3.4 Экономическая оценка мероприятий по снижению себестоимости перевозок в ООО «ТК Сибири»
Деятельность транспортных компаний во всех его службах и подразделениях отражает величину себестоимости перевозок.
Наиважнейшие мероприятия по уменьшению себестоимости могут быть определены из следующих положений. Эксплуатационные расходы делятся на зависящие от пробега (т. е. от объема перевозок и ему пропорциональные) и не зависящие от пробега и по величине примерно постоянные при определенной величине хозяйства.
В основном затраты делятся на материальные затраты и затраты на оплату труда.
Соответственно, за счет следующих мероприятий могут быть снижены общие расходы на эксплуатацию: стимулирования и правильной организации труда всего обслуживающего персонала, повышения общей производительности труда путем внедрения новой техники и технологии по содержанию подвижного состава, сокращения удельного расхода электроэнергии и горючего.
На себестоимость перевозок оказывает влияние ряд технико-эксплуатационных показателей работы АТП, которые можно разбить на группы (Таблица 14).
ыполнить требуемый объем перевозок наименьшим количеством подвижного состава путем повышения коэффициента выпуска автомобилей на линию и увеличение времени их пребывания на линии.
Главными путями повышения коэффициента выпуска автомобилей и прицепов на линию являются: формирование текущего ремонта транспортных средств (автомобилей, прицепов и полуприцепов), нужной производственно-технической базы для технического обслуживания и оснащение ее необходимыми средствами механизации и автоматизации; набор транспортной компанией квалифицированных специалистов и ремонтных рабочих; введение продвинутых режимов технического обслуживания и ремонта; повышения качества управления и организации технической службой автотранспортной компании; повышение обеспечения материалами, узлами и агрегатами, запасными частями; подготовка водительского состава с учетом работы автомобиля во все дни недели. Степень использования автомобилей в течении дня не отражает их коэффициент выпуска. Поэтому к нему добавляется показатель среднего времени пребывания автомобиля в наряде.
Увеличение коэффициента использования пробега. Путем экономико-математических методов и программного обеспечения проводиться наилучшее планирование перевозок грузов, что дает рост коэффициента использования пробега, в свою очередь, это оказывает влияние на снижение переменных и части постоянных расходов.
К росту производительности автомобилей без увеличения пробега, приводит увеличение коэффициента отсюда следует, что без увеличения переменных расходов. Постоянные расходы, следовательно, остаются неизменными.
К снижению себестоимости перевозок является один из путей – это соблюдение режимов регулировки автомобильных двигателей и технического обслуживания. Создание специализированных отделений по обслуживанию и ремонту аппаратуры, аккумуляторных батарей, электрооборудования двигателей, соблюдение норм давления в шинах, выбор разумных путей движения на различных передачах. От квалификации ремонтных рабочих во многом зависит техническое состояние транспортных средств и их надежность в эксплуатации. От работников требуются глубокие познания и производственный опыт для правильной эксплуатации автомобилей. Чтобы увеличить срок службы трансмиссии и тормозов, создать оптимальный режим работы двигателя требуется приобретение навыков правильного выбора передач.
Грамотное формирование оптимального маршрута. Маршрутизация перевозок грузов необходима, дает возможность составления проектов текущих планов и оперативных заявок на транспорт, исходящих из действительных объемов перевозок.
Из этого следует, создание оптимальных маршрутов и проектов планов перевозок будут позволять своевременному и бесперебойному выполнению поставок груза заказчику.
В результате изменения технико-экономических факторов также возможно снижение себестоимости перевозок.
С учетом технико-экономических факторов рассчитывают экономию от снижения затрат на перевозки:
— совершенствование управления;
— улучшение использования основных фондов;
— повышение технического уровня;
— совершенствование организации труда и эксплуатации транспортных средств;
— прочие факторы.
Экономия от повышения технического уровня (от внедрения новой техники, механизации, прогрессивной технологии, автоматизации процессов на транспорте) принимается в сумме, определяемой в плане развития.
По фактору «Совершенствование организации труда и эксплуатации транспортных средств» за счет улучшения организации транспортной работы, также экономию от сокращения расхода топлива, электроэнергии и материалов, отражают экономию по заработной плате.
Улучшения организации транспортной работы, расчета повышения производительности труда являются исходной информацией для расчета экономии по заработной плате. Сумму экономии можно рассчитать умножением численности высвобождающихся рабочих на их среднюю заработную плату за год (с учетом отчислений на социальное страхование и расходов на спецодежду и т.п.).
Экономия от снижения норм топлива рассчитывается по формуле:
Эт = (Нф – Нн) * Рн * Ц1,
Где Нф и Нн – нормы расхода топлива по факту и при изменении соответственно, л.
Рн – объем работ в планируемом периоде, т. км;
Ц1 – цена за топливо, руб / л.
По фактору «Совершенствование управления» учитывают экономию от сокращения административно-управленческих расходов (благодаря освобождению работников, выполняющих функции управления во всех транспортных звеньях) и совершенствования управления транспортом. Экономию определяют по заработной плате и начислениям на нее и по другим видам расходов на управление в виде прямого снижения затрат.
По фактору «Улучшение использования основных фондов» отражают экономию в результате сокращения амортизационных расходов.
Расчет снижения себестоимости перевозок в целом ведут по всем вышеперечисленным факторам.
Рассчитав размер экономии от увеличения производительности автомобилей определим снижение себестоимости грузовых перевозок. Для этого устанавливают производительность подвижного состава в тонно-километрах по сдельным автомобилям на 1 км пробега и 1 час работы, по почасовым автомобилям – на 1 авточас работы автомобиля. По группе переменных расходов на 1 км пробега, а по заработной плате на 1 авточас работы определяют планируемый уровень затрат.
Намечаемый уровень затрат на 1 км пробега по переменным расходам делят на производительность автомобилей в тонно-километрах на 1 км пробега. Планируемый уровень затрат по заработной плате водителей на 1 авточас также делят на производительность автомобиля в тонно-километрах на 1 час работы.
Разница в себестоимости 1 т.км. по указанным группам затрат является экономией на 1 т.км. Умножением этой величины на общее количество тонно-километров определяют всю сумму экономии от повышения производительности автомобилей.
Сокращение себестоимости определяют также по отдельным статьям. Сумму экономии от снижения расхода эксплуатационных материалов на 1 км пробега рассчитывают как произведение разницы в затратах, приходящихся на 1км пробега, по статьям «Топливо», «Смазочные и другие эксплуатационные материалы» на общее количество запланированного пробега.
В выпускной квалификационной работе далее более подробно рассмотрены некоторые из возможных путей снижения себестоимости перевозки грузов.
3.5. Снижение уровня расходов за счет установки газобаллонного оборудования
Большое уменьшение транспортных расходов можно получить в результате установки автопарку ООО «ТК Сибири», работающему на бензиновом двигателе, газоболонного оборудования.
Автомобильное газобаллонное оборудование – это газодозирующая система, благодаря которой в качестве автомобильного топлива сжиженный газ вместо бензина. При этом газобаллонное оборудование встраивается в автомобиль дополнительно «поверх» бензинового и может использоваться опционально.
Принцип работы газобаллонного оборудования схож с принципом впрыска бензинового топлива. Сначала сжиженный газ поступает из баллона в газовую магистраль, откуда еще в жидкой форме проникает в газовый клапан-фильтр, где очищается. Затем газ поступает в редуктор-испаритель, здесь его давление понижается с 16 атмосфер до 1. Далее по шлангу низкого давления газ через дозатор поступает в смеситель. Переключение между режимами газ/бензин осуществляется благодаря переключателю видов топлива, который устанавливается на приборную панель авто.
Преимущества:
Главная причина установки газобаллонного оборудования для автомобилей –низкая стоимость газового топлива по сравнению с бензином. Литр бензина АИ-92 стоит в 1,5 раза больше, чем литр сжиженного газа, а это означает, что будет меньше расходов на топливо для авто. В среднем цена на авто газ составляет сегодня около 29,5 рублей за 1 литр.
Кроме экономии средств, автомобили, оборудованные газобаллонной установкой, имеют и множество других преимуществ:
- Возможность реже заправляться газом и бензином проезжая большие расстояния. В итоге пробег увеличивается в два раза на газе и бензине, так как на автомобили редко ставятся газобаллонные установки с баллоном емкостью меньше, чем бензиновый бак.
- Еще одно из достоинств сжиженного газа – высокое октановое число по сравнению с бензином (100 и выше в зависимости от состава газа). Риска детонации практически нет, также сжиженный газ сокращает нагрузку на поршнево-шатунную систему двигателя.
- Автомобиль на газу, это экологически чище, чем на бензине. Намного ниже вредных примесей и угарного газа. Массовая эксплуатация автомобиля на газу способствует улучшению экологическую обстановку.
- Благодаря тому, что газ лучше смешивается с воздухом, двигатель работает тише и мягче, на деталях практически не образуется нагар и копоть, газ значительно чище по своему составу, чем бензин. Он не засоряет масло, в следствии его нужно менять значительно реже. Это же касается и свечей.
- Газ намного чище бензина, которые на химическом уровне разрушают детали камеры сгорания, каталитический нейтрализатор и лямбда зонд (будут работать намного дольше, а они — не дешёвые)
- Автомобили на газе дольше сохраняют ресурсы двигателя, а сама система меньше подвержена амортизации. Соответственно замена подвижных резиновых частей осуществляется реже, приблизительно раз в пять лет.
- Автомобильное газобаллонное оборудование можно также использовать как противоугонную систему автомобиля – отсоединяем коммутатор, в этом случае подача газа и бензина прекращается. Попытка запустить двигатель в таком случае не удастся.
Недостаток такого оборудования, это его вес, и он сказывается на грузоподъемности автомобиля. Также качество газооборудования влияет на уменьшение скорости автомобиля. Также не всегда российский газ может быть качественным.
Подсчитаем экономию денежных средств при переходе на газовое оборудование из расчета на 1 автомобиль за рабочий день
Эдн = 20 * 45 – 10 * 29,5 = 605 руб/ день
Отсюда следует, оборудование окупит себя уже через 34 500 / 605 = 57 дней
В данном случае применение динамических методов оценки инвестиционных проектов не требуется, т.к. сумма инвестиций незначительна и проект внедрения данного оборудования окупает себя чуть менее чем за 2 месяца.
3.6. Снижение расходов на перевозки при замене парка автотранспорта
На данный момент парк автомобилей ООО «ТК Сибири» состоит из 32 единиц (таблица 16).
Таблица 16. Транспортный парк ООО «ТК Сибири»
Благодаря анализу можно сделать вывод, подвижной состав работает неэффективно:
На 1 единицу подвижного состава в среднем в 2019 году приходилось: 962600 / 32 автомобиля = 30 081км общего пробега или 116 км в день
762950 / 32 автомобиля = 23 842 км пробега с грузом или 92 км в день.
При этом количество авточасов работы водителей также в среднем незначительное: 11843,7час / 32 человека = 370,1 часа в год или 1,5 часа в день.
Оставшееся рабочее время водители находятся на территории компании и ожидают следующую заявку. В это время если есть необходимость водитель может заняться техническим обслуживанием и ремонтом автомобиля.
Отсюда вывод: надо сократить количество состава до 16 единиц, на более экономичные и производительные марки автомобилей. А лишнюю технику продать по рыночной цене, вложив прибыль с продажи в покупку новой.
К примеру, Mercedes-Benz Sprinter – этот автомобиль входит в группу малотоннажных грузовиков. Производитель – концерн «Даймлер-Бенц». Впервые Sprinter был представлен в 1995 году.
Отличие этого автомобиля его многофункциональность, он хорошо подойдет как для транспортировки стройматериалов, перевозки пассажиров, так и для любых других предметов, которые не поместятся в легковой автомобиль. Главные отличия от конкурентов – это многофункциональность и экономичность.
Sprinter разновидный автомобиль, а именно: фургон или шасси, микроавтобус. Также есть различия по длине колёсной базы, по высоте крыши, которая варьируется от 3000 до 4025 мм. Конструкция автомобиля очень удобна, автомобиль сконструирован так: двигатель установлен продольно и спереди, имеется несущий кузов и полу капотная схема. Микроавтобус – заднеприводный автомобиль. Sprinter несколько раз номинирован как «Лучший микроавтобус года».
Главное преимущества автомобиля, двигатель. Эти двигатели крайне экономичны, их существует четыре вида. Три из них дизельные CDI и один бензиновый, который прошёл доработку. Мощность двигателей варьируется от 82 л.с. до 156 л.с. Максимальный крутящий момент микроавтобуса 2400-2600 об/мин. За счет новых двителей расход топлива снижается до 5%, благодаря этому Sprinter является ещё более экономичным и выгодным при использовании.
Полезный объём автомобиля от 7 м3 до 13,4 м3. Благодаря конструкции боковой двери, а также задние двери открываются полностью, процесс погрузки проходит очень легко. Грузоподъёмность Sprinter от 750кг до 3700кг, все зависит от конструкции. Вместимость микроавтобуса впечатляют, в нём можно перевозить до 9 человек.
Хотелось бы отметить, что компания не сокращает число водителей, а меняет график работы с пятидневной рабочей недели (по 8 часов) на режим 2/2 (по 12 часов в смену). Таким образом, эффективность работы водителей должна возрасти.
Предлагаемый парк автотранспортных средств представлен в таблице 17.
Таблица 17. Предложенный состав автопарка
Лишнюю технику предлагается продать, в связи с этим изучим рыночную цену продажи. Выяснив о возможной рыночной цене, подсчитаем доход от продажи, расходы и чистую прибыль от реализации автомобилей. Сумму полученных средств компания может использовать для приобретения новой техники (таблица 19).
Таблица 19. Расчет чистой прибыли при продаже техники
Для необходимой суммы вложений в 17000000 – 15092000 = 1908000 рублей нужно использовать собственные средства предприятия за последние годы.
Рассчитаем себестоимость 1 км пробега и 1 т. км. Для этого рассчитаем расходы на топливо, заработной плате водителей, смазочным материалам и т.п.
Сперва сравним расходы на топливо по автомобилям «ГАЗель» и новым грузовикам.
Расчет удельных расходов по автомобильному топливу на 1 км пробега производится по формуле:
Ртоп = (Н/100 + Н’/100) * Цл
где Н — базовая норма расхода топлива на 100 км, л
Н’ — базовая норма расхода топлива на 1 т.км.
Цл – стоимость 1 л топлива соответствующей марки, руб./л
Надбавка топлива в зимний период составляет 20%:
Рз = Рт * 20% * Тз,
где Тз – доля зимних месяцев в году (4 месяца / 12 = 0,33)
Внутригаражный расход топлива составляет 1% от всей суммы потребности.
Надбавка за работу в городских условиях в среднем составляет 5%.
Расчет удельных расходов по топливу представлен в таблице 20.
Таблица 20
Расчет удельных расходов по топливу по типам автомобилей
Анализируя удельный расход топлива, можем сказать, что наиболее низкий расход топлива в расчете на 1км у автомобиля MercedesBenzSprinter при условии того, что грузоподъемность данной марки практически такая же, как у автомобиля «ГАЗель». Если рассматривать грузоподъемность всех типов машин, можно сказать, что расход топлива в расчете на 1 т.км. наименьший у грузовика MAN-TGL – всего 1133 руб/1ткм, так как его грузоподъемность выше остальных.
Рассчитаем расходы по заработной плате и труду.
Годовой эффективный фонд рабочего времени водителя:
В старых условиях составляет 1,5 авточаса * (5дней * 52 недели – 13 дней)= 370 авточасов или 31 авточас в месяц
В новых условиях составляет 8 авточасов * 14 смен * 12 месяцев = 1344 авточаса или 112 авточасов в месяц.
При условии, что фонд рабочего времени в месяц в среднем составляет 166 часов.
Произведем расчет фонда оплаты труда водителей:
Часовая тарифная ставка
ЗП1 * К тар.
С час = ———————; руб.
ФРВ мес.
Где ЗП1 = 12130 руб. – минимальная заработная плата по 1 разряду работников автомобильного транспорта на IV квартал 2020 года согласно приложению к Отраслевому тарифному соглашению
К тар. = 2,2 – тарифный коэффициент
ФРВ мес. = 168 часов – среднемесячный фонд рабочего времени на
2020 год 12130 * 2,2
С час = —————— = 158,84 руб.
168
Доплата за классность С час * 10% = 158,84 * 10% = 15,88 руб/час
Доплата за экспедирование грузов ЗП тар. * 15% = (158,84 + 15,88) * 15% = 26,21 руб/час
Премия за выполнение нормированного задания в компании, согласно коллективному договору, составляет 30% от заработной платы: (158,84 + 15,88) * 30% = 52,41 руб/час
Итого заработная плата за 1 час = 158,84 + 15,88 + 26,21 + 52,41 = 253,34 руб/час (таблица 21).
Таблица 21. Расчет удельного фонда оплаты труда
Рассчитаем расходы на 1 авточас, которые складываются из расходов по топливу, на восстановление и использование автомобильных шин, смазочные материалы, заработной платы водителей с отчислениями на социальное страхование, амортизации и прочих расходов.