НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Расчетное задание для СПбГУПТД

Приведено условие сквозной задачи для закрепления теоретического материала. Задача имеет следующие разделы: задание, исходные данные с расшифровкой остатков по счетам синтетического и аналитического учетов, хозяйственные операции за четыре квартала.

Для выполнения задания необходимо проанализировать исходные данные, на основе хозяйственных операций составить журнал операций, выполнить необходимые расчеты и составить налоговые регистры.

Задание

1. Отразить на бухгалтерских счетах хозяйственные операции.

2. Составить налоговые регистры.

3. На базе налоговых регистров начислить налог на прибыль за I, II кварталы.

4. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за I, II кварталы.

5. Составить Ф № 2 за I, II кварталы.

6. Начислить все необходимые налоги и перечислить в установленные сроки.

Исходные данные

1. Остатки по счетам синтетического учета на 1.01.

Счет | Сальдо дебетовое | Сальдо кредитовое

01 | 630 000

02 | 285 000

10 | 95 000 | —

50 | 3 000 | —

51 | 950 000 | —

62 | 800 000 | —

80 | — | 1 293 000

84 | — | 900 000

Итого | 2 478 000 | 2 478 000

Износ начисляется линейным методом.

2. Расшифровки счета 01 на 1.01

Наименование осн. средства | Местонахождение | Срок полезного использования, лет | Первоначальная стоимость, р. | Σ износа

Х1 | Основное производство | 10 | 1 000 000 | 70 000

Х2 | -//- | 10 | 50 000 | 140 000

Х3 | -//- | 5 | 120 000 | 20 000

Х4 | -//- | 10 | 120 000 | 5 000

Х5 | Офис | 5 | 45 000 | 42 000

Х6 | -//- | 5 | 45 000 | 3 000

Х7 | -//- | 5 | 50 000 | 5 000

Итого | 630 000 | 285 000

3. Зарплата к начислению – по вариантам согласно первой букве фамилии студента.

Вариант 1 – от А до Ж

Месяц | Основное производство | Аппарат управления

Январь | 20 000 | 15 000

Февраль | 25 000 | 10 000

Март | 22 000 | 14 000

Апрель | 30 000 | 18 000

Май | 34 000 | 20 000

Июнь | 28 000 | 15 000

Вариант 2 – от З до О

Месяц | Основное производство | Аппарат управления

Январь | 25 000 | 19 000

Февраль | 23 000 | 32 000

Март | 20 000 | 12 000

Апрель | 31 000 | 38 000

Май | 26 000 | 35 000

Июнь | 18 000 | 34 000

Вариант 3 – от П до Я

Месяц | Основное производство | Аппарат управления

Январь | 34 000 | 35 000

Февраль | 20 000 | 16 000

Март | 19 000 | 30 000

Апрель | 45 000 | 31 000

Май | 24 000 | 40 000

Июнь | 35 000 | 12 000

Зарплата начисляется последним числом месяца, а выдается третьего числа следующего месяца.

4. Аренда

Месяц | Основное производство | Офис | НДС

Январь | 5 000 | 2 000

Февраль | 4 000 | 1 500

Март | 3 000 | 1 000

Апрель | 4 000 | 1 200

Май | 4 000 | 1 300

Июнь | 4 200 | 1 000

Июль | 4 100 | 900

Август | 3 000 | 500

Сентябрь | 3 200 | 1 200

Октябрь | 3 500 | 1 300

Ноябрь | 3 800 | 1 400

Декабрь | 4 000 | 2 000

I квартал:

5. 01. Перечислена арендная плата за год вперед 283 200 р., в том числе НДС 43 200 р.;

168 000 р. – за производственное помещение;

72 000 р. – офис.

6. 01. Поступило от покупателей 800 000 р. в счет погашения дебиторской задолженности.

10. 01. Отпущены в производство материалы на 40 000 р.

12. 01. Директор получил аванс на командировку 30 000 р. Деньги в кассу получены с расчетного счета.

Сдан авансовый отчет:

проезд – 15 000 р., в том числе НДС;

проживание – 2 000 * 3 = 6 000 р., в том числе НДС;

суточные 600 * 3 = 1 800 р.;

результат командировки: договор на отгрузки продукции.

18. 01. Получен кредит банка под покупку основного средства * 8 производственного назначения 900 000 р. сроком на 8 месяцев под 18 % годовых. Процент банку перечисляется ежемесячно последним числом месяца.

Выдан аванс поставщику под поставку основного средства * 8.

Основное средство * 8 стоимостью 900 000 р., в том числе НДС 137 288 р. оприходовано. Услуги по транспортировке составили 15 000 р. + НДС 2 700 р. = 17 700 р.

Транспортировка оплачена.

15. 02. Произведено мероприятие (ужин в ресторане) по случаю заключения договора о продаже продукции. Оплачено с расчетного счета 40 000 р. в том числе НДС 6 102 р.

2. 03. Оплачены в издательстве рекламные буклеты о производимой продукции 30 000 + НДС 5 400 = 35 400 р.

5. 03. Буклеты оприходованы. Проведена рекламная кампания (начислен налог на рекламу).

6. 03. Выпущена из производства готовая продукция.

20. 03. Основное средство * 8 введено в эксплуатацию, срок полезного использования – 10 лет.

Реализована вся продукция на сумму 960 000 р., в том числе НДС 146 441 р. Деньги поступили на счет предприятия.

Зарплата, коммунальные услуги, износ начисляются последним числом месяца.

Начислен налог на имущество.

II квартал:

2. 04. Приобретены материалы на сумму 100 000 р., в том числе НДС 15 254 р. Оплачено поставщиком 50 000 р.

Отпущены материалы в производство 50 000 р.

20. 04. Получен кредит банка под покупку основного средства * 9 производственного назначения в сумме 600 000 р. под 17 % годовых.

21. 04. Сроком на 4 месяца 600 000 р. переведены поставщиком, в том числе НДС.

23. 04. Оприходованы и введены в эксплуатацию. Срок полезного использования -5 лет.

3. 05. Оплачен и проведен ужин в ресторане по случаю заключения договора о продаже продукции на сумму 30 000 р., в том числе НДС 4 576 р.

12. 05. Получены безвозмездно ОС * 10 для использования в офисе на сумму 100 000 р. Срок полезного использования – 3 года. * 10 введен в эксплуатацию.

18. 05. Оплачены с расчетного счета проезд и проживание директора. Командировка производственного характера. Проезд 15 000 р. в том числе НДС. Проживание 5 * 1 000 = 5 000 р. в том числе НДС. Выданы из кассы суточные 5 * 600 = 3 000 р.

5. 06. Реализовано основное средство * 1 за 18 000 р., в том числе НДС 2 746 р. Деньги полностью поступили на счет предприятия.

18. 06. Оплачено обучение сотрудника на сумму 40 000 р. в высшем учебном заведении.

20. 06. Выпущена из производства продукция.

22. 06. Реализована вся продукция на сумму 1 200 000 р., в том числе НДС 183 051 р. Деньги поступили на расчетный счет.

Начислен налог на имущество.