Курсовая работа на тему: «Совершенствование порядка проведения камеральных проверок Федеральной налоговой службы»

Содержание

1. Введение
2. Понятие, задачи и значение налогового контроля
3. Камеральные проверки: признаки и характеристика
4. Организация и порядок проведения камеральных проверок
5. Краткая характеристика ИФНС России №9 по г. Москва
6. Оценка результативности работы налоговых органов по налоговым проверкам
7. Анализ проведения камеральной налоговой проверки
8. Специфика и проблемы проведения камеральных проверок
9. Совершенствование системы эффективного проведения налогового контроля
10. Заключение
11. Список использованных источников

Краткая характеристика ИФНС России №9 по г. Москва

Московская Инспекция Федеральной налоговой службы №9 (ИФНС 7709) относится к Управлению Федеральной налоговой службы по городу Москве и расположена на улице Марксистская, д. 34, корп.6, но прием осуществляется по адресу Волгоградский проспект, д. 42, корп. 26. Налоговая инспекция №9 обслуживает районы Центрального административного округа, работает с физическими и юридическими лицами, в том числе по вопросам подачи налоговых деклараций, исчисления и уплаты налогов, предоставления выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, порядка применения ККТ.

Стоит отметить, что инспекция располагается  в прямом подчинении Управления ФНС РФ по городу Москве (далее — Управление) и подконтрольная Управлению и  ФНС Российской Федерации.

Инспекция сокращенно называется   ИФНС РФ №9 по городу  Москве.

Инспекция считается органом непосредственно территориальным, который выполняет  функции контроля и надзора за соблюдением законодательства о сборах и  налогах, за верностью начисления, своевременностью и полнотой  включения в соответствующий бюджет сборов и налогов, в обстоятельствах, указанных российским  законодательством, за верностью начисления, своевременностью и полнотой зачисления  в соответствующий бюджет других  обязательных платежей, а в том числе  за соблюдением валютного законодательства России в рамках полномочий   налоговых служб.

Инспекция во время выполнения  своей работы непосредственно  руководствуется Налоговым Кодексом РФ, Конституцией, государственными конституционными законами, Федеральными законами, актами Правительства России и  Президента России, международными соглашениями России, нормативными правовыми актами Министерства финансов России, правовыми актами ФНС РФ, нормативными правовыми актами органов власти субъектов России и местной власти, которые принимаются  в рамках их обязанностей касательно  вопросов о сборах и  налогах, действующем  Положением.

Инспекция выполняет свою работу  вместе   с местными службами  федеральных  исполнительной власти, службами исполнительной власти российских субъектов, службами местной власти  и правительственными внебюджетными фондами, народными объединениями и др.

Инспекция в рамках своей деятельности выполняет следующее:

— выполняет надзор и  контроль.

— выполняет правительственную  регистрацию физических лиц, юридических лиц.

— в установленном порядке осуществляет регистрацию:

а) договоров концессии коммерческого характера,

б) контрольно-кассовой техники, которая используется предприятиями и индивидуальными предпринимателями согласно законодательству  России.

— осуществляет в должном  порядке

а) непосредственный учет налогоплательщиков на территории, которая находится под их ведомостью,

б) Единый правительственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый правительственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единый правительственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН),

в) непосредственный учет сумм сборов и налогов, которые  подлежат уплате и по  факту поступили в бюджет, а в том числе сумм начисленных пени, санкций по налоговым выплатам.

— представляет информацию, которая содержится в ЕГРН, ЕГРИП и ЕГРЮЛ.

— бесплатно предоставляет информацию  налогоплательщикам.

— выполняет  в определенном законодательством России порядке зачет либо возврат  излишне  взысканных, либо излишне уплаченных  сумм сборов и  налогов, штрафов, пеней.

— решают вопросы касательно  изменения сроков выплаты сборов, налогов и набежавших пеней.

— непосредственно взыскивает определенном порядке недоимки, штрафы и пени  по сборам и налогам.

— непосредственно представляет о несостоятельности интересы России по обязательным платежами обязательствам денежного  характера.

— выполняет в определенном порядке проверку работы физических и  юридических лиц  в определенной  рабочей области.

— выполняет функции получателя ресурсов государственного  бюджета, которые предназначены для  содержания Инспекционных служб  и для реализации  возложенных на них соответствующих функций.

— защищает информацию, которая является государственной и налоговой тайной.

— непосредственно организовывает  прием населения.

— организовывает  профессиональную подготовку  своих сотрудников их переподготовку, а также стажировку и повышение квалификации.

— выполняет согласно российскому  законодательству деятельность связанную с  комплектацией, хранением, учетом.

—  внедряет различные информационные системы.

— выполняет другие  функции, которые предусмотрены государственными   законами и иными нормативными документами.

Инспекция в рамках своей деятельности обладает правом:

— получать и запрашивать материалы и необходимую информацию.

— непосредственно привлекать в определенном порядке для того, чтобы  прорабатывать вопросы.

— предоставлять физическим и  юридическим субъектам пояснения касательно   вопросов, которые относятся  к определенной трудовой области.

— использовать установленные  российским законодательством меры профилактического, предупредительного и  ограничительного характера.

Организация деятельности.

Инспекцию возглавляет непосредственный руководитель, который назначается на должность и освобождается от руководящих должностных обязанностей начальником ФНС Российской Федерации.

Руководитель Инспекции  отвечает  за исполнение закрепленных за   Инспекцией функций и  задач.

У начальника Инспекции есть заместители, которые назначаются на должность и освобождаются от должностных обязанностей  руководителей Управления по предоставлению руководителя  Инспекции.

Инспекция согласно гражданскому законодательству России от собственного имени выполняет и приобретает личные и  имущественные  права в пределах своих обязанностей, непосредственно выступает в качестве истца и ответчика на судебном заседании.

Непосредственное финансирование затрат на содержание Инспекции выполняется при помощи средств, которые предусмотрены в государственном бюджете.

Инспекция это юридический субъект, имеющий бланки и печати с изображением правительственного герба РФ со своим полным и сокращенным названием, другие штампы, печати и бланки соответствующего образца, а в том числе счета, открываемые согласно законодательству России.

Структура ИФНС России №9 по г. Москве:

1. Непосредственное руководство.
2. Отдел по общему и хозяйственному обеспечению.
3. Отдел по финансовому обеспечению.
4. Отдел по кадрам.
5. Отдел юридического характера.
6. Отдел по регистрации и учету плательщиков по налогам.
7. Отдел по работе с плательщиками налогов.
8. Отдел технологий информационной направленности.
9. Отдел обработки и ввода информации.
10. Отдел расчетов с бюджетом
11. Отдел аналитики.
12. Отдел по урегулированию задолженностей.
13. Отдел по выездным проверкам №1.
14. Отдел по выездным проверкам №2.
15. Отдел по выездным проверкам №3.
16. Непосредственный отдел истребования документов.
17. Отдел по камеральным проверкам № 1.
18. Отдел по камеральным проверкам № 2
19. Отдел по камеральным проверкам №3.
20. Отдел по камеральным проверкам №4.
21. Отдел по камеральным проверкам №5.
22. Отдел по камеральным проверкам №6.
23. Отдела по камеральным проверкам №7.
24. Отдел по камеральным проверкам №8.
25. Отдел по оперативному контролю.
26. Отдел безопасности.
27. Отдел обеспечения процедуры банкротства.
28. Контрольно-аналитический отдел.

Служебный распорядок работников инспекции.

Действующий Служебный порядок имеет цель помогать последующему   усилению работы, трудовой организации, рационального применения трудового времени, высокому качеству трудовой деятельности  сотрудников Инспекции.

Вопросы, которые связаны с использованием Служебного порядка, решает руководство Инспекции — Представитель нанимателя в рамках предоставленных ей полномочий, а в обстоятельствах, установленных настоящим   законодательством и действующим распорядком – по согласования либо совместно  с профсоюзным комитетом, в момент отсутствия профсоюзного комитета — другие представители сотрудников. Указанные  вопросы решает, в том числе   трудовой коллектив согласно   его полномочиям.

Трудовые взаимоотношения между руководством — Представителем нанимателя и сотрудниками коллектива Инспекции уславливаются  ФЗ России «О правительственной гражданской службе РФ» от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ, ТК РФ, НК РФ, действующим Служебным порядком.

Сотрудники  Инспекции должны выполнять следующее:

Непосредственно обеспечивать:

— поддержку соблюдения Конституции и  конституционного строя  РФ, реализацию Государственных законов и законов российских субъектов;

— защиту и соблюдение законных интересов и  прав граждан.

— выполнять профессиональные полномочия  ответственно для того, чтобы   обеспечить эффективную работу Инспекции.

— осуществлять свою работу  честно, тратить рабочее время на   производительный труд, не позволять действий, которые бы  мешали другим сотрудникам работать.

— не осуществлять действий, которые могут полечь за собой нанесение  ущерба организации,  его финансам, имуществу, а в том числе   здоровью сотрудников;

Непосредственно соблюдать:

— в первую очередь требования по технике безопасности и  охране труда, противопожарной охране;

— определенный в Инспекции Служебный распорядок, должностные инструкции и  регламенты, принцип работы с информацией служебного характера;

— нормы профессиональной, служебной этики;

— трудовую  дисциплину;

— принимать меры к урегулированию и  предотвращению  конфликтных обстоятельств.

Выполнять распоряжения, указания и  приказы, вышестоящего  руководства, которые отданы в рамках   их должностных обязанностей, исключением являются  незаконные.

В ситуации сомнения в законности полученного для выполнения  приказа  в письменном виде без промедления передать информацию  об этом своему руководству, которое издало  приказ и вышестоящему руководству.

Поддерживать соответствующий уровень квалификации, для выполнения собственных профессиональных полномочий.

Укреплять и беречь правительственное имущество, соблюдать принцип использования и хранения  материальных документов и  ценностей.

Соблюдать порядок на своем рабочем месте.

Не осуществлять действий, которые затрудняют деятельность служб  правительственной власти, а в том числе влекущих за собой  подрыв авторитета правительственной службы.

Хранить правительственную и другую, находящеюся  под охраной законодательства тайну, а в том числе не распространять ставшая известной информацию, затрагивающую  личную жизнь, достоинство и честь  граждан.

В рамках своих профессиональных полномочий вовремя  принимать и рассматривать заявления  граждан, социальных групп, учреждений,  организаций, правительственных служб  местной власти и принимать касательно их  решения в порядке,  определенном государственными  законами России и Законами российских  субъектов.

Кроме указанных выше обязанностей, сотрудник, который занимает   правительственную гражданскую должность федеральной правительственной гражданской службы, должен:

— непосредственно не допускать ситуаций  принуждения гражданских служащих к тому, чтоб они приняли  участие в деятельности партий политической направленности и других  общественных групп.

— пройти процесс оформления допуска к информации, составляющей правительственную тайну, в обстоятельствах, если сотрудник назначается на должность, которая  связанна с работой с абсолютно  секретной и секретной информацией.

— непосредственно соблюдать запреты и  ограничения, которые связаны с федеральной правительственной гражданской службой, согласно действующему законодательству.

— каждый год не позднее 30 апреля года, который следует за отчетным, предоставляют  представителю нанимателя информацию о прибыли, о собственности и обязательствах имущественной направленности.

Основные обязанности руководства

Руководство Инспекции — Представитель нанимателя должны:

Предоставлять сотруднику работу, которая обусловлена подписанным  служебным и трудовым соглашением.

Вовремя и в полном размере  выплачивать определенную служебным контрактом, трудовым соглашением денежное содержание, зарплату не позднее 15 числа и крайнего дня каждый  месяц.

Предоставлять сотруднику другие выплаты, которые  предусмотрены государственными  законами России и другими  нормативными актами России.

Предоставить гражданским служащим и сотрудникам инспекции каждый год оплачиваемый отпуск, который состоит из ежегодного основного оплачиваемого отпуска и дополнительного оплачиваемого отпусков в соответствии с  утвержденным графиком отпусков.

Непосредственно предоставлять гражданским служащим ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за выслугу лет, который исчисляется  из расчета одни календарные сутки  за каждые сутки  гражданской службы, засчитывать время службы, внесенные до этого  в предоставленный стаж в соответствующем  порядке.

Предоставить, в соответствии с  заявлением гражданского служащего ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированные  служебные сутки:

— гражданским служащим, которые занимают  главные должности гражданской службы – на протяжении семи  календарных суток;

— гражданским служащим, которые занимают старшие должности гражданской службы – на протяжении шести  календарных суток;

— гражданским служащим, которые  занимают младшие должности гражданской службы – на протяжении пяти   календарных суток.

Обязательно предоставить сотрудникам 5 календарных суток дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированные рабочие сутки.

Ознакомить сотрудника с правилами Служебного распорядка, документацией, определяющей его обязанности и права в соответствие с    занимаемой должностью, профессией.

Отстранять от деятельности сотрудника:

— если он появился  на работе в состоянии токсического, наркотического либо  алкогольного опьянения;

— если сотрудник не  прошел в установленном порядке обучение и проверку навыков и знаний  в сфере охраны труда;

— если сотрудник не  прошел в соответствующем порядке обязательный периодическую либо предварительную медицинскую комиссию;

— по требованиям должностных лиц и служб, которые  уполномочены государственными законами и другой нормативной документацией  принимать решения касательно об отстранения, и в иных обстоятельствах, установленных государственными  законами и другой нормативной документацией.

Верно, организовать работу сотрудников  Инспекции, чтобы все сотрудники  имели специальное   рабочее место и были обеспечены работой на протяжении полного трудового  дня.

Выполнять мероприятия по улучшению  качества, улучшению организации и трудовой  культуры.

Регулярно улучшать  организацию оплаты трудовой деятельности.

Непосредственно предоставлять:

— беспрекословное соблюдение трудового законодательства  и законодательства, которое регулирует  работу правительственных   гражданских служащих на федеральном уровне.

— безопасные трудовые  условия, которые соответствуют  требованиям гигиены и охраны  трудовой деятельности.

— рабочее состояние средств вычислительной и иной нужной  для осуществления нормальной производственной работы оборудования.

— материальный интерес сотрудников  в итогах личной  трудовой деятельности и общих результатов  работы, рациональное и экономное распределение  фонда оплаты трудовой деятельности.

— строгое соблюдение производственного и трудового порядка, регулярно проводя  воспитательные работы, направленные на её усиление, устранение потерь рабочего времени, рациональное применение ресурсов труда, создание стабильного рабочего коллектива.

— системное  повышение деловой квалификации, уровня правовых и  экономических  знаний сотрудников.

— защиту персональных данных сотрудника от незаконного их использования либо утраты в порядке, установленном законодательством.

Принимать меры к улучшению условий труда работников, улучшать жилищные и социально — культурные условия работников, обеспечивать широкую гласность при решении этих вопросов.

Своевременно рассматривать и внедрять рационализаторские предложения, содействовать творческому отношению к труду.

Создавать необходимые условия для совмещения работы с обучением в профильных учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию для работников, впервые получающих образование соответствующей ступени.

Рабочее время и его использование

В Инспекции ненормированный режим рабочего времени (продолжительность рабочей недели, ненормированный рабочий день, продолжительность ежедневной работы (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней) установленный правилами, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 11.12.2002 №884.

Для работников, при заключении служебных контрактов, трудовых договоров, с которыми не оговорены специальные условия режима рабочего времени, устанавливается пятидневная служебная (рабочая) неделя продолжительностью 40 часов.

Для работников, с которыми при заключении служебных контрактов, трудовых договоров не оговорены специальные условия:

— время начала рабочего дня в понедельник, вторник, среду, четверг, пятницу в 9 часов 00 минут;

— время окончания рабочего дня в понедельник, вторник, среду, четверг в 18 часов 00 минут;

— время окончания рабочего дня в пятницу в 16 часов 45 минут;

— время перерыва на обед во все рабочие дни недели с 13 часов до 13 часов 45 минут, а для сотрудников, осуществляющих прием налогоплательщиков.

До начала работы каждый работник обязан отметить свой приход на работу, а по окончании рабочего дня (смены) уход с работы в порядке, установленном в Инспекции.

Запрещается в рабочее время:

— отвлекать работников от их непосредственной работы, в том числе для выполнения общественных обязанностей и проведения разного рода мероприятий, не связанных с производственной деятельностью, за исключением членов выборных профсоюзных органов, не освобожденных от основной работы;

— созывать собрания, заседания и всякого рода совещания по общественным делам, кроме профсоюзных конференций.

Очередность предоставления ежегодных и дополнительных оплачиваемых отпусков устанавливается руководством с учетом мнения профсоюзного комитета (при наличии такового), с учетом необходимости обеспечения нормального хода работы Инспекции и благоприятных условий для отдыха работников.

График ежегодных и дополнительных оплачиваемых отпусков на следующий календарный год утверждается ежегодно не позднее 15 декабря текущего календарного года.

О времени начала отпуска работник должен быть извещен не позднее, чем за две недели до наступления начала отпуска.

Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «О государственной гражданской службе Российской Федерации».