ВВЕДЕНИЕ
Кредитование физических и юридических лиц является одним из основных источников доходов коммерческого банка. Грамотная организация кредитного процесса помогает избежать возникновения многих рисков и обеспечить максимальную прибыль от выданных в кредит денежных средств. В условиях динамично меняющейся банковской среды работать по сложившимся принципам и видам кредитования становится сложнее, т.к. у конкурентов появляются все более привлекательные предложения. Но такому банку, как Сбербанк, необходимо не только следовать тенденциям, но и внимательно относиться ко всем рискам, соблюдая баланс между доступностью кредитов и гарантией их возвратности. Именно поэтому тема данного исследования является актуальной.
Актуальность и дискуссионность теоретико-методологических основ организации кредитного процесса в коммерческом банке, высокая практическая значимость кредитования в современной экономической системе предопределили цель и задачи, обусловили выбор объекта и предмета исследования.
Целью выпускной квалификационной работы является развитие теоретических основ и разработка практических рекомендаций для организации кредитного процесса в коммерческом банке.
Для достижения цели данной работы были поставлены следующие задачи:
- изучить экономическое содержание, виды и формы кредита;
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческого банка;
- охарактеризовать современное состояние кредитного рынка в РФ;
- проанализировать основные экономические показатели деятельности Публичного акционерного общества «Сбербанк России»;
- изучить структуру и динамику кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»;
- дать характеристику кредитных продуктов банка;
- выявить основные проблемы организации кредитного процесса в коммерческом банке и предложить пути их решения.
Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество «Сбербанк России». Предметом исследования является банковское кредитование в Российской Федерации.
Методический аппарат исследования включает в себя методы системно-структурного, функционального, факторного и сравнительного анализа с построением аналитических моделей на основе синтеза современных научных методов познания экономико-социальных явлений.
Эмпирической базой исследования в теоретической еѐ части являются труды российских и зарубежных ученых и специалистов в области организации кредитного процесса в коммерческом банке, такие как, М.В. Романовский, А.И. Деева, А.Н. Трошин, В.И. Фролов, Е.И. Кузнецова, А.С. и многих других.
Практическую часть информационной базы исследования составили федеральные законы и нормативно-законодательные акты Российской Федерации и ее субъектов по вопросам кредитования субъектов экономических отношений всех форм собственности, официальные статистические материалы Федеральной службы государственной статистики; справочные материалы и электронные системы информации; аналитическая и финансовая отчетность ПАО «Сбербанк России».
Данная работа имеет практическую значимость, которая заключается в том, что все выводы и рекомендации можно использовать в исследуемом банке для усовершенствования кредитного портфеля.
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Экономическое содержание и механизм кредитных отношений
Становление кредитного процесса берет свое начало с давних времен, первые задатки можно наблюдать еще в Древнем Египте, когда займы брались в основном на личные потребительские нужды, например бедный земледелец, одалживал зерно у более богатого соседа. Залогом в данном случае могла стать жизнь человека, т.к. если не было возможности вернуть долг, человек попадал в рабство. Позже появились ростовщики, которые выдавали деньги под высокие проценты (от 30 и выше) и брали в залог имущество должника.
Товарно — денежные отношения, а позже промышленная революция окончательно сформировали кредит, как экономическую категорию в широком смысле. При увеличении объемов производства предприятие не всегда имело возможность расплатиться за необходимое сырье, т.к. часть продукции могла быть не реализована, а второй производственный цикл уже брал свое начало. Для непрерывности процесса активно стали использовать коммерческие кредиты, что позволило значительно ускорить обороты всех предприятий. [12]
В большинстве источников происхождение понятия «кредит» связывают с латинским словом «creditum», что переводится, как «долг, ссуда». Но при изучении сущности кредитования, было выявлено, что многие экономисты связывают его с другим близким по значению словом «credo», что означает «верить», следовательно, кредит – это особая форма движения денег, это рыночная категория. [15]
Анализ сущности кредита следует начать с изучения его структуры. Структура любой экономической категории постоянна и неизменна. Кредит как объект исследования состоит из элементов, которые находятся в тесной взаимосвязи друг с другом. В качестве таких элементов выступают:
- субъекты кредитных отношений: кредитор и заемщик;
- объект кредитной сделки.
Кредитор – субъект кредитных отношений, предоставляющий средства в товарной или денежной форме во временное пользование под определенный процент. На данном этапе развития кредитных отношений функции кредитора сконцентрированы в основном в деятельности финансовых институтов: банков и небанковских кредитных организациях. Поэтому в качестве кредиторов чаще всего выступают коммерческие и центральные банки, лизинговые и факторинговые компании, ломбарды, общества взаимного кредитования, кредитные союзы и другие специализированные финансово-кредитные институты. Средства, предоставленные во временное пользование, могут быть как собственными, так и привлеченными, под более низкий процент, чтобы получить от данного вида деятельности определенную прибыль (если кредитором не является центральный банк).
Заемщик – субъект кредитных отношений, получающий средства во временное пользование [14]. В качестве заемщиков выступают как физические, так и юридические лица.
Так как изначально становление кредитора и заемщика происходило на базе товарного обращения, в трудах отечественных экономистов 1920-1925-х гг. кредит определялся как движение ссудного капитала, использование средств одного предприятия на другом при условии их возврата первому, как задолженность одного субъекта другому [16].
При покупке товара покупатель не всегда имеет свободные денежные средства, чтобы в этот же момент расплатиться за товар, оплата производится после истечения определенного срока. Так продавец становится кредитором, покупатель – заемщиком. Сейчас товарное обращение не представляет собой единственную базу возникновения кредитора и заемщика.
Данные субъекты появляются во всех случаях, когда у одного из них отсрочено получение эквивалента платежа, у другого – его уплата. Кредиторами могут выступать лица, предоставившие ресурсы заемщику. Структуру кредитных отношений можно представить в виде схемы (рисунок 1).
Прежде чем рассматривать виды и формы кредита следует также рассмотреть его отличия от других схожих понятий, таких как «ссуда» и «заем». С понятием «ссуда» в российском законодательстве мы сталкиваемся в главе 36 Гражданского кодекса РФ – безвозмездное пользование, где говорится о том, что «по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором». Таким образом, главное отличие ссуды от кредита заключается в том, что объект сделки передается в безвозмездное пользование, т.е. отсутствует такой принцип кредита, как платность.
Выделяют следующие формы кредита в зависимости от того, кто является кредитором в сделке: коммерческий (хозяйственный), банковский, потребительский, государственный и международный кредит (рисунок 2).
Рисунок 2 — Формы кредита
Выше были даны определения понятий «ссуда» и «заем», где обозначалось, что главное отличие от кредита заключается в том, что они предоставляются на безвозмездной основе. Определение коммерческого кредита гласит, что он представляет собой отсрочку платежа либо аванс. Отсрочка платежа предусматривает внесение полной суммы задолженности через определенный промежуток времени. Аванс предполагает, что одна из сторон сделки передает другой стороне часть денежной суммы или другой имущественной ценности до начала исполнения обязательств последней стороной. Ни аванс, ни отсрочка платежа не предусматривают платы за предоставленные денежные средства. Более того, если учесть, что с течением времени деньги теряют свою стоимость в результате инфляции, то кредитор в данном случае остается в проигрыше, выгоду получает заемщик.
Для того чтобы коммерческий кредит можно было отнести именно к кредитам, его определение должно включать в себя принцип платности. Для этого продавец товара может предоставить покупателю скидку при внесении аванса, либо увеличить цену при отсрочке платежа.
Принципы кредитования объединяют все его виды в единое целое, то на чем основано данное понятие. В экономической литературе можно встретить разное количество принципов, рассмотрим некоторые из них.
Принцип возвратности – предполагает, что предоставленный кредит должен быть погашен.
Принцип срочности – предполагает, возврат предоставленных в пользование ценностей в определенный срок.
Принцип платности – предполагает, что ценности предоставляются во временное пользование под определенный процент.
Данные 3 принципа объединяют все виды кредитов и отличают их от других схожих понятий. Следующие принципы присущи только определенным видам кредитов.
Принцип обеспеченности предполагает, что возврат кредита должен быть обеспечен поручительством, гарантией или залогом, но сейчас многие банки и небанковские кредитные организации выдают ничем не обеспеченные кредиты, то есть отношения кредитора и заемщика основаны только на доверии. [25]
Практически все банки, особенно небанковские кредитные организации, выдают денежные средства во временное пользование на любые цели, поэтому целевой характер также не является обязательным принципом всех кредитов.
Также в некоторых источниках одним из принципов выделена дифференциация условий, который предполагает, что условия кредитования зависят от кредитного рейтинга заемщика. Но, например, микрофинансовые организации выдают денежные средства моментально по одному документу, не делая запросы в Бюро кредитных историй и не проводя анализа кредитоспособности заемщика, поэтому данный принцип также нельзя отнести к основным принципам кредита. [21]
При выявлении сущности кредита как экономической категории следует учитывать следующие методологические аспекты, рассмотренные на рисунке 3.
Регулирование экономики при помощи кредита тесно связано с понятием «границы кредита» и «границы использования кредита». Они устанавливаются как пределы кредитования, устанавливаемые в виде конкретных показателей, применительно к субъектам кредитных отношений и видам кредитов.
Границы кредитования могут устанавливаться на макроуровне, путем установления конкретных пропорций (например, между объемом кредитования и уровнем совокупного общественного продукта). Достижение данных пропорций обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи кредита одному заемщику. Кредитный процесс ориентирован на кредитоспособность заемщиков, что означает организацию кредитования с учетом его экономических границ. [27]
Финансовое состояние клиентов банка напрямую влияет на его прибыльность и ликвидность, поэтому банки, как никто иной заинтересованы в достоверной информации о кредитоспособности заемщиков. Комплексное изучение финансового состояния и кредитоспособности клиентов помогает значительно снизить риски при совершении кредитных операций и одновременно позволяет организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Определение объема предоставляемых кредитных средств может значительно сказаться как на производственном процессе одного предприятия, так и на состоянии экономики в целом. При избытке кредитных денег у предприятия может пропасть стимул к экономичному использованию ресурсов, ускорению реализации продукции, увеличению темпов производства, произойдет увеличение запасов сырья, что существенно нарушит производственный цикл. И, наоборот, при недостаточности кредитных ресурсов у предприятий не будет возможности восполнить свои производственные запасы, что повлечет за собой замедление воспроизводственных процессов. Таким образом, рациональное определение и соблюдение границ кредита важно для всех форм и видов кредитных отношений. Особое значение это имеет для банковского кредита, так как границы его применения в отличие от других кредитных отношений отсутствуют.
Количественные значения принимают форму лимитов кредитования. Лимит кредитования – предельная сумма выдачи кредита или предельная сумма задолженности банкам по кредитам, установленная кредитным планом. Обычно границы регулируются и изменяются различными нормативными актами. Объемы кредита зависят от возможностей и заинтересованности кредитора предоставить заемные средства. Предоставляемые банками кредитные услуги клиентам классифицируются по ряду базовых принципов, представленных на рисунке 4.
Таким образом, можно сделать вывод, что кредит – это денежные средства либо иные ценности, предоставленные во временное пользование заемщику на условиях платности, возвратности, срочности. Данные три принципа отличают кредит от других схожих понятий, таких, например, как ссуда и заем. На основании этого в ходе исследования было выявлено, что понятие коммерческого кредита, не соответствует данным параметрам, т.к. не имеет принципа платности, что делает его разновидностью ссуды или займа. Для того, чтобы коммерческий кредит можно было отнести именно к кредитам определение должно включать в себя дополнительные параметры, такие как предоставление скидки покупателю при внесении авансовых платежей, либо увеличение стоимости товара, при отсрочке платежа.