Сессия под ключ!
Меню Услуги

Платежные системы в России: состояние и перспективы развития. Часть 2.

или напишите нам прямо сейчас

Написать в WhatsApp

Страницы:   1   2   3   4


2.2 Анализ безналичных расчетов в ПАО «Запсибкомбанк»

 

Решающая роль в национальной платежной системе РФ отводится коммерческим банкам, которые осуществляют перевод денежных средств на основании документов, предоставленных клиентом, владельцем расчетного счета. Безналичные платежи, осуществляемые коммерческим банком по поручению клиента, возможны в следующих вариантах:

1) Внутрибанковские платежи (получатель денежных средств и плательщик имеют счета в одном банке)

2) Межфилиальные расчеты (получатель денежных средств и плательщик имеют счета в подразделениях одного банка).

3) Межбанковские платежи через клиринговую палату (банк получателя денежных средств и банк плательщика депонируют денежные средства в клиринговой палате).

Клиринговый центр осуществляет расчеты посредством списания со счета банка плательщика денежных средств на счет

4) Платежи посредством зачета взаимных требований (между двумя банками имеются встречные платежи, которые погашаются). 5) Межбанковские платежи через корреспондентские счета в системе внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов, а также системе расчетов с применением авизо и централизованной системы БЭСП (Положение Банка России от 25 апреля 2007 года № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»). Подавляющее число платежей (более 70 %) осуществляется через систему электронных расчетов.

Наиболее простой вариант расчетов в тех случаях, когда расчетные счета клиентов находятся в одном коммерческом банке. В таком случае денежные средства списываются с одного расчетного счета (по дебету) в пользу клиента другого счета (по кредиту этого счета). В тех случаях, когда счета клиентов находятся в разных филиалах одного и того же коммерческого банка, используется счет 303 («внутрибанковские требования и обязательства»).

Данный счет имеет 2 субсчета: активный (30302 «внутрибанковские требования по переводам клиентов») и пассивный (30301 «внутрибанковские обязательства по переводам клиентов»). В филиал коммерческого банка передается сообщение, на основании которого по счету клиента филиала либо зачисляются, либо списываются денежные средства.

Рассмотрим примеры:

Пример 1. Со счета клиента ООО «Ямальские Транспортные Линии» номер 40702 списывается сумма 30 тыс. р. в пользу клиента ООО «ГЛОНАСС» с расчетным счетом номер 40702. Расчет производится внутри подразделения банка.

Пример 2. Со счета клиента ООО «Ямальские Транспортные Линии» ПАО «Запсибкомбанк» филиал в г. Нижневартовске номер 40702/ «ТТЛ» списывается сумма 30 тыс.р. в пользу клиента ООО «ГЛОНАСС» ПАО «Запсибкомбанк» филиал в г. Ханты-Мансийск с расчетным счетом номер 40702/ «Глонасс». Расчет между филиалами.

В тех случаях, когда необходимо перечисление средств за пределы коммерческого банка, используется система электронных расчетов Банка России, пример перевода денежных средств через систему ВЭР представлена на рис.2.1

Рис 2.1. Расчеты между банками через систему ВЭР Банка России

 

Пояснение к схеме:

1) Плательщик обращается в свой банк с просьбой перечислить денежные средства получателю.

2) Банк плательщика предает платежные документы в ВЦ банка плательщика, снимает нужную сумму с расчетного счета клиента.

3) ВЦ банка плательщика уменьшает корреспондентский счет банка, передает информацию в отделение по месту нахождения получателя (ВЦ банка получателя) о необходимости зачислить эту сумму на корреспондентский счет банка в пользу получателя

4)ВЦ банка получателя принимает сообщение (авизо), увеличивает корреспондентский счет банка получателя, передает платежные документы.

5) Банк зачисляет полученную сумму на счет получателя.

Преимущество расчетов через систему ВЭР, МЭР и БЭСП в том, что эти подразделения рассредоточены по территории России, имеется доступ к подразделениям ЦБ в любом населенном пункте. Второе преимущество в том, что все коммерческие банки России имеют корреспондентские счета, через которые осуществляются расчеты. На рис. 2.2 представлена статистика

Банка России по системам расчетов по состоянию на 2017 год.

Рис. 2.2 Темпы прироста перевода денежных средств через ПС БР по системам расчетов

 

Расчеты по платежам осуществляются через корреспондентские счета коммерческих банков в Центробанке. По дебету 30102 зачисляются поступившие денежные средства в банке получателя. По кредиту 30102 передаются денежные суммы из банка плательщика в пользу получателя. Схема расчетов через клиринговые центры представлена на рис. 2.1.

Клиринговые расчеты в нашей стране регулируются Федеральным законом от 07.02.2011 N 7-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016). Банковский клиринг регулируется также документом Центробанка России «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) (ред. от 05.11.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2012 N 24797) (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.05.2016).

Клиринг – взаимная система безналичных операций за оказанные услуги, приобретенные товары, ценные бумаги, основанная на учете взаимных финансовых требований и обязательств. Клиринг – форма встречной торговли. Банковский клиринг – система постоянных безналичных операций, основанная на всестороннем зачете взаимных встречных обязательств участников расчетов. Эти зачеты завершаются платежом на разницу между суммами обязательств. Участниками банковского клиринга являются коммерческие банки. Цель банковского клиринга – экономия на безналичных банковских операциях. Итогом банковского клиринга является заключительная операция по перечислению или получению денежных средств. Осуществляются указанные расчеты через клиринговое учреждение (центр, палату).

Клиринговые расчеты производятся сеансами. Клиринговый сеанс – сеанс расчета взаимных встречных обязательств участников клиринговых расчетов. Клиринговый сеанс состоит из трех основных этапов:

1) Прием и накопление расчетных документов на перевод денежных средств от участников расчетов.

2) Вычисление для каждого участника его чистой позиции (разности между дебиторской и кредиторской задолженностью).

3) Окончательный расчет, в ходе которого происходит перевод или списание денежных сумм, соответствующих чистым позициям по счетам участников расчетов.

В ПАО «Запсибкомбанк» учет клиринговых операций осуществляется по счету 304 («счета для осуществления клиринга»). Наиболее часто используются счета 30416 («средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения»), 30420 («средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения»), 30426 («отражение результатов клиринга»).

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без участия наличных денег, путем списания денежных средств со счета одного лица и перечисления денежных средств на счет другого лица. Анализ безналичных расчетов в разрезе операций, осуществляемых Новоуренгойским отделением ПАО «Запсибкомбанк» представлен в приложении 5. Для осуществления расчетов юридические лица открывают счета в кредитных организациях, т.е. в банках, кредитные организации открывают корреспондентские счета в Банке России и/или в других кредитных организациях. Для того чтобы расчеты осуществлялись быстро и качественно, необходимо, чтобы все участники расчетов соблюдали следующие условия:

1) Каждое предприятие и организация, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в банке.

2) Предприятие самостоятельно выбирает банк для обслуживания.

3) Предприятие самостоятельно выбирает форму расчета.

4) Коммерческий банк производит операции по распоряжению владельцев счета.

5) Банк несет ответственность в случае некачественного и несвоевременного обслуживания клиента.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм

безналичных расчетов (приложение 1):

– расчетов платежными поручениями (приложение 10);

– расчетов по аккредитиву (рис.2.4);

– расчетов инкассовыми поручениями (приложение 4);

– расчетов чеками (приложение 3);

– расчетов в форме перевода электронных денежных средств (приложение 5).

Плательщиками и получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся частной практикой. Взыскатели средств могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств.

Принципы осуществления денежных переводов определены в Федеральном законе «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ– безотзывность, безусловность, окончательность перевода денежных средств.

По каждой форме расчетов в ПАО «Запсибкомбанк» составляется особый расчетный платежный документ. Все расчетные документы можно разделить на две группы:

1) Распоряжение плательщика о списании со своего денежного счета денежных средств и об их перечислении на счет получателя. Например, платежное поручение.

2) Распоряжение получателя денежных средств о списании денежных средств и перечислении их на счет, указанный получателем. Например, инкассовое поручение.

При осуществлении безналичных расчетов используют такие платежные документы:

1) Платежное поручение;

2) Аккредитив;

3) Чек;

4) Платежное требование;

5) Инкассовое поручение;

6) Платежный ордер.

Расчетный документ должен соответствовать общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД ОК 011 – 93). Классификатор определяет все формы документов. Форматы предусматривают размеры всех полей в миллиметрах. Не допускается изменение размеров полей, перенос реквизитов из одного поля в другое.

Расчетные документы изготавливают в количестве экземпляров, соответствующем количеству участников расчетов. Количество экземпляров документов на бумажных носителях кредитная организация определяет самостоятельно.

С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов расчетный документ должен содержать следующую информацию:

1) Наименование распоряжения (наименование расчетного документа) и код формы по ОКУД ОК 011 – 93 (например, платежное поручение – ф.0401060);

2) Номер расчетного документа;

3) Дата (число, месяц и год его выписки);

4) Вид платежа;

5) Наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

6) Наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

7) Наименование получателя денежных средств, номер его счета, ИНН;

8) Наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

9) Назначение платежа;

Следовательно, мы знакомились с вариантами безналичных платежей, осуществляемых ПАО «Запсибкомбанк» по поручению плательщика. Рассмотрели пример расчета внутри подразделения ПАО «Запсибкомбанк» и между его филиалами. Рассмотрели порядок перечисления средств за пределы банка, при помощи систем электронных расчетов Банка России. Рассмотрели понятие клиринг, как происходят расчеты через него. узнали формы безналичных расчетов, используемых ПАО «Запсибкомбанк», рассмотрели расчетный документ, что должно в нем отражаться.

 

2.3. Расчеты платежными поручениями. Платежное требование

 

Одним из видов платежных документов, используемых в ПАО «Запсибкомбанк» является платежное поручение (приложение 10).

Платежное поручение – это поручение владельца расчетного счета обслуживающему его банку списать определенную сумму в пользу получателя. По платежным поручениям осуществляются следующие операции: предоплата (авансы) за товары, услуги и работы, платежи после выполнения обязательств продавцом, оплата налогов.

Данные, отраженные в платежном поручении (форма 0401060): номер и дату документа, реквизиты плательщика и его банка, аналогичные реквизиты получателя и его банка, сумма, назначение платежа, печать организации, роспись плательщика. Основные реквизиты плательщика и получателя – наименование организации, номер расчетного счета и ИНН (идентификационный налоговый номер). Главными реквизитами банка являются наименование, номер корреспондентского счета и БИК (банковский идентификационный код). Денежные средства хранятся в Центробанке по видам валют. Основной рублевый корреспондентский счет по разрядам 6–8 имеет код 810.

По договоренности сторон осуществляются расчеты с помощью платежных поручений. С использованием технических средств выписываются платежные поручения. Действительны они со дня выписки 10 дней. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах. Первый экземпляр подписывается главным бухгалтером и руководителем организации и имеет оттиск печати. В платежных поручениях не допускаются подчистки и помарки.

Первый экземпляр — остается в документах дня и является основанием для записи операций банка.

Второй экземпляр – отправляют в банк клиента (получателя денег).

Третий экземпляр — прикрепляется к выписке из расчетного счета. Независимо от наличия денежных средств на счете плательщика платежные поручения принимаются банком. В бухгалтерском учете делается проводка: Дт 47418 Кт 30102 при оплате платежного документа.

Преимущества платежных поручений:

  • Применяются для расчетов по платежам обширного перечня. С помощью платежных поручений ведется расчет с подрядчиками, поставщиками, с внебюджетными фондами.
  • Возможна неполная оплата поручений по платежам из картотеки. При полном или частичном отсутствии средств на счете покупателя, а также если банком не оговорены условия расчета, то платежные поручения отправляются в архив по внебалансовому счету.
  • Низкие транзакционные издержки, т.е. низкие затраты на сбор, переработку информации, проведение переговоров и принятие решений. Недостатки: поставщик рискует не получить платеж за отгруженный товар, покупатель рискует не получить товар, т.к. расчет может выполняться с помощью платежных поручений в виде предварительной или последующей оплаты товаров.

При поступлении платежного поручения коммерческий банк списывает средства с расчетного счета клиента и корреспондентского счета (рис. 2.3.).

Рис. 2.3. — Расчеты между банками при помощи платежных поручений

 

Пояснение к схеме:

1) Плательщик обращается в свой банк с просьбой перечислить денежные средства получателю.

2) Банк плательщика передает платежные документы на ВЦ. Вычислительные центры осуществляют передачу денежных средств в банк получателя.

3) Банк получателя зачисляет полученную сумму на счет получателя.

На основании приведенной информации рассмотрим пример.

Глава КФХ, расчетный счет которого открыт в ПАО «Запсибкомбанк», поставил покупателю ООО «Розница К – 1», счет которого открыт в ПАО «Сбербанк», молочную продукцию на сумму 40 тыс. руб., включая НДС. Оплачивается сумма в 40 тыс. руб. по платежному поручению.

По указанному примеру делаются следующие проводки, приведенные в таблице 2.2.

Табл. 2.2. Корреспонденция субсчетов по платежному поручению

Операция По дебету счета По кредиту счета Сумма, тыс. руб
1 Списание суммы денежных средств, с расчетного счета плательщика по платежному поручению 40702 30102 40
2 На корреспондентский счет ПАО «Запсибкомбанк» поступили денежные средства для зачисления получателю по платежному поручению. 30102 40702 40

 

Следующим видом платежных документов в ПАО «Запсибкомбанк» является платежное требование. Платежное требование — документ, подтверждающие требование получателя зачислить соответствующую ему сумму. Платежи через них могут происходить без акцепта плательщика, либо с предварительным акцептом. Без акцепта плательщика платежи платежными требованиями происходят в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления Запсибкомбанку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. По основному договору сторонами определяется срок для акцепта платежных требований. При этом он не должен быть не менее пяти рабочих дней.

В картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа платежные требования помещаются банком. План бухгалтерского учета приведен в приложении 2.

Досрочно акцептовать платежное требование, плательщик, может предоставив в ПАО «Запсибкомбанк» заявления об акцепте, заполненного в установленной форме с подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Также можно полностью или частично отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре. В том числе, в момент расхождения применяемой формы платежей по заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату, указанием мотивов для отказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляют заявлением об отказе от акцепта, который состоит в трех экземплярах. На первом и втором экземпляре заявления ставятся подписи должностных лиц, имеющих право расписываться на расчетных документах.

Полноту оформления и правильность заполненного заявления клиента об отказе от акцепта, проверяет ответственный исполнитель Запсибкомбанка. На нем прописываются основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора в платежном требовании. Все экземпляры заявления об отказе от акцепта заверяются своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежные требования из картотеки изымаются по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и подлежат возврату в банк, вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств в этот же день.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещают в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Последний экземпляр заявления отдают плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта. При частичном отказе от акцепта платежные требования изымают из картотеки по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оплачиваются в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, которая обозначена цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Прошедшая операция заверяется росписью ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента. Второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк, обслуживающий поставщика, для того, чтобы отдать получателю средств.

Третий экземпляр заявления отдается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта. Все разногласия, которые возникают между плательщиком и получателем средств, решаются в законодательном порядке. В бухгалтерском учете записи в банке плательщика отражаются первыми: Дт «Расчетный счет плательщика» Кт 30102 «Корреспондентский счет». Затем в банке поставщика: Дт 30102 «Корреспондентский счет» Кт «Расчетный счет получателя».

Получателем денежных средств оформляется платежное требование и отдается в банк плательщика для акцепта (получения согласия на оплату со стороны плательщика) и перечисления средств (рис.2.3.).

Рис. 2.3. Расчет при помощи расчетных требований

 

Преимущества платежных поручений:

  • Возможен прием банком вне зависимости от присутствия средств на счете покупателя. Оплата происходит только тогда, когда деньги поступают на счет.
  • Относительно простой документооборот, т.к. нет необходимости в сдаче пакета документов на инкассо, тем более, что отказ от уплаты производятся без участия банка.
  • Высокие обязательства продавца и покупателя за выполнение расчетов, потому что расчетные документы перенаправляются лично покупателю, следовательно, из схемы документооборота пропадает звено банка.

Недостатки:

  • Замедленная оборачиваемость средств, в случаях, когда оплаты счетов покупателей и отказы от акцептов производятся не вовремя;
  • Ущемление интересов поставщика, потому что отсутствует гарантия платежа, и расчеты занимают длительное время. Далее рассмотрим пример, с применением платежного требования.

Пример. Управляющая компания ООО «Капитал», имеет расчетный счет в ПАО «Запсибкомбанк», приобретает газель у ООО «ТомскавтоГАЗсервис» счет открыт в ПАО «Сбербанк». Стоимость газели 950тыс.руб. Из – за несвоевременности оплаты за приобретенную газель, пришлось оплатить по платежному требованию.

Итак, можно сделать вывод, что платежное требование применяется для расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств. Оно может быть оформлено с условием оплаты «с акцептом» или «без акцепта».

 

2.4 Расчеты аккредитивами, инкассовыми поручениями

 

Заявление на аккредитив – документ, принимаемый банком по поручению плательщика, обязующий осуществить платеж в пользу получателя указанной в аккредитиве суммы по представлению получателя соответствующих документов. Аккредитив – форма расчетов, при которых с расчетного счета плательщика снимается определенная сумма, приготовленная для получателя средств, но передаваемая ему лишь при выполнении определенных условий (отгрузки товара, выполнения работ и пр.).

Преимущества:

  • Гарантия интересов и плательщика, и получателя средств. Потому как, обговариваются четкие условия оплаты по аккредитиву, период ее действия, вид и метод ее выполнения.
  • Устраняет риски неплатежа. Подразумевает контроль банка поставщика за выполнением договорных обязательств. Недостатки:
  • Отзыв средств из оборота – замедленный процесс, который приводит к временным финансовым затруднениям;
  • Вероятность слабого контроля покупателем за соблюдением условий поставки.

От исполнения аккредитива поставщик может досрочно отказаться, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив предназначен для расчетов только с единственным поставщиком. В договоре между поставщиком и плательщиком устанавливается срок действия и порядок расчетов по аккредитиву. Также в нем нужно указать:

1) название эмитента (покупателя);

2) разновидность аккредитива, способ исполнения;

3) способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

4) полная характеристика и перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

5) сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению.

По договоренности с покупателем происходит открытие эмитентом гарантированных аккредитивов, а также с условиями корреспондентских отношений с другим банком.

Для того чтобы открыть аккредитив плательщик должен принести заявление, в котором отображен:

1) порядковый номер договора, по которому открывается аккредитив;

2) сроки действия аккредитива (число, месяц закрытия аккредитива);

3) название поставщика;

4) название кредитной организации исполнителя;

5) место исполнения аккредитива;

6) полное и точное наименование документов, по которым будут выплачены средства по аккредитиву, сроки их представления и порядок оформления;

7) разновидности аккредитива;

8)сумма аккредитива;

9)способ реализации аккредитива.

Для того чтобы получить средства по аккредитиву поставщику нужно отгрузить товары, представить реестр счетов, документы по отгрузке до истечения срока аккредитива в исполняющий банк. При нарушении хотя бы одного из условий, денежные средства по аккредитиву не предоставят.

В четырех экземплярах должен быть предоставлен реестр счетов. Первый экземпляр реестра направляется в документы дня банка в качестве основания для списания денежных средств с лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Сразу сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету 90907 «Выставленные аккредитивы» или 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.

В исполняющем банке закрытие аккредитива производится:

1) По истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка).

2) На основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка).

3) По распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

Как правило, денежные средства передаются для расчетов банку поставщика (продавца), задачей которого является проверка исполнения получателем денег всех условий договора. В банке поставщика (исполняющем банке) деньги предварительно замораживаются на счете аккредитивов, затем, после исполнения условий договора, перечисляются на счет получателя (рис. 2.4.)

Рис. 2.4. Аккредитивная форма расчетов

 

Пояснение к схеме:

1) Покупатель и продавец товара заключают договор об аккредитивной форме расчетов. В договоре указывается вид товара, сроки поставки, сумма, вид аккредитива и условия поступления денежных средств продавцу товара.

2) Плательщик (покупатель товара) обращается в свой банк с просьбой перечислить причитающуюся сумму. Банку передается документ − аккредитив.

3) Банк плательщика передает через ВЦ указанную сумму.

4) Банк получателя зачисляет при получении указанную сумму на специальный счет 40901 («аккредитивы к оплате»). Получатель извещается о поступившей сумме.

5) Продавец товара (получатель по аккредитиву) выполняет условия договора, предоставляет в банк требуемые документы. Банк, отправивший сумму для исполнения, является банком-эмитентом. Банк, получивший указанную сумму, является исполняющим банком. В некоторых случаях банк-эмитент остается исполняющим банком. Иногда функции исполняющего банка передаются третьему банку.

Рассмотрим пример с применением аккредитива.…………………. Пример. Компания «ТИМФОРС», имеет расчетный счет в ПАО «Запсибкомбанк», продает три тахографа компании «НИЦ», расчетный счет которого в «Альфа-банке». Один тахограф стоит 43 000 руб. Аккредитив открыт на сумму 129 тыс.руб. Договор о поставке выполнен. По примеру делаются проводки, представленные в табл. 2.5.

Табл. 2.5. Корреспонденция субсчетов по аккредитиву

Операция По дебету счета По кредиту счета Сумма, тыс.руб
1 Списание сумм денежных средств с расчетного счета «Альфа-банка» по аккредитиву 40702 30102 129
2 Сумма отражена на за балансовом счете «Альфабанка» 90907 9999 129
3 В ПАО «Запсибкомбанк» поступила сумма аккредитива, зачислена на резервный счет 30102 40901 129

 

4 Сумма зачислена на расчетный счет ПАО «Запсибкомбанк» после выполнения условий договора 40901 40702 129
5 Извещение «Альфа-банка» о выполнении условий договора 9999 90907 129

 

Следовательно, можно сделать вывод, что аккредитив используется для перевода платежей в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива. Аккредитив принимается для расчетов с единственным получателем.

Следующим видом платежных документов ПАО «Запсибкомбанк» является инкассовое поручение. Инкассовое поручение – форма списания денежных средств с расчетного счета в бесспорном порядке, без получения согласия владельца расчетного счета. Форма платежного документа в основном соответствует платежному требованию. Данный документ заполняется организацией, предъявившей денежную сумму к взысканию. Как правило, инкассовые поручения (форма 0401071) предъявляются в банк на основании взыскания по исполнительным документам, решений судебных, налоговых либо таможенных органов. На основании взыскания по исполнительным документам инкассовое поручение должно иметь дату выдачи исполнительного документа, номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. Поручение принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

После перечисления средств банк извещает клиента о проведенной операции, передав ему выписку с расчетного счета и экземпляр инкассового поручения. В инкассовом поручении, так же так и как в платежном требовании предусмотрена таблица, отражающая факт помещения этого документа в картотеку и определение очередности платежа.

Согласно новому положению 384-П, инкассовое поручение может применяться при обычных расчетах между покупателем и продавцом. Инкассовое поручение может быть применено при переводах средств, в пользу коммерческого банка.

Перейдем к рассмотрению примера с использованием инкассового поручения.

Пример. По суду предприятие ОАО «ТПО Контур» должно выплатить отчисления в Пенсионный Фонд в размере 150 тыс.руб. Судебные приставы оформили инкассовое поручение. Операция представлена в табл. 2.6.

Табл. 2.6. Корреспонденция субсчетов по инкассовому поручению

Операция По дебету счета По кредиту счета Сумма, тыс.руб
1 Списание суммы с расчетного счета плательщика 40702 30102 300

 

Таким образом, во второй главе исследования были проанализированы безналичные расчеты ПАО «Запсибкомбанк», рассмотрены основные документы платежной системы.


Страницы:   1   2   3   4

или напишите нам прямо сейчас

Написать в WhatsApp

Комментарии

Оставить комментарий

 

Ваше имя:

Ваш E-mail:

Ваш комментарий

Валера 14 минут назад

добрый день. Необходимо закрыть долги за 2 и 3 курсы. Заранее спасибо.

Иван, помощь с обучением 21 минут назад

Валерий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Fedor 2 часа назад

Здравствуйте, сколько будет стоить данная работа и как заказать?

Иван, помощь с обучением 2 часа назад

Fedor, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Алина 4 часа назад

Сделать презентацию и защитную речь к дипломной работе по теме: Источники права социального обеспечения

Иван, помощь с обучением 4 часа назад

Алина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Алена 7 часов назад

Добрый день! Учусь в синергии, факультет экономики, нужно закрыт 2 семестр, общ получается 7 предметов! 1.Иностранный язык 2.Цифровая экономика 3.Управление проектами 4.Микроэкономика 5.Экономика и финансы организации 6.Статистика 7.Информационно-комуникационные технологии для профессиональной деятельности.

Иван, помощь с обучением 8 часов назад

Алена, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Игорь Петрович 10 часов назад

К утру необходимы материалы для защиты диплома - речь и презентация (слайды). Сам диплом готов, пришлю его Вам по запросу!

Иван, помощь с обучением 10 часов назад

Игорь Петрович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Инкогнито 1 день назад

У меня есть скорректированный и согласованный руководителем, план ВКР. Напишите, пожалуйста, порядок оплаты и реквизиты.

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Илья 1 день назад

Здравствуйте) нужен отчет по практике. Практику прохожу в доме-интернате для престарелых и инвалидов. Все четыре задания объединены одним отчетом о проведенных исследованиях. Каждое задание направлено на выполнение одной из его частей. Помогите!

Иван, помощь с обучением 1 день назад

Илья, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Alina 2 дня назад

Педагогическая практика, 4 семестр, Направление: ППО Во время прохождения практики Вы: получите представления об основных видах профессиональной психолого-педагогической деятельности; разовьёте навыки использования современных методов и технологий организации образовательной работы с детьми младшего школьного возраста; научитесь выстраивать взаимодействие со всеми участниками образовательного процесса.

Иван, помощь с обучением 2 дня назад

Alina, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Влад 3 дня назад

Здравствуйте. Только поступил! Операционная деятельность в логистике. Так же получается 10 - 11 класс заканчивать. То-есть 2 года 11 месяцев. Сколько будет стоить семестр закончить?

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Влад, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Полина 3 дня назад

Требуется выполнить 3 работы по предмету "Психология ФКиС" за 3 курс

Иван, помощь с обучением 3 дня назад

Полина, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Инкогнито 4 дня назад

Здравствуйте. Нужно написать диплом в короткие сроки. На тему Анализ финансового состояния предприятия. С материалами для защиты. Сколько будет стоить?

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Инкогнито, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Студент 4 дня назад

Нужно сделать отчёт по практике преддипломной, дальше по ней уже нудно будет сделать вкр. Все данные и все по производству имеется

Иван, помощь с обучением 4 дня назад

Студент, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Олег 5 дня назад

Преддипломная практика и ВКР. Проходила практика на заводе, который занимается производством электроизоляционных материалов и изделий из них. В должности менеджера отдела сбыта, а также занимался продвижением продукции в интернете. Также , эту работу надо связать с темой ВКР "РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ ПРОЕКТА В СФЕРЕ ИТ".

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Олег, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Анна 5 дня назад

сколько стоит вступительные экзамены русский , математика, информатика и какие условия?

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Анна, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Владимир Иванович 5 дня назад

Хочу закрыть все долги до 1 числа также вкр + диплом. Факультет информационных технологий.

Иван, помощь с обучением 5 дня назад

Владимир Иванович, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Василий 6 дней назад

сколько будет стоить полностью закрыть сессию .туда входят Информационные технологий (Контрольная работа, 3 лабораторных работ, Экзаменационный тест ), Русский язык и культура речи (практические задания) , Начертательная геометрия ( 3 задачи и атестационный тест ), Тайм менеджмент ( 4 практических задания , итоговый тест)

Иван, помощь с обучением 6 дней назад

Василий, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф

Марк неделю назад

Нужно сделать 2 задания и 1 итоговый тест по Иностранный язык 2, 4 практических задания и 1 итоговый тест Исследования рынка, 4 практических задания и 1 итоговый тест Менеджмент, 1 практическое задание Проектная деятельность (практикум) 1, 3 практических задания Проектная деятельность (практикум) 2, 1 итоговый тест Проектная деятельность (практикум) 3, 1 практическое задание и 1 итоговый тест Проектная деятельность 1, 3 практических задания и 1 итоговый тест Проектная деятельность 2, 2 практических заданий и 1 итоговый тест Проектная деятельность 3, 2 практических задания Экономико-правовое сопровождение бизнеса какое время займет и стоимость?

Иван, помощь с обучением неделю назад

Марк, здравствуйте! Мы можем Вам помочь. Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и напишу Вам стоимость и срок выполнения. Информацию нужно прислать на почту [email protected]дцо.рф