятия понимается один из показателей рентабельности, отражающий эффективность применения  имеющегося имущества предприятия.

По таблице, которая представлена выше, можно отметить, что на протяжении предыдущего года, показатели  рентабельности вложений исследуемого предприятия сократились относительно базового периода. Это произошло потому, что сократилась абсолютная сумма прибыли предприятия за рассматриваемые года, кроме этого, в предыдущем году можно наблюдать повышение балансовой стоимости статей актива баланса и валюты баланса в целом.

В отчетном году можно наблюдать совершенно обратную ситуацию. Можно наблюдать повышение всех показателей рентабельности, изменение которых произошло по причине повышения прибыли.

Что касается рентабельности собственного капитала, то в рассматриваемом периоде она была довольно низкой, это говорит о том, что на предприятии наблюдается невыгодность в него вложений. Относительно рентабельности основного капитала, можно отметить аналогичную ситуацию, вследствие чего, можно отметить наличие угрозы у предприятия, но положительным фактором является тенденция его к увеличению.

В целом, можно сказать о том, что показатели рентабельности вложений ООО «Кондор» имеют довольно низкий уровень, это свидетельствует о том, что имеется неэффективное вложение средств.

Следовательно, большое воздействие на финансовую устойчивость  ООО «Кондор» оказывает состояние производственных запасов, которые в предыдущем году повысились на 35%, а в отчетном году повысились на 2,4%. Руководству рассматриваемого предприятия следует осуществить пересмотр суммы запасов, поскольку их количество существенно увеличилось. На балансе предприятия имеется большая сумма оборотных средств и внеоборотных активов, у предприятия имеется необходимость в повышении собственных оборотных средств, кроме этого в долгосрочных заемных средствах, т.е. средствах, которые являются более мобильными.

Таким образом, по выше отмеченному можно подвести такой итог: у рассматриваемого предприятия наблюдается сильная зависимость от заемных средств, кроме этого  у него неустойчивое финансовое положение, у предприятия  нет финансово-экономической самостоятельности.

При оценке финансового состояния ООО «Кондор» выявлено также три основные проблемы в финансовом положении предприятия.

  1. Дефицит денежных средств (низкая платежеспособность). В данном случае говорится о том, что у предприятия в самое ближайшее время возможно не хватит денежных средств для своевременной оплаты имеющихся обязательств, что подразумевает возникновение финансовых дыр. Низкая платежеспособность характеризуется также повышением кредиторской задолженности, повышением использования кредитов, которые образуются вследствие заделывания данных дыр. О наличии проблем, которые связаны с осуществлением обязательств также свидетельствует уменьшение коэффициентов ликвидности. Принятие решения относительно того, чтобы  придержать оплату счетов, является осознанным, и является результатом того, что имеется недостаток собственных средств на осуществление деятельности.
  2. Недостаточное удовлетворение интересов собственника — низкая рентабельность собственного капитала. В данном случае, это означает то, что собственник имеет доходы, которые меньше осуществляемых вложений. Об уменьшении отдачи на вложенный капитал свидетельствуют уменьшение показателей рентабельности.
  3. Снижение финансовой независимости или низкая финансовая устойчивость. В данном случае, наличие низкой финансовой устойчивости обеспечивает проблемы, которые связаны с осуществлением своих обязательств в ближайшем будущем, т.е. ООО «Кондор» может иметь сильную зависимость от кредитов, потерять свою независимость и самостоятельность. О том, что предприятие зависит от кредиторов, говорит уменьшение коэффициентов финансовой  независимости.

Предприятие не платежеспособно, поскольку оборотных активов мало для того, чтобы покрыть существующие краткосрочные обязательства, на рассматриваемом предприятии заемных средств в 1,3 раза больше собственных.  Финансирование внеоборотных активов происходит за счет собственных средств – 80%, имеются небольшие долгосрочные обязательства, 10% внеоборотных активов формируются с помощью краткосрочных обязательств.

Такое положение предприятия является неблагоприятным и непривлекательным для инвесторов.

Далее необходимо разработать комплекс мероприятий по финансовому оздоровлению ООО «Кондор».

3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОНДОР»

 

Необходимо разработать комплекс мероприятий по финансовому оздоровлению ООО «Кондор».

В качестве первого мероприятия можно предложить уменьшение затрат. Вполне понятно, что для повышения рентабельности продаж, и для того, чтобы обеспечить повышение денежных средств, следует уменьшить затраты. Когда имеется кризис, уменьшение издержек самый эффективный инструмент, который может применять исследуемое предприятия для того, чтобы  обеспечить устойчивость финансового положения.

С целью снижения себестоимости продукции, работ и услуг ООО «Кондор» следует пересмотреть поставщиков обоев, полотен натяжных потолков с соответствующими комплектующими и поиск новых – с более низкими ценами и выгодными условиями поставки. Но здесь нужно учитывать, что нельзя переходить грань, за которой может последовать ухудшение качества предлагаемой продукции, товаров, услуг.

Итак, основной фактор увеличения прибыли от продаж – снижение себестоимости продукции, товаров, услуг. С этой целью было предложено сменить поставщиков.

Представим основных поставщиков ООО «Кондор» и их цены  в следующей таблице 3.1.

Таблица 3.1  Основные поставщики ООО «Кондор» и цены (средние) на их продукцию, руб. в 2017-2019 гг.

Поставщики Город Название продукции Цены Количество
1 2 3 4 5
ООО

«Мира»

 

Москва Обои фирмы «Rasch» 450 р./рулон 840 рул.
ООО

«Эшли»

 

Москва Обои фирмы «Hohenberger» 700 р./рулон 120 рул.
ОАО

«Питера»

С-

Петербург

Обои «Syntra» 680 р./рулон 240 рул.
ООО «Saros» Самара Пленка ПВХ (Франция) 450 р./рул. 525 рул.
ООО

«Техник»

Москва Пленка ПВХ(Германия) 300р./рул. 2100 рул.
ООО «Потолок» Кострома Пленка ПВХ (Россия) 150 р./рул. 875 рул.

 

Из таблицы 3.1 видно, что наиболее приемлемыми по ценам являются обои фирмы Rasch (450 рублей за рулон обоев) и пленка ПВХ фирмы ООО «Потолок» (150 рублей за рулон пленки). ООО «Кондор» могло бы сменить поставщиков, у которых цены ниже, но качество остается на том же уровне. Следует указать, что в таблице 3.1 представлены позиции товаров по поставщикам со сходным качеством.

Представим предложения поставщиков с более приемлемыми ценами в таблице 3.2.

Таблица 3.2  Предлагаемые поставщики для ООО «Кондор» и цены (средние) на их продукцию, руб. в 2020 году

Поставщики Город Название продукции Цены
ООО «Миал» Москва Обои фирмы «Rasch» 400 р./рулон
ООО «Интерио» Казань Обои фирмы «Hohenberger» 620 р./рулон
ООО «Гамма» Харьков Обои фирмы «Syntra» 510 р./рулон
ООО «Артдом» Самара Пленка ПВХ (Франция) 410 р./рул.
ООО «Промо» Москва Пленка ПВХ (Германия) 280р./рул.
ООО «Пифагор» Казань Пленка ПВХ (Россия) 135 р./рул.

 

Итак, в результате проведенного исследования, были выявлены поставщики, цены которых ниже, чем у тех, с которыми ООО «Кондор» сотрудничает в настоящее время.

Кроме этого, в ООО «Кондор» необходимо применять факторинг- как инструмент осуществления управления за дебиторской задолженностью, потому как на данном предприятии имеется значительная доля оборотных средств, которая находится в дебиторский задолженности.

Следует отметить, что срок расчета с поставщиками, намного меньше срока расчета с покупателями.

На данном предприятии не имеется необходимого количества собственных  средств, для того, чтобы осуществить покрытие текущих финансовых потребностей, а также оно не может применить товарный кредит у поставщика.

Таким образом, сходы, на то, чтобы содержать дебиторскую задолженность, выраженные как упущенная выгода, выше расходов на осуществление факторингового обслуживания. Для расчета скрытых задач необходимо принять во внимание: доход от альтернативного вложения капитала, потери связанные  инфляцией,  наличие скидок у поставщика при оплате досрочно.

В настоящее время предприятию не следует отказываться от того, чтобы реализовать товары в рассрочку, потому, как это может обеспечить значительное уменьшение объемов продаж. Для оптимизации работы с дебиторами, необходимо осуществить такие действия как:

— структурирование дебиторов по срокам платежа. К примеру, могут быть выделены следующие группы дебиторов со сроком погашения: до 15 дней, от 15 до 20 дней и т. д.  Реестр старения счетов дебиторов ООО «Кондор» в 2019 году представлен в таблице 3.3.

Также необходимо сказать о том, что по каждой группе следует обозначить ответственного, который будет осуществлять контроль за своевременностью и полнотой осуществления обязательств контрагентами.

Таблица 3.3 Реестр старения счетов дебиторов ООО «Кондор» в 2019 году

Наименование дебитора 0-

15дней, тыс.руб.

15-20 дней, тыс.руб. 20-30 дней, тыс.руб. Свыше

30 дней, тыс.руб.

Всего, тыс.руб. Доля (%)
ООО «Строймаг»   97543 12650   110193 45%
ООО ПСФ «Альтаир» 64380       64380 27%
ИП Рябинина А.С.       30678 30678 13%
ИП Камалов Р.Р.   27061     27061 11%
ООО «КвадроМет»   4836     4836 2%
ООО «Сектор» 4670       4670 2%
Прочие дебиторы     407   407 0%
Итого (тыс.руб.) 69050 129440 13057 30678 242225  
Доля (%) 29% 53% 5% 13% 100%  

 

Также можно внедрить бонусную схему  для мотивации менеджеров, которая будет напрямую взаимосвязана со сроками погашения дебиторской задолженности: к примеру, 1% от всего объема денежных средств, если они получены в срок; 0,5% — если незначительная задержка в несколько дней и прочее.

  • создание формализованных принципов оценки кредитоспособности клиентов. Покупателя следует считать кредитоспособным пока средства, которые поступают от него за продукцию, которая была отгружена ранее, покрывает себестоимость данного товара. Для новых клиентов, которые привлечены не так давно, оптимальным выступает либо частичная, либо полная оплата;
  • создание шкалы скидок за то, что произошло досрочное погашение и прогнозирование роста денежных средств. Расчет цены отказа от скидки для клиентов ООО «Кондор» в 2020 году представлен в таблице 3.4.

Из таблицы 3.4 видно, что чем быстрее заказчик расплатится с поставщиком, тем на большую скидку он может рассчитывать. В данной таблице цифры и проценты  абстрактны, они могут варьироваться,  в зависимости от условий договора, соответственно могут быть и выше и ниже.

Таблица 3.4  Расчет цены отказа от скидки для клиентов ООО «Кондор» в 2020 году

Показатель Условия договора Расчет, руб. Изменение, руб.
Сумма договора, руб. 100 000 100 000  
Срок оплаты, дней 20 20  
  Скидки    
За полную предоплату, % 5% 95 000 — 5000
Частичную    предоплату    (более 50%), % 4% 96 000 — 4000
По факту отгрузки, % 3% 97 000 — 3000
За оплату в течение 20 дней после отгрузки товаров, % 2% 98 000 — 2000
Сумма долга через 20 дней после отгрузки товара, руб. 0% 100 000 0

 

До того, как принимать данные условия, следует создать ситуацию, создав бюджет движения средств и бюджет доходов и расходов. В том случае, если после этого, результат будет оптимальным, то новая схема расчетов принимается на предприятии.

Реструктуризация кредиторской задолженности предполагает получение разных уступок относительно кредиторов: уменьшение суммы задолженности, сокращение процентной ставки кредита. В качестве главных способов реструктуризации кредиторской задолженности можно отметить:

— осуществление взаимозачетов. Данное мероприятие является очень распространённым методом реструктуризации задолженности. В ходе проведения анализа двух видов задолженностей чаще всего получается, что у предприятия имеются долговые обязательства перед другим предприятием, у которого есть встречные требования.  При этом, предприятие может учесть обе суммы. Также следует отметить, что взаимозачет также может осуществляться и в одностороннем порядке, с помощью уведомления второй стороны.

В целях укрепления финансовой устойчивости предприятия, необходимо провести реструктуризацию дебиторской задолженности путем проведения двустороннего взаимозачета. Основным кредитором и дебитором ООО «Кондор» является фирма «КвадроМет». Общая сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) по  состоянию на 31.12.2019 г. составляет 4836 тыс. руб., а кредиторской – 5283 тыс. руб., из них задолженность «КвадроМет» 1800 тыс. руб. График взаимозачета представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5  График проведения взаимозачетов ООО «Кондор» с ООО «КвадроМет»  в 2020-2021 гг.

Сумма взаимозачета, тыс. руб.   Срок погашения Итого
III кв. 2018 г. IV кв. 2018 г. I кв. 2019 г.
300 600 900 1800

 

Представленный график предполагает наращивание сумм взаимозачетов в динамике, что связано с перспективами договорных отношений и товарообменом ООО «Кондор» с ООО «КвадроМет».

  • переоформление кредиторской задолженности. Основная часть задолженности, которая имеется перед кредиторами является ничем не обеспеченной. Предприятие таким кредиторам, может предложить осуществить переоформление задолженности в обеспеченные обязательства, в обмен на то, чтобы уменьшить сумму долга, процента, повысить срок погашения долга. Для того  чтобы реструктурировать необеспеченный кредит, кредитору можно предложить поручительство третьей стороны, где данная сторона обязуется осуществить погашение задолженности предприятия в том случае, если предприятие, самостоятельно этого сделать не сможет;
  • осуществление погашения кредиторской задолженности, используя предоставление векселей. Вексель в качестве средства реструктуризации выступает в качестве нового обязательства, которое должно исполняться с вновь установленными сроками и чаще всего с меньшими процентами. В данном случае, происходит освобождение предприятия от того, чтобы уплачивать долг в данном периоде, обеспечивая улучшение показателей деятельности предприятия. Использование векселя возможно только в том случае, если имеется третья сторона, которая заинтересована в том, чтобы приобрести обязательства предприятия.

По проведенному исследованию следует сказать о том, что  первоочередной задачей для предприятия является оптимизация структуры пассивов. Сумму собственных средств, а также долгосрочных обязательств нужно повысить на 10%. Если добиться увеличения за счет собственных средств, то коэффициент соотношения заемных и собственных средств  приблизится к рекомендуемому значению.

Итак, предложено для снижения себестоимости продукции, работ и услуг ООО «Кондор» следует пересмотреть поставщиков обоев, полотен натяжных потолков с соответствующими комплектующими и поиск новых – с более низкими ценами и выгодными условиями поставки, совершенствование политики работы с дебиторами, реструктуризация кредиторской задолженности. Эти мероприятия позволят улучшить финансовое состояние предприятия, но будут недостаточны для укрепления финансовой устойчивости предприятия. В связи с этим необходимо рассмотреть   возможность и целесообразность таких мероприятий как применение факторинга, реструктуризацию задолженности,  совершенствование структуры пассивов и активов предприятия.

3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОНДОР»

Необходимо разработать комплекс мероприятий по финансовому оздоровлению ООО «Кондор».
1. В качестве первого мероприятия можно предложить уменьшение затрат. Вполне понятно, что для повышения рентабельности продаж, и для того, чтобы обеспечить повышение денежных средств, следует уменьшить затраты. Когда имеется кризис, уменьшение издержек самый эффективный инструмент, который может применять исследуемое предприятия для того, чтобы обеспечить устойчивость финансового положения.
С целью снижения себестоимости продукции, работ и услуг ООО «Кондор» следует пересмотреть поставщиков обоев, полотен натяжных потолков с соответствующими комплектующими и поиск новых – с более низкими ценами и выгодными условиями поставки. Но здесь нужно учитывать, что нельзя переходить грань, за которой может последовать ухудшение качества предлагаемой продукции, товаров, услуг.
Итак, основной фактор увеличения прибыли от продаж – снижение себестоимости продукции, товаров, услуг. С этой целью было предложено сменить поставщиков.

Итак, в результате проведенного исследования, были выявлены поставщики, цены которых ниже, чем у тех, с которыми ООО «Кондор» сотрудничает в настоящее время.
2. Кроме этого, в ООО «Кондор» необходимо применять факторинг- как инструмент осуществления управления за дебиторской задолженностью, потому как на данном предприятии имеется значительная доля оборотных средств, которая находится в дебиторский задолженности.
Следует отметить, что срок расчета с поставщиками, намного меньше срока расчета с покупателями.
На данном предприятии не имеется необходимого количества собственных средств, для того, чтобы осуществить покрытие текущих финансовых потребностей, а также оно не может применить товарный кредит у поставщика.
Таким образом, сходы, на то, чтобы содержать дебиторскую задолженность, выраженные как упущенная выгода, выше расходов на осуществление факторингового обслуживания. Для расчета скрытых задач необходимо принять во внимание: доход от альтернативного вложения капитала, потери связанные инфляцией, наличие скидок у поставщика при оплате досрочно.
3. В настоящее время предприятию не следует отказываться от того, чтобы реализовать товары в рассрочку, потому, как это может обеспечить значительное уменьшение объемов продаж. Для оптимизации работы с дебиторами, необходимо осуществить такие действия как:
— структурирование дебиторов по срокам платежа. К примеру, могут быть выделены следующие группы дебиторов со сроком погашения: до 15 дней, от 15 до 20 дней и т. д. Реестр старения счетов дебиторов ООО «Кондор» в 2019 году представлен в таблице 3.3.
Также необходимо сказать о том, что по каждой группе следует обозначить ответственного, который будет осуществлять контроль за своевременностью и полнотой осуществления обязательств контрагентами.

Также можно внедрить бонусную схему для мотивации менеджеров, которая будет напрямую взаимосвязана со сроками погашения дебиторской задолженности: к примеру, 1% от всего объема денежных средств, если они получены в срок; 0,5% — если незначительная задержка в несколько дней и прочее.
— создание формализованных принципов оценки кредитоспособности клиентов. Покупателя следует считать кредитоспособным пока средства, которые поступают от него за продукцию, которая была отгружена ранее, покрывает себестоимость данного товара. Для новых клиентов, которые привлечены не так давно, оптимальным выступает либо частичная, либо полная оплата;
— создание шкалы скидок за то, что произошло досрочное погашение и прогнозирование роста денежных средств. Расчет цены отказа от скидки для клиентов ООО «Кондор» в 2020 году представлен в таблице 3.4.
Из таблицы 3.4 видно, что чем быстрее заказчик расплатится с поставщиком, тем на большую скидку он может рассчитывать. В данной таблице цифры и проценты абстрактны, они могут варьироваться, в зависимости от условий договора, соответственно могут быть и выше и ниже.

До того, как принимать данные условия, следует создать ситуацию, создав бюджет движения средств и бюджет доходов и расходов. В том случае, если после этого, результат будет оптимальным, то новая схема расчетов принимается на предприятии.
4. Реструктуризация кредиторской задолженности предполагает получение разных уступок относительно кредиторов: уменьшение суммы задолженности, сокращение процентной ставки кредита. В качестве главных способов реструктуризации кредиторской задолженности можно отметить:
— осуществление взаимозачетов. Данное мероприятие является очень распространённым методом реструктуризации задолженности. В ходе проведения анализа двух видов задолженностей чаще всего получается, что у предприятия имеются долговые обязательства перед другим предприятием, у которого есть встречные требования. При этом, предприятие может учесть обе суммы. Также следует отметить, что взаимозачет также может осуществляться и в одностороннем порядке, с помощью уведомления второй стороны.
В целях укрепления финансовой устойчивости предприятия, необходимо провести реструктуризацию дебиторской задолженности путем проведения двустороннего взаимозачета. Основным кредитором и дебитором ООО «Кондор» является фирма «КвадроМет». Общая сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) по состоянию на 31.12.2019 г. составляет 4836 тыс. руб., а кредиторской – 5283 тыс. руб., из них задолженность «КвадроМет» 1800 тыс. руб.

Представленный график предполагает наращивание сумм взаимозачетов в динамике, что связано с перспективами договорных отношений и товарообменом ООО «Кондор» с ООО «КвадроМет».
— переоформление кредиторской задолженности. Основная часть задолженности, которая имеется перед кредиторами является ничем не обеспеченной. Предприятие таким кредиторам, может предложить осуществить переоформление задолженности в обеспеченные обязательства, в обмен на то, чтобы уменьшить сумму долга, процента, повысить срок погашения долга. Для того чтобы реструктурировать необеспеченный кредит, кредитору можно предложить поручительство третьей стороны, где данная сторона обязуется осуществить погашение задолженности предприятия в том случае, если предприятие, самостоятельно этого сделать не сможет;
— осуществление погашения кредиторской задолженности, используя предоставление векселей. Вексель в качестве средства реструктуризации выступает в качестве нового обязательства, которое должно исполняться с вновь установленными сроками и чаще всего с меньшими процентами. В данном случае, происходит освобождение предприятия от того, чтобы уплачивать долг в данном периоде, обеспечивая улучшение показателей деятельности предприятия. Использование векселя возможно только в том случае, если имеется третья сторона, которая заинтересована в том, чтобы приобрести обязательства предприятия.
По проведенному исследованию следует сказать о том, что первоочередной задачей для предприятия является оптимизация структуры пассивов. Сумму собственных средств, а также долгосрочных обязательств нужно повысить на 10%. Если добиться увеличения за счет собственных средств, то коэффициент соотношения заемных и собственных средств приблизится к рекомендуемому значению.
Итак, предложено для снижения себестоимости продукции, работ и услуг ООО «Кондор» следует пересмотреть поставщиков обоев, полотен натяжных потолков с соответствующими комплектующими и поиск новых – с более низкими ценами и выгодными условиями поставки, совершенствование политики работы с дебиторами, реструктуризация кредиторской задолженности. Эти мероприятия позволят улучшить финансовое состояние предприятия, но будут недостаточны для укрепления финансовой устойчивости предприятия. В связи с этим необходимо рассмотреть возможность и целесообразность таких мероприятий как применение факторинга, реструктуризацию задолженности, совершенствование структуры пассивов и активов предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ был проведен на предприятии ООО «Кондор». Оценка финансового состояния ООО «Кондор» проводилась на базе финансовой отчетности предприятия за три года: 2017, 2018, 2019 гг.
По результатам общего анализа финансово-экономической стабильности функционирования предприятия ООО «Кондор» можно сделать выводы, что предприятие, находящееся на стадии зарождения нового жизненного цикла является неплатежеспособным, имеет не ликвидный баланс и финансово неустойчиво, деятельность предприятия является финансово-экономически не стабильной.
Увеличение собственного капитала является положительной тенденцией. Достаточный объём собственных средств обеспечивает развитие предприятия и укрепляет его независимость, подпитывает доверие партнёров, поставщиков, клиентов и кредиторов;
Большое влияние на финансовую устойчивость предприятия оказывает состояние производственных запасов, которые были увеличены на 84% в 2018 году и на 96% в 2019 году. Для руководства предприятия необходимо пересмотреть сумму запасов, так как их количество значительно возросло. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальны. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия.
Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятия в 2018 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, то есть более мобильных средствах. Также следует отметить, что предприятие осуществляет большие капитальные вложения в развитие нового производства, покупку нового оборудования.
На основании этого были сделаны следующие выводы:
— организация находится в сильной финансовой зависимости от заемных источников средств;
— для данной организации характерно неустойчивое финансовое положение;
— предприятие не обладает финансово – экономической самостоятельностью.
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:
Снижение затрат предприятия, для повышения величины прибыли, путем совершенствования работы с поставщиками материалов.
Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними рассмотрена возможность применения взаиморасчетов, и представлен график взаиморасчетов с основным партнером ООО «Кондор». Предложена схема работы с дебиторами и система скидок за своевременную оплату работ предприятия.
Рассмотрена возможность и целесообразность применения факторинга, с целью эффективного управления дебиторской задолженностью предприятия. Проведено сравнение тарифов различных факторинговых компаний, рассчитаны затраты необходимые для проведения факторинговых операций. В результате расчетов сделан вывод о целесообразности и эффективности применения факторинга, и дополнительный доход при использовании факторинга за год будет равен 69,9 тыс. руб.
Необходимо обратить внимание на открытие доступа к кредитным ресурсам банков, особенно к долгосрочным кредитам. Это поможет минимизировать величину коммерческого и налогового кредитов и сократить кредиторскую задолженность до оптимальных размеров, что позволит оптимизировать структуры пассива. Для ООО «Кондор», на коротком промежутке времени рационально будет взять долгосрочный кредит в размере 200 млн. рублей и погасить часть краткосрочной задолженности. Так как предприятие пользуется хорошей репутацией и имеет ценные основные фонды, такой кредит получить реально. Тогда коэффициент покрытия внеоборотных активов будет соответствовать рекомендуемому значению, коэффициент текущей ликвидности приблизится к нормальному.
Для рационального использования активов предприятия ООО «Кондор» необходимо продать часть неиспользуемых основных фондов, в результате высвободятся денежные средства в размере 101610 тыс. руб., часть которых следует направить на погашение краткосрочной кредиторской задолженности, а оставшуюся часть на погашение краткосрочных обязательств, в частности краткосрочных займов и кредитов. В практической части работы были сделаны выводы о том, что при решении вопроса о привлечении заемных средств необходимо учитывать структуру пассивов, допустимые для данного предприятия размеры долга, ожидаемую скорость оборота активов и рентабельности предприятия, насколько в каждом конкретном случае и при каких условиях использование заемного капитала экономически выгодно для предприятия.
В результате проведения всех предложенных мероприятий коэффициенты финансовой устойчивости будут находится в интервале нормативных значений, финансовое положение предприятия станет устойчивым.
Таким образом, финансовый анализ предприятия дает возможность оценить, насколько предприятие готово к погашению своих долгов и ответить на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости, отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его хозяйственной деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Айвазян З. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти // Проблемы теории и практики управления. — 2019. — №4. — С.94.
2. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие. — М.: ДИС НГАЭиУ, 2019. — 128 с.
3. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством: учебник. — М.: Ось – 89, 2019. — 80 с.
4. Бажутин А. С. Методы диагностики кризисных ситуаций / А.С. Бажутин // Менеджмент: теория и практика. — 2018. — №3-4. — С.34-42.
5. Бажутин А.С. Теоретико-методологические основы обеспечения развития предприятий в условиях кризиса // Вестник университета. Государственный университет управления. — 2018. — № 6 (44). — С.22.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебное пособие. — М.: Финансы из статистика, 2019. — 218 с.
7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебник. — М.: Финансы из статистика, 2019. — 384 с.
8. Банк С.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта / В.С. Банк // Экономический анализ: теория и практика. — 2019. — № 4(37). — С.27-30.
9. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия: учебник. — Новосибирск, 2019. — 113 с.
10. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент: учебник. — Киев: Ника — Центр — Эльга, 2019. — 306 с.
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / гл. ред. серии Я.В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2019. — 800с.
12. Волчков С.А. Оценка финансового состояния предприятия / С.А. Волчков // Методы менеджмента качества. – 2019. — №3. — С.11 — 15.
13. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Инфра— М, 2018. — 208 с.
14. Гончаров А.И. Система индикаторов платёжеспособности предприятия // Финансы. — 2019. — № 6. – С. 31-32.
15. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебник. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2019. — 150с.
16. Дадашева О.Ю. Финансы хозяйственных структур: учебное пособие. — М.: РЭАБ, 2019. — 261 с.
17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. – М.: ДИС, 2018. – 336с.
18. Дружинин А.И. Управление финансовой устойчивостью / А.И. Дружинин, О.Н. Дунаев. — Екатеринбург: ИПКЛ УГТУ, 2019. — 113 с.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ: учебное пособие. — М.: Бухгалтерский учет, 2018. — 208 с.
20. Ириков, В.А., Ириков, И.В. Технология финансово-экономического планирования надфирме: учебник. — М.: Финансы и статистика, 2018. — 248 с.
21. Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации / Г.Киперман // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 2019. — №2. — С.12-16.
22. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния предприятия: учебное пособие. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2019. — 192 с.
23. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент: учебник. — М.: Финансы и статистика, 2018. — 514 с.
24. Кодраков Н.П. Основы финансового анализа: учебное пособие. — М.: Главбух, 2019. — 114 с.
25. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учебное пособие. / Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2019. — 576с.
26. Комаров Е. Кризис и антикризисные менеджеры / Е.Комаров // Управление персоналом. — 2019. — № 2. — С. 7-10.
27. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: Дело и сервис, 2019. — 319с.
28. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление капиталом: учебник. — Новосибирский, 2019. — 136 с.
29. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ: учебник. — М.: МГА Мир книг, 2019. — 316 с.
30. Основы производственного менеджмента: учебное пособие / Под ред. П.П. Табурчака. СПб.: Химия, 2017. — 260 с.
31. Павловец Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2019. — 103 с.
32. Стоянов Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия: учебное пособие. — М.: Перспектива, 2018. – 401 с.
33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика: учебник. — М.: Финансы из статистика, 2019. — 118 с.
34. Управление предприятием и анализ его деятельности: учебник. / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 2019. — 420 с.
35. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ Под ред. Е.С. Стояновой. — М.: Перспектива, 2019. — 216 с.
36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа: учебник. — М.: Инфра- М, 2019. — 512 с.
37. Юрзинова И.Л. Новые подходы к диагностике финансового состояния хозяйствующего субъекта / И.Л. Юрзинова // Экономический анализ: теория и практика. — 2019. — № 14(47). — С.23-24.

 

или напишите нам прямо сейчас:

Написать в WhatsApp Написать в Telegram

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту info@дцо.рф