Оценка кредитоспособности предприятия – заемщика. Часть 2

1 2

---

2.3 Оценка кредитоспособности организации

 

Для определения кредитоспособности ООО «ХимПром»  проведем количественный (оценка финансового состояния) анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. В качестве методики для определения кредитоспособности ООО «ХимПром» применим методику, используемую ПАО Сбербанк – определение класса кредитоспособности.

Основной задачей методики оценки кредитоспособности, используемой в ПАО Сбербанк, является проведение оценки результатов расчетов коэффициентов, в присвоении предприятию-заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными и как следствие принятие положительное/отрицательное решение о выдаче кредита.

ПАО Сбербанк использует систему финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности предприятия заемщика. (Таблица 10)

Таблица 10.  Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки кредитоспособности заемщика ПАО Сбербанк

На основании данных баланса и отчета о финансовых результатах рассчитаем коэффициенты, применяемые для оценки кредитоспособности ООО «ХимПром» (Таблица 11).

Таблица 11. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки кредитоспособности ООО «ХимПром»

Рассчитанный коэффициент абсолютной ликвидности ООО «ХимПром» говорит о том, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами — денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Расчетное значение коэффициента абсолютной ликвидности К1 приведено в Таблице 10. В 2013-2015 гг. коэффициент соответствует нормативному значению.

Следующим рассчитаем коэффициент критической оценки, который показывает, какая часть кредиторской задолженности может быть погашена за счет денежных средств предприятия.

Коэффициент критической оценки (промежуточный коэффициент покрытия) К2 = [Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев] / [Краткосрочные обязательства всего — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих платежей]

К2 за 2013 год = (107 485 +19 767 +51 743)/ 311 240 = 0,5

К2 за 2014 год = (146 424 +5 650 + 48 224) / (10 223 – 3 534) = 0,4

К2 за 2015 год = (112 958 + 12 500+ 122 088) / (246 005 – 10 580) = 1

В 2013-2014гг. наблюдается отклонение коэффициента критической оценки от нормативного, но в 2015г. наблюдается его рост и соответственного соответствие стандарту.  Коэффициент критической оценки равный 1 говори о том, что предприятия вся кредиторская задолженность может мыть погашена предприятием в установленные сроки.

Так же не маловажно рассчитать коэффициент текущей ликвидности К3 ликвидности, который в свою очередь покажет, способно ли предприятие в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Из данных, приведенных в таблице 10, видим, что значение показателя текущей ликвидности превышает нормативный и это говорит о том, что деятельность предприятия признается ликвидной, и оно может в срок рассчитаться по своим обязательствам.

Следующим шагом определим структуру финансовых ресурсов предприятия, которую определяет     коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Долговая нагрузка предприятия довольно высокая во всех анализируемых периодах 2013-2015гг., а доля собственных средств по отношению к земным низкая, такая структура может нести высокие риски дл приятия, в части его ликвидности

Для определения эффективности деятельности ООО «ХимПром» рассчитаем коэффициент рентабельности деятельности, как отношение чистой прибыли предприятия к чистой выручке от реализации продукции (работ, услуг). Увеличение этого показателя свидетельствует о росте эффективности хозяйственной деятельности предприятия, а уменьшение наоборот.

Расчетный коэффициент К5 – рентабельность деятельности (таблица 11) в 2015г. относительно 2013 г. вырос в 2 раза, это говорит об увеличении рентабельности и росте эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Включение в оценку кредитоспособности трех коэффициентов ликвидности не случайно, так как при их расчете определяется  текущая кредитоспособность предприятия.       На основании рассчитанных коэффициентов кредитоспособности ООО «ХимПром» К1-К5 (таблица 11) можно условно  отнести    предприятие к одной из трех категорий, определив сумму баллов по всем показателям с учетом их коэффициентных весов. В соответствии с полученной суммой баллов предприятию-заемщику присваивается рейтинговое место или класс.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 12.

Таблица 12. Определение категории кредитоспособности организации-заемщика

 

На основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами рассчитаем сумму баллов заемщика (S — рейтинговое число):

S = 0,11 x К1 + 0,05 x К2 + 0,42 x К3 + 0,21 x К4 + 0,21 x К5

S за 2013 год = 0,11 x 0,4 + 0,05 x 0,5 + 0,42 x 1,6 + 0,21 x 7 + 0,21 x 0,03= 2,6

S за 2014 год = 0,11 x 0,3 + 0,05 x 0,4 + 0,42 x 1,1 + 0,21 x 4 + 0,21 x 0,06 = 1,3

S за 2015 год =0,11 x 0,5 + 0,05 x 1 + 0,42 x 2,4 + 0,21 x 3 + 0,21 x 0,06 = 1,8

Таблица 13. Определение рейтингового значения  организации-заемщика

 

Заключительным этапом рейтинговой оценки кредитоспособности на основе рассчитанной суммы баллов определим класс заемщика.

S = 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.

Кредитование предприятий, относящихся к первому классу кредитоспособности, как правило, несет минимальные риски для кредитора. При кредитовании предприятий второго класса кредитоспособности существуют определенные риски и поэтому требуется более взвешенный и глубокий подход в оценке финансового состояния. Кредитование предприятий, отнесённых к третьему классу как правило редко осуществляется на практике, так как такие сделки несут высокие риски.

Рассчитанное рейтинговое число свидетельствует о том, что в 2014 году уровень кредитоспособности ООО «ХимПром» относился к 3 классу, что в свою очередь является недостаточным для получения кредита. В 2015 году наблюдается рост показателя кредитоспособности и, согласно рассчитанному значению, относится ко 2 классу. В 2015 году относительно 2013 года уровень кредитоспособности снизился, что обусловлено уменьшением размера собственного капитала предприятия и увеличением заемного в структуре баланса.

 

ГЛАВА 3. Пути ПОВЫШЕНИЯ кредитоспособности ООО «ХИМПРОМ»

         3.1. Предложения по повышению кредитоспособности ООО «ХимПром»

Исследование финансового состояния и кредитоспособности ООО «ХимПром» во второй главе выпускной квалификационной работы показало, что деятельность исследуемого предприятия является рентабельной. Предприятие является финансово устойчивым.

Однако, анализ ликвидности баланса ООО «ХимПром» показал, что баланс не является полностью ликвидным, поскольку не все показатели отвечают условиям ликвидности.

Что касается уровня кредитоспособности предприятия то его можно отнести ко второму классу, который в свою очередь является средним уровнем. Кредитования на таких условиях возможно, но необходим взвешенный подход к анализу финансового состояния и прогнозировании денежных потоков предприятия.

Целью дальнейшего развития ООО «ХимПром» является увеличение прибыли предприятия. В качестве рекомендаций для достижения поставленных целей в выпускной квалификационной работе, руководству компании можно предложить:

1. Увеличить собственный оборотный капитал, за счет снижения уровня просроченной дебиторской задолженности. Этого можно достигнуть, проводя мониторинг задолженности и взыскивая просроченную дебиторскую задолженность. В последствии продумать политики взаимоотношений с контрагентами допускающими просрочку сроков оплаты своих обязательств.
2. Привлечь долгосрочные заемные средства , что позволит улучшить коэффициент ликвидности и повысить уровень кредитоспосбности предприятия. К долгосрочным относяться заемные средства привлеченые на срок свыше одного года. В зависимости от обрачиваемости запасов предприятие может проработать вопрос о привлечении долгосрочных обязательств.
3. Изменить систему расчетов с поставшиками и покупателями, что позволит эффективнее управлять движением дебиторской и кредиторской задолженности  и даст возможность использовать заёмный капитал. Касательно изменения системы расчетов с покупателями для быстрой оборачиваемрсти денежных средств, необходимо снизить срок предоставлемой отсрочки.
4. Увеличить размер уставного капиатала за счет дополнительных взносов участников общества или за счет передачи обществу имущества, а также имущественных прав. Высокий размер уставного капитала явяляется хорошей гарантией для конрагентов и кредиторов предприятия.

Предложенные мериприятия могут привести к улучшению финансовых коэффициентов которые в свою очередь оказывают влияние на уровень кредитоспособности. Тем самым примених данные предложения на практике предприятия максимально увеличит свои шансы в привлечении заемных средств.

• Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

 

В ходе проведенного анализа кредитоспособности ООО «ХимПром» было определено, что предприятие относиться ко второму классу кредитоспособности согласно расчету по методике, применяемой ПАО Сбербанк. В качестве рекомендаций предприятию были предложены меры  для эффективного управления финансовой устойчивостью предприятия: увеличение оборотного капитала, привлечение долгосрочных заемных средств, изменение системы расчетов с поставщиками и заказчиками, а также увеличение размера уставного капитала.

В случае применения  ООО «ХимПром» предложенных рекомендаций, оно сможет повысить уровень кредитоспособности и привлечь дополнительные средства для дальнейшего развития.

Для увеличения собственного оборотного капитала предприятияю было преложенно проработать вопрос о взыскании просроченной дебиторской задолженности.  Снижение уровня просроченной дебиторской задолженности можно достичь за счет регулярного проведения мониторинга, в ходе разработки политики общения с контарентами допускающими не совевременные платежи по своим обязательствам. Также на уровень дебиторской задолженности могут оказывать влияение условия расчетов с поставщиками, а имено для снижения дебиторской задолженности необходимо сократитьт сроки предоставлемой отсрочки совим покупателям, это позволит более быстрым способ вернуть свои денежные средства и заноов направить их в работу. Данное предложение позволит снизить уровень дебиторской задолженности на 21 % относительно 2015 года и увеличенить денежные средства на 5% до 115 379 тыс. руб. Это приведет к увеличению собственного обортного капитала и увеличению уровня быстро ликвидных активов.

Для того, чтобы привлечь более доступный заемный капитал, предприятию необходимо изменить систему расчетов с поставщиками и покупателями, такие изменения могут привести к снижению уровня дебиторской и кредиторской задолженности. В прогнозном переоде это позволит снизит уровень дебирской задолженности на 21 %, а кредитосркой на 44%.  Предприятию необходимо уменьшить период отсрочки расчетов с покупателями. Это позволит предприятияю быстрее вернуть свои денежнве средства за отгруженный товар.

С целью увеличения постоянных пассивов П4, предприятию предложенно увеличить размер уставного капитала за счет взносов участников общества. В прогнозном периоде предполагается, что взносы участников общества приведут к увеличению уставного капитла на 53% и составят 44 900 тыс. руб., Увеличение уровня уставного капитала предполагается в случиях нехватки обортных средств, для повышения уровня доверия со стороны партнеров, в том числе и кредиторов.

Для  оценки  эффективности предложенных мер сֹостֹаֹвлен прֹоֹгֹнֹозֹныֹй бухֹгֹалтерсֹкֹиֹй бֹалֹаֹнс.

Проведем анализ ликвидности по статьям баланса. (таблица 14).

Таблица 14. Прогнозный баланс ООО «ХимПром»

Онончание Таблицы 14. Прогнозный баланс ООО «ХимПром»

 

Пֹосле реֹалֹизֹаֹцֹиֹи предлֹоֹжеֹнֹных мерֹопрֹиятֹиֹй вֹалютֹа бֹалֹаֹнсֹа сֹостֹаֹвֹит 1 162 464 тыс. руֹб., чтֹо пֹозֹвֹолֹит незֹнֹаֹчֹительֹнֹо изֹмеֹнֹить пֹоֹкֹазֹателֹи плֹатеֹжеспֹосֹоֹбֹнֹостֹи ООО «ХимПром» в стֹорֹоֹну их уֹвелֹиֹчеֹнֹия.

 

Таблица 15. Сравнение показателей по статьям баланса ООО «ХимПром»

Однако, при этом не будут выпֹолֹняться соотношения  А3 ≥ П3  и П4 ≥ А4, то есть органищация не будет обеспечена достаточным объемом собственных средств для покрытия своих обязательств, но сформируется тенденция роста. Повышение уровня ликвидности баланса приведет к улучшению финансовых коэффициентов и как следствие уровнь кредитоспособности, что в свою очередь дֹоֹкֹазыֹвֹает целесֹоֹоֹбрֹазֹнֹость реֹалֹизֹаֹцֹиֹи предлֹоֹжеֹнֹных мерֹопрֹиятֹиֹй.

Используя данные прогнозного баланса (Таблица 14) спрогнозированного с учетом мероприятий предложенных для повышения уровня кредитоспособности, определим класс кредитоспособности предпрития в соответствии с методикой, применяемой ПАО Сбербанк (таблица 16).

Таблица 16. Финансовые коэффициенты, отражающие кредитоспособность ООО «ХимПром» в прогнозный период

Окончание Таблицы 16. Финансовые коэффициенты, отражающие кредитоспособность ООО «ХимПром» в прогнозный период

 

К 1 = Денежные средства / [Краткосрочные обязательства всего — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих платежей]

К 1 = 115 379/ (142 906 – 0- 0) = 0,8

К 2 = [Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев] / [Краткосрочные обязательства всего — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих платежей]

К 2 = (115 379 +142 906 +124 356) / (142 906-0-0) = 2,7

К 3 = Оборотные активы всего / [Краткосрочные обязательства всего — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих платежей]

К 3 = 598 905 / (142 906 -0 -0) = 4,2

К 4 = Капитал и резервы всего / [Долгосрочные обязательства всего — Краткосрочные обязательства всего — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих платежей]

К 4 = 418 303 / (601 255 -142 906 – 0) = 418 303/ 458 349 = 0,9

К 5 =

Коэффициент рентабельности деятельности  = Чистая прибыль / Выручка

К 5 = 180 357 / 1 805 333 = 0,1

На основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами рассчитаем сумму баллов заемщика (S — рейтинговое число):

S = 0,11 x К1 + 0,05 x К2 + 0,42 x К3 + 0,21 x К4 + 0,21 x К5

S за 2016 год = 0,11 x 0,8 + 0,05 x 2,7 + 0,42 x 4,2 + 0,21 x 0,9 + 0,21 x 0,1 = 2,2

При внедрении предложенных мероприятий появится реальная возможность улучшения показателей кредитоспособности, что подтвердит целесообразность их применения.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Вопрос об определении кредитоспособности предприятия-заемщика был и остается достаточно актуальным, как для предприятия, так и для кредитной организации.

Используемые в настоящее время способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ деятельности предприятия в предшествующем финансовом периоде. В кризисных условиях сложившихся в последнее время в стране, предприятиям необходимо как можно чаще  проводить мониторинг своего финансового состояния и кредитоспособности, так как выявление проблем в ходе мониторинга на ранних стадиях может предотвратить потенциальные проблемы в будущем.

Кредитоспособность предприятия — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Редактируйте предложение

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.

Анализ кредитоспособности предприятия основывается на данных бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах. В качестве методов оценки кредитоспособности применяется система расчета финансовых коэффициентов, анализ денежного потока и кредитных рисков.

Оценка кредитоспособности предприятий базируется на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках.

При анализе финансового состояния и оценке кредитоспособности ООО «ХимПром» выявлена положительная динамика финансово-хозяйственной деятельности, что связано с увеличением объемов деятельности предприятия. Финансовое состояние признается устойчивым.

Результаты анализа финансового состояния ООО «ХимПром» свидетельствуют об относительной кредитоспособности предприятия. Положительно об этом говорят рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости, показатели деловой активности и показатели эффективности предприятия. Наиболее точно финансовое состояние предприятия, его положение в отрасли и перспективы развития отражает оценка деловых рисков. Т.е. можно говорить о невысокой степени риска при получении ссуды ООО «ХимПром». Предприятие является достаточно кредитоспособным и при невысоких размерах ссуды способно полностью и в срок погасить её.

В 2014 году уровень кредитоспособности ООО «ХимПром» относился к 3 классу, что в свою очередь является недостаточным для получения кредита. В 2015 году наблюдается рост показателя кредитоспособности и, согласно рассчитанному значению, относится ко 2 классу. В 2015 году относительно 2013 года уровень кредитоспособности снизился, что обусловлено уменьшением доли собственного капитала предприятия и увеличением заемного.

Итогом выпускной квалификационной работы являются следующие  рекомендации, предложенные руководителю предприятия:

3. Увеличить собственный оборотный капитал, за счет снижения уровня просроченной дебиторской задолженности. Этого можно достигнуть, проводя мониторинг задолженности и взыскивая просроченную дебиторскую задолженность. В последствии продумать политики взаимоотношений с контрагентами допускающими просрочку сроков оплаты своих обязательств.
4. Привлечь долгосрочные заемные средства , что позволит улучшить коэффициент ликвидности и повысить уровень кредитоспосбности предприятия. К долгосрочным относяться заемные средства привлеченые на срок свыше одного года. В зависимости от обрачиваемости запасов предприятие может проработать вопрос о привлечении долгосрочных обязательств.
5. Изменить систему расчетов с поставшиками и покупателями, что позволит эффективнее управлять движением дебиторской и кредиторской задолженности  и даст возможность использовать заёмный капитал. Касательно изменения системы расчетов с покупателями для быстрой оборачиваемрсти денежных средств, необходимо снизить срок предоставлемой отсрочки.
6. Увеличить размер уставного капиатала за счет дополнительных взносов участников общества или за счет передачи обществу имущества, а также имущественных прав. Высокий размер уставного капитала яв    Данные рекомендации позволят повысить эффективность работы предприятия и улучшить ликвидность, что в свою очередь повысит его кредитоспособность.

Реализация предложенных мероприятий позволит организации увеличить выручку и чистую прибыль, повысить ликвидность баланса, показатели кредитоспособности и финансовой устойчивости и снизить риск банкротства, что доказывает целесообразность их внедрения. Также положительный опыт могут использовать предприятия разных видов деятельности и организационно-правовых форм.

Полученные результаты исследования, проведенного в выпускной квалификационной работе, могут использоваться не только в рамках одного конкретного предприятия, но и для повышения кредитоспособности других организаций.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Законодательные и нормативные акты:
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс] от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016). Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» [Электронный ресурс] от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015) Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
4. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» [Электронный ресурс] от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2016) Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» [Электронный ресурс] от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2016) Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
6. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015) [Электронный ресурс] «Об обществах с ограниченной ответственностью» Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
7. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ [Электронный ресурс] (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учете» Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
8. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ [Электронный ресурс] (ред. 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
9. Приказ Банка России от 18.12.2014 N ОД-3552 [Электронный ресурс] «Об особенностях использования рейтингов кредитоспособности в целях применения распорядительных актов Банка России» Доступ из справочно-правовой системы «Гарант».
10. «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» [Электронный ресурс] (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс».
11. Учебники, учебные пособия, монографии:
12. Авагян Г. Л., Ханина Т. М., Носова Т. П./ Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник. — М: Инфра-М, Магистр, 2015 г. — 416 стр.
13. Бабаев Ю.А, Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: Учебник. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2015. С.255
14. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело [Текст]: Учебник – М: Питер, 2014. С.342
15. Багиев, Г.Л. Тарасевич, В.М. Анк, Х. Маркетинг [Текст] / Г.Л. Багиев – М.: Экономика, 2015. – 625 с.
16. Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]. — М.: Финансы и статистика, 2014.- с. 450.
17. Борисов Е.Ф. Экономическая теория [Текст]: учебник. – М.: Юрайт-М, 2014. – 384с.
18. Волощук Л.А., Юдин М. А Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие. — М: Инфра-М2014 г. С. 328.
19. Воронин В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки [Текст]: Учеб. пособие. — М.: Юрайт-Издат, 2015. – 504 с.
20. Ворст, Й., Ревентлоу, П. Экономика фирмы [Текст] / Й. Ворст – М. Высшая школа, 2015. – 390 с.
21. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия [Текст]: анализ, оценка и управление учебное пособие. — М: Дело и Сервис, 2015 г. С 400.
22. Грачев М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2015.-512 с.
23. Грузинов В. П., Грибов В. Д. Экономика предприятия [Текст]: Учебное пособие. – 2-изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 208 с.
24. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебное пособие [Текст]. – М.: ЮНИТИ, 2014. С.345
25. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. [Текст]: Учебник . — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – с. 541.
26. Стоянова Е. А. Финансовый менеджмент. Российская практика [Текст]. — М.: Изд. «Перспектива», 2013. – 190 с.
27. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью [Текст]: учебник. — М: Проспект, ТК Велби. 2014 г. С 336.
28. Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы [Текст]: Учебник. 2-изд. испр., доп. — М.: ИНФРА – М., 2014. — 493 с.
29. Колесников В. И. Банковское дело [Текст].- М.: Финансы и статистика, 2015. – 406 с.
30. Кузнецова Е.В.Финансовое управление компанией [Текст] – М.: Правовая культур, 2015. – 390 с.
31. Кулик В.В., Кремлева И.В, Основы риск – менеджмента [Текст]: Учебное пособие. – М: АНО ДПО «Корпоративный университет Сбербанка», 2015г. — с.230
32. Крейнина, М.А. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле [Текст] / М.А. Крейнина – М.: ДИС, МВ-Центр, 2014. – 453 с.
33. Любушин Н.П., Лещева В. А., Дъякова А. Н. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]. – М.: ЮНИТИ, 2014. — 472 с. Почему у одного и того же автора разные инициалы?
34. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» [Текст]: Учеб.пособие для вузов / Под ред.проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 471с.
35. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки (бакалавриат) [Текст]/ учебник. –М.: Кнорус, 2014. С.219
36. Лаврушин О.И., О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко Банковское дело: современная система кредитования [Текст]: Учебное пособие/ под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О.И. Лаврушина. – М: КНОРУС, 2013. С.215
37. Лаврушин О.И. Организация и планирование кредита [Текст]: учебник. – М: Финансы и Статистика. С. 371.
38. Лаврушин О.И. Финансовые риски/ Финансовая акад. при Правительстве Рос. Федерации, Центр фундам. И прикладных исслед. [Текст] . – М: КноРус, 2014. С. 232
39. Ладанов И. Д. Практический менеджмент [Текст]. — М.: Элник, 2013. — 492 с.
40. Макарова В.Д.,  Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент [Текст]: Курс лекций. – М: ИНФРА-М, 2013. С.86
41. Огарков А.А. Управление организацией [Текст]: Учебник. – М.: Эксмо, 2014.- 245 с.
42. Попов В.М.. Ляпунов С.И. Финансовый бизнес-план [Текст]: Учебное пособие. – М: Финансы и статистика. 2014 с.315
43. Поршнева А.Г. Управление организацией [Текст]. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 214 с.
44. Пятов М.Л., Н.А. Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник. — М: Бухгалтерский учет, 2011 г. — 352 стр.
45. Родионова В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции: учебник / В.М. Родионова, М.А. Федотова. — М.: Перспектива, 2012. – 98 с.
46. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие. — М: Инфра-М. 2015. — 384 стр.
47. Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией [Текст]. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2014. – 668 с.
48. Тавасиев А.М. Банковское дело [Текст]: учебник. — М: Дашков и Ко. 2013 г. — 656 стр.
49. Хунгуреева И.П., Шабыкова Н.Э., Унгаева И.Ю. Экономика предприятия [Текст]: Учебное пособие. – Улан-Удэ.: ВСГТУ, 2014. – 240 с.
50. Цехомский Н.В, Волков Д.Л., Щербакова О.Н.,  Наберухин А.В., Панасов П.Н. Финансы банка [Текст]: Учебное пособие. – М: АНО ДПО «Корпоративный университет Сбербанка», 2015. С. 234.
51. Статьи из периодической печати:
52. Артемьев А.А. Проблемы определения кредитоспособности заемщиков/ Научная статья [Текст] // Российское предпринимательство — 2014 — № 7 (вып. 2) – с. 76-79.
53. Интернет-ресурсы:
54. consultant.ru – официальный сайт компании «Консультант плюс»
55. garant.ru – информационно-правовой портал.
56. cbr.ru – Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации.
57. http://www.sberbank.ru/ru/person — Официальный сайт ПАО Сбербанк

 

---

1 2