ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ПРЕДПОСЫЛКИ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВЗГЛЯДОВ НА СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ
1.1 Предпосылки и исторические этапы развития финансов как экономической категории
1.2 Эволюция развития взглядов экономистов на сущность финансов
Глава 2. ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИСТОВ О ФУНКЦИЯХ ФИНАНСОВ
2.1 Представления о функциях финансов в дореволюционный период и в период СССР
2.1 Современное представление экономистов о функциях финансов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Финансы как экономические и денежные отношения органично участвуют в механизме регулирования рыночной экономики. С развитием предпринимательства, акционерных обществ, повышением конкурентоспособности предприятий и организаций становится крайне необходимым умение эффективно управлять финансовыми ресурсами. Государственные финансы — это мощный рычаг макроэкономического регулирования. С помощью этого инструмента государство может решать различные задачи: регулировать темпы экономического роста, социальный уровень жизни граждан, сглаживать рыночные колебания.
Финансовая наука как самостоятельное явление начала складываться в России в начале XIX века. Российские ученые-финансисты разработали как теоретические, так и практические вопросы финансовой науки. Основное место в трудах ученых занимало изучение государственных финансов.
Однако существует множество подходов и методов к определению сущности и функций финансов. В мире экономики нет общепринятого представления о происхождении слова «финансы».
Изменение представлений о сущности финансов естественно. Финансы-это историческая категория. С развитием товарно-денежных отношений и форм государственности система финансовых отношений хозяйствующих субъектов значительно расширилась и, соответственно, углубилась трактовка финансов. Каждая эпоха вносила определенные коррективы в использование категории финансов в экономике государств.
Финансы рождаются одновременно с наступлением фазы развитых товарно-денежных отношений и централизованного государства и развиваются вместе с национальной социально-экономической системой. В то же время финансовые отношения, отражающие одну из сторон основных экономических отношений, реально существующих в обществе, имеют объективный характер и определенную социальную цель, поэтому их можно рассматривать как одну из экономических категорий.
Целью данной курсовой работы является изучение современных представлений о сущности и функциях финансов в экономической литературе.
Объектом данной курсовой работы выступает категория финансов и их функции.
Предметом исследования выступают представления о сущности и функциях финансов.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.
ГЛАВА 1. ПРЕДПОСЫЛКИ И ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВЗГЛЯДОВ НА СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ
1.1 Предпосылки и исторические этапы развития финансов как экономической категории
Финансы-это историческая категория, поскольку она имеет этапы возникновения и развития. Возникновение финансов как особой формы экономических отношений связано с возникновением государства и развитием товарно-денежных отношений. Поэтому сущность финансов, закономерности их развития, объем и роль в процессе общественного воспроизводства определяются характером и функциями государства, а также степенью развития (становления) товарно-денежных отношений. С развитием товарно-денежных отношений и форм государственности система финансовых отношений хозяйствующих субъектов значительно расширилась и, соответственно, углубилась трактовка финансов. Каждая эпоха вносила определенные коррективы в использование категории финансов в экономике государств [9, с. 36].
Финансы-это историческая категория, она возникает вместе с государством и изменяется вместе с ним. Сущность финансов, закономерности их эволюции, объем и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой государства и его функциями.
Финансы отделяются от общей совокупности денежных отношений только в случае определенных исторических предпосылок. Рассмотрим эти предпосылки более подробно [9, С. 37].
1. Первая предпосылка. В результате первых буржуазных революций власть монархов была значительно ограничена. Монархические режимы остались, но главы государств уже не могли распоряжаться казной в одиночку. Последний стал национальным денежным фондом-бюджетом.
2. Вторая предпосылка заключается в том, что формирование и использование бюджета стало регулярным. Существовали системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением.
3. Третья предпосылка-налоги стали взиматься преимущественно в денежной форме. Если раньше государственные доходы формировались в основном за счет натуральных налогов и трудовых повинностей, то к концу XIX — началу XX века денежные налоги составляли 80-90% всех доходов бюджета. Только на этом этапе развития государственно-денежных отношений стало возможным полноценное распределение созданного продукта в стоимостном выражении.
На протяжении тысячелетий, вплоть до установления товарно-денежного хозяйства, основная часть потребностей государства удовлетворялась принудительным сбором многочисленных натуральных пошлин и сборов. Деньги циркулировали, но денежная экономика была узкой и очень ограниченной. Соответственно, Национальный валютный фонд (бюджет) был также мизерным, и большая его часть тратилась на подготовку и ведение войн. Из-за этого бюджет не оказывал сколько-нибудь заметного регулирующего воздействия на материальное производство, да и не мог [13, с. 63].
Постепенно компании переходят на регулярное формирование и использование централизованных фондов денежных средств.
Этот эволюционный процесс привел к созданию четко определенной и все более эффективной системы государственных доходов и расходов. Штаты законодательно определили состав и структуру бюджетов. На протяжении веков расходные статьи этих бюджетов обеспечивали в основном четыре стабильные функции государства: военные цели, государственное управление, развитие отдельных отраслей экономики и социальные нужды. Постепенно система формирования государственных доходов трансформировалась и стала стабильной. Естественные налоги были заменены денежными налогами. Однако финансовая система в эти эпохи была узкой и состояла только из одного звена — бюджета. Соответственно, финансовые отношения были однообразны и сводились почти исключительно к формированию бюджета и его использованию.
Качественно новый этап в развитии финансов формируется в капиталистической социально-экономической формации, которая характеризуется развитием товарно-денежных отношений, формированием нового типа государства. Жизнь требовала новых национальных фондов денег. Поэтому возникли новые типы денежных отношений, связанные с их формированием и использованием. Товарно-денежные отношения проникают во все сферы жизни общества и становятся всеобщими. В этих условиях финансы стали выражать экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов в процессе распределения и перераспределения национального дохода и всего валового общественного продукта.
Прошедший XX век еще больше осложнил финансовые отношения, особенно после Второй мировой войны. Размеры государственных бюджетов значительно увеличились. Государство аккумулировало ресурсы не только бюджетной системы, но и многочисленных внебюджетных фондов. Во многих странах она стала активным и мощным субъектом экономических отношений, ставшим обладателем значительной-до половины-части национального дохода. Огромные денежные суммы позволяли государству оказывать значительное влияние на процессы общественного воспроизводства [10, С. 60].
Таким образом, финансы-это одновременно экономическая и историческая категория: они возникают, развиваются и изменяются с течением времени. В этом процессе есть, по крайней мере, две стадии.
1)Первая-это неразвитая форма финансирования. Характерные особенности этого этапа:
— непродуктивное использование собранных средств (до 2/3 бюджета расходовалось на военные цели);
— незначительное регулирующее воздействие бюджета на экономику;
— неразвитость финансовой системы, которая состояла почти из одного звена-бюджета.
Финансовые отношения были связаны исключительно с формированием и использованием бюджета.
2) Второй этап финансового развития, напротив, характеризуется множественностью финансовых систем, высокой степенью регулирующего воздействия на экономику, широким разнообразием финансовых отношений. Значительная часть национального дохода повсеместно национализируется. Если в начале XX века в ведущих странах мира 9-18% национального дохода перераспределялось через финансовую систему, то сейчас этот показатель составляет 30-50 и даже 70%. Обладая огромными денежными средствами, правительства многих государств и международные финансовые организации оказывают значительное влияние на воспроизводственный процесс. Они используют различные приемы и методы прямого и косвенного регулирования экономики. Расширилась сама сфера финансовых отношений. Государство стало аккумулировать ресурсы не только бюджетной системы, но и многочисленных внебюджетных фондов [17].
Наибольший расцвет финансов связан с последними пятидесятью годами, когда государственные функции большинства стран значительно расширились, а товарно-денежные отношения заняли ведущее место в развитых экономических системах.
Таким образом, существуют 3 основные предпосылки возникновения финансов. Первая предпосылка-ограничение власти монархов в результате первых буржуазных революций. Вторая предпосылка заключается в том, что формирование и использование бюджета стало регулярным. Третья предпосылка состоит в том, что налоги стали взиматься преимущественно в денежной форме.
1.2 Эволюция развития взглядов экономистов на сущность финансов
В мировой экономической науке не сложилось общепринятого представления о происхождении слова «финансы». Многие исследователи связывают «финансы» с латинским терминами financia, употреблявшимися в XIII— XIV вв. в значении «обязательный платеж», а также со старофранцузским finer (опла¬чивать) [18].
Во Франции в XVI в. слово «финансы» использовалось в значении «государственные доходы». Употреб¬ленное во множественном числе, это слово (les finances) обозначало оценку всего государственного имущества. К этому времени в Европе сбор налогов для государственных нужд происходил на постоянной в основе и имел системный характер [17].
К XVIII веку финансы окончательно стали связывать с формированием государственных доходов и их расходованием. С XIX в. в экономической литературе понятие «финансы» распространяется на денежные операции отдельных компаний, фирм, банков, а не только на государственные доходы и расхо¬ды.
В России основные ком¬поненты финансовой системы формировались с середины XVI в. в результате появления общерусской денежной системы (денежная реформа 1535—1538 гг.) и податного обложения для пополнения государственной казны (административно-финансовая реформа Ивана Грозного) [19].
С распространением в России французского языка слово «финансы» в значении принадлежащих государству денежных средств и имущества, а также деятельности по управлению ими стало постепенно вытеснять из научного и официального оборота слово «казна», пришедшего в русский язык из тюркского (хазана). Кроме того, в России на рубеже XIX-XX вв. в научной среде финансы рассматривались как правовая дисциплина, изучающая правовые нормы в области государственных доходов и расходов. В результате традиция огра¬ничивать круг финансовых отношений операциями, при которых одной из сторон обязательно выступает государство, сохранилась и в более позднее время [13, c. 63].
Советская экономическая наука формируется с середины 20-х годов XX века. Определение финансов как метода управления денежными средствами встре¬чается и в советской научной, а также справочной литературе в 1920-1930-е гг. С 1940-х гг. отечественные экономисты начинают рассматри¬вать финансы как экономическую категорию. Впервые финан¬сы как систему экономических (производственных) отношений определил В.П. Дьяченко в монографии «К вопросу о сущности и функциях советских финансов». В 60-е -70-е годы XX века в рамках трудовой тео¬рии стоимости сформируется две основные концепции сущности финансов: распределительная и воспроизводственная, представлен¬ные и в современной российской учебной литературе [13, c. 64].
Сторонники первой из них (В. М. Родионова, Л. А. Дробозина, С. И. Лушин и др.) связывают возникновение и функциони¬рование финансов только со стадией распределения, не отрицая взаимообусловленности последней и процессов производства, обмена и потребления. В рамках второй концепции (Д. С. Моляков, Е. И. Шохин, Н. Г. Сычев и др.) финансы рассматриваются как категория, связанная со всеми стадиями общественного производства, в том числе обменом [13, c. 65].
Изменение представлений о сущности финансов – закономерно. Финансы — историческая категория. Они зарождаются одновре¬менно с наступлением фазы развитых товарно-денежных отношение и централизованного государства и эволюционируют вместе с нацио¬нальной социально-экономической системой. При этом финансовые отношения, отражая одну из сторон реально существующих в обществе базисных экономических отношений, имеют объективный характер и специфическое общественное назначение, поэтому могут рассматриваться в качестве одной из экономических категорий.
Основы современной российской методологии финансов заключаются в следующем. На второй стадии воспроизводственного процесса (на стадии распределения) в экономической системе объективно возникает необходимость в распределении денежного выражения конечного продукта, полученного в результате реализации товаров и услуг, или валового национального продукта (ВНП). Отношения, складывающиеся в процессе распределения ВНП между субъектами рынка (государством, организациями, домохозяйствами), называют финансовыми отношениями или финансами [19].
Главными отличительными признаками финансов как экономической категории являются их денежный и распределительный ха¬рактер.
Деньги — обязательное условие существования финансов. Они являются материальным носителем финансовых отношений, которые опосредованы движением потоков денежных средств. Но финансы и деньги — разные экономические категории. Деньги в современных рыночных условиях — это декретируемое государством фидуциарное средство платежа. Финансы представляют собой комплекс экономи¬ческих отношений, выражающийся с помощью движения денег.
Распределительный характер финансов обусловлен тем, что соот-ветствующие отношения всегда сопровождаются распределением денежных доходов, которые в процессе финансового распределения меняют либо собственников, либо цель использования. В рамках финансов дви¬жение денежных средств не сопровождается движением встречных потоков товаров и услуг.
Таким образом, финансы — это всегда денежные отношения, но не любые денежные отношения — это финансовые отношения. Финансы обладают такими признаками, по которым их безошибочно можно выделить из разряда других возможных денежных отношений. Финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения. Нефинансовые денежные отношения такими актами не регулируются.
Параллельно развивающаяся западная экономическая, в т.ч. финансовая теория претерпели в XX веке значительную эволюцию. Можно выделить две основных точки зрения зарубежных ученых на сущность финансов неокейнсианскую и неоклассическую. Первая развивает макроэкономический аспект денежных распределительных отношений. Вторая – прикладной характер финансов в процессе формирования цен на денежные активы и движения капитала.
Дж. M. Кейнс и его последователи в своих теориях исходят из того, что капиталистическая система хозяйства не в силах автома¬тически, основываясь только на функционировании рыночного ме¬ханизма, обеспечить общественное воспроизводство. Необходимо государственное вмешательство. Использование государ¬ственного регулирования рассматривается как важнейшее средство антикризисной политики и стабилизации экономики, под¬верженной действию законов конкуренции. В настоящее время наблюдается повышение роли государства, во всех областях жизни реализующееся через расширения его функций и степени участия в распределении дохода нации [11, c. 59].
Различные концепции государственных финансов — «государство всеобщего благоденствия», «государство неокапитализма», «государство на¬родного капитализма», стремятся доказать превращение государства на современном этапе в основную экономическую силу, которая ограничивает и регулирует проявление свободной конкуренции и способствует выравниванию расходов и уровня жизни членов лющества. Так, Урсула Хикс (Англия), М. Клюзо (Франция), Люи Давэн (Бельгия) и другие представители социальной те¬ории финансов обосновывают возможность использования финансов для выравнивания доходов и тем самым социального положения различных слоев населения. Сторонники этой теории, выступающие с позиции «государства всеобщего благоден-ствия», исходят из предпосылок о том, что путем перераспределе¬ния ВНП, использования системы государственных расходов, налоговой политики, имеющей социальный характер, можно обеспечить социальное равновесие в обществе [13, c. 65].
Экономисты П. Самуэльсон, К. Боулдинг (США), Ф. Неймарк, Г. Шмольдерс (ФРГ), М. Клюзо (Франция) и ряд других выдви¬нули теорию, в соответствии с которой в современных условиях на¬логи наряду с функцией обеспечения расходов выступают средст¬вом «справедливого распределения доходов» между субъектами рынка, в том числе, в интересах беднейших слоев населения.
Близкой к этому направлению является концепция «функцио¬нальных финансов». Наиболее полно она изложена одним из по¬следователей Дж. М. Кейнса — американским экономистом Аббой Лернером в его работе «Экономика занятости». Сущность этой те¬ории заключается в поиске механизма, способного регулировать хо¬зяйственную деятельность. Такой механизм Лернер видит в систе¬ме «функциональных финансов». В основе финансовой политики по Лернеру должен лежать прагматизм. Главной задачей финансов является обеспечение реализации всей суммы потенциально произ¬водимых в хозяйстве товаров, регулирование расходов на производ¬ственное и личное потребление. Для этого необходимо поддержа¬ние определенного уровня расходов, способных предохранить экономику, как от дефляции, так и от инфляции. Это должно осу¬ществляться с помощью разнообразных мер. В их числе: государ-ственные закупки, регулирование личного потребления, кредитно-денежная политика и т.д [13, c. 66].
Главное направление финансовой теории в рамках неоклассической парадигмы связано с функционированием рынков капитала, обращением финансовых активов и способами их оценки. На рубеже XX—XXI вв. товарные рынки и рынки факторов производства отходят на второй план, уступая место рынку денеж¬ных фондов — финансовых активов, обращение которых зиждется на долговых обязательствах в условиях неопределенности и рисков.
В этой связи финансовую теорию отожествляют со следующими четырьмя направлениями: первое – это теория эффективных рынков, второе- обоснование сущности диалектики доходности и риска, третья — теория формирования цен на опционы; четвертая — теория корпоративных финансов.
В самом общем виде суть этих направлений заключается в следующем. В тех случаях, когда рынок капиталов оказывается конкурент-ным и эффективным, в соответствии с предположением неоклас¬сической теории, доход, который инвестор должен получить от своих инвестиций в определенный актив на основе сложившихся цен должен быть не ниже доходности от инвестирования указанных ресурсов в «гарантированное вложения» (облигации, банковские депозиты). Также полагают, что если цены не зависят от информации, доступной участникам хозяйственного процесса, то они только случайно принимают такие значения, которые могли бы гарантировать Парето-эффективное распределение ресурсов.
Развитие теории финансов в направлении «риск и доход» было связано в немалой степени с попытками объяснить существование премии за риск, т.е. разницы между ожидаемой доходностью и безрисковой ставкой процента. Фундамент для тех моделей, которые впервые объясни-ли само существование премии за риск и выступили в качестве опорных конструкций для теорий формирования цен на финансо¬вые активы, был заложен Хиксом (Hicks, 1946), Марковицем (Markowitz, 1959) и Тобином (Tobin, 1958). Эти авторы разработали строгую микромодель поведения индивидуального инвестора впространстве «средняя доходность– дисперсия» [21].
Основываясь на указанных работах Шарп (Sharpe, 1964), Линтнер (Lintner, 1965) и Моссин (Mossin, 1966) пришли к фундаментальному выводу: агрегируя подобные микро¬модели, можно сформулировать простую модель равновесия на рынках капитала — модель формирования цен на капитальные активы (Capital Asset Pricing Model — САРМ).
Третье направления теории прикладных финансов, связанное с формированием цен на опционы, основано на арбитражной теории ценообразования (АРТ). APT порождена одним из главных интуитивных представлений финансовой теории — представлением, согласно которому активы, являющиеся близкими субститутами, имеют одну и ту же цену. За-вершенное воплощение эта идея получила в пионерной работе Блэка и Шоулза (Black and Sdhnlgs, 1973), посвященный формированию цен на опционы на основе использование аппарата теории случайных процессов [21].
Преимущество арбитражной теории перед популярной САРМ заключается в том, что существует меньше допущений, которые приближают модель к реальности. Модель основана на предположении, что каждый инвестор стремится увеличить доходность своего портфеля без увеличения риска каждый раз, когда такая возможность возникает. Иными словами, инвесторы склонны использовать принцип арбитража. Арбитраж — это получение безрисковой прибыли путем использования различных цен на одни и те же ценные бумаги или другие активы. Арбитраж является обычной практикой и обычно состоит из покупки актива по низкой цене и одновременной продажи его по более высокой цене. Арбитражные сделки играют значительную роль в обеспечении эффективного функционирования современного рынка ценных бумаг.
Основы теории корпоративных финансов изложены в двух фундаментальных работах, посвященных изучению стоимости привлечения капитала. Модильяни и Миллер (1958, 1963) показали, что общая стоимость привлечения капитала (общая стоимость капитала) и, следовательно, стоимость фирмы не зависят от решения фирмы о том, как финансировать. Они утверждали, что соотношение между долгом и собственным капиталом фирмы не должно влиять на стоимость фирмы, и отмечали, что, хотя инвестиционная политика остается неизменной, выбор доли дохода, распределяемой в виде дивидендов, также не влияет на эту стоимость. Выводы ученых поразили тех, кто занимался исследованиями в области корпоративных финансов (или решал прикладные задачи) и принимал как должное суждение о том, что выбор способа финансирования деятельности фирмы влияет на величину ее стоимости [21].
Характеризуя современное состояние финансовой науки в России, следует отметить практическое отсутствие глубоких теоретических и практических работ в этой области. Труды одних авторов носят скорее описательный, чем методический и методологический характер, другие-направляют свои усилия на адаптацию существующих взглядов и инструментария к современным условиям, труды других представляют собой компиляцию трудов зарубежных авторов.
Таким образом, финансы являются неотъемлемой частью всех отраслей экономики. Изменение представлений о сущности финансов естественно. Финансы-это историческая категория. Они рождаются одновременно с наступлением фазы развитых товарно-денежных отношений и централизованного государства и развиваются вместе с национальной социально-экономической системой. На современном этапе развития наиболее распространенной является распределительная концепция финансов. Его сторонники определяют финансы как денежные фонды, образующиеся в процессе распределения валового общественного продукта и национального дохода, а также отношение к формированию и использованию этих фондов.
Глава 2. ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИСТОВ О ФУНКЦИЯХ ФИНАНСОВ
2.1 Представления о функциях финансов в дореволюционный период и в период СССР
Как известно, каждая экономическая категория выполняет определенные функции, в которых проявляется сущность данной категории, причем функцию можно рассматривать как способ выражения присущих ей свойств. Если сущность финансов может быть выражена многими способами, то она также выражается многими способами в функциях финансов. Историю развития финансовых функций можно разделить на два этапа. Рассмотрим первый этап развития представлений о функциях финансов.
На первом этапе существует позитивная теория, которая отвечает на вопрос о том, как это происходит, и нормативная теория, которая отвечает на вопрос о том, как это должно быть. В рамках позитивной теории функции финансов сводятся к следующему [8, С. 45]:
-перераспределить доходы общества в пользу одного из хозяйствующих субъектов за счет другого;
— вносить вклад в формирование фонда фондов государства или хозяйствующих субъектов;
— обеспечить, чтобы соответствующие хозяйствующие субъекты выполнять те функции, которые нужны обществу.
Можно сказать, что с помощью финансов в экономической деятельности сохраняются только те социальные институты, которые способствуют поступательному движению общества.
С позиций нормативной теории функции финансов представляют собой механизм, посредством которого государство может влиять на поведение хозяйствующих субъектов. При этом сущность финансов проявляется в следующих функциях [8, с. 46]:
— перераспределительная, изменяющая структуру национального дохода общества;
— регулирование, изменение мотивации хозяйствующих субъектов с целью достижения целей предприятия на определенном этапе его развития;
— контроль, оценка и сравнение эффективности использования перераспределяемых средств с целью изменения параметров такого перераспределения.
Следует отметить, что финансы выполняют две основные функции, хотя в российских учебниках высказывались разные точки зрения по поводу их количества.
Однако все российские учебники по теории финансов отмечают, по крайней мере, наличие следующих двух функций финансов-распределительной и контрольной.
Основной целью распределительной функции финансов является обеспечение каждого хозяйствующего субъекта необходимыми финансовыми ресурсами. Э. Боди и Р. Мертон подтверждают эту мысль: «основная функция финансов заключается в удовлетворении потребностей людей, в том числе их основных жизненных потребностей в пище, одежде, жилье» . Объектом распределения является валовой внутренний продукт. Субъектами распределения являются государство, юридические и физические лица. Методы распределения-налоги и государственные расходы. Налоговый метод — это обязательное, предусмотренное законом, регулярное и безвозмездное изъятие части доходов или имущества налогоплательщиков для нужд государства. С помощью налогов формируются централизованные денежные фонды, которые используются методом государственного финансирования [21].
Государственное финансирование носит целевой и безвозмездный характер, а нормы государственных расходов устанавливаются законом. На децентрализованном уровне фонды также формируются и используются на основе государственного регулирования, а также финансовых планов и финансовых регламентов самих хозяйствующих субъектов.
Возрастает роль распределительной функции финансов. Если до Первой мировой войны через финансовую систему распределялось от 10 до 15% мирового валового продукта, то в настоящее время эта доля колеблется в разных странах от 35 до 50% [21].
Распределительная функция финансов отличается от перераспределительной функции кредита. С помощью кредита также распределяется валовой внутренний продукт и формируется и используется ссудный фонд (Капитал), но это делается на основе кредитных принципов — погашения долга в установленный срок с выплатой процентов. Таким образом, кредитор остается собственником своих ресурсов, отдавая их в долг, поэтому такое распределение носит условный и временный характер. В финансовом распределении происходит смена форм собственности (всегда на уровне государственных финансов, иногда на уровне корпоративных финансов), но в любом случае она окончательна и бесповоротна. Конечно, финансирование предполагает получение эффекта, экономического или социального, иначе это не имеет смысла.
Вторая функция финансового контроля должна рассматриваться в двух аспектах. С одной стороны, функция контроля является неотъемлемым свойством финансов служить средством контроля за распределением валового внутреннего продукта и национального дохода. Среди всего многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за формированием и использованием денежных средств. Например, налоги, выплата пенсий и пособий, финансирование инвестиций автоматически выполняют контрольную функцию, указывая по своим параметрам, что происходит в тех или иных хозяйствующих субъектах. Контроль может осуществляться путем расчета и анализа показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта. Для государства такими показателями являются объем бюджета, размер его дефицита и государственный долг. Для компании это показатели ликвидности и финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности. С помощью контрольной функции финансов предприятие узнает о том, насколько своевременно поступают денежные средства в распоряжение различных хозяйствующих субъектов, какие пропорции формируются при их распределении между государством и юридическими лицами, насколько эффективно используются финансовые ресурсы для накопления и потребления [6].
Вторая форма проявления управляющей функции финансов состоит в сознательном использовании управляющего свойства финансовых отношений в финансовом менеджменте. Речь идет об организации финансового контроля, то есть систематической и целенаправленной деятельности государственных и негосударственных финансовых органов по проверке обоснованности, правильности и целесообразности формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов для развития общества
В экономической литературе, помимо традиционных функций, приводятся и другие мнения, формулируются такие функции, как воспроизводственная, стимулирующая, опосредующая обращение производственных фондов или операционная. Следует четко определить, что функции во всех действиях и проявлениях раскрывают сущность финансов как экономической категории. Функция или экономическая категория — это другой аспект одного и того же экономического явления. Функции нельзя рассматривать в отрыве от сущности финансов. Глубинное содержание финансов будет понято через сущность, функции и роль этой ценностной категории.
Таким образом, функции финансов, как и сущность финансов, являются многогранной категорией. В истории экономической науки существовало много подходов к функциям финансов, которые несколько отличаются от современного взгляда на функции финансов.
2.1 Современное представление экономистов о функциях финансов
Функциональное назначение финансов является важной категориальной характеристикой. Процессы формирования, распределения и перераспределения государственных средств приводят к раскрытию сущности понятия, но не акцентируют вектор развития всей категории, а именно реализации распределительных и контрольных функций. Эта функция обсуждалась в предыдущем пункте. Но здесь есть некоторые особенности, прежде всего связанные с тем, что это функциональное назначение финансов было наиболее полно реализовано в планово-административной советской экономике. Они выявили характерные черты планово-распределительных отношений социализма, которые также имеют ярко выраженное контрольное значение.
Кроме того, в условиях экономически эффективного государства и активного развития децентрализованных финансов эта особенность вполне естественна. Становление этой фазы произошло после Второй мировой войны, когда ситуация в финансовом секторе существенно трансформировалась: с одной стороны, появились и местные финансы, финансы специальных фондов, а с другой-возросла роль финансовых компаний, корпораций и международного рынка капитала.
Необходимо рассмотреть второй этап развития взглядов на функции финансов. В современном представлении финансы выполняют несколько функций, к которым относятся [14, С. 19]:
— целевая функция;
— распределительная;
— контрольная.
Следует отметить, что целевая функция на самом деле является основной. Финансы-это экономическая категория, характеризующая отношения, связанные с формированием, мобилизацией, распределением и использованием финансовых ресурсов. В современных условиях финансовые ресурсы мобилизуются, распределяются в денежной форме и в значительной степени представлены в виде денежных фондов. Однако, чтобы создать фонды, вы должны сначала определить, какие фонды создавать и для чего они нужны. Формирование фондов не является самоцелью. Цель состоит в том, чтобы направить использование таких средств.
Формирование денежных фондов осуществляется на разных уровнях. На государственном уровне, на уровне хозяйствующих субъектов, на личном уровне. Именно это определяет такие понятия, как государственные финансы, финансы предприятий и финансы населения. На государственном уровне формируются бюджеты и фонды общегосударственного значения, такие как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и др. На уровне хозяйствующих субъектов создаются фонды, обеспечивающие простое воспроизводство, фонды, обеспечивающие развитие экономики, и все виды резервных фондов. На уровне конкретного человека сознательно или нет определяется объем средств, выделяемых на текущее потребление, формирование инвестиционных возможностей, социальную защиту и т.д. Все это имеет определенную цель, для которой создаются денежные фонды. Целевая функция финансов определяет направление и темпы развития. Не вдаваясь в глубину темы, следует лишь отметить, что эффективность таргетирования выступает как эффективность воспроизводства [15, С. 38].
Целевая функция реализуется в виде экономической, налоговой, бюджетной политики, промышленного, сельскохозяйственного, социального развития, военного строительства, развития личности и др.
Распределительная функция финансов обусловливает необходимость формирования системы мобилизации и распределения финансовых ресурсов, как между фондами, так и доведения их до конечных получателей уже из фондов для использования в соответствии с целевым назначением. Эта функция реализуется в конкретных механизмах формирования фондов и их использования в соответствии с поставленными целями. Налоги, сборы, их ставки и механизм взимания, бюджетные процессы, нормы и правила — все это отражает распределительную функцию финансов. Однако важно отметить, что распределенный рубль является целевым рублем. Совокупность механизмов распределения, их целесообразность и эффективность оказывают непосредственное влияние на общественное воспроизводство.
Важную роль играет также контрольная функция финансов. Контрольная функция — это не только контроль правильности формирования средств и их использования. Это очень важно, но не главное. Основной функцией контроля является оценка результатов, достигнутых при использовании финансовых ресурсов для достижения поставленных целей, выявление несоответствий, разработка и реализация мероприятий по корректировке целевых показателей использования финансовых ресурсов. Скорость и адекватность реагирования на происходящие процессы во многом определяется степенью рациональности построения системы управления государством, экономикой и финансами. Правильно построенная система реализации контрольной функции финансов является важной составляющей обеспечения поступательного развития хозяйствующего субъекта [20].
Кроме того, еще одной особенностью современного понимания функции финансов заключается в том, что в настоящее время технологическая структура экономики стала постиндустриальной, а ведущая функциональная значимость приобретает вектор воспроизводства стоимости в мировом разделении труда, т. е., А не распределительных отношений как таковых, репродуктивной становятся доминирующими. Имеются все возможности для реализации этой доминирующей функции [16, С. 13]:
1) транснациональные образования (банки, корпорации) являются крупнейшими субъектами распределения и воспроизводства стоимости;
2) определены ведущие государства, структурирующие мировое экономическое пространство в своих интересах (такие страны обычно реализуют свою взаимовыгодную заинтересованность в союзе с транснациональными корпорациями);
3) соответствующие сферы готовности (информационная, финансовая, энергетическая безопасность и др.) были созданы условия, определяющие доминирование новой постиндустриальной структуры мировой экономики.
Таким образом, современная экономика базируется на информационных технологиях (определяющих контуры технологической пирамиды разделения труда), которые позволяют наиболее эффективно воспроизводить стоимость в любом территориальном, пространственном сегменте. Это и есть воспроизводственная функция финансов.
Таким образом, современные представления о функциях финансов несколько отличаются от взглядов экономистов дореволюционного времени и Советского Союза. Современная экономика характеризуется целевой ориентацией. В современных условиях финансовые ресурсы мобилизуются, распределяются в денежной форме и в значительной степени представлены в виде денежных фондов. Однако, чтобы создать фонды, вы должны сначала определить, какие фонды создавать и для чего они нужны. Кроме того, важным моментом является то, что в настоящее время технологическая структура экономики стала постиндустриальной, а ведущее функциональное значение приобретает вектор воспроизводства стоимости в мировом разделении труда.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансы-это историческая категория, она возникает вместе с государством и изменяется вместе с ним. Сущность и функции финансов, закономерности их эволюции, объем и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой государства и его функциями.
Существует 3 основных предпосылки возникновения финансов. Первая предпосылка-ограничение власти монархов в результате первых буржуазных революций. Вторая предпосылка заключается в том, что формирование и использование бюджета стало регулярным. Третья предпосылка состоит в том, что налоги стали взиматься преимущественно в денежной форме.
Финансы являются неотъемлемой частью всех отраслей экономики. Изменение представлений о сущности финансов естественно. Финансы-это историческая категория. Они рождаются одновременно с наступлением фазы развитых товарно-денежных отношений и централизованного государства и развиваются вместе с национальной социально-экономической системой. На современном этапе развития наиболее распространенной является распределительная концепция финансов. Его сторонники определяют финансы как денежные фонды, образующиеся в процессе распределения валового общественного продукта и национального дохода, а также отношение к формированию и использованию этих фондов.
Каждая экономическая категория выполняет определенные функции, в которых проявляется сущность данной категории. функцию можно рассматривать как способ выражения присущих ей свойств. Если сущность финансов может быть выражена многими способами, то она также выражается многими способами в функциях финансов.
Историю развития финансовых функций можно разделить на два этапа. На первом этапе существовало две функции финансов: распределение и контроль.
Однако современные представления о функциях финансов несколько отличаются от взглядов экономистов дореволюционного времени и Советского Союза. Современная экономика характеризуется целевой ориентацией. В современных условиях финансовые ресурсы мобилизуются, распределяются в денежной форме и в значительной степени представлены в виде денежных фондов. Однако, чтобы создать фонды, вы должны сначала определить, какие фонды создавать и для чего они нужны. Кроме того, важным моментом является то, что в настоящее время технологическая структура экономики стала постиндустриальной, а ведущее функциональное значение приобретает вектор воспроизводства стоимости в мировом разделении труда.
В связи с этим, в соответствии с современными представлениями о функциях финансов, выделяют такие функции финансов, как целевая, распределительная, воспроизводственная и контрольная.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Денежно-кредитная и финансовая системы: учебник / М.А. Абрамова [и др.]; под ред. М.А. Абрамовой, Е.В. Маркиной; Финуниверситет.— М.: Кнорус, 2018.
2. Институциональные основы теории финансов: современные подходы: Монография / Р.М. Нижегородцев, Н.П. Горидько, И.В. Шкодина. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 220 с. (ЭБС Знаниум).
3. Институциональные основы теории финансов: современные подходы: Монография / Нижегородцев Р.М., Горидько Н.П., Шкодина И.В. — М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. (ЭБС Знаниум).
4. Лаптев, С. В. Основы теории государственных финансов: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / С. В. Лаптев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. — 240 с. (ЭБС Знаниум).
5. Основные вопросы теории советского финансового права: монография / Е. А. Ровинский. — 2е изд., стер. — М.: Норма : ИНФРАМ, 2017. — 176 с. (ЭБС Знаниум).
6. Размышления о роли финансов в меняющемся мире: от современности к экономике будущего / Левчаев П.А. [Znanium.com, 2018, вып. №1-12].
7. Финансы: учеб. для студ. вузов, обуч. по напр. подготовки 080100 «Экономика» / под ред. Е.В. Маркиной; Финуниверситет.— М.: Кнорус, 2020.
8. Покачалова, Е.В. «Система финансов» и «Финансовая система», «Фонды денежных средств» и «Финансовые ресурсы»: проблемы их соотношения в современном финансовом праве и экономике [Текст] / Е.В. Покачалова // Ленинградский юридический журнал. — 2017. — №3 (33). — С. 45-54.
9. Сабитова, Н.М. О понятийном аппарате в финансах [Текст] / Н.М. Сабитова // Финансы: Теория и Практика. — 2018. — №1. — С. 36-39.
10. Щедров, В.И. К вопросу о сущности и функциях финансов [Текст] / В.И. Щедров // Финансы. — 2019. — № 3. — С. 60-62.
11. Сабитова, Н.М. О сущности финансов: в продолжение дискуссии [Текст] / Н.М. Сабитова // Финансы. — 2018. —№ 6. — С. 58-61.
12. Миленко, А.В. Сущность, структура и функции финансовой системы региона [Текст] / А.В. Миленко // АНО ВПО «Российская академия предпринимательства». – 2019. №4 – с. 233-236.
13. Кондрашов, В.М., Мосийчук, А.В. История финансовой системы России в лицах (часть i) [Текст] / В.М. Кондрашов, А.В. Мосийчук // Интернет-журнал Науковедение. — 2016. — №5 (36). — С. 63-69.
14. Кондрашов, В.М. Мировая экономика в условиях глобализации и регионализации [Текст] / В.М. Кондрашов // Актуальные вопросы экономики и управления в условиях модернизации современной России. — 2020. — С. 19-24.
15. Семенков, А.В., Семенкова, Т.Г. Инновации министров финансов России при императоре Александре I [Текст] / А.В. Семенков // Актуальные вопросы современной науки. — 2017. — №23. — С. 37-53.
16. Голичев, В.Д. У истоков оздоровления финансовой системы России второй половины XIX века [Текст] / В.Д. Голичев // Проблемы безопасности российского общества. — 2018. — №2. С 12-16.
17. Сущность и функции финансов в рыночной экономике и их воздействие на формирование капитала предпринимательских структур [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://pravo.studio/osnovyi-finansov/suschnost-funktsii-finansov-ryinochnoy33807.html (дата обращения: 29.08.2020).
18. Сущность и функции финансов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://textbooks.studio/ekonomicheskaya-teoriya-uchebnik/suschnost-funktsii-finansov.html (дата обращения: 29.08.2020).
19. Сущность и функции финансов предприятий [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://providefin.ru/lichnie-finansi/80-suschnost-i-funkcii-finansov-predpriyatiy.html (дата обращения: 29.08.2020).
20. Сущность финансов и их функция [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://fingramm.ru/cyshnoct-financov.html (дата обращения: 29.08.2020).
21. История развития, становления и современное состояние финансового права [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nauchforum.ru/studconf/gum/xxxv/11539 (дата обращения: 29.08.2020).