ГЛАВА 3 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ, ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
3.1 Национальная платежная система Российской Федерации и проблемы ее развития
Развитие экономической сферы любого государства невозможно без эффективной платежной системы с действенными платежными механизмами. Функции, выполняемые платежной системой столь значимы, что позволяют говорить о ней как об определяющем компоненте финансовой системы. Обеспечение непрерывности и бесперебойности расчетов позволяет экономическим субъектам проводить операции и сделки, обеспечивая постоянство хозяйственных циклов. В связи с этим изучение направлений развития платежных систем приобретает особую актуальность.
Термин «платежная система» образовался лишь в 90-х годах двадцатого века. До этого существовал термин «система безналичных расчетов». Поскольку системы международного уровня Visa и Europay активно входили на рынок банковских услуг, перевод документации этих систем и стал причиной образования термина «платежная система».
Платежная система − это система, состоящая из определённых инструментов банковских процедур и межбанковских систем денежных переводов, обеспечивающих транзакцию стоимостей. Вся платежная система может быть представлена в виде двух фундаментальных составляющих: платежные системы Центрального банка, обрабатывающие все платежи различных финансовых организаций, и, второе, платежные системы, деятельность которых направлена на обслуживание физических лиц по платежным инструментам.
Максимальной популярностью и любовью пользуются платежные карты, являясь удобным платежным инструментом
Наряду с понятием платежная система сейчас детализируют и термин национальная платежная система (далее — НПС). Он появился недавно. Долгое время использовалось лишь понятие «платежная система». Оно отождествлялось исключительно с расчетной системой, действующей в стране. Однако НПС − явление значительно более масштабное. Она является средой, в рамках которой реализуются все процессы по оказанию платежных услуг и по переводу денежных средств, в частности.
Правовую основу НПС определяет Федеральный закон от 10.07.2002 №8б-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [7] и Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе». В нее входят множество нормативных актов по вопросам НПС, предоставляемых Банком России.
Главная цель национальной платежной системы (НПС) состоит в следующем: сформировать эффективную и точную работу субъектов НПС с целью обеспечения потребностей (как текущих, так и будущих) отечественной экономики касаемо платежных услуг. Наряду с данной целью необходимо уделить внимание функционированию денежно-кредитной политики, достижению финансовой устойчивости, а также удовлетворению качества, общедоступности и надежности платежных услуг.
Законодательством РФ в 2011 году был принят федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N 161-ФЗ. В данном законе дано определение понятия «национальная платежная система», под которым подразумевается совокупность операторов по переводу денежных средств, также закон определяет ключевые понятия и регулирует порядок пользования объектами системы платежных услуг. Однако данный закон не предполагает создание национальной системы платежных карт. Поэтому в мае 2014 года президентом России был подписан закон о создании национальной системы платежных карт (НСПК). Этот закон содержит порядок управления национальной платежной системы, порядок реализации платежных услуг и денежных переводов, исключительные черты электронных платежей, а также предписания к операторам в отношении их деятельности. Так, создание НСПК способна обеспечить самостоятельность, а главное независимость России от иностранных платежных систем. Собственная платежная карта дает возможность гражданам РФ получать услуги по картам на территории страны вне зависимости от внешних факторов.
Национальную платежную систему составляют: коалиция операторов по переводу денежных средств, банковских платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством РФ, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы). Исходя из данного определения, можно понять, что НПС − это многообразие платежных систем, функционирующих на территории РФ, с соблюдением норм законодательства и правил совершения операций, с обязательным контролем в рамках национальной платежной системы. В национальной платежной системы задействовано огромное количество платежных систем: ПС Банка России, «Золотая корона», система БЭСП (банковских электронных срочных платежей), ПС «Мир».
Центральный банк играет ключевую роль в организации платежных систем. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» определяет цели деятельности Банка России[7]. К ним относятся: обеспечение устойчивости национальной валюты, посредством использования рубля как средства платежа; укреплению банковской сферы России, осуществляя межбанковские расчеты; гарантирование эффективной и бесперебойной деятельности платежных систем [7].
Роль Центрального банка в платежных системах характеризуется осуществлением собственных операций, совершением или получением платежей от имени своих клиентов, предоставлением платежных услуг и защитой государственных интересов, регулируя деятельность субъектов платежной системы.
К полномочиям Центрального банка также относятся: организация системы перевода средств; управление рисками платежных систем; обеспечение ликвидности субъектов в платежной системе, осуществление лицензирования платежных систем и контроль над ними. На правах кредитора последней инстанции Центральный банк выступает также в качестве оператора платежной системы.
Современная платежная система отечественного Банка представлена:
— расчетами, не выходящими за пределы подразделений одного банка;
— расчетами между не дочерними банками по корреспондентским и расчетным счетам;
— расчеты небанковских организаций
Структуру платежной системы ЦБ РФ можно представить на следующей схеме – рисунок 3.1.
Рисунок 3.1 — Структура платежной системы Банка России
Как видно из рисунка 3.1, в его основе расположились хозяйственные субъекты, чьи хозяйственные операции связаны в современных условиях расчетно-платежными операциями осуществляемые через систему оплаты Центрального банка РФ.
Опрометчиво не отметить, вхождение в систему базнала нижеперечисленных элементов:
— расчеты по платежам частников и корпоратов;
— межбанковские коммерческие транзакции;
— международные и внутрибанковские перемещения денежных масс.
Систему безналичных расчетов можно представить по схеме (рис. 2).
Рассмотрим на рисунке 3.2 порядок осуществления расчетно-платежных операций клиентов через платежную систему Банка России.
Рисунок 3.2 — Схема организации системы безналичных расчётов
ЦБ России занимает главное место в современной системе платежей страны, является оператором ее расчетных операций, осуществляет контроль и координацию расчетных операций клиентов и деятельности расчетных организаций небанковского сектора. В Банке России определяются:
— требования, устанавливаются правила, форма, сроки, стандарты функционирования системы безналичной расчетной системы и ее функционирования;
— организации наличных и безналичных денежных расчетов;
— методически закрепленный порядок предоставления и содержания бухгалтерской отчетности, характеризуя состояние современных платежных систем страны, с благой целью повышения прозрачности ее платежной системы [24].
Для расчетов межбанковского характера каждый банк открывает обязательно корреспондентские счета в РКК и субкорреспондентские счета в территориальных управлениях Банка России для своего филиала, кроме филиалов, обсуждаемых в одном Управлении ЦБ РФ с главным банком или другим коммерческим банком.
В таких случаях платежные операции проводятся через корреспондентный счет главного банка или корреспондентный счет другого отделения банка, открытого в ЦБ России. Клиентами его являются микробанки и филиалы, открытые корреспондентскими счетами Банка России.
В коммерческих банках, имеющих несколько отделений, для расчетных и платежных операций между отделениями открываются межфилиальные счета. Межбанковское расчетное обслуживание коммерческих банков осуществляется через субконтракционные счета, открытые в связке друг с другом.
Современная система платежей Банка России дает возможность осуществлять расчеты в рублях и в свободно конвертируемой валюте, хранящейся на соответствующих банковских счетах ЦБ России. Расчетные и платежные операции проводятся по счету участников в индивидуальном порядке.
Основная форма системы безналичного платежа в современных платежных системах Банка России – платежные поручение. Платежные поручения, поступившие от РКЦ, принимаются в ЦБ Российской Федерации получателю средств, затем передаются банку получателю средств.
Расчетные операции, связанные с списанием и переводом валюты с коммерческого счета (либо, соответственно, на его счета), подтверждаются:
— выпиской из счета, выданной в соответствии со способом обмена платежными документами;
— выпиской после поступления средств на счет получателя;
— электронной служебной документацией.
Организационная структура платежной системы Российской Федерации отражена в региональном отделении Банка России, в котором в каждом субъекте Российской Федерации действует территориальное управление ЦБ Российской Федерации, осуществляющее безналичный расчет. Кроме активного развития системы платежей Банка России, важны значительные темпы развития расчетных операций клиентов по расчетным небанковским организациям.
Организационную структуру платежной системы Банка России отражает его региональное отделение, где в каждом регионе РФ действуют территориальные управления ЦБ РФ, осуществляющие безналичные расчеты. Параллельно с активным развитием платежной системы Банка России значительными темпами развиваются расчетно-платежные операции клиентов через расчетные небанковские организации.
Таким образом, национальная платежная система представляет собой эволюционный процесс, который может в корне преобразовать всю финансовую структуры страны. Чтобы система была выгодной, эффективной и безопасной, в ее формировании должны принять активной участие вместе с ЦБ РФ, как законодательные, так и исполнительные органы власти.
3.2 Перспективы развития национальной платежной системы России в условиях санкционных ограничений
За последние несколько лет население России активно приучилось к проведению операций через электронные платежные системы. Важным здесь является то, что 90 % всех карт являются картами либо платежной системы Visa, либо платежной системы MasterCard. Обе платежные системы принадлежат США. В определенный момент развития конфликта между Россией и Западом было приостановлено функционирование платежных систем для некоторых российских банков, что шло в нарушение правил ВТО. В связи с этим был принят Закон о национальной платежной системе. Под национальной платежной системой понимается совокупность методов, законов, соглашений и нормативов между организациями, которые направлены на своевременное, эффективное и полное осуществление денежных платежей между различными физическими и юридическими лицами. Данная потребность возникает в ходе их хозяйственной деятельности.
С марта 2022 года свою работу в России приостановили всемирные платежные системы Visa и Mastercard. Карты этих систем, выпущенные российскими банками, перестали работать за границей и в иностранных интернет-магазинах. Все карты Visa и Mastercard, выпущенные российскими банками, продолжают работать внутри России до истечения срока действия. Многие банки сделали эти карты бессрочными. Работа карт внутри страны возможна, потому что операции по ним обрабатываются в Национальной системе платежных карт.
В России работают еще две платежные системы, на которых теперь будут выпускаться новые карты − российская «Мир» и китайская UnionPay.
Карта «Мир» принимается на всей территории Российской Федерации. На «Мир» приходится 27% объема всех операций по картам в России и 34,3% выпущенных карт.
Однако, российская платежная система имеет проблемы в функционировании. В начале марта Apple Pay, Samsung Pay и Google Pay перестали поддерживать карты Visa и Mastercard российских банков после того, как эти платежные системы приостановили свою работу в России. Российские пользователи могли продолжать платить Apple Pay, загрузив в кошелек карту «Мир», однако 24 марта Apple закрыла эту возможность.
Многие сервисы, которые привыкли пользоваться мировыми платежными системами, для карт МИР не доступны. Так, к примеру, данные карты не могут быть связаны с PayPai, Samsung Pay или Apple Pay. Также сравнительные характеристики платежных систем показали, что проблемы с использованием карт МИР в два раза больше, чем с использованием аналогов мира.
Еще одна возможность платить в магазинах бесконтактно и без карты − с помощью QR- кода через Систему быстрых платежей. Однако, по данным СБП на конец января 2022 года, этот способ подключили всего около 189 юридических лиц (торговых точек может быть больше).
Приведем сравнение количества денежных операций на территории России с помощью платежных карт в таблице 3.1
Таблица 3.1 — Операции, совершенные на территории России с использованием карт
Можно сделать вывод о том, что первое полугодие 2022 года уже значительно обходит 1 и 2 кварталы 2021 года по количеству операций. Рост количества выпущенных карт составил 49 172 меньше чем за год.
Из этого следует, что население страны все больше и больше стало прибегать к использованию платежных систем. Люди стали чаще использовать безналичную оплату.
Графически количество выпущенных карт по данным на первые числа октября 2021г. и июля 2022г., представим на рисунке 3.3.
Рисунок 3.3 — Количество платежных карт (тыс. ед.)
Подводя итоги, следует отметить, что санкции против российских банков и геополитическая ситуация изменили платежный рынок России, который работает по новым правилам уже несколько месяцев.
Российский платежный рынок будет стремиться к локализации платежных технологий. В силу закрытости системы Apple, скорее всего, системы оплаты по QR-кодам, биометрии, которые не завязаны на технологиях в смартфоне, будут набирать обороты. Это может подтолкнуть развития «СБПэй», цифрового рубля и других систем.
Для того, чтобы решить проблемы платежной системы в стране, была разработана стратегия развития национальной платежной системы на 2021-2023 гг., целью которой является предоставление удобных и доступных платежных услуг населению, бизнесу, государству. При этом ключевыми задачами Стратегии являются: обеспечение стабильности функционирования НПС и платежного суверенитета Российской Федерации, создание условий для внедрения инноваций в платежной сфере, развитие конкуренции на платежном рынке н снижение издержек потребителей, содействие международному сотрудничеству в платежной сфере и экспорту платежных услуг.
Достижение поставленной стратегической цели и реализация указанных задач будут осуществляться во взаимодействии с участниками платежного рынка по следующим взаимосвязанным направлениям:
1. Развитие регулирования в НПС;
2. Развитие национальной платежной инфраструктуры;
3. Развитие конкуренции и технологий на платежном рынке.
В таблице 3.2 приведены ключевые показатели стратегии развития НПС в России.
Таблица 3.2 — Ключевые показатели реализации стратегии развития НПС
| № п/п | Показатель | 2021 | 2022 | 2023 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Общий показатель | |||
| 1.1 | Доля объема безналичных операций в розничной торговле, % | 72 | 73 | 75 |
| 2. | ПС МИР | |||
| 2.1 | Доля операций с использованием карт «Мир» в России, % | 27-30 | ||
| 3. | СБП | |||
| 3.1 | Количество С2С-операций через СБП к общему количеству межбанковских С2С- операций, % | 18 | 22 | 25 |
| 3.2 | Количество ТСП сегмента МСП, подключенных для получения оплаты за товар, тыс. шт. | 40 | 70 | 100 |
| 4. | СПФС | |||
| 4.1 | Доля трафика СПФС в трафике внутрироссийских операций в SWIFT, % | 23 | 26 | 30 |
Из всего вышеперечисленного можно сделать следующие выводы: на сегодняшний день национальная платежная система находится в стабильном состоянии и в дальнейшем будет развиваться благодаря стратегии развития НПС.
Таким образом, необходимо в кратчайшие сроки оптимизировать дальнейшую работу платёжных систем, сохранивших свое место на российском финансовом рынке, а также активно развивать национальную платежную систему, которая в текущих обстоятельствах является гарантом финансовой независимости страны.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Как сказал один из самых выдающийся экономистов Фридрих Август фон Хайек: «Деньги — одно из величайших орудий обретения свободы, придуманных человеком».
История возникновения денежной массы корнями уходит в далекое прошлое.
Люди быстро поняли, что для получения объекта своего вожделения, необходимо предложить тому, у кого он есть что-то столь же нужное. Так зародился товарный обмен, однако, зачастую, он не был удобен ни продавцам, ни покупателям, ведь все упиралось в поиск людей, согласных на обмен своего товара на предложенный. Вначале самым популярным товаром выступали зерно и мех, либо шкуры, удовлетворяющие две главные потребности человека в еде и тепле.
Но даже эта упрощенная система не была удобна и возникла потребность в поиске чего-то универсального.
Первые деньги появились еще в VII веке до нашей эры. Тогда в качестве платежных средств использовали камни и ракушки. Особенно известными стали ракушки каури, благодаря небольшому размеру они были удобны в транспортировке и использовании, такими ракушками расплачивались в Африке, Индии, Китае и на островах Тихого океана [32].
После обращения взглядов людей на металлы и оценки их качеств в зависимости от ценности и редкости, началась эра монет и слитков.
«История бумажных денег началась в VII веке в Китае, когда торговцы стали записывать долги горожан на листы бумаги, эти записи и принято считать первыми банкнотами» [34]. В Европе купюры стали использовать в XVII веке — сначала в Швеции, а чуть позже в Англии, Норвегии, Дании и Франции, В России бумажные деньги появились спустя век — во времена правления Екатерины II и выглядели как долговые расписки и назывались ассигнациями [32].
Первые безналичные расчеты появились в Великобритании в 1775 г., когда клиринговые палаты — специальные межбанковские организации, стали рассчитываться по чекам и векселям. Люди сразу оценили преимущества небольших бумажек, имеющих юридическую силу и равную реальной сумме денег, находящейся под надежной охраной в банке.
Как мы можем видеть с древности до наших дней, деньги претерпели значительные изменения.
Сегодня деньги — это не просто инструмент выгодного обмена, а незаменимый атрибут повседневности. Оплата парковки, продуктов питания, шопинг, счет в банке — человек 21 века уже не представляет свою жизнь без наличных денег и дебетовых карт.
События происходящие вокруг нас, являются итогами и самими процессами купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределением и перераспределением денежных средств. Принимающими как наличную, так и безналичную форму.
«Основную часть денежных расчетов составляют безналичные денежные расчеты и возникают тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег», т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований [18].
Формат безналичных платежей доступен абсолютно всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам.
Безналичная оплата уже получает признание, как один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в их осуществлении.
Большим удобством является то, что на рабочий день владелец счета получает выписки с счета, в которых отражаются остатки начала и конца дня и все расходы. Их анализ способствует лучшему контролю денежных потоков владельца счета.
Организация расчетов по безналичным деньгам гораздо более предпочтительна расчетам по наличным деньгам, так как достигается существенная экономия на расходах на обращение, что является основанием для актуализации темы научной работы.
Михаил Бернер, генеральный директор Visa в России, сказал: — «Российский платежный рынок продолжает активно развиваться и остаётся одним из самых динамичных в мире. Это подтверждают цифры нашего последнего исследования. Из восьми исследованных Visa рынков, Россия занимает высокие позиции по числу потребителей, полностью перешедших на безналичные платежи. Большинство участников исследования (более 80%) отметили, что готовы полностью отказаться от наличных в ближайшее десятилетие. Бизнес следует потребительским ожиданиям: по числу компаний МСБ, полностью перешедших на безналичный расчет, Россия также один из лидеров, а по распространению бесконтактных платежей — абсолютный лидер на всех рынках, где проводилось исследование».
В первой главе данной выпускной квалификационной работы были изучены понятие и экономическое значение безналичных расчетов, принципы и механизм безналичных расчетов, а также рассмотрены виды безналичных расчетов.
Система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.
Таким образом, безналичные расчеты являются основным способом совершения платежных операций. Популярность подобного формата объясняется скоростью, удобством и безопасностью, а также возможностью получения дополнительных привилегий от банков, ориентированных как на повышение лояльности действующих, так и на привлечение новых клиентов.
В ходе написания первой главы ранее были раскрыты поставленные задачи: изучено понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте, рассмотрены принципы и механизм безналичных расчетов, современные виды безналичных расчетов.
Вторая глава данной выпускной квалификационной работы была направлена на исследование деятельности компании ООО “СИЭРВИ”, анализ ее существующей системы безналичных расчетов. Так же были описаны направления совершенствования системы безналичных расчетов на примере данной компании.
В ходе написания второй главы были изучены основные направления деятельности компании, его особенности, была рассмотрена структура ООО “СИЭРВИ”. Был проведен анализ организации безналичных расчетов, который показал, что более 84% — безналичные расчеты.
Компания является клиентом Банка ПАО Сбербанка и ПАО “ВТБ”. Основные обороты ООО «СИЭРВИ» проходят через отделения Сбербанка.
В 2021 г. выручка от реализации услуг составила 2039000 рублей, величина денежных средств составила 207000 рублей. Удельный вес денежных средств направленных на оплату, приобретение товаров, работ и услуг в 2021 году составил 44% из суммы направленных денежных средств. Величина дебиторской задолженности в компании на конец 2021 года составила 79000 руб., при этом ее доля в структуре оборотного капитала составила 27,6%. Рост дебиторской задолженности может привести к снижению платежеспособности компании.
Таким образом, отмечено, что компания имеет высокие показатели кредиторской и дебиторской задолженности, что отрицательно влияет на деятельность и платежеспособность организации.
Для уменьшения данных величин и ускорения оборачиваемости расчётов, была применена операция факторинга, которая оказала существенное влияние на расчёты предприятия. Благодаря факторингу, значение дебиторской и кредиторской задолженности будет сокращаться, а также произойдет ускорение оборачиваемости данных величин и расчётов.
В третьей главе данной выпускной квалификационной работы был представлен анализ развития национальной платежной системы Российской Федерации, а так же выявлены основные проблемы и дальнейшие перспективы ее развития.
Из развития НПС в нашей стране стоит отметить, что развитие платежных систем способствовало существенному снижению издержек наличных и безналичных расчетов. Однако несмотря на то, что платежные системы работали в России не менее двух десятков лет, они еще не получили должного нормативного регулирования и юридического обоснования. Только в 2011 году был принят закон «О национальной платежной системе».
В Австралии, Канаде и других странах подобные законы принимались более десятилетней давности. Другие страны регулируют деятельность платежных систем на основе комплекса законодательных актов и законов.
Анализируя национальную платежную систему России, стоит заметить, что Россия сейчас находится на стадии непрерывной и динамической динамики и важно эффективно решать проблемы государства, реагировать на обращения граждан Российской Федерации, чтобы российская платежная система в результате могла стать одним из лидеров мировых платежных систем.
Поступательный путь решения обозначенных проблем открывает огромные перспективы развития национальных платежных систем. Несомненно, дальнейшая успешная разработка национальных платежных систем позволит России выйти на мировую финансовую арену, увеличить конкурентоспособность и создать дополнительные шансы на переход на экспортные и импортные операции в национальные валюты, без использования долларов или евро. Развитие платежной системы на месте не стоит, ежедневно происходят новации, направленные на повышение жизни граждан РФ. Национальная платежная система планирует внедрение универсальной электронной карты, выполняющей функции свидетельства о личности фонда обязательной медицинской страховки, пенсионного свидетельства, платежной карты для оплаты ЖКХ услуг и других приобретений. Такая система будет способствовать централизованному учёту и контролю всех отношений между государством, гражданином и бизнесом, что позволит сократить объем расчетов наличных и возможных злоупотреблений, коррупции.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] / Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 №136-ФЗ: принят Гос. Думой 28 сентября 2001 г.: ред. от 05.12.2022 / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп. вступ. в силу с 01.09.2022) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
5. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (часть вторая): принят Гос. Думой 19 июля 2000 г.: одобр. Советом Федерации 26. июля 2000 г.: (ред. от 21.11.2022) (с изм. и доп. вступ. в силу с 04.12.2022) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
6. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
7. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп. вступ. в силу с 29.05.2022) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
8. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 05.12.2022) «О банках и банковской деятельности» / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
9. Федеральный закон от 27.12.2002 г. №184-ФЗ «О техническом регулировании» (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп. вступ. в силу с 23.12.2021) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
10. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
11. Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 05.12.2022) «О защите прав потребителей» / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
12. Приказ Минэкономразвития от 25 сентября 2014 г. № 611 «Об утверждении Федерального стандарта оценки «Оценка недвижимости (ФСО № 7)» (ред. от 14.04.2022) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
13. Федеральный стандарт оценки «Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО N 10)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 01 июня 2015 г. №328 (ред. от 14.04.2022) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
14. Федеральный стандарт оценки «Оценка бизнеса» (ФСО N 8)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 01 июня 2015 г. №326 (ред. от 14.04.2022) / [Электронный ресурс]. Доступ из справ. -правовой системы «Консультант Плюс».
15. Стандарты и правила оценочной деятельности МСНО-НП «ОБЩЕСТВО ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЭКСПЕРТОВ И ОЦЕНЩИКОВ», утвержденные протоколом № 28/08 от 04.07.2008 г.: СТ/4-ССПОД. ОПЭО «Общие положения о порядке проведения оценки» / [Электронный ресурс]. Доступ — http://www.opeo.ru/01.01.07.06.02/724.aspx.
16. Алиева Н.М. Основы организации, принципы и формы безналичных расчетов. Научная статья – Н.: Сибирская финансовая школа, 2021 – 135-140 с.
17. Архипова Е.С. Сущность и принципы организации безналичных расчетов в современной платежной системе РФ. Научная статья – Н.: Достижения вузовской науки, 2019 – 103-107 с.
18. Белотелова Н. П. «Деньги, кредит, банки». Учебник. / под ред. Н.П. Белотеловой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и к°», 2019. – 400 с.
19. Бондаренко Т.Г., Исаева Е.А. Электронные деньги в России: современное состояние и проблемы развития. Научная статья – М.: Статистика и экономика, 2021 – 42-48 с.
20. Василенкова Н.В. Понятие и состав финансовых результатов деятельности предприятия // – Текст // Вопросы экономических наук. – 2017. – № 6. — С. 65-69
21. Всероссийская система проверки контрагентов// [Электронный ресурс] // URL:https://zachestnyibiznes.ru/company/ul/1217700064174_9715396861_OOO-SIERVI/balance
22. Горохов Александр Анатольевич Формы безналичных расчетов // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2017. №4 (22). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/formy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 18.12.2022).
23. Государственный информационный ресурс — бухгалтерской (финансовой) отчетности», — официальный сайт ФНС России // URL: https://bo.nalog.ru (дата обращения: 15.12.2022).
24. Дмитриева О. В. Бухгалтерский учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами : учебное пособие / О.В. Дмитриева. – М. : ИНФРА-М, 2020. – С. 128-134
25. Зайцев А.В. Электронный учебный курс «Оценка бизнеса» // [Электронный ресурс] // URL: http://ozenka-biznesa.narod.ru/Main/bsn_14.htm
26. Захаров А.В., Коновалова А.И. ПРОБЛЕМЫ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2021. №3-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-sistemy-beznalichnyh-raschetov-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 18.12.2022).
27. Истомин Виталий Сергеевич Анализ ликвидности баланса: подходы и особенности // Вестник Амурского государственного университета. Серия: Естественные и экономические науки. 2010. №51. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-likvidnosti-balansa-podhody-i-osobennosti (дата обращения: 17.12.2022).
28. Киселев Д.Е. // Методические указания по предмету Оценка недвижимости // ВолгГАСУ, 2016 // [Электронный ресурс] URL: https://vgasu.ru/attachments/oi_kiselev_03.pdf
29. Кожемякина Е.В. Сравнительная характеристика форм безналичных расчетов. Научная статья – П.: Дневник науки, 2021 – 15-16 с.
30. Лысенкова П.Л. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2022. №5-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovoe-regulirovanie-otsenochnoy-deyatelnosti (дата обращения: 14.12.2022).
31. Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Маркова А.А. Сущность электронных денег, преимущества и недостатки. Научная статья – М.: Вестник Омского университета, 2019 – 60-65 с.
32. Огородникова Елена Петровна, Лобанова Елизавета Сергеевна История возникновения денег // Эпоха науки. 2020. №22. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istoriya-vozniknoveniya-deneg-1 (дата обращения: 16.12.2022).
33. Официальный сайт // Ассоциация саморегулируемая организация оценщиков // [Электронный ресурс] // URL: https://srosvod.ru/news/2017/06/2219
34. Официальный сайт Мэра Москвы — https://www.mos.ru
35. Официальный сайт предприятия ООО «СИЭРВИ» // [Электронный ресурс] // URL:https://crv.company
36. Рубцова Д.С. Система безналичных расчетов в России. Научная статья – В.: Теоретические и прикладные аспекты науки, 2021 – 15 с., 131с.
37. Саадулаева Т.А., Шляхтина И.А. ЦИФРОВОЙ РУБЛЬ КАК МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. №6-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovoy-rubl-kak-mehanizm-obespecheniya-finansovoy-bezopasnosti-gosudarstva (дата обращения: 16.12.2022).
38. Статистические данные // [Электронный ресурс] // URL:- https://www.tadviser.ru/index.php/ Статья:Безналичные_платежи_в_России
39. Статистические данные // [Электронный ресурс] // URL: ru.wikipedia.org
40. Статья – Оценочная деятельность — Аудиторская фирма «Авдеев и Ко»// [Электронный ресурс] // URL: https://www.audit-it.ru/terms/ agreements/otsenochnaya_deyatelnost.html
41. Текстовые данные // URL: www.banki.ru/wikibank/platejnoe_poruchenie/
42. Товмасян Регина Эдуардовна К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 1: Регионоведение: философия, история, социология, юриспруденция, политология, культурология. 2009. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-ponyatii-i-soderzhanii-sistemy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 18.12.2022).
43. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа [Текст]: учебник / А. Д. Шеремет. — 4-е изд., пересмотр. и доп. — М. : Инфра-М, 2017. — 246 с
44 Экономическая безопасность транспортных компаний и комплексов: монография [Текст] / под ред. Кожевникова Р.А. – М.: ВИНИТИ РАН. – 2015. – 148 с.