Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях
Цель задачи — усвоение заключительного цикла учетного процесса и организации работы по составлению бухгалтерской отчетности.
или напишите нам прямо сейчас:
⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.
В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.
Задание.
На основе данных для выполнения задачи:
1) откройте счета бухгалтерского учета, запишите в них суммы начальных остатков на 01.12 по данным оборотной ведомости за период с 01.01 по 30.11 и расшифровок по отдельным счетам;
2) составьте журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме:
Содержаниехозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб.
Дебет | Кредит
3) произведите записи на счетах бухгалтерского учета по хозяйственным операциям;
4) подсчитайте обороты и выведите конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;
5) составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;
6) заполните на конец года баланс (Форма № 1); отчет о прибылях и убытках (Форма № 2); отчет о движении денежных средств (Форма № 4).
Данные для выполнения задачи:
а) ЗАО «ЛЭМЗ» имеет основное производство по изготовление двух видов продукции: (В — 653) и (В — 654) и вспомогательного производство (ремонтно-механический цех), осуществляющей капитальный (заказ № 18) и текущий (заказ № 102) ремонт оборудования основных цехов;
б) среднесписочная численность работающих — 2730 человек;
в) ожидаемая прибыль от продажи продукции — 14 745 000.
Выписка из приказа о формировании учетной политики ЗАО «ЛЭМЗ»:
— учетная политика формируется на основе ПБУ 1/98 для ведения бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями современности и полноты учета и отчетности;
— рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, строится исходя из единых кодов к применению действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета;
— для оформления фактов хозяйственной деятельности используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88;
— основные средства учитываются в соответствии с установленным сроком полезного использования, т. е. продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, и принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, изменение которой допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств;
— погашение стоимости объектов основных средств осуществляется посредством начисления амортизации, по нормам отчислений, установленных законодательством Российской Федерации, с применением линейного способа;
— выбытие основных средств отражается в бухгалтерском учете с использованием субсчета «Выбытие основных средств» к счету 01 «Основные средства»;
— стоимость нематериальных активов погашается посредством начисления амортизации по нормам, исходя из срока полезного использования объектов с применением линейного способа;
— приобретение и заготовление материалов отражается с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», по данным которого выявляется фактическая себестоимость поступивших материалов;
— текущий учет материалов ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков;
— учет отклонений фактической себестоимости поступивших материалов от их учетной стоимости ведется обособленно с использованием счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и при отпуске материалов в производство или ином выбытии отклонения списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов;
— материалы, на которые в течение года снизилась цена либо которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по стоимости возможной реализации. Признание стоимости возможной реализации в качестве балансовой оценки указанных материальных ценностей не меняет их стоимости в бухгалтерском учете. На суммы снижения стоимости материалов образуются резервы за счет прибыли отчетного года;
— учет затрат на производство ведется по видам продукции и заказам на соответствующих субсчетах к счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства»;
— общепроизводственные расходы учитываются раздельно по цехам основного и вспомогательного производств и в целях упрощения расчетов распределяются внутри производств по видам продукции и заказам пропорционально заработной плате производственных рабочих;
— затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции;
— затраты на капитальный ремонт основных средств и оплату пусков производственных рабочих списываются за счет сумм зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство;
— общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы;
— незавершенное производство на конец отчетного периода уценивается по фактическим затратам без доли общехозяйственных расходов;
— готовая продукция учитывается по нормативной (плановой) производственной себестоимости. Отклонение фактической производственной себестоимости от нормативной (плановой) за отчетный период относится на себестоимость проданной продукции;
— выручка от продажи продукции признается в бухгалтерском учете по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям; — виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.
Оборотная ведомость за период с 1 января по 30 ноября 2005 года.
№ | Наименование
счёта | Остаток
на 01.01 | Оборот за
Период с 01.01
По 30.11 | Остаток
На 01.12
Дебит | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит
01 | Основные средства | 39907020 | 930 000 | 40837020
02 | Амортизация основных средств | 11635000 | 1 782 600 | 13417600
04 | Нематериальные активы | 385 000 | 385 000
05 | Амортизация нематериальных активов | 77 000 | 15 400 | 92 400
07 | Оборудование к установке | 1200000 | 1 200 000
08 | Вложения во внеоборотные активы | 1700 000 | 930 000 | 770 000
10 | Материалы | 2367570 | 18 500920 | 10288170 | 10580320
15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 19425000 | 19425000
16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 354 120 | 925 000 | 622 980 | 656 140
19 | НДС по приобретённым ценностям | 544340 | 4 036 554 | 4 165 430 | 415 464
20 | Основное производство | 6875100 | 26 576 530 | 25002721 | 8 448 909
23 | Вспомогательные производства | 2 580 594 | 571 760 | 2 008 834
25 | Общепроизводственные расходы | 9 264 110 | 9 264 110
26 | Общехозяйственные
расходы | 979 827 | 979 827
28 | Брак в производстве | 13 320 | 13 320
40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 24 989 401 | 24989401
43 | Готовая продукция | 6 495 320 | 24 991 680 | 28534200 | 2 952 800
44 | Расходы на продажу | 703 874 | 703 874
50 | Касса | 5 100 | 11 205 000 | 11205000 | 5 100
51 | Расчётные счета | 4 041 500 | 54 826 333 | 56294900 | 2 572 933
52 | Валютные счета | 146 750 | 146 750
58 | Финансовые вложения | 600 000 | 1 000 000 | 1 600000
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 13150000 | 29 674 900 | 24219324 | 7 694 424
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 12686880 | 47 315 843 | 52211333 | 7 791390
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 3 296 000 | 3 000 000 | 1 431 288 | 1 727 288
68 | Расчеты по налогам и сборам | 4 270 480 | 10 715 430 | 14110451 | 7 665 501
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 780 650 | 3 540 000 | 4 468 725 | 2 709 375
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 4 537 570 | 12 931 678 | 12672600 | 4 278 492
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 7 200 | 7 200
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 287 300 | 780 | 214 000 | 74 080
75/1 | Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | 1 205 800 | 1 000 000 | 205 800
75/2 | Расчеты по выплате доходов | 127 000 | 900 000 | 800 000 | 27 000
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) | 842 000 | 45 000 | 240 000 | 647 000
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) | 704 000 | 500 000 | 153 000 | 357 000
80 | Уставной капитал | 30000000 | 30000000
82 | Резервный капитал | 1 850 000 | 1 850 000
83 | Добавочный капитал | 3 572 800 | 3 572 800
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 786 400 | 800 000 | 986 400
90 | Продажи | 47 315 843 | 47 315 843
91 | Прочие доходы и расходы | 209 288 | 209 288
96 | Резервы предстоящих расходов | 2 900 000 | 5 830 800 | 5 600 000 | 2 669 200
97 | Расходы будущих периодов | 38 500 | 38 500
98 | Доходы будущих периодов | 2 600 | 2 106 | 494
99 | Прибыли и убытки | 4 926 182 | 9 214 248 | 4 288 066
ИТОГО | 79689500 | 79689500 | 368655993 | 368655993 | 81336040 | 81336040
Расшифровка остатков по счетам
а) остатки незавершенного производства:
Наименование счета | Виды продукции,
заказы | Остатки незавершенного производства, руб.
на 01.01 | на 01.12
20 «Основное производство»
Итого по счету
23 «Вспомогательные производства»
Итого по счету | В – 653
В – 654
Х
Заказ №18
Х | 4 875 000
2 000 100
6 875 100
— | 6 046 385
2 402 524
8 448 909
2 008 834
2 008 834
б) финансовые вложения, руб.:
Показатели | Краткосрочные | Долгосрочные
На начало
отчетного
года | на 01.12 | На начало отчетного года | на 01.12
Облигации и другие долговые ценные бумаги
Предоставленные займы | — | 1 000 000 | —
600 000 | —
600 000
в) расчеты с персоналом по прочим операциям:
Наименование расчетных операций | Задолженность персонала, руб.
На 01.01 | На 01.12
Расчеты по предоставленным займам
Расчеты по возмещению материального ущерба | 270 000
17 300 | 70 000
4 080
г) остатки задолженностей бюджету и органам социального страхования и обеспечения:
Виды платежей | Остатки задолженности, руб.
на 01.01 | на 01.12
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль
Налог на доходы физических лиц
Прочие налоги и сборы
Итого по счету 68
По социальному страхованию
По пенсионному обеспечению
По обязательному медицинскому страхованию
Итого по счету 69 | 2 114 480
1 500 000
500 000
156 000
4 270 480
259 880
1 347 520
173 250
1 780 650 | 5 835 023
1 179 000
645 478
6 000
7 665 501
421 984
1 862 248
425 143
2 709 375
д) дебиторская и кредиторская задолженность:
Показатели | Остатки задолженности, руб.
на 01.01 | на 01.12
Дебиторская задолженность:
Расчеты по претензиям
Расчеты с прочими дебиторами
Итого
Кредиторская задолженность:
Расчеты по депонированным суммам
Расчеты с прочими кредиторами
Итого | 215 000
627 000
842 000
704 000
704 000 | 260 000
387 000
647 000
125 000
232 000
357 000
е) аналитические данные к счету 90 «Продажи»:
Показатели | Сумма оборота
за январь – ноябрь, руб.
Выручка от продажи продукции
Себестоимость продажной продукции
Расходы на продажу (коммерческие расходы)
Управленческие расходы
Прибыль от продажи продукции
НДС | 47 315 943
28 531 921
703 874
979 827
9 214 248
7 885 973
ж) аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»:
Показатели | Сумма оборота
за январь – ноябрь, руб.
Поступления, связанные с возмещением причиненных организации убытков
Проценты уплачиваемые организацией за предоставленные ей в пользование денежных средств (кредитов)
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договора поставки признанные организацией | 2 106
181 288
28 000
з) аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»:
Показатели | Сумма оборота
за январь – ноябрь, руб.
Прибыль от убыточных видов деятельности (продажа продукции)
Сальдо прочих расходов
Начисленные платежи налога на прибыль | 9 214 248
207 182
4 719 000
Хозяйственные операции за декабрь
№
1
2
3
4
5 | Содержание хозяйственной операции
Выписка банка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет:
а) от покупателей за отгруженную им продукцию
б) возврат ранее предоставленных займов, в том числе процентов – 120 000руб
в) штраф от ОАО «Точмаш» за поставку некачественных комплектующих изделий
г) краткосрочная ссуда банка
ИТОГО
Выписка банка из расчетного счета, реестр платежных поручений. Перечислено с расчетного счета:
а) в погашение задолженности бюджету – всего в том числе:
налог на добавленную стоимость
налог на прибыль
налог на доходы физических лиц
б) в погашение задолженности по единому социальному налогу (взносу) – всего в том числе:
-в Фонд социального страхования
-в Пенсионный фонд
в Фонд обязательного медицинского страхования
Выписка банка из расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм.
Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости.
Выдана заработная плата за ноябрь.
Депонированные суммы
Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.
Зачислены платежи учредителей по взносам в уставный капитал.
Зачислены проценты, полученные от банка за использование им денежных средств организаций. | Сумма, руб.
6 500 000
720 000
251 000
5 000 000
12 245 100
6 700 000
5 000 000
1 100 000
600 000
2 600 000
400 000
1 800 000
400 000
4 325 000
4 200 000
125 000
205 800
274 130 | Д
51
51
51
51
68
68
68
68
69
69/1
69/2
69/3
50
70
76
51
51 | К
62
58
91/1
66
51
51
51
51
51
51
51
51
51
50
50
91/1
91/1
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15 | Справка бухгалтерии. Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком.
Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.
Восстановлены на расчетный счет суммы, ранее списанные ошибочно банком.
Оплачены услуги банка
Оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Вымпел»
Платежное требование-поручение, счета фактуры.
Акцептован счет ОАО «Точмаш» за комплектующие изделия:
а) покупная стоимость
б) НДС -18%
Претензионные акты, справка бухгалтерии. Начислена сумма штрафа ОАО «Точмаш» за поставку некачественных комплектующих изделий.
Приходные ордера. Оприходованы на склад комплектующие изделия по учетным ценам.
Платежное поручение, счет-фактура. Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации:
По тарифу за перевозку
НДС-18%
Справка-расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных комплектующих изделий от учетных цен.
Выписка банка из расчетного счета. Оплачены счета транспортной организации.
Справка бухгалтерии, книга покупок. Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам.
Лимитные карты, требования-накладные. Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам:
а) цехам основного производства:
на изделие В-653
на изделие В-654
на общепроизводственные нужды цехов основного производства
б) ремонтно-механическому цеху:
на заказ № 18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов
на заказ № 102 по текущему ремонту оборудования основных цехов
на общепроизводственные нужды ремонтно-механического цеха
в) управлению организацией на содержание зданий и сооружений общехозяйственного назначения
г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям
ИТОГО | 301 540
45 000
301 540
28 000
1 870 000
374 000
251 000
1 800 000
33 400
6 018
103 400
39412
6 680
2 006 700
923 000
43 000
31 000
69 000
16 480
18 600
172 000
3 279 780 | 91/2
51
76
76
15
19
76
10
15
19
16
60
19
20
20
25 ЦОП
23
23
25 РМЦ
26
44 | 76
76
51
51
60
60
91/1
15
60
60
15
51
68
10
10
10
10
10
10
10
10
16
17
18
19
20
21 | Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов и ведомость списания отклонений, составленная на основе лимитных карт и требований накладных
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости, относящиеся к израсходованным материалам (операция 15). Суммы определите, рассчитав средний процент отклонений. (приложение 1)
Счет-фактура, платежное требование-поручение. Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:
а) цехами основного производства
б) ремонтно-механическим цехом
в) на общехозяйственные нужды
ИТОГО ЗА УСЛУГИ
НДС 18%
Выписка банка из расчетного счета. Оплачены счета Энергосбыта
Справка бухгалтерии, книга покупок. Списан (зачтен) НДС по услугам Энергосбыта
Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь:
а) рабочим, занятым производством продукции:
изделий В – 653
изделий В – 654
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства
в) рабочим ремонтно-механического цеха, занятым выполнением заказов:
№18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов
№102 по текущему ремонту оборудования основных цехов
г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха
д) специалистам и служащим управления организации
е) работникам, занятым сбытом готовой продукции
ИТОГО
Табель учета использования рабочего времени, листки временной нетрудоспособности, расчетные ведомости. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни. | 124415 I
57226 II
2666
1922
4278
1022
1153
10663
688 000
186 000
240 000
1 114 000
200250
1 314 520
200250
2 000 000
830 000
250 000
290 000
210 000
135 000
410 000
160 000
4 285 000
140 000 | 20
20
25 ЦОП
23
23
25 РМЦ
26
44
25 ЦОП
25 РМЦ
26
19
60
68
20
20
25 ЦОП
23 (18)
23 (102)
25
26
44
69 | 16
16
16
16
16
16
16
16
60
60
60
60
51
19
70
70
70
70
70
70
70
70
70
№ | Содержание хозяйственной опер
или напишите нам прямо сейчас:
⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.
В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.
Прикрепленные файлы: |
|
|---|---|
|
Администрация сайта не рекомендует использовать бесплатные работы для сдачи преподавателю. Эти работы могут не пройти проверку на уникальность. Узнайте стоимость уникальной работы, заполните форму ниже: Узнать стоимость |
|
Скачать файлы: |
|
|
|