Оценки эффективности деятельности предприятия ооо шар. Часть 2

Страницы: 1 2 3

1.3 ПОДХОДЫ И СПОСОБЫ УЛУЧШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Каждый руководитель верхнего звена хочет знать какая ситуация происходит в компании в целом, так как от успешности организации в которой он работает зависит, как следствие и его благополучие. Он хочет знать в правильную ли сторону развивается компания, что представляет для организации угрозу, на какие сферы деятельности компании следует обратить внимание, какие задачи следует решать первоочередно. Поэтому возникает необходимость оценивания текущей ситуации в организации и стратегии ее развития, и как следствие дальнейшее управление ситуацией и повышение эффективности деятельности предприятия.

Пути повышения эффективности предприятия – это комплексная система мероприятий, связанная с ростом результативности деятельности в определённых направлениях [31].

Факторы повышения эффективности производства должны учитывать основные направления развития и прогресса, учитывая при этом основные экономические показатели. Данные направления должны включать в себя меры, по экономическим, социальным, организационным и другим аспектам деятельности предприятия, благодаря которым происходит экономия затрат и повышения качества [20].

Управление эффективностью – это специфическая область деятельности и она не может существовать обособленно, как самостоятельный процесс, так как является частью системы экономики предприятия, которая определяет её характеристики и особенности.

Эффективное управление является инструментом, с помощью которого можно добиться успеха [23].

Для грамотного управления экономической эффективностью деятельности предприятия важно уметь ставить цели, прогнозировать и вести контроль над деятельностью, а также своевременно принимать меры по отклонению от плана. Мотивация персонала также является частью управления эффективностью в организации.

При управлении экономической эффективностью большую роль играет научно-технический прогресс. В условиях современного рынка формирования экономических отношений данному фактору уделяется повышенное внимание, поскольку предприятиям нужны революционные, качественные изменения, переход к новым технологиям, перевооружению всех отраслей народного хозяйства на основе новейших достижений науки и техники [14].

В экономической науке стран с развитыми рыночными отношениями в зависимости от места и сферы реализации пути повышения эффективности подразделяются на две группы:

• Внутрипроизводственные – это факторы, воздействующие на изменение прибыли и контролируемые со стороны фирмы
• Внешние или неконтролируемые факторы, к которым фирма может только подстроиться [10].

Ко второй группе факторов можно отнести: конкретные рыночные условия, цены на продукцию, сырье, материалы, энергию, курсы валют, банковский процент, система госзаказов, налогообложение, льготы по налогам и так далее.

Внутрипроизводственные факторы наиболее многообразны в масштабе предприятия, фирмы. Данные факторы специфичны для каждой организации и зависят от типа, структуры, сферы деятельности, жизненного цикла организации, а также от ее стратегии и планов.

Количественная оценка внутрипроизводственных факторов производится на основании технического и организационного совершенствования производства. Это снижение трудоемкости и рост производительности труда, уменьшение материалоемкости и экономия материальных ресурсов, экономия от снижения издержек производства и прирост прибыли и рентабельности, прирост производственных мощностей и выпуска продукции, экономический эффект от реализации мероприятий, а также конкретные размеры затрат и сроки реализации мероприятий.

Повысить эффективность деятельности организации в современном мире можно при помощи внедрения и развития инноваций в компании, таких как новые технологии, как в сфере ведения бизнеса, так и в сфере обеспеченности новым инновационным оборудованием.

Своевременное обновление техники и технологий является одним из условий завоевания и сохранения позиции на рынке для организации. Как следствие, это ведет к повышению производительности и эффективности предприятия.

Весь комплекс мероприятий по повышению эффективности деятельности организации производится в три этапа [10]:

На первом этапе анализируется внешняя среда и выявляется реальная позиция организации на рынке.

На втором этапе оцениваются возможности предприятия в плане прибыльности и рисков. Это необходимо для определения стратегии развития на рынке и для обеспечения принятия грамотных управленческих решений.

На третьем этапе производится выбор стратегии развития организации. На данном этапе определяется политика сбыта и снабжения, инновационная, ценовая, финансовая, инвестиционная и кадровая политика.

Решать задачи по управлению эффективностью деятельности предприятия необходимо предварительно изучив факторы, которые влияют на изменение уровня эффективности организации, а именно факторы, повышающие эффективность. Факторы роста эффективности можно разделить на группы по следующим признакам [34]:

• видам затрат и ресурсов (источникам повышения);
• направлениям развития и совершенствования деятельности;
• месту реализации в системе управления деятельностью.

Группировка факторов по первому признаку позволяет четко определить источники повышения эффективности: рост производительности труда; снижение фондоемкости, материалоемкости и зарплатоемкости продукции (экономия овеществленного и живого труда), а также рациональное использование природных ресурсов (экономия затрат общественного труда).

Активное использование этих источников повышения эффективности деятельности предусматривает осуществление комплекса мероприятий, которые по содержанию характеризуют основу направления развития и совершенствования производственно-коммерческой деятельности субъектов хозяйствования.

Определяющими направлениями развития и совершенствования деятельности являются:

• Ускорение научно-технического и организационного прогресса (повышение технико-технологического уровня производства; совершенствование структуры производства, организационных систем управления, форм и методов организации деятельности, ее планирования и мотивации);
• Повышение качества и конкурентоспособности продукции (услуг);
• Всестороннее развитие и совершенствование внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования [34].

Практически наиболее важной нужно считать классификацию факторов эффективности по месту реализации в системе управления деятельностью. Особенно важным является выделение внутренних (внутрихозяйственных) и внешних (народнохозяйственных) факторов, а также деление совокупности внутренних факторов на так называемые твердые и мягкие. «Твердыми» факторами называют те, которые имеют физические параметры, поддаются измерению, а «мягкие» — это те, которые нельзя физически ощущать, но которые имеют существенное значение для экономического управления деятельностью предприятия.

Возможные направления реализации внутренних и внешних факторов повышения эффективности деятельности предприятий и организаций разнятся по силе влияния, степени использования и контроля. Поэтому для практики хозяйствования, для руководителей и соответствующих специалистов (менеджеров) субъектов предпринимательской и других видов деятельности важным является точное знание масштабов действия, форм контроля и использования наиболее существенных внутренних и внешних факторов эффективности деятельности предприятия.

Различные мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия необходимы для того, чтобы обеспечить компании следующее:

• более полное и своевременное удовлетворение потребностей клиентов организации;
• повышение доходности и экономию затрат компании или сокращение издержек;
• повышение конкурентоспособности предприятия;
• достижение баланса между стабильностью и внедрением новинок в деятельность организации, это означает, что часть ресурсов компании должны обеспечивать жизнедеятельность традиционных технологий, и одновременно, другая часть ресурсов должна вкладываться в инновации;
• непрерывное управление и контроль за уровнем эффективности в организации в целом;
• организацию взаимодействия внутреннего и внешнего развития предприятия.

Таким образом, оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, измерением степени влияния факторов и предпринимательских рисков, оценкой достигнутых результатов, поиском измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО КОМПАНИЯ «ШАР»

2.1 ОБЩАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

Компания ШАР – это крупнейший дистрибьютор ведущих производителей непродовольственной группы товаров на территории Оренбургской области, считается одним из флагманов рынка по количеству поставщиков, объему и ассортименту.

Компания «ШАР» зарегистрирована по адресу 462408, Оренбургская обл., г. Орск, ул. Вокзальная, д. 32, 462408. Телефоны компании: +7(3537)440161; +7(35372)03010. Генеральным директором организации ООО компания «ШАР» является Кривко Олег Николаевич [41].

Размер уставного капитала компании составляет 10 000 руб. Владельцами компании являются: Емельянов Андрей Станиславович, с вкладом в уставной капитал 50% суммы и Кривко Олег Николаевич с вкладом в уставной капитал 5 тыс. руб. или 50% [41].

Основным учредительным документом юридического лица ООО компания «Шар» является устав, который содержит следующие данные об организации:

• Полное наименование компании: общество с ограниченной ответственностью компания «ШАР».
• Сокращенное наименование фирмы: ООО компания «ШАР»;
• Адрес: Оренбургская обл., г. Орск, ул. Вокзальная, д. 32 корп. – офис;
• ОКФС: Частная собственность;
• ОКОПФ: Общества с ограниченной ответственностью;
• ОКОГУ: Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно;
• ИНН: 5614026592;
• ОГРН: 1065614057860;
• КПП: 561401001;
• ОКАТО: 53423373000;
• ОКПО: 95667407;
• ОКТМО: 53723000001.
• Сведения о государственной регистрации:
• Дата регистрации: 23.06.2006
• Регистрирующий орган: Межрайонная ИФНС России № 10 по Оренбургской области [41].

Компания «ШАР» основана 3 декабря 1995 года [37].

В мае 2003 года завершилось строительство базы компании «ШАР», которая полностью находится в собственности компании [37]. На территории базы находится офисное помещение, в котором располагается КЭШ – зал бытовой химии, косметики, парфюмерии, галантереи, носочно-чулочной продукции и офисные помещения сотрудников фирмы. Второй торговый зал под канцелярию, лакокрасочную продукцию, мелкую бытовую технику располагается в специально отстроенном для него помещении.

В 2004 году открыто представительство компании «ШАР» в г.
Оренбург. И организовано собственное охранное предприятие «ШАР», кроме того, установлены 64 камеры наблюдения внутри территории компании и по её периметру [37].

В 2006 году оптово-розничное предприятие «ШАР» стало победителем шестого областного смотра-конкурса «Предприятие торговли современного сервиса» среди предприятий торговли непродовольственными товарами [37].

В мае 2007 года организован отдельный склад под пластмассовую продукцию и сельскохозяйственную химию.

Территория базы позволяет производить разгрузку и погрузку 10
большегрузных машин одновременно. Автопарк компании включает в себя автомобили марки «ГАЗель, «Валдай», ЗИЛ, «Nissan», «Toyota», ВАЗ и большегрузные автомобили «DAF» [37].

На данный момент компания «ШАР» является официальным
представителем более 400 заводов – изготовителей [37].

Руководство компании следует корпоративной стратегии
эволюционного, устойчивого роста, расширения масштабов бизнеса, способствующих стабильному развитию деятельности компании на
российском рынке. Именно поэтому компания не стоит на месте и
переходит к прямым контрактам с заводами-изготовителями. «ШАР»
является официальным дистрибьютором следующих крупных фирм: ООО
«Джонсон и Джонсон», ООО «Юнилевер СНГ», «Колгейт-Палмолив», ОАО
«Нефис Косметикс», ЗАО ПКК «Весна», ООО «Интерхемал- Русалочка», ООО «СодаБытХим», ОАО «Хитон», ООО «Торн» и других [37].

Помимо этого, поставщиками компании являются такие крупнейшие заводы-изготовители, как: «Unilever», «Арнест», «Проктер энд Гэмбл», «Русалочка», «Калина», «Колгейт», «Эста», «Ола», «Эй Си Джонсон», «Невская косметика», «Весна», «Кимберли кларк», «Нивея», «Нэфис», «Henkel», «L’Oreal», «Schwarzkopf», «Bourjois», «Meyibilin», «ABC Farben», «Kim Tec», «Царицынские краски», «Фарм», «Италком», «Альтернатива», «М пластика», «TUKZAR», «Erich Krause» и другие [37].

Компания, же в свою очередь, поставляет товары в следующие торговые сети в г. Орск: Ринг, Соседдушка, Апельсин, Милый дом, Перекресток, Светофор, Строительный бум, Стройландия, Чистый мир; г. Оренбург: Столичный, Империя чистоты, Соседдушка, Ринг, Орбита и др [37].

Компания «Шар» успешно работает не только в Оренбуржье, но и близ лежащих регионах – Башкирии, Казахстане, Челябинской области, обеспечивая жизнедеятельность, как промышленных гигантов, так и рядовых потребителей.

Благодаря наработанному авторитету, интерес к фирме со стороны производителей стабильно высок и ежемесячно фирма получает более 30 предложений о сотрудничестве.

Основным видом деятельности компании является торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами [41]. Также ООО компания «ШАР» работает еще по 18 направлениям. Виды деятельности компании ООО компании «ШАР» представлены в таблице 10.

Таблица 10 – Виды деятельности ООО компания «ШАР»

 

Весь ассортимент компании поделен на 17 номенклатурных групп и насчитывает более 150 тысяч позиций: бытовая химия; косметика; парфюмерия; профессиональная косметика; текстиль; обувь; рукоделие; канцтовары; игрушки; посуда; бытовая техника; интерьер; хозяйственные товары; сельхозхимия; туризм, рыбалка, охота; товары для строительства и ремонта [37].

Площадь базы позволяет осуществлять погрузку и разгрузку большегрузных машин. Общая площадь помещений на базе составляет 6 000 кв. м, 600 из которых отведено под выставочный зал. Площадь витрин позволяет в полной мере показать все достоинства ассортимента представленного товара [37].

Компания поставила себе задачу — создать качественное обслуживание всех клиентских сегментов, используя следующие инструменты: доставка товара в любую точку Оренбургской области и граничащие с ней регионы в течение 1-2 дней; наличная и безналичная форма оплаты; отсрочка платежа; гибкая система скидок; право возврата непроданной продукции; система предварительного резервирования товара; система индивидуального заказа товара под клиента; тематические тренинги для клиентов; ежемесячные акции для клиентов и для конечных потребителей [37].

Персонал компании «ШАР» состоит из 44 сотрудников [41]. Организационная структура управления компанией ООО «ШАР» представлена на рисунке 5.

Рисунок 4 –  Организационная структура управления ООО компания «ШАР»

Далее, для определения экономического состояния и эффективности деятельности ООО компании «ШАР» рассмотрим и проанализируем основные финансово-экономические и технико-экономические показатели деятельности компании.

В таблице 11 представлены основные финансово-экономические показатели деятельности ООО компании «ШАР» за 3 года (2018-2020гг.) и их динамика.

Таблица 11 – Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО компании «ШАР»

Окончание таблицы 11

 

По результатам таблицы 11 видно, что большинство показателей с 2018 года по 2019 год выросли, а в 2020 году снизились. Рассмотрим подробнее.

Выручка с 2018 года по 2019 год увеличилась с 17 207 тыс. руб. до 21 759 тыс. руб. на 4 552 тыс. руб. или на 26,5%, а к 2020 году она сократилась до 14 743 тыс. руб. на 7 016 тыс. руб. или на 32,2%.

Себестоимость продаж с 2018 года по 2019 год увеличилась с 12 389 тыс. руб. до 16 109 тыс. руб. на 3 720 тыс. руб. или на 30%, а к 2020 году снизилась до 11 264 тыс. руб. на 4 845 тыс. руб. или на 30,1%.

Валовая прибыль с 2018 года по 2019 год увеличилась с 4 818 до 5 650 тыс. руб. на 832 тыс. руб. или на 17,3%, а к 2020 году уменьшилась до 3 479 тыс. руб. на 2 171 тыс. руб. или на 38,4%.

Прибыль от продаж с 2018 года по 2019 год увеличилась с 4 818 до 5 650 тыс. руб. на 832 тыс. руб. или на 17,3%, а к 2020 году уменьшилась до 3 479 тыс. руб. на 2 171 тыс. руб. или на 38,4%.

Прочие доходы с 2018 года по 2019 год немного увеличились с 50 663 тыс. руб. до 51 177 тыс. руб. на 514 тыс. руб. или на 1%, а к 2020 году снизились до 23 739 тыс. руб. на 27 438 тыс. руб. или на 53,6%.

Прочие расходы с 2018 года по 2019 год увеличились с 17 тыс. руб. до 20 тыс. руб. на 3 тыс. руб. или на 17,6%, и к 2020 году взлетели до 273 тыс. руб. на 253 тыс. руб. или на 1 265%.

Прибыль до налогообложения и уплаты процентов с 2018 года по 2019 год увеличилась с 4 801 тыс. руб. до 5 630 тыс. руб. на 829 тыс. руб. или на 17,3%, а к 2020 году уменьшилась до 3 206 тыс. руб. на 2 424 тыс. руб. или на 43,1%.

Налог на прибыль с 2018 года по 2019 год увеличился с 722 тыс. руб. до 729 тыс. руб. на 7 тыс. руб. или на 1%, а к 2020 году снизился до 406 тыс. руб. на 323 тыс. руб. или на 44,3%.

Чистая прибыль с 2018 года по 2019 год увеличилась с 4 079 тыс. руб. до 4 901 тыс. руб. на 822 тыс. руб. или на 20,2%, а к 2020 году снизилась до 2 800 тыс. руб. на 2 101 тыс. руб. или на 42,9%.

Валюта баланса с 2018 года по 2019 год увеличилась с 477 377 тыс. руб. до 485 617 тыс. руб. на 8 240 тыс. руб. или на 1,7%, а к 2020 году резко сократилась до 6 628 тыс. руб. на 478 989 тыс. руб. или на 98,6%.

Запасы ТМЦ с 2018 года по 2019 год уменьшились сначала с 7 913 тыс. руб. до 4 979 тыс. руб. на 2 934 тыс. руб. или на 37,1%, и к 2020 году сократились до 2 735 тыс. руб. на 2 244 тыс. руб. или на 45,1%.

Дебиторская задолженность с 2018 года по 2019 год снизилась с 10 513 тыс. руб. до 4 468 тыс. руб. на 6 045 тыс. руб. или на 57,5%, затем, к 2020 году уменьшилась до 2 984 тыс. руб. на 1 484 тыс. руб. или на 33,2%.

Денежные средства и эквиваленты с 2018 года по 2019 год взлетели с 90 тыс. руб. до 309 тыс. руб. на 219 тыс. руб. или на 243,3%, а к 2020 году обратно упали до 48 тыс. руб. на 261 тыс. руб. или на 84,5%.

Капитал и резервы компании с 2018 года по 2019 год уменьшились вдвое с 12 276 тыс. руб. до 5 413 тыс. руб. на 6 863 тыс. руб. или на 55,9%, а к 2020 году сократились практически полностью до 51 тыс. руб. на 5 362 тыс. руб. или на 99,1%.

Долгосрочные обязательства с 2018 года по 2019 год увеличились с 458 млн. руб. до 475 млн. руб. на 17 млн. руб. или на 3,7%, а к 2020 году полностью сократились до 0 руб. на 475 млн. руб. или на 100%.

Краткосрочные заемные средства с 2018 года по 2019 год увеличились сначала с 4 046 тыс. руб. до 4 912 тыс. руб. на 866 тыс. руб. или на 21,4%, затем, к 2020 году повысились до 5 844 тыс. руб. на 932 тыс. руб. или на 19%.

Кредиторская задолженность сначала с 2018 года по 2019 год значительно сократилась с 3 055 тыс. руб. до 292 тыс. руб. на 2 763 тыс. руб. или на 90,4%, однако к 2020 году она увеличилась до 733 тыс. руб. на 441 тыс. руб. или на 151%.

Среднесписочная численность работников компании с 2018 года до 2019 год увеличилась с 39 человек до 46 человек на 7 человек или на 17,9%, а к 2020 году уменьшилась на 2 человека или на 4,3% до 44 человек.

Средняя заработная плата с 2018 года к 2019 году увеличилась с 13,1 тыс. руб. в месяц до13,8 тыс. руб. в месяц на 700 руб. в месяц или на 5,3%, однако к 2020 году понизилась до 12,4 тыс. руб. в месяц на 1 400 руб. в месяц или на 10,1%.

Рентабельность продаж с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 28% до 25,97% на 2,03 процентные единицы или на 7,3%, и к 2020 году снизилась до 23,60% на 2,37 процентных единиц или на 9,1%.

Рентабельность по чистой прибыли с 2018 года по 2019 год снизилась с 23,71% до 22,52% на 1,18 процентных единиц или на 5%, а к 2020 году уменьшилась до 18,99% на 3,53 процентные единицы или на 15,7%.

Рентабельность предприятия с 2018 года по 2019 год удвоилась с 24,78% до 53,03% на 28,25 процентных единиц или на 114%, а к 2020 году понизилась до 48,37% на 4,66 процентные единицы или на 8,8%.

Прибыль от продаж на 1 сотрудника с 2018 года по 2019 год снизилась с 123,54 тыс. руб. до 122,83 тыс. руб. на 710 руб. или на 0,6%, а к 2020 году сократилась до 79,07 тыс. руб. на 43,76 тыс. руб. или на 35,6%.

Коэффициент текущей ликвидности с 2018 году по 2019 год уменьшился с 2,61 до 1,87 на 0,73 или на 28,1%, и к 2020 году сократился вдвое до 0,88 на 1 или на 53,2%.

По сокращению прочих доходов и выручки видно, что пандемия повлияла на компанию неблагоприятно. С 2019 года по 2020 год все виды рентабельности сократились, что подтверждает негативную тенденцию для ООО компании «ШАР» в 2020 году.

Однако снижение налога на прибыль и сокращение себестоимости продаж говорит об успешной экономии затрат компании в 2020 году.

Снижение коэффициента текущей ликвидности говорит о том, что ООО компании «ШАР» с каждым годом труднее погашать свои текущие обязательства. Особенно в 2020 году, когда 88 копеек текущих активов организации приходится на 1 рубль текущих обязательств.

Положительным можно отметить то, что к 2020 году компания полностью избавилась от долгосрочных обязательств.

Далее, в таблице 12 представлены основные технико-экономические показатели деятельности ООО компании «ШАР» за 3 года (2018-2020гг.) и их динамика.

Таблица 12 – Основные технико-экономические показатели  деятельности ООО компании «ШАР»

Окончание таблицы 12

 

По результатам таблицы 12 по основным технико-экономическим показателям деятельности в ООО компании «ШАР» произошли следующие изменения.

Выручка с 2018 года по 2019 год увеличилась с 17 207 тыс. руб. до 21 759 тыс. руб. на 4 552 тыс. руб. или на 26,5%, а к 2020 году она сократилась до 14 743 тыс. руб. на 7 016 тыс. руб. или на 32,2%.

Численность работников с 2018 года по 2019 год увеличилась с 39 человек до 46 человек на 7 человек или на 17,9%, а к 2020 году сократилась на 2 человека или на 4,3% до 44 человек. В том числе: количество руководителей не изменилось за весь рассматриваемый период с 2018 года по 2020 год и оставалось на уровне 6 человек; количество специалистов в компании с 2018 года по 2019 год изменилось с 12 человек до15 человек увеличившись на 3 человека или на 25%, а к 2020 году уменьшилось на 1 человека или на 6,7% до 14 человек; рабочих увеличилось с 2018 года по 2019 год на 4 человека или на 19% с 21 человека до 25 человек, а к 2020 году сократилось на 1 человека или на 4% до 24 человек.

Основные средства в компании не изменились за весь рассматриваемый период с 2018 года по 2020 год и оставались они на уровне 861 тыс. руб.

Фондоотдача с 2018 года по 2019 год увеличилась с 19,98 до 25,27 на 5,29 или на 26,5%, а к 2020 году сократилась до 17,12 на 8,15 или на 32,2%. Снижение фондоотдачи говорит о снижении эффективности использования основных фондов.

Оборотные средства компании сначала с 2018 года по 2019 год уменьшились с 18 516 тыс. руб. до 9 756 тыс. руб. на 8 760 тыс. руб. или на 47,3%, затем к 2020 году сократились до 5 767 тыс. руб. на 3 989 тыс. руб. или на 40,9%.

Оборачиваемость оборотных средств с 2018 года по 2019 год увеличилась с 0,95 оборотов до 1,54 оборотов на 0,59 оборотов или на 62,3%, а к 2020 году увеличилась до 1,9 оборотов на 0,36 оборотов или на 23,4%. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что организация работает ритмичнее с каждым годом, однако происходит это не из-за того, что предприятие получает больше денежных средств, а за счет сокращения оборотных средств в компании.

Полная себестоимость с 2018 года по 2019 год увеличилась с 12 389 тыс. руб. до 16 109 тыс. руб. на 3 720 тыс. руб. или на 30%, а к 2020 году снизилась до 11 264 тыс. руб. на 4 845 тыс. руб. или на 30,1%.

Материальные затраты с 2018 года по 2019 год увеличились с 3 993 тыс. руб. до 5 689 тыс. руб. на 1 696 тыс. руб. или на 42,5%, а к 2020 году снизились до 1 918 тыс. руб. на 3 771 тыс. руб. или на 66,3%.

Затраты на оплату труда с отчислениями с 2018 года по 2019 год увеличились с 7 832 тыс. руб. до 9 697 тыс. руб. на 1 865 тыс. руб. или на 23,8%, а к 2020 году сократились до 8 617 тыс. руб. на 1 080 тыс. руб. или на 11,1%.

Материалоемкость с 2018 года по 2019 год увеличилась с 0,32 до 0,35 на 0,03 или на 9,6%, а к 2020 году снизилась до 0,17 на 0,18 или на 51,8%. Снижение материалоемкости говорит о сокращении производства в 2020 году.

Зарплатоемкость с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 0,63 до 0,6 на 0,03 или на 4,8%, а к 2020 году увеличилась до 0,77 на 0,16 или на 27,1%. Увеличение показателя говорит о снижении эффективности деятельности.

Выработка на 1 сотрудника с 2018 года по 2019 год увеличилась с 441,21 до 473,02 на 31,82 или на 7,2%, однако к 2020 году сократилась до 335,07 на 137,95 или на 29,2%. Снижение уровня выработки показывает, что работа имеющихся сотрудников компании стала менее эффективной.

В целом, по ООО Компании «ШАР» можно сделать вывод, что до 2020 года она развивалась стремительно и наращивала свои доходы и ее деятельность являлась эффективной, однако в 2020 году многие показатели говорят о кризисной ситуации в организации «ШАР». Это можно объяснить влиянием пандемии на экономику. Подавляющее большинство компаний в 2020 году столкнулись с данной ситуацией. Поэтому ООО Компании «ШАР» особенно необходимо повышать эффективность ее деятельности, чтобы поскорее выбраться из кризисного состояния и наверстать упущенную выгоду

2.2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО КОМПАНИИ «ШАР»

Первоначально для оценки эффективности деятельности предприятия необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ.

Горизонтальный анализ финансов-экономических результатов деятельности ООО Компании «ШАР» и баланса компании представлены в таблицах 11 и 12 в параграфе 2.1 данной выпускной квалификационной работы. Он показывает динамику изменений показателей в течении определённого периода времени в абсолютных и относительных выражениях.

Поэтому проведем вертикальный (структурный) анализ баланса ООО Компании «ШАР», который покажет структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. Для наглядного виденья изменений статей баланса. Вертикальный анализ баланса ООО Компании «ШАР» представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Вертикальный (структурный) анализ баланса ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.[5]

 

По результатам таблицы 13 в структуре баланса ООО Компании «ШАР» за 3 года с 2018 года по 2019 год произошли следующие изменения.

В структуре активов весомую часть занимали внеоборотные активы с 2018 года по 2019 год, а в 2020 году весомой долей стали оборотные активы. Наглядно это видно на рисунке 5.

Доля внеоборотных активов в структуре баланса с 2018 года по 2019 год выросла с 96,12% до 97,99% на 1,87%, затем к 2020 году рухнула до 12,99% на 85%. Из них основные средства компании не поменялись за весь рассматриваемый период, как и их доля в структуре баланса с 2018 года по 2019 год – она оставалась на уровне 0,18%, однако в 2020 году доля основных средств увеличилась до 12,99 на 12,81% и стала полностью формировать внеоборотные активы. А доля долгосрочных финансовых вложений в структуре с 2018 года по 2019 год увеличилась с 95,94% до 97,81% на 1,87%, а к 2020 году обрушилась до 0% на 97,81%, так как долгосрочных финансовых вложений в 2020 году у компании не осталось совсем.

Доля оборотных активов в структуре баланса с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 3,88% до 2,01% на 1,87%, а к 2020 году взлетела до 87,01% на 85%. Из них доля запасов в компании с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 1,66% до 1,03% на 0,63%, а в 2020 году резко увеличилась до 41,26% на 40,24%. Доля дебиторской задолженности с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 2,2% до 0,91% на 1,28%, а в 2020 году выросла до 45,02% на 44,1%. Доля денежных средств и денежных эквивалентов в структуре баланса с 2018 года по 2019 год незначительно увеличилась с 0,02% до 0,06% на 0,04%, а в 2020 году подросла до 0,72% на 0,66%.

В структуре пассивов значительную часть занимали долгосрочные обязательства с 2018 года по 2019 год, а в 2020 году краткосрочные обязательства стали занимать большую часть пассива. Наглядно это показано на рисунке 5. Однако с 2018 года по 2019 год краткосрочные обязательства занимали меньшую часть в пассиве, а в 2020 году меньшую часть стали занимать капитал и резервы, так как долгосрочные обязательства в данном году вовсе отсутствуют.

Доля капитала и резервов в компании с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 2,7% до 1,11% на 1,46%, затем в 2020 году снизилась еще на 0,35% до 0,77%.

Долгосрочные обязательства полностью состоят из заемных средств, и их доля в структуре баланса с 2018 года по 2019 год увеличилась с 95,94% до 97,81% на 1,87%, но в 2020 году компания полностью избавилась от долгосрочных обязательств, и их доля в структуре баланса стала составлять 0% снизившись на 97,81%.

Доля краткосрочных обязательств в ООО Компании «ШАР» с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 1,49% до 1,07% на 0,42%, а в 2020 году взлетела до 99,23% на 98,16%. Из них доля заемных средств в структуре баланса с 2018 года по 2019 год сначала увеличилась с 0,85% до 1,01% на 0,16%, затем в 2020 году взлетела до 88,17% на 87,16%. А доля кредиторской задолженности с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 0,64% до 0,06% на 0,58%, а в 2020 году увеличилась до 11,06% на 11%.

Наглядно изменения с 2018 года по 2020 год в структуре актива и пассива баланса ООО Компании «ШАР» представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 – Изменения структуры актива и пассива баланса ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

В целом структура баланса сильно изменилась в 2020 году из-за того, что ООО Компания «ШАР» полностью избавилась от своих долгосрочных заемных средств. На основании этого события валюта баланса компании резко снизилась с 485 617 тыс. руб. до 6 628 тыс. руб., такое сильное изменение произошло из-за того, что долгосрочные кредиты составляли почти 98% баланса. И теперь в 2020 году долгами компании являются только краткосрочные обязательства, а собственных средств у ООО Компании «ШАР» стало меньше 1% в валюте баланса, что говорит о необходимости наращивать капитал и резервы компании.

Далее проведем анализа эффективности использования основных фондов и рассмотрим динамику изменения показателей за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Расчет показателей и динамика эффективности использования основных фондов представлен в таблице 14.

Таблица 14 – Анализ эффективности использования основных фондов ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

 

На основании таблицы 14 можно сделать следующие выводы.

Фондоотдача с 2018 года по 2019 год увеличилась с 19,98 руб. до 25,27 руб. на 5,29 руб. или на 26,5%, а в 2020 году снизилась до 17,12 руб. на 8,15 руб. или на 32,2%. Снижение коэффициента в 2020 году отражает снижение выручки и говорит о снижении эффективности основных фондов.

Фондоемкость с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 0,05 руб. до 0,04 руб. на 0,01 руб. или на 20,9%, а к 2020 году выросла до 0,06 руб. на 0,02 руб. или на 47,6%. Рост показателя в 2020 году означает снижение эффективности использования основных фондов компании.

Фондавооруженность с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 22,08 руб. до 18,72 руб. на 3,36 руб. или на 15,2%, а в 2020 году подросла до 19,57 руб. на 0,85 руб. или на 4,5%. Рост показателя в 2020 году говорит о росте стоимости основных фондов, приходящихся на 1 работника, это происходит за счет того, что число сотрудников компании сократилось, а стоимость основных фондов не изменилась.

Фондорентабельность с 2018 года по 2019 год увеличилась с 5,58 руб. до 6,54 руб. на 0,96 руб. или на 17,3%, а в 2020 году снизилась до 3,72 руб. на 2,82 руб. или на 43,1%. Снижение показателя говорит о снижении прибыль до налогообложения приходящейся на 1 руб. основных средств.

Коэффициент эффективности использования основных фондов с 2018 года по 2019 год увеличился с 4,74 руб. до 5,69 руб. на 0,95 руб. или на 20,2%, а в 2020 году снизился до 3,25 руб. на 2,44 руб. или на 42,9%. Снижение показателя характеризует снижение чистой прибыли приходящейся на 1 руб. основных средств и снижение эффективности использования основных фондов предприятия.

В целом все показатели 14 таблицы отражают то, что с 2018 года по 2019 год эффективность использования основных фондов росла за счет увеличения прибыли и выручки. А в 2020 году все показатели таблицы 14 указывают на снижение выручки, прибыль, числа рабочих и, следовательно, на снижение эффективности использования основных фондов организации.

Далее, оценим эффективность использования оборотных средств ООО Компании «ШАР» и рассмотрим динамику изменения показателей за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Расчет показателей и динамика эффективности использования оборотных средств представлен в таблице 15.

Таблица 15 – Анализ эффективности использования оборотных средств ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

Окончание таблицы 15

 

Из таблицы 15 видно следующее.

Коэффициент оборачиваемости с 2018 год по 2019 год вырос с 0,93 оборотов до 2,23 оборотов на 1,3 оборота, а в 2020 году увеличился еще на 0,33 оборота и составил 2,56 оборотов. Увеличение коэффициента говорит об ускорении оборота и происходит это за счет сокращения оборотных средств, это может означать рост деловой активности организации.

Продолжительность одного оборота с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 393 дней до 164 дней на 229 дней, а к 2020 году сократилась еще на 21 день и составила 143 дня. Сокращение продолжительности оборота происходит за счет сокращения оборотных средств и это может говорить о том, что товары на складах с каждым годов задерживаются все меньше времени.

Коэффициент загрузки оборотных средств с 2018 года по 2019 год уменьшился с 1,08 руб. до 0,45 руб. на 0,63 руб., а к 2020 году снизился еще на 0,06 руб. и составил 0,39 рублей. Снижение коэффициента показывает повышение результативности работы организации.

Доля прироста оборотных активов на 1% прироста выручки с 2018 года по 2019 год снизилась с 0,11 до минус 1,79 на 1,9, а в 2020 году выросла до 1,27 на 3,06. Отрицательное значение показателя в 2019 году говорит о том, что прирост выручки оказался выше прироста оборотных средств. А в 2020 году значение показателя говорит о том, что выручка сократилась сильнее, чем сократились оборотные активы.

В целом увеличение оборачиваемости и снижение коэффициента загрузки в совокупности свидетельствуют о стабильной и продуктивной работе компании, что является предпосылкой для дальнейшего улучшения ситуации в организации.

Далее, проведем анализ эффективности использования труда и заработной платы ООО Компании «ШАР» и рассмотрим динамику изменения показателей за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Расчет показателей и динамика эффективности труда и заработной платы представлены в таблице 16.

Таблица 16 – Оценка эффективности использования труда и заработной платы в ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

 

По результатам таблицы 16 можно сделать следующие выводы.

Производительность труда с 2018 года по 2019 год увеличилась с 441,21 руб. на человека до 473,02 руб. на человека на 31,82 руб. на человека или на 7,2%, но в 2020 году снизилась до 335,07 руб. на человека на 137,95 руб. на человека или на 29,2%. Снижение показателя в 2020 году говорит о снижении эффективности работы персонала.

Трудоемкость продукции с 2018 года по 2019 год понизилась с 0,0023 до 0,0021 на 0,0002 или на 6,7%, а в 2020 году выросла до 0,003 на 0,0009 или на 41,2%. Такое низкое значение показателя объясняется спецификой деятельности организации – оптовая торговля. У компании нет необходимости в большом количестве персонала.

Зарплатоотдача с 2018 года по 2019 год выросла с 2,2 до 2,24 на 0,05 или на 2,1%, а в 2020 году уменьшилась до 1,71 на 0,53 или на 23,8%. Снижение значения показателя 2020 году говорит о снижении экономической отдачи затрат на оплату труда.

Зарплатоемкость с 2018 года по 2019 год сократилась с 0,46 до 0,45 на 0,01 или на 2,1%, а в 2020 году увеличилась до 0,58 на 0,14 или на 31,2%. Увеличение показателя в 2020 году означает, что эффективность затрат на оплату труда снизилась.

Зарплаторентабельность с 2018 года по 2019 год сначала сократилась с 123,54 до 122,83 на 79,07 или на 0,6%, затем к 2020 году уменьшилась еще до 79,07 на 43,76 или на 35,6%. Сокращение показателя показывает снижение эффективности труда, и говорит о том, что 1 работник с каждым годом приносит меньше прибыли в компанию.

В целом, эффективность использования труда и заработной платы в компании по всем показателям снизилась в 2020 году. Однако это связано с влиянием пандемии на организацию, а не с реальным снижением эффективности труда, так как с 2018 года по 2019 год все показатели указывали на увеличение эффективности использования труда и заработной платы в организации.

Далее, проведем анализ эффективности использования материальных ресурсов ООО Компании «ШАР» и рассмотрим динамику изменения показателей за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Расчет показателей и динамика эффективности использования материальных ресурсов представлены в таблице 17.

Таблица 17 – Анализ эффективности использования материальных ресурсов ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

По результатам таблицы 17 можно сделать следующие выводы.

Материалоотдача с 2018 года по 2019 год понизилась с 4,31 до 3,82 на 0,48 или на 11,2%, а в 2020 году удвоилась до 7,69 на 3,86 или на 101%. Рост показателя в 2020 году объясняется снижением материальных затрат в компании и говорит о повышении эффективности использования материальных ресурсов.

Материалоемкость с 2018 года по 2019 год увеличилась с 0,23 до 0,26 на 0,03 или на 12,7%, а в 2020 году сократилась вдвое до 0,13 на 0,13 или на 50,2%. Снижение материалоемкости показывает увеличение эффективности использования материальных затрат.

Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность использования материальных ресурсов ООО Компании «ШАР» с каждым годом растет.

Далее, проведем оценку системы показателей рентабельности ООО Компании «ШАР» характеризующих эффективность деятельности организации в целом и рассмотрим динамику их изменений за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Обобщающие показатели рентабельности и их динамика представлены в таблице 18.

Таблица 18 – Оценка обобщающих показателей рентабельности ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

Окончание таблицы 18

 

По результатам анализа системы рентабельности из таблицы 18 можно сделать следующие выводы.

Показатели эффективности использования капитала изменились следующим образом:

Рентабельность активов 2018 года по 2019 год выросла с 0,009 до 0,01 на 0,001 или на 18,1%, затем в 2020 году значительно поднялась до 0,42 на 0,41 или на 4 085,9%. Рост показателя означает положительную динамику;

Рентабельность производственных фондов с 2018 года по 2019 год увеличилась с 4,74 до 5,69 на 0,95 или на 20,2%, а в 2020 году понизилась до 3,25 на 2,44 или на 42,9%. Уменьшение показателя в 2020 году означает снижение эффективности использования основных фондов;

Рентабельность собственного капитала с 2018 года по 2019 год увеличилась сначала с 0,33 до 0,91 на 0,57 или на 172,5%, затем в 2020 году взлетела до 54,9 на 54 или на 5 963,7%. Рост показателя является хорошим знаком для организации, однако слишком большое значение в 2020 году означает, что в ООО Компании «ШАР» слишком большая доля заемных средств и мало собственного капитала, что негативно влияет на финансовую устойчивость организации.

Показатели эффективности производства и продажи за 3 года изменились следующим образом:

Рентабельность затрат с 2018 года по 2019 год сначала уменьшилась с 32,9% до 30,4% на 2,5 процентных единицы или на 7,6%, затем к 2020 году снизилась еще до24,9% на 5,6 процентных единиц или на 18,3%;

Рентабельность продаж с 2018 года по 2019 год уменьшилась с 28% до 26% на 2 процентные единицы или на 7,3%, и в 2020 году снизилась еще до 23,6% на 2,4 процентные единицы или на 9,1%;

Рентабельность реализованной продукции с 2018 года по 2019 году уменьшилась с 38,9% до 35,1% на 3,8 процентных единицы или на 9,8%, а в 2020 году снизилась еще до 30,9% на 4,2 процентные единицы или на 11,9%;

Рентабельность продаж по чистой прибыли с 2018 года по 2019 год незначительно уменьшилась с 23,7% до 22,5% на 1,2 процентные единицы или на 5%, и в 2020 году чуть больше сократилась до 19% на 3,5 процентные единицы или на 15,7%.

Все показатели эффективности производства и продажи сократились в компании и показывают, что доля прибыли организации в выручке становится меньше, что является негативным для ООО Копании «ШАР». Однако такое может происходить при расширении организации и считается нормальным явлением, так как чем больше предприятие, чем медленнее расчёт прибыль по отношению к выручке, потому что фирма становится массивной и менее мобильной.

Общие показатели рентабельности изменились следующим образом:

Рентабельность оборотных активов с 2018 года по 2019 год увеличилась с 0,22 до 0,5 на 0,28 или на 128%, а в 2020 году незначительно сократилась до 0,49 на 0,01 или на 3,4%. Значение показателя находится в пределах нормы, а снижение в 2020 году означает что компания стала вести свою деятельность менее эффективно, но в целом рост указывает на улучшение состояния;

Рентабельность внеоборотных активов с 2018 года по 2019 год незначительно выросла с 0,01 до 0,012 на 0,02 или на 13,1%, а в 2020 году резко взлетела до 3,72 на 3,71 или на 31 372,6%. Значение показателя не находится в рамках нормы, а резкий рост показателя в 2020 году объясняется тем, что у компании стали отсутствовать долгосрочные финансовые вложения, что не является положительным для данной организации;

Коэффициент валовой рентабельности с 2018 года по 2019 год сначала равномерно понизился с 0,28 до 0,26 на 0,02 или на 7,3%, затем в 2020 год понизился еще на 0,02 или на 9,1% до 0,24. Снижение коэффициента означает, что выручка растет быстрее чем валовая прибыль и происходит это из-за роста затрат компании.

В целом, обобщенные показатели рентабельности ООО Компании «ШАР» указывают на снижение эффективности использования капитала организации, уменьшение доли прибыли в выручке, а также отражают значительно большую долю заемных средств и недостаток собственных при формировании капитала организации. Все вышесказанное означает снижение эффективности деятельности данного предприятия в 2020 году, однако обобщенные показатели рентабельности указывают, что рост эффективности до 2020 года был больше, чем снижение в 2020 году.

Далее, проведем анализ деловой активности (оборачиваемости) ООО Компании «ШАР» и рассмотрим динамику изменения деловой активности (оборачиваемости) за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Оценка и динамика деловой активности (оборачиваемости) ООО Компании «ШАР» представлена в таблице 19.

Таблица 19 – Оценка деловой активности (оборачиваемости) ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

Окончание таблицы 19

 

По результатам оценки деловой активности (оборачиваемости) организации из таблицы 19 видно следующее:

Коэффициент общей оборачиваемости капитала с 2018 года по 2019 год незначительно увеличился с 0,04 оборотов до 0,05 оборотов на 0,01 оборот, а в 2020 году вырос до 2,22 оборотов на 2,18 оборота. Рост показателя означает что каждый рубль актива организации приносит больше прибыли. В 2020 году ускорение оборачиваемости происходит за счет значительного сокращения активов компании.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала с 2018 года по 2019 год увеличился с 1,4 оборота до 4,2 оборотов на 2,62 оборота, а в 2020 году взлетел до 289,08 оборотов на 285,06 оборотов. Рост показателя означает повышение деловой активности организации, однако такой резкий рост объясняется сокращением капитала и резервов организации.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств с 2018 года по 2019 год увеличился с 0,93 оборотов до 2,23 оборотов на 1,3 оборота, а в 2020 году незначительно увеличился до 2,56 оборотов на 0,33 оборота. Рост показателя означает эффективность работы организации.

Оборачиваемость основных средств с 2018 года по 2019 год увеличилась с 19,98 оборотов до 25,27 оборотов на 5,29 оборотов, а к 2020 году сократилась до 17,12 оборотов на 8,15 оборотов. Уменьшение значения показателя говорит о снижении эффективности использования основных средств организации.

Коэффициент оборачиваемости запасов с 2018 года по 2019 год повысился с 2,17 оборотов до 4,37 оборотов на 2,2 оборота, затем в 2020 году вырос еще на 1,02 оборота до 5,39 оборотов. Период оборачиваемости запасов с 2018 года по 2019 год сократился вдвое с 165,6 дней до 82,4 дней на 83,2 дня, а в 2020 году уменьшился еще до 66,8 дней на 15,6 дней. Рост коэффициента и сокращение длительности оборота означает, что компания рационально использует запасы и товары на складах хранятся меньше времени и быстрее продаются, что уменьшает затоваривание.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств с 2018 года по 2019 год значительно сократился с 191,19 оборотов до 70,42 оборотов на 120,77 оборотов, но в 2020 году резко увеличился до 307,15 оборотов на 236,73 оборотов. Оборачиваемость денежных средств в днях с 2018 года по 2019 год увеличилась с 1,9 дней до 5,1 дня на 3,2 дня, а в 2020 году обратно уменьшилась до 1,2 дней на 3,9 дней. Увеличение коэффициента и снижение длительности оборота в 2020 году свидетельствует о повышении эффективности использования высоколиквидных активов организации.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности с 2018 года по 2019 год увеличился с 1,64 оборотов до 4,87 оборотов на 3,23 оборота, и к 2020 году еще немного вырос до 4,94 оборотов на 0,07 оборотов. Срок погашения дебиторской задолженности с 2018 года по 2019 год сократился с 220 дней до 73,9 дней на 146,1 день, и в 2020 году еще незначительно сократился на 1 день до 72,9 дней. Увеличение коэффициента и сокращение длительности оборота говорит об улучшении эффективности управления дебиторской задолженностью.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности с 2018 года по 2019 год значительно вырос с 5,63 оборотов до 74,52 оборотов на 68,88 оборотов, а к 2020 году рухнул до 20,11 оборотов на 53,4 оборота. Срок погашения кредиторской задолженности с 2018 года по 2019 год сократился с 63,9 дней до 4,8 дней на 59,1 день, а в 2020 году увеличился до 17,9 дней на 13,1 день. Понижение коэффициента в 2020 году и увеличение длительности оборота показывает, что компания стала медленнее погашать свои обязанности по счетам с поставщиками. Однако в общем за все 3 года значение показателя выросло, а срок погашения сократился, это означает что организация стала быстрее расплачиваться по счетам.

Производственный цикл с 2018 года по 2019 год уменьшился с 229,5 дней до 87,2 дней на 142,3 дня, а в 2020 году сократился до 84,7 дней на 2,5 дня. Финансовый цикл с 2018 года по 2019 год уменьшился с 385,5 дней до 156,3 дней на 229,2 дня, а в 2020 году еще понизился на 16,7 дней до 139,6 дней. Операционный цикл с 2018 года по 2019 год уменьшился с 449,4 дней до 161,1 дня на 288,3 дня, а в 2020 году сократился до 157,5 дней на 3,6 дней.

Наглядно изменение динамики производственного, финансового и операционного циклов представлено на рисунке 6.

Рисунок 6 – Динамика продолжительности производственно-коммерческого цикла ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг. в днях

Производственно-коммерческий цикл ООО Компании «ШАР» в 2020 году выглядит следующим образом (рисунок 7):

Рисунок 7 – Производственно-коммерческий цикл ООО Компании «ШАР» в 2020 году

Сокращение производственного цикла происходит за счет того, что ускорился оборот запасов, несмотря на то, что оборот кредиторской задолженности сначала ускорился, потом замедлился. Уменьшение финансового цикла происходил за счет ускорения оборота дебиторской задолженности и оборота запасов. Сокращение операционного цикла является положительной динамикой организации и означает ускорение и повышение эффективности деятельности ООО Компании «ШАР».

Далее проведем оценку ликвидности баланса ООО Компании «ШАР» в динамике за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Проверим выполняются ли одновременно следующие условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. Для этого необходимо сгруппировать активы и пассивы, и если все условия выполняются, то баланс можно считать абсолютно ликвидным. Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 20.

Таблица 20 – Оценка ликвидности баланса ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг. (в тыс. руб.)

 

На основании таблицы 20 при оценке ликвидности баланса мы получили следующие результаты:

• Наиболее ликвидные активы (А1) в 2018 году меньше наиболее срочных обязательств (П1) на 2 965 тыс. руб., в 2019 году больше на 17 тыс. руб. и в 2020 году снова меньше на 685 тыс. руб.;
• Быстро реализуемые активы (А2) в 2018 году больше краткосрочных пассивов (П2) на 6 467 тыс. руб., а в 2019 году меньше на 444 тыс. руб., и в 2020 году еще меньше на 2860 тыс. руб.;
• Медленно реализуемые активы (А3) в 2018 году и в 2019 году меньше долгосрочных пассивов (П3) на 450 087 тыс. руб. и на 470 021 тыс. руб. соответственно, а в 2020 году больше на 2 735 тыс. руб.;
• Трудно реализуемые активы (А4) превышают постоянные пассивы (П4) в 2018 году на 446 585 тыс. руб., в 2019 году на 470 448 тыс. руб., и в 2020 году на 810 тыс. руб.

Баланс можно считать абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются следующие условия: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

В нашем случае результаты в 2018 году получились следующие: А1 < П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 > П4. Совпадает только второе условие, это говорит о том, что баланс не считается абсолютно ликвидным в 2018 году.

В 2019 году результаты такие: А1 > П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4. Совпадает только первое условие, это означает, что в 2019 году баланс не считается абсолютно ликвидным.

В 2020 году получилась следующее: А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4. Выполняется только третье условие. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что баланс не считается абсолютно ликвидным в 2020 году, как и во все предыдущие рассматриваемые года.

На основании анализа ликвидности баланса проведем оценку показателей платежеспособности ООО компании «ШАР» и рассмотрим их динамику за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Оценка показателей платежеспособности фирмы представлена в таблице 21.

 

Таблица 21 – Оценка показателей платежеспособности ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.[16]

Окончание таблицы 21

 

Исходя из таблицы 21 можно сделать следующие выводы.

Общий показатель ликвидности с 2018 года по 2019 год уменьшился вдвое с 0,051 до 0,026 на 0,025 или на 48,5%, а к 2020 году взлетел до 0,668 на 0,642 или на 2 446,3%. Значение показателя за все 3 года ниже нормативного значения – 1, это означает, что у ООО Компании «ШАР» недостаточно средств, чтоб расплатиться со своими обязательствами, однако в 2020 году значение показателя ближе к 1, чем в других годах, это говорит о повышении платежеспособности организации в целом.

Коэффициент абсолютной ликвидности с 2018 года по 2019 год значительно увеличился с 0,013 до 0,059 на 0,047 или на 368,5%, а в 2020 году резко сократился до 0,007 на 0,052 или на 87,7%. Значение показателя ниже нормативного значения «k > 0,2 — 0,7», это означает, что организация в 2018 году могла погасить 1,3%, в 2019 году 5,9% и в 2020 году 0,7% краткосрочной задолженности в ближайшее время за счет денежных средств. В 2019 году значение показателя было лучше, чем в остальные рассматриваемые периоды, а в 2020 году худшая ситуация в компании.

Коэффициент «критической оценки» или быстрой ликвидности с 2018 года по 2019 год снизился с 1,493 до 0,918 на 0,575 или на 38,5%, затем в 2020 году сократился еще вдвое до 0,461 на 0,457 или на 49,8%. Значение показателя в 2018 году и в 2019 году равняется желательному нормативному «k > 0,7 — 1,5» и означает, что 149,3% в 2018 году и 91,8% в 2019 году краткосрочных обязательств  может быть погашено за счет средств на счетах – краткосрочных ценных бумаг, а также поступлений по расчетам. Но в 2020 год значение показателя ниже нормативного значение и означает, что компания может погасить только 46,1% краткосрочных обязательств счет средств на счетах.

Коэффициент текущей ликвидности с 2018 года по 2019 год понизился с 2,608 до 1,875 на 0,733 или на 28,1%, а в 2020 году сократился еще вдвое до 0,877 на 0,998 или на 53,2%. Значение показателя в 2018 году было больше 2, это говорит о нерациональном использовании средств предприятия и означает, что компания могла погасить 260,8% текущих обязательств по кредитам и расчетам. В 2019 году значение показателя было в пределах нормы «k > 1 — 2» и означало, что 187,5% текущих обязательств по кредитам и расчетам ООО Компания «ШАР» могла погасить, могла мобилизировать все оборотные средства. Однако в 2020 году значение показателя ниже 1 и означает, что организация могла мобилизировать только 87,7% оборотных средств для погашения текущих обязательств по кредитам и расчетам, что говорит о неплатежеспособности предприятия.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала с 2018 года по 2019 год увеличился с 0,693 до 1,094 на 0,401 или на 57,8%, а в 2020 году рухнул на 4,47 или на 408,7% и принял отрицательное значение — 3,377. Значение показателя в 2018 году и в 2019 году выше нормативного «k > 0,2 — 0,5», это означает, что в 2018 году 69,3%, в 2019 году 109,4% функционирующего капитала неподвижно в запасах и долгосрочной дебиторской задолженности и рост показателя в данном периоде говорит о затоваренности предприятия, поэтому является негативным фактором. Отрицательное значение показателя в 2020 году означает низкую финансовую устойчивость ООО Компании «ШАР» из-за того, что средства компании были вложены в медленно реализуемые активы (основные средства), а оборотный капитал формировался за счет заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение за весь рассматриваемый период – с 2018 года по 2020 год, при этом с 2018 года по 2019 год значение коэффициента уменьшилось с — 24,12 до — 48,22 на 24,1 или на 99,9%, а в 2020 году увеличилось до 0,14 на 48,08 или на 99,7%. Значение показателя ниже нормативного значения 0,1 и имеет отрицательное значение, это говорит о нехватке собственных оборотных средств в компании и свидетельствует о том, что все оборотные средства ООО Компании «ШАР» сформированы за счет заемных источников, что показывает неустойчивость организации.

Проведем оценку финансовой устойчивости ООО Компании «ШАР» и рассмотрим ее динамику за 3 года – с 2018 года по 2020 год. Оценка финансовой устойчивости фирмы представлена в таблице 22.

Таблица 22 – Оценка финансовой устойчивости ООО Компании «ШАР» за 2018-2020гг.

Исходя из таблицы 22, оценки показателей финансовой устойчивости ООО Компании «ШАР» были получены следующие результаты.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств с 2018 года по 2019 год увеличился с 37,89 до 88,71 на 50,83 или на 134,2%, и в 2020 году еще вырос до 128,96 на 40,25 или на 45,4%. Значение показателя превышает норму и показывает, что в 2020 году на 1 руб. вложенных в активы собственных средств привлечено 128,96 руб. заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение и с 2018 года по 2019 год уменьшился с минус 24,12 до минус 48,22 на 24,1 или на 99,9%, а в 2020 году взлетел до минус 0,14 на 48,08 или на 99,7%. Значение показателя ниже нормы и является отрицательным, это означает, что оборотные активы финансируются за счет заемных источников.

Коэффициент финансовой независимости с 2018 года по 2019 год снизился с 0,0257 до 0,0111 на 0,0146 или на 56,7%, а в 2020 году сократился еще до 0,0077 на 0,0035 или на 31%. Значение показателя ниже нормативного, этого говорит о том, что удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования крайне мал и ООО Компания «ШАР» сильно зависит от заемных средств.

Коэффициент финансирования с 2018 года по 2019 год уменьшился с 0,0264 до 0,0113 на 0,0151 или на 57,3%, а в 2020 году сократился еще до 0,0078 на 0,0035 или на 31,2%. Значение показателя ниже нормативного, это означает, что деятельность компании финансируется за счет заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости с 2018 года по 2019 год незначительно увеличился с 0,985 до 0,989 на 0,004 или на 0,4%, затем в 2020 году рухнул до 0,004 на 0,982 или на 99,2%. В 2018 году и в 2019 году значение показателя было выше оптимального, что говорило об устойчивости финансирования активов компании, однако в 2020 году значение намного ниже нормативного и критического, что отражает неустойчивость организации.

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов за весь рассматриваемый период имеет отрицательное значение и с 2018 года по 2019 год уменьшился с минус 56,44 до минус 94,49 на 38,05 или на 67,4%, однако в 2020 году взлетел до минус 0,3 на 94,19 или на 99,7%. Значение показателя отрицательное, это означает, что запасы компании финансируются за счет заемных, а не собственных средств.

Коэффициент долговой нагрузки с 2018 года по 2019 год сначала немного увеличился с 0,974 до 0,989 на 0,015 или на 1,5%, затем в 2020 году увеличился еще до 0,992 на 0,003 или на 0,3%. Значение показателя находится в пределах нормы в РФ, однако превышает рекомендуемую норму, это означает, что в 2020 году 99,2% активов финансируются кредиторами.

Исходя из этого можно сделать вывод о том, что компания живет за счет заемных средств и распоряжается в основном заемными средствами и положение компании на рынке стало нестабильным.

Исходя из всего вышесказанного можно сделать следующие выводы. До 2020 года ООО Компания «ШАР» являлась устойчивой и прогрессивной, эффективно использовала все свои ресурсы и грамотно управляла своей деятельностью, наращивала прибыль и расширялась. Однако были такие проблемы, как сильная зависимость организации от земных средств и недостаток собственного капитала и данная проблема усилилась в 2020 году, так как организация попала в кризисную ситуацию.

В процессе анализа эффективности большинство показателей отразили снижение эффективности деятельности ООО Компании «ШАР» в 2020 году. Из положительного можно отметить, что организация избавилась от долгосрочных долгов, однако долговая нагрузка не снизилась, так как собственного капитала стало нахватать еще больше. Кризисная ситуация не повлияла на эффективность использования оборотных средств, материальных ресурсов. Также компания мобилизировалась, об этом свидетельствует сокращение длительности операционного цикл, организация стала быстрее расплачиваться с долгами и быстрее реализовывать запасы на складах.

Из негативных факторов можно выделить снижение эффективности использования основных фондов, неликвидность баланса, снижение устойчивости организации и платежеспособности, а также снижение эффективности использования труда и заработной платы.

Страницы: 1 2 3